16/1994. (V. 13.) PM rendelet
a Magyar Nemzeti Bank, a pénzintézetek, a biztosítók és az értékpapír-forgalmazók 1993. évi éves beszámolójának benyújtásáról1
1994.05.21.
(1) Az MNB a módosított 180/1991. (XII. 30.) Korm. rendelet szerinti szerkezetben elkészített* éves beszámolójának részét képező mérleget, az eredménykimutatást, valamint a Tv. 55. § (4) bekezdésének megfelelően a költségek költségnemenkénti részletezését az 1. számú melléklet szerinti formában, 1994. május 31-ig köteles benyújtani egy példányban a területileg illetékes elsőfokú állami adóhatósághoz.
(2) A pénzintézet, valamint az Állami Fejlesztési Intézet a módosított 181/1991. (XII. 30.) Korm. rendelet szerinti szerkezetben elkészített* éves beszámolójának részét képező mérleget és eredménykimutatást, valamint a 181/1991. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. § (2) bekezdés m) pontjának megfelelően a költségek költségnemenkénti részletezését a 2. számú melléklet szerinti formában, 1994. május 31-ig köteles benyújtani egy példányban a területileg illetékes elsőfokú állami adóhatósághoz, valamint az Állami Fejlesztési Intézet kivételével egy példányban az Állami Bankfelügyelethez és a Magyar Nemzeti Bankhoz.
(3) A biztosító a módosított 182/1991. (XII. 30.) Korm. rendelet szerinti szerkezetben elkészített* éves beszámolójának részét képező mérleget és eredménykimutatást, valamint a Tv. 55. §-a (4) bekezdésének megfelelően a költségek költségnemenkénti részletezését a 3. számú melléklet szerinti formában, 1994. május 31-ig köteles benyújtani egy példányban a területileg illetékes elsőfokú állami adóhatósághoz, valamint egy példányban az Állami Biztosításfelügyelethez.
(4) Az értékpapír-forgalmazó a módosított 183/1991. (XII. 30.) Korm. rendelet szerinti szerkezetben elkészített* éves beszámolójának részét képező mérleget és eredménykimutatást a 4. számú melléklet szerinti formában, 1994. május 31-ig köteles benyújtani egy példányban a területileg illetékes elsőfokú állami adóhatósághoz, valamint egy példányban az Állami Értékpapír Felügyelethez.
__________________
* Az éves beszámoló elkészítéséhez szükséges nyomtatványgarnitúrának az MNB-hez és a biztosítókhoz történő eljuttatásáról a Pénzügyminisztérium Számviteli Főosztálya gondoskodik.
A pénzintézetek és az értékpapír-forgalmazók az éves beszámoló elkészítéséhez szükséges nyomtatványgarnitúrát megrendelhetik a PÁTRIA NYOMDA Rt. Nyomtatványellátó Kirendeltségénél (cím: 1051 Budapest, Szent István tér 4., levélcím: 1374 Budapest, Pf. 564, telefax: 118-9868, telex: 22-7627), illetve megvásárolhatják a Pátria Nyomtatvány- és Papíráruházban (cím: 1136 Budapest, Radnóti Miklós u. 20.).
Az MNB mérlegnyomtatványának kódszáma 19, eredménykimutatás nyomtatványának kódszáma 20, a pénzintézet mérlegnyomtatványának kódszáma 12, eredménykimutatás nyomtatványának kódszáma 13, a biztosító mérlegnyomtatványának kódszáma 16, eredménykimutatás nyomtatványának kódszáma 17 és az értékpapír-forgalmazó mérlegnyomtatványának kódszáma 14, eredménykimutatás nyomtatványának kódszáma 15.
__________________
(1) Az éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának elkészítése során az egyes nyomtatványokon fel kell tüntetni az ,,1993. december 31.'' megjelölést, valamint a vállalkozás azonosításához szükséges adatokat (a vállalkozás megnevezése, címe, statisztikai számjele). (Az 1993. január 1-je után újonnan alakult, illetve átalakulással vagy egyéb más szervezeti változással létrejött vállalkozók mérlegük ,,c'' oszlopában a megfelelő nyitó adataikat kötelesek feltüntetni. Ez esetben az eredménykimutatás ,,c'' oszlopa adatokat nem tartalmazhat.)
(2) A nyomtatványok kitöltésénél a ,,c'' oszlopba az 1992. december 31-i mérleg, eredménykimutatás ,,d'' oszlopában szereplő adatokat kell beírni, az összehasonlíthatóság érdekében a (3) és (4) bekezdésben foglaltakat indokolt figyelembe venni.
(3) Az 1993. december 31-i pénzintézeti mérlegnyomtatvány
a) 13. sorának ,,c'' oszlopában adat nem szerepelhet;
b) 27. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 81. sorának ,,d'' oszlopában feltüntetett adatot kell beállítani;
c) 28. sorának ,,c'' oszlopában adat nem szerepelhet;
d) 30—34. sorainak ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i főkönyvi kivonat megfelelő adatait kell beállítani;
e) 35. sorának ,,c'' oszlopában adat nem szerepelhet;
f) 38. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 29. sorának ,,d'' oszlopában feltüntetett adatot kell beállítani;
g) 38. sorának ,,d'' oszlopába az 1993. december 31-én meglévő többségi részesedések (50%-ot meghaladó tulajdoni hányad alapján) értékét kell beállítani;
h) 41. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 32. sorának ,,d'' oszlopában feltüntetett adatot kell beállítani;
i) 41. sorának ,,d'' oszlopába az 1993. december 31-én meglévő 10%-nál magasabb, de 50%-ot meg nem haladó tulajdoni hányaddal rendelkező részesedések értékét kell beállítani;
j) 48. sorának ,,c'' oszlopában adat nem szerepelhet;
k) 77. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 67. sorának ,,d'' oszlopában feltüntetett adatot kell beállítani;
l) 77. sorának ,,d'' oszlopában kell fel tüntetni a kibocsátott célrészjegyből 1993. december 31-én fennálló kötelezettség összegét is, amennyiben nem tartozik a hátrasorolt kötelezettségek közé;
m) 86. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 76. sorának ,,d'' oszlopában feltüntetett adatot kell beállítani;
n) 86. sorának ,,d'' oszlopában kell feltüntetni a kibocsátott célrészjegyből 1993. december 31-én fennálló hátrasorolt kötelezettség összegét is;
o) 91. sorának ,,c'' oszlopában adat nem szerepelhet;
p) 92. sorának ,,c'' és ,,d'' oszlopában adat nem szerepelhet;
q) 93. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 82. sorának ,,d'' oszlopából az 1992. december 31-i főkönyvi kivonat alapján kell a megfelelő adatot beállítani;
r) 94. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i mérlegnyomtatvány 82. sorának ,,d'' oszlopából az 1992. december 31-i főkönyvi kivonat alapján kell a megfelelő adatot beállítani;
s) 97. és 98. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i főkönyvi kivonat megfelelő adatait kell beállítani.
(4) Az 1993. december 31-i pénzintézeti eredménykimutatás nyomtatvány
a) 4/a) sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i eredménykimutatás nyomtatvány 4/b) sorának ,,d'' oszlopában szereplő adatot kell beállítani;
b) 4/a) sorának ,,d'' oszlopába az 1993. december 31-én meglévő többségi részesedések (50%-ot meghaladó tulajdoni hányad alapján) után kapott osztalékok, részesedések értékét kell beállítani;
c) 4/b) sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i eredménykimutatás nyomtatvány 4/a) sorának ,,d'' oszlopában szereplő adatot kell beállítani;
d) 4/b) sorának ,,d'' oszlopába az 1993. december 31-én meglévő 10%-nál magasabb, de 50%-ot meg nem haladó tulajdoni hányaddal rendelkező részesedések után kapott osztalékok, részesedések értékét kell beállítani;
e) 7. sorában adat nem szerepelhet;
f) 8. sorának ,,c'' oszlopába az 1992. december 31-i eredménykimutatás nyomtatvány 8. sorának ,,d'' oszlopában szereplő, valamint 7. sorának ,,d'' oszlopában szereplő adatok együttes összegét kell beállítani.
4. §
A Tv. 93. § (2) bekezdésének megfelelően évközi átalakulás esetén az átalakulás napjára készített éves beszámoló mérlege és eredménykimutatása, a költségek költségnemenkénti részletezése benyújtására vonatkozóan is az 1—3. §-ok szerint kell eljárni oly módon, hogy évközi átalakulás esetén az egyes nyomtatványokon az ,,1993. december 31.'' megjelölés helyett az átalakulás napját kell feltüntetni.
5. §
E rendelet a kihirdetése napját követő 8. napon lép hatályba, ezzel egyidejűleg a Magyar Nemzeti Bank, a pénzintézetek, a biztosítók és az értékpapír-forgalmazók 1992. évi éves beszámolójának benyújtásáról szóló 13/1993. (V. 10.) PM rendelet hatályát veszti.
1. számú melléklet a 16/1994. (V. 13.) PM rendelethez 2
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG (MNB) Eszközök (aktívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
01. A) FORGÓESZKÖZÖK (02+07+11+25. sor)
02. I. PÉNZESZKÖZÖK (03+04. sor)
04. 2. Bankbetétek (05—06. sorok)
07. II. ÉRTÉKPAPÍROK (08—10. sorok)
08. 1. Eladásra vásárolt kötvények
09. 2. Saját részvények, üzletrészek, eladásra vásárolt részvények
10. 3. Egyéb értékpapírok
11. III. KÖVETELÉSEK (12+15+18+19+20+21+22. sor)
12. 1. Éven belüli lejáratú hitelkihelyezések (13—14. sorok)
15. 2. Éven túli lejáratú hitelkihelyezések (16—17. sorok)
19. 4. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
20. 5. Alapítókkal szembeni követelések
21. 6. Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból (vevők)
22. 7. Egyéb követelések (23—24. sorok)
25. IV. KÉSZLETEK (26—28. sorok)
28. 3. Készletre adott előlegek
29. B) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (30+39+45. sor)
30. I. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (31+34+35+36. sor)
31. 1. Részesedések (32—33. sorok)
36. 4. Hosszú lejáratú bankbetétek (37—38. sorok)
39. II. IMMATERIÁLIS JAVAK (40—44. sorok)
40. 1. Vagyoni értékű jogok
41. 2. Üzleti vagy cégérték
43. 4. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
44. 5. Alapítás-átszervezés aktivált értéke
45. III. TÁRGYI ESZKÖZÖK (46+51. sor)
46. a) Pénzintézeti (47—50. sorok)
48. 2. Műszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések, járművek
50. 4. Beruházásokra adott előlegek
51. b) Nem pénzintézeti (52—55. sorok)
53. 2. Műszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések, járművek
55. 4. Beruházásokra adott előlegek
56. C) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
57. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01+29+56. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG Források (passzívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
58. D) KÖTELEZETTSÉGEK (59+70. sor)
59. I. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
(60+63+64+65+66+67+68+69. sor)
60. 1. Rövid lejáratú betétek (éven belüli) (61—62. sorok)
64. 3. Rövid lejáratú hitelek
65. 4. Rövid lejáratú kölcsönök
66. 5. Forgalomban lévő bankjegy- és érmeállomány
67. 6. Vevőtől kapott előlegek
68. 7. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
69. 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
70. II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
(71+74+75+76+77+78. sor)
71. 1. Hosszú lejáratú betétek (éven túli) (72—73. sorok)
74. 2. Hosszú lejáratra kapott hitelek
75. 3. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
76. 4. Tartozások kötvénykibocsátásból
77. 5. Alapítókkal szembeni kötelezettségek
78. 6. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
79. E) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
80. F) CÉLTARTALÉK (81. sor)
81. 1. Céltartalék a várható veszteségekre
82. G) SAJÁT TŐKE (83—87. sorok)
85. III. EREDMÉNYTARTALÉK
86. IV. ELŐZŐ ÉVEK ÁTHOZOTT VESZTESÉGE
87. V. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
88. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (58+79+80+82. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
1. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek
2. Kapott osztalék és részesedés
3. Egyéb pénzintézeti tevékenység bevételei
5. Pénzintézeti tevékenység bevételei (1+2+3+4)
6. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
7. Pénzügyi befektetések leírása
8. Egyéb pénzintézeti tevékenység ráfordításai
10. Pénzintézeti tevékenység költségei
11. Pénzintézeti tevékenység ráfordításai (6+7+8+9+10)
12. Pénzintézeti tevékenység eredménye (5—11)
13. Nem pénzintézeti tevékenység nettó árbevétele
14. Nem pénzintézeti tevékenység ráfordítása
15. Nem pénzintézeti tevékenység eredménye (13—14)
16. Szokásos vállalkozási eredmény ( ± 12 ± 15)
18. Rendkívüli ráfordítások
19. Rendkívüli eredmény (17—18)
20. Adózás előtti eredmény ( ± 16 ± 19)
21. Adófizetési kötelezettség
22. Mérleg szerinti (adózott) eredmény (20—21)
Keltezés: ……………………………………………………………
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
32. Igénybe vett anyagjellegű szolgáltatások értéke
33. Eladott áruk beszerzési értéke
34. Alvállalkozói teljesítmények értéke
35. Anyagjellegű ráfordítások (31—34. sorok)
37. Személyi jellegű egyéb kifizetések
38. Társadalombiztosítási járulék
39. Személyi jellegű ráfordítások (36—38. sorok)
40. Értékcsökkenési leírás
42. KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN (35+39+40+41. sor)
2. számú melléklet a 16/1994. (V. 13.) PM rendelethez3
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG (PÉNZINTÉZETEK) Eszközök (aktívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
01. A) FORGÓESZKÖZÖK (02+03+14+29. sor)
03. II. ÉRTÉKPAPÍROK (04+07+11+12—13. sor)
04. 1. Kincstárjegyek és jegybankképes értékpapírok (05—06. sorok)
06. b) jegybankképes értékpapírok
07. 2. Kötvények és más tőkearányosan jövedelmező, piacképes értékpapírok éven belüli lejáratra (08—10. sorok)
08. a) a Magyar Köztársaság, állami szerv, önkormányzat által kibocsátott értékpapírok
09. b) más kibocsátó által kibocsátott
11. 3. Részvények és más nem tőkearányosan jövedelmező értékpapírok
13. 5. Értékpapírok után képzett céltartalék (—)
14. III. KÖVETELÉSEK (15+18+21+22+23+24+25+26—27—28. sor)
15. 1. Pénzintézettel szembeni követelések éven belüli lejáratra (16—17. sorok)
18. 2. Ügyfelekkel szembeni követelések éven belüli lejáratra (19—20. sorok)
21. 3. Jegybankképes követelések
22. 4. Jegyzett tőke be nem fizetett része
24. 6. Pénzintézetekkel szembeni követelések éven túli lejáratra
25. 7. Ügyfelekkel szembeni követelések éven túli lejáratra
26. 8. Pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelések
27. 9. Követelések után képzett kockázati céltartalék (—)
28. 10. Kamatkövetelések után képzett kockázati céltartalék (—)
29. IV. KÉSZLETEK (30+31+32+33+34—35. sor)
32. 3. Alvállalkozói teljesítmények
33. 4. Saját termelésű készletek
34. 5. Készletekre adott előlegek
35. 6. Készletek után képzett céltartalék (—)
36. B) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (37+49+50. sor)
37. I. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (38+41+44+45—48. sor)
38. 1. Konszolidálásba bevont vállalkozásokban lévő részesedések(39—40. sorok)
40. b) egyéb vállalkozásokban
41. 2. Társult vállalkozásokban lévő részesedések (42—43. sorok)
43. b) egyéb vállalkozásokban
44. 3. Egyéb pénzügyi befektetések
45. 4. Kötvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok, egy évnél hosszabb lejárattal (46—47. sorok)
46. a) a Magyar Köztársaság, állami szerv, önkormányzat által
kibocsátott
47. b) más kibocsátó által kibocsátott
48. 5. Befektetett pénzügyi eszközök után képzett kockázati céltartalék (—)
49. II. IMMATERIÁLIS JAVAK
50. III. TÁRGYI ESZKÖZÖK (51+56. sor)
51. 1. Pénzintézeti tevékenységet szolgáló tárgyi eszközök (52—55. sorok)
53. b) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek
55. d) beruházásra adott előlegek
56. 2. Nem közvetlen pénzintézeti tevékenység tárgyi eszközei (57—60. sorok)
58. b) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek
60. d) beruházásra adott előlegek
61. C) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
62. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01+36+61. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG Források (passzívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
63. D) KÖTELEZETTSÉGEK (64+79. sor)
64. I. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (65+68+73+76. sor)
65. 1. Pénzintézetekkel szembeni kötelezettségek (66—67. sorok)
66. a) látra szóló kötelezettségek
67. b) meghatározott időre lekötött kötelezettségek
68. 2. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek (69—72. sorok)
69. a) látra szóló takarékbetétek
70. b) meghatározott időre lekötött takarékbetétek
71. c) egyéb látra szóló kötelezettségek
72. d) egyéb meghatározott időre lekötött kötelezettségek
73. 3. Kibocsátott kötvények és más forgalomképes kamatozó-értékpapírok éven belüli lejáratra (74—75. sorok)
75. b) egyéb értékpapírok
76. 4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (77—78. sorok)
77. a) takarékszövetkezeteknél a tagok más vagyoni hozzájárulása
79. II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (80+81+82+85+88. sor)
80. 1. Kötelezettségek pénzintézetekkel szemben
81. 2. Kötelezettségek ügyfelekkel szemben
82. 3. Kibocsátott kötvények és más forgalomképes kamatozó-értékpapírok egy évnél hosszabb lejárattal (83—84. sorok)
84. b) egyéb értékpapírok
85. 4. Hátrasorolt kötelezettségek (86—87. sorok)
86. a) takarékszövetkezeteknél a tagok más vagyoni hozzájárulása
88. 5. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
89. E) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
90. F) CÉLTARTALÉKOK (91—94. sorok)
91. 1. Függő kötelezettségek és jövőbeni kötelezettségek után
képzett kockázati tartalék
92. 2. Árfolyamkockázatra képzett céltartalék
93. 3. Árfolyamveszteségre képzett céltartalék
95. G) SAJÁT TŐKE (96+99+102+103+104+105. sor)
97. a) jegyzett és befizetett tőke
98. b) jegyzett, de be nem fizetett tőke
99. 2. Tőketartalék (100—101. sorok)
100. a) ázsió (részvénykibocsátásból)
103. 4. Általános tartalék
104. 5. Előző évek áthozott vesztesége
105. 6. Mérleg szerinti eredmény
106. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (63+89+90+95. sor)
200. Függő kötelezettségek
201. Jövőbeni kötelezettségek
202. Ellenőrző szám (200+201. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
EREDMÉNYKIMUTATÁS (PÉNZINTÉZETEK)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
1. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek, 01.
2. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések, 02.
3. Banktevékenységből származó kamatkülönbözet (1—2), 03.
4. Kapott osztalékok és részesedések (a+b+c), 04.
a) konszolidálásba bevont vállalkozásokban lévő részesedések után, 05.
b) társult vállalkozásokban lévő részesedések után, 06.
c) egyéb vállalkozásokban lévő részesedések után, 07.
5. Egyéb pénzintézeti tevékenység bevételei, 08.
8. Egyéb pénzintézeti tevékenység ráfordításai, 11.
9. Egyéb ráfordítások, 12.
10. Pénzintézeti tevékenység költségei, 13.
11. Pénzintézeti tevékenység eredménye (±3+4+5+6—8—9—10), 14.
12. Nem pénzintézeti tevékenység nettó árbevétele, 15.
13. Nem pénzintézeti tevékenység ráfordításai, 16.
14. Nem pénzintézeti tevékenység eredménye (12—13), 17.
15. Szokásos vállalkozási eredmény (±11±14), 18.
16. Rendkívüli bevételek, 19.
17. Rendkívüli ráfordítások, 20.
18. Rendkívüli eredmény (16—17), 21.
19. Adózás előtti eredmény (±15±18), 22.
20. Adófizetési kötelezettség, 23.
21. Adózott eredmény (19—20), 24.
22. Általános tartalék képzése és felhasználása (±), 25.
23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre, 26.
24. Fizetett (jóváhagyott) osztalék, részesedés, 27.
25. Mérleg szerinti eredmény (21±22+23—24), 28.
Keltezés: ……………………………………………………………
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
301. Igénybe vett anyagjellegű szolgáltatások értéke
302. Eladott áruk beszerzési értéke
303. Alvállalkozói teljesítmények értéke
304. Anyagjellegű ráfordítások (300+301+302+303. sor)
306. Személyi jellegű egyéb kifizetések
307. Társadalombiztosítási járulék
308. Személyi jellegű ráfordítások (305+306+307. sor)
309. Értékcsökkenési leírás
311. KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN (304+308+309+310. sor)
3. számú melléklet a 16/1994. (V. 13.) PM rendelethez
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG (BIZTOSÍTÓK) Eszközök (aktívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
01. A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (02+08+14. sor)
02. I. IMMATERIÁLIS JAVAK (03—07. sorok)
03. 1. Vagyoni értékű jogok
04. 2. Üzleti vagy cégérték
06. 4. Alapítás, átszervezés aktivált értéke
07. 5. Egyéb immateriális javak
08. II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (09—13. sorok)
10. 2. Műszaki berendezések, gépek, járművek
11. 3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
13. 5. Beruházásokra adott előlegek
14. III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (15—20. sorok)
18. 4. Hosszú lejáratú kölcsönök (hosszú lejáratú bankbetétek)
19. 5. Közvetlen biztosítónál elhelyezett betétek (letéti követelések)
20. 6. Életbiztosítási kötvények befektetési kockázatot viselő tulajdonosai javára végrehajtott befektetések
21. B) FORGÓESZKÖZÖK (22+23+32+36. sor)
23. II. KÖVETELÉSEK (24+28+29+30+31. sor)
24. 1. Követelések a biztosítási ügyletekből (25—27. sorok)
25. 1.1. Követelések a biztosítási kötvénytulajdonosoktól
26. 1.2. Követelések a biztosítási közvetítőktől
27. 1.3. Követelések a viszontbiztosítóktól
29. 3. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
30. 4. Alapítókkal szembeni követelések
32. III. ÉRTÉKPAPÍROK (33—35. sorok)
33. 1. Eladásra vásárolt kötvények
34. 2. Saját részvények, üzletrészek, eladásra vásárolt részvények
35. 3. Egyéb értékpapírok
36. IV. PÉNZESZKÖZÖK (37—38. sorok)
38. 2. Bankbetétek (rövid lejáratú)
39. C) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (40—42. sorok)
40. 1. Kamatok, bérleti díjak
41. 2. Halasztott életbiztosítási szerzési költségek
42. 3. Egyéb aktív időbeli elhatárolások
43. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01+21+39. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG Források (passzívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
44. D) SAJÁT TŐKE (45+46+47+48+49. sor)
47. III. EREDMÉNYTARTALÉK
48. IV. ELŐZŐ ÉVEK ÁTHOZOTT VESZTESÉGEI
49. V. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
50. E) TARTALÉKOK (51+54. sor)
51. I. CÉLTARTALÉK (52—53. sorok)
52. 1. Céltartalék várható veszteségekre
53. 2. Céltartalék várható befektetési veszteségekre
54. II. BIZTOSÍTÁSTECHNIKAI TARTALÉKOK (55—63. sorok)
55. 1. Meg nem szolgált díjak tartaléka
56. 2. Matematikai tartalékok
57. 3. Függő károk tartaléka
58. 4. Eredménytől függő és eredménytől független tartalék
59. 5. Káringadozási tartalék
60. 6. Nagy károk tartaléka
61. 7. Céltartalék várható biztosítási veszteségekre
63. 9. Egyéb biztosítástechnikai tartalékok
64. F) KÖTELEZETTSÉGEK (65+69. sor)
65. I.HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (66—68. sorok)
66. 1. Alapítókkal szembeni kötelezettségek
67. 2. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
68. 3. Viszontbiztosítókkal szembeni kötelezettségek (letétek)
69. II.RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
(70+74+75+76+77+78. sor)
70. 1. Kötelezettségek biztosítási ügyletekből (71—73. sorok)
71. 1.1. Kötelezettségek a biztosítási kötvénytulajdonosok felé
72. 1.2. Kötelezettségek a biztosítási közvetítők felé
73. 1.3. Kötelezettségek a viszontbiztosítók felé
74. 2. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból
76. 4. Rövid lejáratú hitelek
77. 5. Rövid lejáratú kölcsönök
78. 6. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
79. G) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
80. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (44+50+64+79. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
EREDMÉNYKIMUTATÁS (Biztosítóintézetek)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
01. Belföldi díjbevétel, 01.
02. Devizában kapott díjbevétel, 02.
03. Díjbevétel összesen (01+02), 03.
04. Belföldi viszontbiztosításba adásból jutaléktérítés és részesedés, 04.
05. Devizában kapott viszontbiztosításba adásból jutaléktérítés és részesedés, 05.
06. Belföldi viszontbiztosításba adásból kármegtérítés, 06.
07. Devizában kötött viszontbiztosításba adásból kármegtérítés, 07.
08. Bevételek viszontbiztosításba adásból (04+05+06+07), 08.
09. Belföldi bevételek kármegtérítésekből, 09.
10. Devizában kapott bevételek kármegtérítésekből, 10.
11. Belföldi bevételek kárrendezési költségtérítésekből, 11.
12. Devizában kapott bevételek kárrendezési költségtérítésekből, 12.
13. Összes bevétel kármegtérítésből és kárrendezési költségtérítésből (09+10+11+12), 13.
14. Bevételek meg nem szolgált díjak tartalékának csökkentéséből, 14.
15. Bevételek matematikai tartalékok csökkenéséből, 15.
16. Bevételek függő kártartalékok csökkentéséből, 16.
17. Bevételek eredménytől függő és eredménytől független tartalékok csökkenéséből, 17.
18. Bevételek káringadozási tartalékok csökkenéséből, 18.
19. Bevételek egyéb biztosítástechnikai tartalékok csökkenéséből, 19.
20. Összes bevétel a biztosítástechnikai tartalékok csökkenéséből (14+15+16+17+18+19), 20.
21. Biztosítástechnikai kamatbevételek befektetésekből (a 45. sorral egyezően), 21.
I. Biztosítástechnikai bevételek összesen (03+08+13+20+21), 22.
22. Belföldi viszontbiztosítónak átadott díj, 23.
23. Devizában fizetett viszontbiztosítónak átadott díj, 24.
24. Viszontbiztosítónak átadott díj összesen (22+23), 25.
25. Belföldi károkkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos kifizetések, 26.
26. Devizában fizetett károk és szolgáltatások, 27.
27. Károk és szolgáltatások költségei (25+26), 28.
28. Kárrendezési költségek, 29.
29. Károk, szolgáltatások költségei és kárrendezési költségek összesen(27+28), 30.
30. Meg nem szolgált díjak tartalékának növekedése, 31.
31. Matematikai tartalékok növekedése, 32.
32. Függőkár tartalék növekedése, 33.
33. Eredménytől függő és eredménytől független tartalékok növekedése, 34.
34. Káringadozási tartalékok növekedése, 35.
35. Egyéb biztosítástechnikai tartalékok növekedése, 36.
36. Biztosítástechnikai tartalékok növekedése összesen
(30+31+32+33+34+35), 37.
37. Szerzési költségek, 38.
38. Igazgatási költségek, 39.
39. Saját tulajdonú, saját használatú ingatlanok ráfordítás korrekciója
(a 44. sorral egyezően), 40.
II. Biztosítási ráfordítások összesen (24+29+36+37+38+39), 41.
A), Biztosítástechnikai eredmény (I—II.), 42.
III. Egyéb bevételek, 43.
IV. Egyéb ráfordítások, 44.
B), A biztosítás üzleti eredménye (±A+III—IV.), 45.
V. Nem biztosítási tevékenység bevételei, 46.
VI. Nem biztosítási tevékenység ráfordításai, 47.
C), Nem biztosítási tevékenység eredménye (V—VI.), 48.
40. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek, 49.
41. Kapott osztalék és részesedés, 50.
42. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei, 51.
43. Befektetett tárgyi eszközök bevételei, 52.
44. Saját tulajdonú, saját használatú ingatlanok bevételkorrekciója
(a 39. sorral egyezően), 53.
45. Biztosítástechnikai kamatok átvezetése a biztosítástechnikai
bevételekbe (a 21. sorral egyezően), 54.
VII. Befektetések nettó bevétele (40+41+42+43+44+45), 55.
46. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések, 56.
47. Pénzügyi befektetések leírásai, 57.
48. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai, 58.
49. Befektetett tárgyi eszközök ráfordításai, 59.
50. Befektetések egyéb ráfordításai, 60.
VIII. Befektetések ráfordításai (46+47+48+49+50), 61.
D), Befektetési eredmény (VII—VIII.), 62.
E), Szokásos vállalkozási eredmény (±B±C±D), 63.
IX. Rendkívüli bevételek, 64.
X. Rendkívüli ráfordítások, 65.
F), Rendkívüli eredmény (IX—X.), 66.
G), Adózás előtti eredmény (±E±F), 67.
XI. Adófizetési kötelezettség, 68.
H), Adózott eredmény (±G—XI.), 69.
51. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre, 70.
52. Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés, 71.
I), Mérleg szerinti eredmény (±H+51—52), 72.
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
82. Igénybe vett anyagjellegű szolgáltatások értéke
83. Eladott áruk beszerzési értéke
84. Alvállalkozói teljesítmények értéke
85. Anyagjellegű ráfordítások (81—84. sorok)
87. Személyi jellegű egyéb kifizetések
88. Társadalombiztosítási járulék
89. Személyi jellegű ráfordítások (86—88. sorok)
90. Értékcsökkenési leírás
92. KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN (85+89+90+91. sor)
4. számú melléklet a 16/1994. (V. 13.) PM rendelethez4
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
………………………………………………………………………………
MÉRLEG (ÉRTÉKPAPÍR-FORGALMAZÓK) Eszközök (aktívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
01. A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (02+08+14. sor)
02. I. IMMATERIÁLIS JAVAK (03—07. sorok)
06. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
07. Alapítás-átszervezés aktivált értéke
08. II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (09—13. sorok)
10. Műszaki berendezések, gépek, járművek
11. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
13. Beruházásokra adott előlegek
14. III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (15—18. sorok)
18. Hosszú lejáratú bankbetétek
19. B) FORGÓESZKÖZÖK (20+27+35+39. sor)
20. I. KÉSZLETEK (21—26. sorok)
23. Készletekre adott előlegek
25. Befejezetlen termelés és félkész termékek
27. II. KÖVETELÉSEK (28—34. sorok)
28. Követelések az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokból (vevők)
29. Követelések értékpapírtőzsdei értékpapírügyletek elszámolásaiból
30. Követelések az értékpapírtőzsdén kívül kötött ügyletek elszámolásaiból
32. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
33. Alapítókkal szembeni követelések
35. III. ÉRTÉKPAPÍROK (36—38. sorok)
36. Eladásra vásárolt kötvények
37. Saját részvények, üzletrészek, eladásra vásárolt részvények
39. IV. PÉNZESZKÖZÖK (40—41. sorok)
42. C) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
43. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01+19+42. sor)
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
MÉRLEG Források (passzívák)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
44. D) SAJÁT TŐKE (45—49. sorok)
47. III. EREDMÉNYTARTALÉK
48. IV. ELŐZŐ ÉVEK ÁTHOZOTT VESZTESÉGE
49. V. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
50. E) CÉLTARTALÉKOK (51—53. sorok)
51. 1. Céltartalék a várható veszteségekre
52. 2. Céltartalék a várható kötelezettségekre
54. F) KÖTELEZETTSÉGEK (55+62. sor)
55. I. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (56—61. sorok)
56. Beruházási és fejlesztési hitelek
57. Egyéb hosszú lejáratú hitelek
58. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
59. Tartozások kötvénykibocsátásból
60. Alapítókkal szembeni kötelezettségek
61. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
62. II. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (63—70. sorok)
63. Vevőtől kapott előlegek
64. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
65. Kötelezettségek értékpapírtőzsdével szembeni értékpapírügyletek elszámolásaiból
66. Kötelezettségek értékpapírtőzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból
68. Rövid lejáratú hitelek
69. Rövid lejáratú kölcsönök
70. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
71. G) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
72. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (44+50+54+71. sor)
Keltezés: ………………………………………………………
…………………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
……………………………………………………………………
EREDMÉNYKIMUTATÁS (ÉRTÉKPAPÍR-FORGALMAZÓK)
_______________________________________________
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
_______________________________________________
a) Értékpapír-bizományosi tevékenység bevételei (ebből export: …) 01.
b) Értékpapír-kereskedelmi tevékenység bevételei (ebből export: …) 02.
c) Értékpapír-forgalomba hozatali tevékenység bevételei
(ebből export: …) 03.
d) Értékpapír-letétkezelői értékpapír-kezelői tevékenység bevételei
(ebből export: …) 04.
e) Egyéb üzleti tevékenység bevételei (ebből export: …) 05.
01. Értékpapír-forgalmazás bevételei (a+b+c+d+e) 06.
f) Értékpapír-bizományosi tevékenység ráfordításai (ebből export: …) 07.
g) Értékpapír-kereskedelmi tevékenység ráfordításai (ebből export: …) 08.
h) Értékpapír-forgalomba hozatali tevékenység ráfordításai
(ebből export: …) 09.
i) Értékpapír-letétkezelői, értékpapír-kezelői tevékenység ráfordításai
(ebből export: …) 10.
j) Egyéb üzleti tevékenység ráfordításai (ebből export: …) 11.
02. Értékpapír-forgalmazás ráfordításai (f+g+h+i+j) 12.
I. Értékpapír-forgalmazás eredménye (01—02) 13.
III. Aktivált saját teljesítmények értéke 15.
IV. Anyagjellegű ráfordítások 16.
04. Személyi jellegű egyéb kifizetések 18.
05. Társadalombiztosítási járulék 19.
V. Személyi jellegű ráfordítások (03—05. sorok) 20.
VI. Értékcsökkenési leírás 21.
VIII.Egyéb ráfordítások 23.
A) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (±I+II±III—IV—V—VI—VII—VIII. ) 24.
07. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 25.
08. Kapott osztalék és részesedés 26.
09. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 27.
IX. Nem forgalmazási pénzügyi műveletek bevételei (07+08+09) 28.
10. Fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek 29.
11. Pénzügyi befektetések leírása 30.
12. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 31.
X. Nem forgalmazási pénzügyi műveletek ráfordításai (10+11+12) 32.
B) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (IX—X. ) 33.
C) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) 34.
XI. Rendkívüli bevételek 35.
XII. Rendkívüli ráfordítások 36.
D) RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (XI—XII. ) 37.
E) ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) 38.
XIII.Adófizetési kötelezettség 39.
F) ADÓZOTT EREDMÉNY ( ±E—XIII. ) 40.
13. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra részesedésre 41.
14. Fizetett (jóváhagyott) osztalék részesedés 42.
G) MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+13—14) 43.
Keltezés: ……………………………………………………………
a vállalkozás vezetője (képviselője)
