32/2026. (IX. 14.) MNB rendelet

„

1. A tábla kitöltése során a hitelintézetek jelzálogalapú eszközei és forrásai közötti lejárati összhang szabályozásáról szóló 22/2022. (VI. 11.) MNB rendeletben (a továbbiakban: Jmmr.) foglaltak az irányadók, a jelen kitöltési előírások figyelembevételével.

2. Az adatokat az adatszolgáltató által alkalmazott számviteli szabályozás szerint, a vonatkozó szerződésekkel összhangban kell jelenteni, könyv szerinti nettó értéken.

3. Az adatszolgáltatásnak a tárgyidőszak utolsó napjára vonatkozó állományi adatokat kell tartalmaznia.

4. A forintra történő átszámítást a tárgyidőszak utolsó napján érvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, illetve az MNB által nem jegyzett deviza esetében a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Hitkr.) 9. § (5) bekezdése szerint kell elvégezni.

5. Az eredeti futamidő az adott forrásra vonatkozóan a fedezett kötvény és az értékpapírosított jelzáloghitel-állomány első sorozatrészletének kibocsátásakor, az önálló zálogjog eladásakor vagy a refinanszírozási jelzáloghitel felvételekor fennálló futamidő.

6. A Jmmr. 1. § (2) bekezdés e) pontja szerinti feltételnek megfelelő adatszolgáltatónak nemleges adatszolgáltatást kell küldenie.

1. A táblát a Jmmr. 1. § (1) bekezdése szerinti hitelintézeti csoport (a továbbiakban: hitelintézeti csoport) tagjának nem kell kitöltenie.

2. A tábla egyes oszlopainak kitöltésére vonatkozó előírások:

A tábla a) és b) oszlopában az állományi adatokat az I. pontban előírt módon kell meghatározni. A b) oszlopban a Jmmr. 2. melléklet 4. és 5. pontja szerint számolt értéket kell megadni.

A tábla c) oszlopában az a) és b) oszlopban megadott adatok összegét kell jelenteni.

A tábla d) oszlopában a Jmmr. 2. melléklet 8. pontjában meghatározott súlyokat kell feltüntetni, amennyiben nem egész szám, akkor egy tizedesjegy pontossággal.

A tábla e) oszlopában – a jelen kitöltési előírások eltérő rendelkezése hiányában – az c) és d) oszlopban megadott adatok szorzatát kell jelenteni. Amennyiben a c) és d) oszlop töltése tilos, akkor az e) oszlopban az a) és b) oszlop értékének súlyozatlan összegét kell megadni.

3. A tábla egyes sorainak kitöltésére vonatkozó előírások

JMM11 sor: a jelzáloghitel-finanszírozás megfelelési mutató számlálójának Jmmr. 2. melléklet 2–11. pontja szerint számított, korrekció előtti értéke.

JMM1101 sor: itt kell jelenteni a hitelintézet által, illetve hitelintézeti csoport esetén a hitelintézeti csoport tagjai által kibocsátott, a fedezett kötvények kibocsátásáról és a fedezett kötvények közfelügyeletéről, továbbá a 2009/65/EK és a 2014/59/EU irányelv módosításáról szóló, 2019. november 27-i (EU) 2019/2162 európai parlamenti és tanácsi irányelvet átültető magyar jogszabályok alapján fedezett kötvénynek minősülő, nem a hitelintézet, illetve hitelintézeti csoport esetén nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagjának mérlegében nyilvántartott, 3 éven túli eredeti futamidejű értékpapírokat, a Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint figyelembe vehető, 5 éven túli eredeti futamidejű zöld kötvények kivételével, amelyek tekintetében rendelkezésre áll a Jmmr. 2. melléklet 3. pont g) alpontja szerinti hitelminősítés. 2026. szeptember 30-át követő kibocsátás esetén csak a tőzsdére bevezetett fedezett kötvényeket lehet kimutatni.

JMM11011 sor: itt kell jelenteni a JMM1101 soron kimutatott fedezett kötvények közül a jelzálog-hitelintézetről és a jelzáloglevélről szóló 1997. évi XXX. törvény (a továbbiakban: Jht.) 11. §-a szerinti jelzálogleveleket (a továbbiakban: jelzáloglevél).

JMM11012 sor: itt kell jelenteni a JMM1101 soron kimutatott fedezett kötvények közül azokat, amelyek nem minősülnek jelzáloglevélnek.

JMM1102 sor: itt kell jelenteni a Jht. 5. § (1) bekezdése szerinti, kapott pénzkölcsönöket, amennyiben azok eredeti futamideje 3 éven túli, és a pénzkölcsönt nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagja nyújtotta, a Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint figyelembe vehető, kapott 5 éven túli eredeti futamidejű zöld refinanszírozási jelzáloghitelek kivételével.

JMM1103 sor: itt kell jelenteni a Jht. 8. § (5) bekezdése szerinti vételártartozásokat, amennyiben azok eredeti futamideje 3 éven túli, és az önálló zálogjogot nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagja szerezte meg, a Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint figyelembe vehető, 5 éven túli eredeti futamidejű zöld vételártartozások kivételével.

JMM1104 sor: itt kell jelenteni a hitelintézeti csoport különleges célú gazdasági egység tagja által 2026. szeptember 30-át követően kibocsátott, tőzsdére bevezetett, az értékpapírosítás általános keretrendszerének meghatározásáról, az egyszerű, átlátható és egységesített értékpapírosítás egyedi keretrendszerének létrehozásáról, valamint a 2009/65/EK, a 2009/138/EK és a 2011/61/EU irányelv és az 1060/2009/EK és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2017. december 12-i (EU) 2017/2402 európai parlamenti és tanácsi rendelet alapján kibocsátott értékpapírokat, amelynek fedezetéül kizárólag jelzáloghitel-állomány szolgál (a továbbiakban: értékpapírosított jelzáloghitel-állomány).

JMM1105 sor: itt kell jelenteni a Jht. 5. § (1) bekezdése szerinti pénzkölcsönnyújtások állományát, valamint a Jht. 8. § (5) bekezdése szerinti vételár-követelések összegét, amennyiben azok eredeti futamideje 3 éven túli, és nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagjának mérlegében vannak nyilvántartva, a Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint figyelembe vehető, 5 éven túli eredeti futamidejű zöld pénzkölcsönnyújtások és vételár-követelések összegének kivételével.

JMM1106 sor: itt kell jelenteni a hitelintézet által, illetve hitelintézeti csoport esetén a hitelintézeti csoport tagjai által kibocsátott, nem a hitelintézet, illetve hitelintézeti csoport esetén nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagjának mérlegében nyilvántartott, 5 éven túli eredeti futamidejű zöld kötvények Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint számított értékét, amelyek tekintetében rendelkezésre áll a Jmmr. 2. melléklet 3. pont g) alpontja szerinti hitelminősítés. 2026. szeptember 30-át követő kibocsátás esetén csak a tőzsdére bevezetett zöld kötvényeket lehet kimutatni.

JMM11061 sor: itt kell jelenteni a JMM1106 soron kimutatott zöld kötvények közül a jelzálogleveleket.

JMM11062 sor: itt kell jelenteni a JMM1106 soron kimutatott zöld kötvények közül azokat, amelyek nem minősülnek jelzáloglevélnek.

JMM11063 sor: itt kell jelenteni a JMM1106 soron kimutatott zöld kötvények közül a 2026. szeptember 30-át követően kibocsátott értékpapírosított jelzáloghitel-állományt.

JMM1107 sor: itt kell jelenteni a Jht. 5. § (1) bekezdése szerinti, a Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint zöld refinanszírozási hitelként figyelembe vehető kapott pénzkölcsönöket, amennyiben azok eredeti futamideje 5 éven túli, és a pénzkölcsönt nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagja nyújtotta.

JMM1108 sor: itt kell jelenteni a Jht. 8. § (5) bekezdése szerinti, a Jmmr. 2. melléklet 8. pontja szerint zöldként figyelembe vehető vételártartozásokat, amennyiben azok eredeti futamideje 5 éven túli, és az önálló zálogjogot nem ugyanazon hitelintézeti csoport tagja szerezte meg.

JMM1109 sor: itt kell jelenteni a Jht. 5. § (1) bekezdése szerinti pénzkölcsön-nyújtások, valamint a Jht. 8. § (5) bekezdése szerinti vételár-követelések állományát, amennyiben azok eredeti futamideje 5 éven túli, és a Jmmr. szerint zöldnek minősülnek. Az e) oszlopban ezek Jmmr. 2. melléklet 10. és 11. pontja szerint számolt összegét kell megadni.

JMM12 sor: A Jmmr. 2. melléklet 13. pontja szerinti kereszttulajdonlási korrekciós tényező értéke.

JMM121 sor: A Jmmr. 2. melléklet 14. pontja szerinti tulajdonolt fedezettkötvény- és értékpapírosított jelzáloghitel-állomány összege.

JMM1211 sor: itt kell jelenteni a JMM121 soron kimutatott tulajdonolt fedezettkötvény- és értékpapírosított jelzáloghitel-állományból a jelzálogleveleket.

JMM1212 sor: itt kell jelenteni a JMM121 soron kimutatott tulajdonolt fedezettkötvény- és értékpapírosított jelzáloghitel-állományból a jelzáloglevélnek nem minősülő fedezett kötvényeket.

JMM1213 sor: itt kell jelenteni a JMM121 soron kimutatott tulajdonolt fedezettkötvény- és értékpapírosított jelzáloghitel-állományból az értékpapírosított jelzáloghitel-állományt.

JMM122 sor: A Jmmr. 2. melléklet 15. pontja szerinti, a tulajdonolt fedezettkötvény- és értékpapírosított jelzáloghitel-állomány összege csökkentésére figyelembe vehető érték.

JMM1221 sor: itt kell jelenteni a JMM122 soron kimutatott állományból a tulajdonolt jelzáloglevél-állomány összegét csökkentő árjegyzett jelzáloglevél-állomány értékét.

JMM1222 sor: itt kell jelenteni a JMM122 soron kimutatott állományból a tulajdonolt nem jelzáloglevél fedezett kötvényállomány összegét csökkentő árjegyzett, jelzáloglevélnek nem minősülő fedezett kötvények állományának értékét.

JMM1223 sor: itt kell jelenteni a JMM122 soron kimutatott állományból a tulajdonolt értékpapírosított jelzáloghitel-állomány összegét csökkentő árjegyzett értékpapírosított jelzáloghitel-állomány értékét.

JMM21 sor: itt kell jelenteni a hitelintézet által, illetve hitelintézeti csoport esetén a hitelintézeti csoport tagjai által nyújtott lakossági jelzáloghiteleket, amennyiben azok 1 éven túli hátralévő lejáratúak. A jelzáloghiteleket könyv szerinti nettó értékük alapján kell feltüntetni. A jelzáloghiteleket egy összegben, a szerződés szerint hátralévő futamidő alapján kell jelenteni. A késedelmes és éven belül lejáró nem késedelmes törlesztőrészleteket is a hitel végső lejáratának megfelelően kell jelenteni. A felmondott hiteleket nem kell jelenteni.

JMM22 sor: itt kell jelenteni hitelintézeti csoport esetén a hitelintézeti csoport lakástakarékpénztár tagjai által nyújtott lakossági jelzáloghiteleket, könyv szerinti nettó értékük alapján, amennyiben azok 1 éven túli hátralévő lejáratúak.

JMM23 sor: itt kell jelenteni hitelintézeti csoport esetén a hitelintézeti csoport tagjai által a hitelintézeti csoporthoz tartozó lakástakarékpénztár részére nyújtott forrásokat. Amennyiben a JMM22 sor értéke 0, a sor értéke 0.

JMM3 sor: ebben a sorban a Jmmr. szerinti jelzáloghitel-finanszírozás megfelelési mutató értékét kell megadni, amely a rendelkezésre álló stabil jelzálog alapú források (JMM1 sor), valamint a finanszírozott lakossági jelzáloghitelek (JMM2 sor) állományának hányadosaként számítandó ki. Az adatszolgáltató a jelzáloghitel-finanszírozás megfelelési mutató értékét három tizedesjegy pontossággal (például 0,374) jelenti.

JMM421 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont a) alpontja szerinti források közül a jelzáloglevelek rendes fedezetében rendelkezésre álló, a Jmmr. 2. § 8. pontja szerinti lakossági jelzáloghitelek (a továbbiakban: lakossági jelzáloghitel), a lakossági jelzáloghitelhez kapcsolódó, lakóingatlanon alapított különvált zálogjog, illetve a lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett jelzáloghitel-követelésen alapított jelzálogjog fedezete mellett nyújtott refinanszírozási jelzáloghitelek és önálló zálogjog átruházása kapcsán fennálló visszavásárlási vételár-követelések értékét.

JMM422 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont a) alpontja szerinti források közül a jelzáloglevélnek nem minősülő fedezett kötvények rendes fedezetében rendelkezésre álló, a lakossági jelzáloghitelek, a lakossági jelzáloghitelhez kapcsolódó, lakóingatlanon alapított különvált zálogjog, illetve a lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett jelzáloghitel-követelésen alapított jelzálogjog fedezete mellett nyújtott refinanszírozási jelzáloghitelek és önálló zálogjog átruházása kapcsán fennálló visszavásárlási vételár-követelések értékét.

JMM423 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont b) alpontja szerinti forrás esetén azon lakossági jelzáloghitelek vagy lakossági jelzáloghitelhez kapcsolódó, lakóingatlanon alapított különvált, önálló, valamint jelzálogjoggal fedezett jelzáloghitel-követelésen alapított zálogjogok értékét, amelyek fedezete mellett a forrás bevonásra került.

JMM424 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont c) alpontja szerinti forrás esetén azon lakossági jelzáloghitelhez kapcsolódó, lakóingatlanon alapított önálló zálogjogok értékét, amelyek átruházása mellett a forrás bevonásra került.

JMM425 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont d) alpontja szerinti forrás esetén az értékpapírosítás alapjául szolgáló lakossági jelzáloghitelek értékét.

JMM431 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont a) alpontja szerinti források közül a jelzáloglevelek rendes fedezetében rendelkezésre álló, a JMM421 sorban nem jelentett fedezetek értékét.

JMM432 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont a) alpontja szerinti források közül a jelzáloglevélnek nem minősülő fedezett kötvények rendes fedezetében rendelkezésre álló, a JMM422 sorban nem jelentett fedezetek értékét.

JMM433 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont b) alpontja szerinti forrás esetén azon egyéb hitelek, különvált, önálló, valamint jelzálogjoggal fedezett jelzáloghitel-követelésen alapított zálogjogok értékét, amelyek fedezete mellett a forrás bevonásra került, és a JMM423 sorban nem kerültek jelentésre.

JMM434 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont c) alpontja szerinti forrás esetén azon egyéb hitelekhez kapcsolódó önálló zálogjogok értékét, amelyek átruházása mellett a forrás bevonásra került, és a JMM424 sorban nem kerültek jelentésre.

JMM435 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont d) alpontja szerinti forrás esetén az értékpapírosítás alapjául szolgáló, a JMM425 sorban nem jelentett kitettségek értékét.

JMM44 sor: itt kell jelenteni a Jmmr. 2. melléklet 2. pont a) alpontja szerinti forrás esetén a rendes fedezeten kívüli fedezetek értékét. Amennyiben a Jmmr. 2. melléklet 2. pont a) alpontja szerinti források értéke 0, akkor ebben a sorban 0 érték jelentendő.

JMM441 sor: itt kell jelenteni a JMM44 sor összegéből a jelzáloglevél-állomány rendes fedezeten kívüli fedezetének értékét.

JMM442 sor: itt kell jelenteni a JMM44 sor összegéből a jelzáloglevélnek nem minősülő fedezett kötvényállomány rendes fedezeten kívüli fedezetének értékét.

JMM451 sor: itt kell jelenteni a zöld kötvények közül a jelzáloglevelek esetén a rendes fedezetként összesen rendelkezésre álló, a Jmmr. 2. § 12. pontja szerinti zöld jelzáloghitelek (a továbbiakban: zöld jelzáloghitel) és a Jmmr. 2. § 14. pontja szerinti zöld refinanszírozási hitelek (a továbbiakban: zöld refinanszírozási hitel) állományát.

JMM452 sor: itt kell jelenteni a zöld kötvények közül a jelzáloglevélnek nem minősülő fedezett kötvények esetén a rendes fedezetként összesen rendelkezésre álló zöld jelzáloghitelek és zöld refinanszírozási hitelek állományát.

JMM453 sor: itt kell jelenteni a zöld refinanszírozási jelzáloghitel esetén a fedezetül szolgáló, különvált zálogjoggal vagy jelzálogjoggal fedezett jelzáloghitel-követelés esetén az ingatlanon alapított jelzálogjoggal biztosított zöld jelzáloghitelek állományát.

JMM454 sor: itt kell jelenteni az önálló zálogjog értékesítése okán fennálló zöld visszavásárlási vételártartozások esetén a biztosítékául szolgáló zöld jelzáloghitelek értékét.

JMM455 sor: itt kell jelenteni a zöld kötvények közül az értékpapírosított jelzáloghitel-állomány esetén az értékpapírosítás alapjául szolgáló zöld jelzáloghitelek és zöld refinanszírozási hitelek állományát.

1. A „konszolidált” fogalmat – a konszolidált felügyeleti jelentéseknél irányadó számviteli jogszabályoktól és a Hpt.-től eltérően – a Jmmr. 1. § (1) bekezdése és 3. § (3) bekezdése szerint kell értelmezni.

2. A táblát a hitelintézeti csoportot vezető hitelintézetnek kell kitöltenie, a JMM táblára vonatkozó kitöltési előírások szerint, azzal, hogy abban a hitelintézeti csoport tagjaival konszolidált adatokat kell jelenteni.”