42/1996. (XII. 28.) PM rendelet
a pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről a Magyar Államkincstárban
1997.01.01.
1. § A rendelet hatálya kiterjed:
a) a Magyar Államkincstárra, és
b) a Kincstár ügyfeleire.
2. § (1) E rendelet alkalmazásában:
a) a Kincstár központja: a Kincstár hálózatának központi szerve,
b) a Kincstár fiókok: a Kincstár Szervezeti és Működési Szabályzatában meghatározott feladatainak ellátására megyénként és Budapesten szervezett egységek,
c) a kincstári ügyfél: az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 2. § b) pontjában meghatározott szerv.
(2) A Kincstár központja és a Kincstár fiókjai a Kincstár elnöke által kiadott belső utasításokban meghatározottak szerint látják el feladataikat.
Számlanyitás és számlavezetés a Kincstárban
3. § (1) A kincstári körbe tartozó ügyfelek részére számla megnyitását, megszüntetését, a számla törzsadatokban bekövetkező módosítást a Kincstár központjától kell kérnie a felügyeleti szervnek.
(2) A kérelmet a Kincstár által rendszeresített ,,Számla törzsadatok bejelentése'' elnevezésű nyomtatványon, a bizalmas számlák megnyitását igénybejelentő levélben kell kérni.
(3) Kincstári körbe tartozó újonnan alapított költségvetési szerv, elkülönített állami pénzalap számlanyitásakor a nyomtatványon a törzskönyvi nyilvántartást vezető szerv igazolja a törzskönyvi nyilvántartás adatait. Az újonnan alapított költségvetési szerv részére bizalmas számla nyitásakor a törzskönyvi nyilvántartás adatait igénybejelentő levélben kell közölni.
(4) A Kincstárban vezetett számlák – kivéve a bizalmas számlákat – törzsadatai nyilvánosak.
(5) Bizalmas számlák csak jogszabályi felhatalmazás alapján, meghatározott célra, az arra jogosult szervezetek részére nyithatók. A bizalmas számlák kezelésének előírásait a Kincstár Belső Szabályzatában kell rögzíteni.
(6) Letéti számla nyitása esetén a kérelemhez csatolni kell a Pénzügyminisztérium engedélyét, kivéve az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 6. §-ának (4) bekezdése szerint külön engedély nélkül nyitható letéti számlát.
(7) A számla megnyitásáról, megszüntetéséről, a számla törzsadatokban bekövetkező változásokról a Kincstár írásban tájékoztatni köteles a felügyeleti szervet, a számlatulajdonost, a törzskönyvi nyilvántartást vezető szervet, az Országos Egészségbiztosítási Pénztárat és az Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóságot.
4. § (1) A kincstári pénzforgalmi számlatulajdonos részére a számla megnyitására, megszüntetésére, a számla törzsadatokban bekövetkező módosításra a 3. §-ban foglalt szabályok az irányadók azzal az eltéréssel, hogy a kérelemhez a hatósági nyilvántartásba vételt igazoló okirat másolatát kell mellékelni.
(2) A Kincstár a pénzforgalmi számlatulajdonossal számlaszerződést köthet.
5. § (1) A számlatulajdonos, illetve annak erre feljogosított vezetője aláírás-bejelentő nyomtatványon köteles bejelenteni a Kincstár területileg illetékes fiókjához a számlája feletti rendelkezési joggal felruházott személyeket, azok aláírásait, valamint a használandó bélyegzőlenyomatot. A számlatulajdonos minden számlájához külön aláírás-bejelentőt nyújt be.
(2) A számlák feletti rendelkezési jogot mindig két jogosult együttesen gyakorolja a fizetési megbízások aláírásával, és a bejelentett bélyegző lenyomatának használatával.
(3) A rendelkezési jogosultság összegszerű korlátozására nincs lehetőség, azonban a számlatulajdonos szervezet vezetője kikötheti, hogy a rendelkezés egyik aláírójának a bejelentésben külön megjelölt személynek vagy személyeknek kell lenni.
(4) A bejelentett aláírások a számla megszűnéséig vagy az aláírás-bejelentés visszavonásáig érvényesek.
Pénzforgalmi betétkönyv nyitása és vezetése
6. § (1) A számlatulajdonos költségvetési szerv területileg elkülönült költségvetési szerve, illetve telephelye számára pénzforgalmi betétkönyv nyitható.
(2) A betétkönyv megnyitására, megszüntetésére irányuló kérelmet a Kincstár területileg illetékes fiókjánál kell benyújtani. A kérelemnek tartalmaznia kell a finanszírozó számlatulajdonos költségvetési szerv és a betétkönyv tulajdonos költségvetési szerv adatain kívül a betétkönyv kezelésére kijelölt postahivatal adatait is.
(3) A betétkönyv tulajdonosa a betétkönyvet – a kezelő postahivatal értesítése alapján – a postahivatalnál veheti át. Az átvétellel egyidejűleg be kell jelenteni a betétösszegek felett rendelkező személyek aláírását, a használandó bélyegző lenyomatát, a rendelkezés módját és az arra vonatkozó esetleges kikötéseket.
(4) A betétkönyv megnyitásának, adatai megváltoztatásának, ki- és befizetések teljesítésének eljárási szabályait a betétkönyvben található ,,Tudnivalók'' tartalmazzák.
(5) Az előirányzat-felhasználási keret számlához kapcsolódó ,,K'' jelzésű pénzforgalmi betétkönyvbe jóváírás csak a Kincstár által vezetett számláról teljesíthető.
A társadalombiztosítási költségvetési szervek ellátási számláihoz és a letéti számláihoz kapcsolódóan ,,KK'' jelzésű pénzforgalmi betétkönyvek nyithatók, melyek javára befizetés is teljesíthető.
A fizetési megbízások teljesítési határideje
7. § (1) Az átutalási megbízások bankközi teljesítését – ha a teljesítéshez szükséges fedezet a számlán rendelkezésre áll – a Kincstár legkésőbb a benyújtást követő második bankműveleti napon végzi. Ha a benyújtott megbízáson értéknap szerepel, akkor a teljesítés a megadott napon történik. Ha az értéknap nem későbbi, mint a rögzítés napja, akkor az értéknap dátumát a kincstári fiók a következő bankműveleti nap dátumára módosítja. A kincstári ügyfél számláját a Kincstár az átutalási megbízás rögzítésének napján terheli.
(2) A kincstári ügyfél javára érkező bevételeket a Kincstár legkésőbb a beérkezést követő banki napon jóváírja az ügyfél számláján, azonban abból kifizetést teljesíteni a kincstári tranzakciós kódhasználat körébe vont számlák esetében csak akkor lehet, ha létező kiemelt bevételi előirányzati kóddal érkezett a számlára. A nem azonosított bevételek terhére kifizetés – a nem azonosított bevétel visszafizetése kivételével – a megfelelő kiemelt előirányzatokra történő átvezetését követően teljesíthető.
A kincstári tranzakciós kódok alkalmazása
8. § (1) A kincstári körbe tartozók a pénzforgalmi műveletek kezdeményezésekor, valamint e rendeletben meghatározott esetekben kincstári tranzakciós kódot (a továbbiakban: KTK) kötelesek alkalmazni.
(2) A KTK közlése alól mentességet élvező számlák és tranzakciók körét az 1. számú melléklet tartalmazza. A mentesség nem vonatkozik a (10) bekezdésben foglalt azon kötelezettségre, hogy amennyiben a tranzakció kincstári körön belül valósul meg, a tranzakciót kezdeményező köteles feltüntetni a jogosult bevételhez (jóváíráshoz) kapcsolódó KTK-ját.
(4) A KTK három pozíciós számjel, amely a kiemelt előirányzatok és jogcímek, illetve a pénzügyi műveletek azonosítására szolgál.
(5) A KTK feltüntetése nélküli, vagy nem létező KTK-t tartalmazó fizetési megbízásokat a Kincstár fiókja nem teljesíti. A Kincstár fiókja nem teljesíti a fizetési megbízást abban az esetben sem, ha a kiemelt előirányzaton nem áll rendelkezésre a megbízás teljesítéséhez szükséges szabad keret.
A KTK feltüntetése nélkül, vagy nem létező KTK feltüntetésével érkező bevétel jóváírásra kerül, azonban a kincstári körbe tartozó ügyfél annak terhére csak a megfelelő kiemelt bevételi előirányzatra történő rendezését követően tud kifizetést teljesíteni, a nem azonosított bevétel visszautalása kivételével. A nem azonosított bevételeket a Kincstár fiók a napi számlakivonatban tételesen szerepelteti.
(6) A KTK-k közül az egyes kiadási jogcímek visszafizetési kódjai térítményezés, nem azonosított bevételek átvezetése, jogcímek közötti helyesbítés vagy a kincstári körbe tartozó ügyfél számlái közötti átutalás esetén alkalmazhatók.
(7) A KTK-t a pénzforgalomról szóló, többször módosított 3/1992. (MK. 34.) MNB rendelkezés (a továbbiakban: MNB rendelkezés) által rendszeresített Pf. 1. nyomtatványszámú 2 példányos átutalási megbízás közlemény rovatának utolsó hét pozíciójában kell feltüntetni a következők szerint:
Jobbról a hetedik pozícióban # azonosító jelet kell feltüntetni. A következő 2 X 3 mező két KTK elhelyezésére szolgál. A # jelet követő első három pozícióba minden esetben a terhelendő, a második három pozícióban a jóváírandó kiemelt előirányzat KTK-ját kell feltüntetni.
Ha az átutalás több jogcímet érint vagy nettósított összeg, a KTK-kat e rendelet 8. §-ában foglaltak szerint az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén kell feltüntetni.
(8) A KTK-használat körébe vont számlák közötti átutalás esetén az átutalási megbízás közlemény rovatában két KTK-t kell feltüntetni, az átutalási megbízás kiegészítő szelvény használatának kivételével.
(9) Kincstári körön kívüli átutalás esetén, illetve amikor az átutalási megbízáson megjelölt terhelendő és jóváírandó számlák közül csak az egyik KTK használat körébe vont számla, csak egy KTK-t kell feltüntetni, a másik három pozíciót üresen kell hagyni.
(10) Amennyiben a kincstári körbe tartozó ügyfél az átutalási megbízás jogosultja, a jogosultnak a teljesítést megelőzően a bevételhez (jóváíráshoz) kapcsolódó KTK-ját közölni kell az átutalóval annak érdekében, hogy a közlemény rovat utolsó három pozíciójában a jóváírandó KTK-t az átutalási megbízásra rá tudja vezetni.
(11) Az MNB rendelkezés 8. számú ábra szerinti postai kifizetési utalvány használata esetén, ha a kifizetés egy jogcímet érint, a 2 példányos feladójegyzéken kell feltüntetni a KTK-t.
Ha a kifizetés több jogcímet érint vagy nettósított összeg, az átutalási megbízás kiegészítő szelvényen kell feltüntetni a KTK-kat.
(12) A Pf. 101. nyomtatványszámú ,,Készpénzfelvételi utalvány'' használata esetén, ha a pénzfelvétel egy kiemelt jogcímet érint
– a Kincstár fiók részére pénztári szolgáltatást nyújtó Magyar Nemzeti Bank pénztárában történő készpénzfelvételnél a készpénzfelvételi utalványhoz csatolt átutalási megbízáson,
– a Kincstár fiók saját pénztárában történő készpénzfelvételnél a készpénzfelvételi utalvány hátoldalán
kell feltüntetni a KTK-t.
Több jogcímet érintő kifizetés vagy nettósított kifizetés esetében az átutalási megbízás kiegészítő szelvényen kell megjelölni a KTK-kat.
(13) A Kincstárban vezetett számla terhére benyújtott, devizaátutalási megbízások esetében használt, az MNB által rendszeresített nyomtatványokon nem kell feltüntetni a KTK-t. A devizaátutalási megbízásokat a Kincstár fiók részére kell benyújtani, amely az aláírás hitelességét a nyomtatványon igazolja és a megbízást további ügyintézésre megküldi a Magyar Nemzeti Bank részére. Az MNB terhelését követően a kincstári fiók az ellenértékkel – tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásként – megterheli a kincstári ügyfél számláját. A terhelést követően a kincstári ügyfélnek átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtásával kell kezdeményezni a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatra történő rendezést.
(14) Az MNB rendelkezés 7. számú ábra szerinti postai készpénzátutalási megbízás ,,Befizetőazonosító'' rovatban balról az első három pozícióban kell elhelyezni a KTK-t, a tényleges befizetőazonosító és a CDV ellenőrzőszám előtt.
(15) A Befizetési lap hátoldalán, a ,,Fizetési mód, jogcím, eredeti vagy stornó'' oszlopban kell feltüntetni a KTK-t. Több kiemelt előirányzatot érintő befizetés esetén az összegeket soronként egymás alatt kell elhelyezni.
Átutalási megbízás kiegészítő szelvény használata
9. § (1) A költségvetés végrehajtása során a kincstári körbe tartozó ügyfelek főkönyvi nyilvántartása és a Kincstár pénzforgalomból nyert adatai közötti eltérések kiküszöbölése érdekében a KTK használatára kötelezett számlák számlatulajdonosai e rendelet 3. számú melléklete szerinti átutalási megbízás kiegészítő szelvényt kötelesek alkalmazni abban az esetben, ha
a) a fizetési megbízáson (átutalási megbízás, készpénzfelvételi utalvány, postai kifizetési utalványok feladójegyzéke) szereplő fizetendő, utalandó (a továbbiakban: fizetendő) összeg több jogcímet (kiemelt előirányzatot, nemzetgazdasági elszámolások esetében államháztartási egyedi azonosító számmal ellátott törvénysort) érint,
b) a fizetendő összeg kiadási jogcím és bevételi jóváírás (levonás) nettósított összegét tartalmazza,
c) a programfinanszírozásba bevont fejezeti kezelésű előirányzat terhére történik a kifizetés,
d) fejezeti kezelésű előirányzatok programfinanszírozásba be nem vont előirányzatai terhére történik a kifizetés,
e) közbeszerzési törvény hatálya alá tartozó kötelezettségvállalással kapcsolatosan dologi és felhalmozási kiadás terhére történik a kifizetés,
f) a tényleges terhelés megelőzte a fizetési megbízás benyújtását (nemzetgazdasági számla esetében),
g) nemzetgazdasági számláról kincstári körbe tartozó ügyfél részére történik átutalás,
h) a Kincstárban vezetett számla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások teljesítését követően a kiemelt előirányzati rendezésre kerül sor,
i) a kereskedelmi banknál vezetett devizaszámláról teljesített kiadást az ügyfél,
j) pénzforgalom nélküli helyesbítésre kerül sor az egyes jogcímek között,
k) nem azonosított bevételek megfelelő kiemelt előirányzatra (nemzetgazdasági előirányzatok esetében a megfelelő államháztartási egyedi azonosító számmal ellátott törvénysorra) történő átvezetésére kerül sor,
l) egyéb a kiadásokat és a bevételeket azonos összeggel érintő pénzforgalom nélküli rendezésre kerül sor, amely a Kincstár nyilvántartása és az ügyfelek főkönyvi nyilvántartási adatai közötti eltéréseket megszünteti.
(2) Az (1) bekezdés a)–g) pontjaiban felsorolt esetekben a kiegészítő szelvényt a fizetési megbízás bizonylatával együtt kell benyújtani a Kincstár fiókjához, és a fizetési megbízáson a kiadási KTK feltüntetésére szolgáló rovatokban XXX-el kell jelölni, hogy a fizetési megbízáshoz kiegészítő szelvény kapcsolódik. Az (1) bekezdés h)–l) pontjai esetében az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt önmagában kell benyújtani és ezt a szelvény fizetési megbízás bizonylat sorszáma helyén az első pozícióban X-el kell jelölni. Jelölni kell továbbá a szelvényen azt is, hogy a tranzakció a Kincstári Egységes Számla egyenlegét érintő (körön kívüli), vagy azt nem érintő (körön belüli). A kereskedelmi banknál vezetett devizaszámláról teljesített kiadásról történő adatszolgáltatás során a tranzakció körön belülinek minősül.
(3) A kiegészítő szelvény tartalmazza a számlatulajdonos nevét, székhelyét, érintett számlaszámát, a fizetési bizonylat sorszámát, a kötelezettségvállalás kincstári hivatkozási számát, a kiemelt előirányzati tranzakciós kódokat, a kifizetendő összeget és annak részletezését, az államháztartási egyedi azonosító számot (a továbbiakban: ÁHT-azonosító), a programazonosítót, annak megjelölését, hogy a tranzakció vagy a kiemelt előirányzati rendezés a Kincstári Egységes Számla egyenlegét érintette vagy nem, a kötelezettségvállalás terhére történő utolsó kifizetés feltüntetését, a dátumot, aláírást, azonosító adatokat.
(4) A nemzetgazdasági előirányzatok esetében a kiegészítő adatok közlésére szolgáló szelvény adattartalma eltér a (3) bekezdésben leírtaktól, az tartalmazza: a számlatulajdonos nevét és székhelyét, érintett számlaszámát, az átutalási bizonylat sorszámát, a terhelendő és a jóváírandó számlához kapcsolódó államháztartási egyedi azonosítókat és összegeket, az utalandó összeget, a tényleges pénzügyi teljesítés dátumát, a benyújtás dátumát, aláírást, azonosító adatokat.
(5) A kiegészítő szelvényen ki kell tölteni a számlatulajdonos nevét, székhelyét, számlaszámát, a dátumot és aláírást, az (1) bekezdés a)–g) pontjaiban foglalt esetekben a fizetési megbízás bizonylatszámát, a többi adatot szükség szerint.
A postai kifizetési utalvány használatakor a fizetési megbízás bizonylatszáma helyén az első pozícióban P betűt kell szerepeltetni.
(6) Ha a fizetési megbízáson szereplő fizetendő összeg kifizetése több jogcím terhére történik, kiegészítő szelvényen, az (5) bekezdésben foglaltakon felül, fel kell tüntetni az egyes jogcímek KTK-it, nemzetgazdasági előirányzatok esetében az ÁHT-azonosítókat a hozzá tartozó összegek megjelölésével, valamint az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyezni a fizetési megbízáson szereplő összeggel.
(7) Ha a kifizetés a kincstári ügyféllel szembeni tartozás beszámításával történik (nettó módon) a kiegészítő szelvényen, az (5) bekezdésben foglaltakon felül, fel kell tüntetni a kiadási jogcím KTK-ját a hozzá tartozó bruttó kiadás összegével, a bevételi jogcím KTK-ját a hozzá tartozó összeggel, valamint a kiadási és a bevételi jogcímeknél szereplő összegek különbségét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.
(8) Ha a fejezeti kezelésű előirányzatok programfinanszírozásba be nem vont előirányzatai terhére történik kifizetés a fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámláról a fizetési megbízáshoz mindig mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, amelyen az (5) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni az egyes kifizetési jogcímek ÁHT-azonosítóját, azon belül a kifizetések KTK és összegek szerinti bontását, az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.
(9) Ha a fejezeti kezelésű előirányzatok programfinanszírozásba bevont előirányzatai terhére történik kifizetés a fizetési megbízáshoz mindig mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, amelyen az (5) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a kiadási jogcímek KTK-ját a hozzá tartozó összegekkel és a program indításakor a Kincstár által adott programazonosító számot is.
(10) Ha a közbeszerzési törvény hatálya alá tartozó kötelezettségvállalással kapcsolatosan dologi és felhalmozási kiadások terhére történik kifizetés, a fizetési megbízáshoz mindig mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, amelyen az (5) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a kötelezettségvállalás bejelentésekor a Kincstár fiók által adott hivatkozási számot, a kiadási előirányzat KTK-ját(it), összegét(összegeit), a fizetési megbízás összegét, és amennyiben az adott kötelezettségvállalásra vonatkozó utolsó kifizetés történik, azt is jelölni kell.
Abban az esetben, ha a dologi és a felhalmozási előirányzatok terhére a közbeszerzési törvényben meghatározott értékhatárt meghaladó kifizetést teljesít a kincstári körbe tartozó ügyfél, azonban kiegészítő szelvényt nem csatol a fizetési megbízáshoz, ezt olyan nyilatkozatnak kell tekinteni, amely szerint a kifizetés tárgya nem tartozik a közbeszerzési törvény hatálya alá.
(11) Ha nemzetgazdasági számlát érintő kiadás esetében a terhelés megelőzte a fizetési megbízás benyújtását, az (5) bekezdésben foglaltakon túl fel kell tüntetni a tényleges pénzügyi teljesítés dátumát is.
(12) Ha a nemzetgazdasági előirányzatok terhére történő kifizetésnél a jogosult kincstári körbe tartozó ügyfél, a kiegészítő szelvényen fel kell tüntetni az (5) bekezdésben foglaltakon felül mind a terhelendő, mind a jóváírandó számlához kapcsolódóan az ÁHT-azonosítót(kat) és az ahhoz kapcsolódó összegeket, valamint az összesen adatot, amely megegyezik a fizetési megbízás adatával.
(13) A Kincstárban vezetett számla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások teljesítését követő kiemelt előirányzati rendezés esetén az (5) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a megfelelő jogcímek KTK-it a hozzá tartozó összegek megjelölésével, valamint az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, amelynek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.
(14) Kereskedelmi banknál vezetett devizaszámláról történt kifizetésről a tranzakciót követő 3 munkanapon belül, terhelésként és jóváírásként azonos összeggel a megfelelő kiemelt jogcímet megjelölve a kiegészítő szelvényen kell tájékoztatni a Kincstár fiókot. A szelvényen az (5) bekezdésben foglaltakon túl fel kell tüntetni a megfelelő kiadási és bevételi KTK-t a hozzákapcsolódó összegekkel együtt.
(15) Pénzforgalom nélküli, kiadási vagy bevételi jogcímek között történő helyesbítések esetében a kiegészítő szelvényen az (5) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a téves kiadási vagy bevételi előirányzat visszafizetési (stornó) KTK-ját a tévesen kifizetett vagy jóváírt összeg megjelölésével, és a helyes kiadási vagy bevételi előirányzat KTK-ját a megfelelő összeggel.
(16) Nem azonosított bevételek megfelelő kiemelt előirányzatra történő átvezetése esetében a kiegészítő szelvényen az (5) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a nem azonosított bevétel visszafizetési KTK-t a hozzá kapcsolódó, helyesbíteni kívánt összeggel és a megfelelő bevételi KTK-t(kat) a hozzá kapcsolódó összeggel.
(17) Az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén KTK feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK feltüntetésével benyújtott helyesbítést, adatszolgáltatást a Kincstár fiók nem teljesíti, illetve nem vezeti át a nyilvántartásában.
Adatszolgáltatás a Kincstár részére
10. § (1) Az államháztartás pénzügyi információs rendszeréről, az államháztartás alrendszereinek tervezési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségéről, valamint a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatos egyes kérdésekről szóló módosított 158/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet 20. §-ának (3)–(4) bekezdésében előírt, előirányzat-módosításokra vonatkozó, adatszolgáltatásokat a Kincstár részére e rendelet 4/a) számú mellékletében meghatározott formában két példányban a Kincstár központja részére kell benyújtani. A Kincsár az előirányzat-módosítás átvezetését az adatlapon, annak egy példányának visszaküldésével igazolja a benyújtó kincstári ügyfél felé.
Az államháztartás pénzügyi információs rendszeréről, az államháztartás alrendszereinek tervezési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségéről, valamint a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatos egyes kérdésekről szóló módosított 158/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet 20. §-ának (5) bekezdésében előírt saját hatáskörű előirányzat-módosításokra vonatkozó adatszolgáltatásokat e rendelet 4/b) számú mellékletében meghatározott formában 1 példányban kell benyújtani a Kincstár területileg illetékes fiókja részére.
Az előirányzat-módosításokról történő tájékoztatásra rendszeresített adatlap tartalmazza az előirányzat-módosítások szakmai tartalmát, a módosítást gyakorló és hatáskörének megjelölését tartalmazó nyolcpozíciós kódszámot, valamint kiemelt előirányzatonkénti részletezésben a módosítás összegének feltüntetését. Egy adatlapon egy kódszámhoz tartozó előirányzat-módosítás szerepeltethető.
(2) Az államháztartás pénzügyi információs rendszeréről, az államháztartás alrendszereinek tervezési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségéről, valamint a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatos egyes kérdésekről szóló, módosított 158/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet 22. §-ában előírt, negyedéves előirányzat-felhasználási tervre vonatkozó adatszolgáltatást a Kincstár fiókja útján a Kincstár központ részére e rendelet 5. számú mellékletében meghatározott formában 1 példányban kell benyújtani. Az adatlap kiemelt előirányzatonkénti részletezésben tartalmazza a kötelezettségvállalások és bevételi előírások alapján az előirányzatok terhére tárgynegyedévben, azon belül havi bontásban várható kiadások és bevételek összegét.
A Kincstár központ az előirányzat-felhasználási tervek és a költségvetések tényleges teljesítési adatai összevetésével havonta elemzéseket készít, amelyről a havi kincstári költségvetési jelentés keretében tájékoztatást ad a Pénzügyminisztérium részére.
(3) Az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 19. §-ának (1) és (4) bekezdésében foglalt, a havi előirányzat-felhasználási keret megállapítására és korrekciójára vonatkozó, adatközlésre a 6. számú mellékletben meghatározott formátumú adatlapot kell használni. Az adatlap tartalmazza a fejezethez tartozó kincstári költségvetéssel rendelkező ügyfelek részére automatikusan nyitandó előirányzat-felhasználási keret számított összegét, a keret nyitásnál figyelembevételre kerülő korrekció összegét, valamint a korrigált (megnyitandó) keret összegét.
A Kincstár központ a Kincstár elnöke által tárgyévre kiadott Naptári rend szerinti időpontokban az adatlap 2 példányának megküldésével tájékoztatja a felügyeleti szervet, a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek részére megnyitandó havi előirányzat-felhasználási keretek összegéről. A felügyeleti szerv minden esetben 1 példányban, a Naptári rend szerinti időpontokban köteles visszaküldeni az adatlapot, amelyen a megfelelő rovatok kitöltésével tájékoztatja a Kincstár központját az egyes költségvetési szervek közötti korrekciós igényéről.
(4) Az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 19. §-ának (5) bekezdésében foglalt előrehozást e rendelet 7. számú mellékletében meghatározott formában 3 példányban – az előrehozás indokait tartalmazó kérelem 2 példányának csatolásával – kell kérnie a felügyeleti szervnek a Pénzügyminisztériumtól. Az adatlap tartalmazza az előrehozással érintett kincstári ügyfél megnevezését, számlaszámát, az éves támogatás összegéből még ki nem utalt összeget, az előrehozás összegét és időpontját. Az előrehozást a következő havi keretnyitások kiszámítása során időarányosan veszi figyelembe a Kincstár.
A Pénzügyminisztérium az adatlapon igazolja az előrehozás engedélyezését, és annak 2 példányát – a kérelem 1 példányának csatolásával – megküldi a Kincstár központ részére a finanszírozás lebonyolítására. A Kincstár központ feldolgozza a beérkező adatlapokat, majd a beérkezést követő 5 napon belül az adatlap egy példányának megküldésével tájékoztatja a kincstári ügyfelet az előrehozás nyilvántartásba vételéről.
(5) Az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 19. §-ának (7) bekezdésében foglalt, a fejezeti kezelésű előirányzatok terhére a felügyelet alá nem tartozó költségvetési szervek, más jogi és természetes személyek javára előirányzat-módosítás nélkül teljesíthető kiadásokra vonatkozó, előirányzat-felhasználási tervet e rendelet 8. számú mellékletében meghatározott formában 2 példányban kell a Kincstár központ részére benyújtani a negyedévet megelőző hónap 10. napjáig, az első negyedévre vonatkozóan január 25-ig. A Kincstár központ az előirányzat-felhasználási tervet, a terv egy példányának visszaküldésével visszaigazolja a fejezet részére.
Az adatlap tartalmazza a fejezeti kezelésű előirányzat azonosítására szolgáló adatokat, a tárgyévben már kiutalt támogatás, a még rendelkezésre álló támogatás összegét, a negyedévre vonatkozó támogatási igényt havi ütemezésben és összesenben.
A támogatás igénybevétele fejezeti szinten összességében – figyelmen kívül hagyva a programfinanszírozásba bevont előirányzatokat, valamint a központi beruházások előirányzatait – a halmozott havi időarányos keretet csak a Pénzügyminisztérium engedélyével haladhatja meg. Ebben az esetben az adatlapot a Pénzügyminisztérium részére kell benyújtani 3 példányban, az eltérés indokait tartalmazó kérelem két példányának csatolásával. A Pénzügyminisztérium az adatlapon igazolja az előrehozás engedélyezését és annak 2 példányát – a kérelem 1 példányának csatolásával – megküldi a Kincstár központ részére a finanszírozás lebonyolítására.
(6) Az államháztartás alrendszereinek bankszámlavezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 27. §-ának (1) bekezdésében foglalt finanszírozási tervet az Országos Egészségbiztosítási Pénztárnak és az Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóságnak kell előirányzat-felhasználási tervként e rendelet 5. számú mellékletében meghatározott formában 2 példányban a Kincstár központ részére benyújtani a negyedévet megelőző hónap 25. napjáig, az első negyedévre vonatkozóan megelőző év december 20. napjáig. A Kincstár központ az előirányzat-felhasználási tervet, a terv egy példányának visszaküldésével visszaigazolja az Országos Egészségbiztosítási Pénztár és az Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóság részére.
A Kincstár adatszolgáltatása
11. § (1) A Kincstár fiókja valamennyi számlatulajdonost a számlán történt terhelésről, illetőleg jóváírásról írásban vagy mágneses adathordozón összevont és tételes számlakivonattal értesíti. Számlakivonatot kell készíteni és azt a számlatulajdonos részére továbbítani minden olyan napon, amelyen a számlán terhelés vagy jóváírás történt.
Az összevont számlakivonat tartalmazza a könyvelési nap dátumát, a számla tárgynapi nyitó egyenlegét, a számlán az összevont terhelt forgalmat, az összevont jóváírt forgalmat, a záróegyenleget, valamint a forgalmi tételek darabszámát.
A tételes számlakivonat a terhelési és a jóváírási tételeket darabonkénti részletezésben tartalmazzák.
(2) A Kincstár a pénzforgalommal nem járó rendezési tételekről, előirányzat-módosításokról, kötelezettségvállalásokról is tájékoztatja ügyfeleit a számlakivonatban.
(3) A Kincstár fiók havonta számlánként külön-külön tájékoztatja a számlatulajdonosokat a számla tárgyhavi összes kiadási és összes bevételi forgalmáról e rendelet 9. számú mellékletében meghatározott formában.
(4) Az államháztartás pénzügyi információs rendszeréről, az államháztartás alrendszereinek tervezési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségéről, valamint a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatos egyes kérdésekről szóló 158/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet 25. §-ában meghatározott adatszolgáltatási kötelezettségét a Kincstár e rendelet 10–11. számú mellékletei szerinti tartalommal és formában készíti el.
12. § (1) Ez a rendelet 1997. január 1-jén lép hatályba.
(2) A rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti a Magyar Államkincstárban a pénzügyi teljesítésének rendjéről, a számlák feletti rendelkezési jogosultsághoz kapcsolódó aláírás-bejelentésekről és a kincstári tranzakciós kódok alkalmazásáról szóló 31/1995. (XII. 29.) PM rendelet.
Dr. Medgyessy Péter s. k.,
pénzügyminiszter
1. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
A kincstári tranzakciós kódok közlése alól mentességet élvező Kincstárban vezetett számlák és tranzakciók köre
1. KTK közlése alól mentességet élvező számlák köre:
– Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 18/C. §-ának (6) bekezdésében meghatározott kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok számlái, így a megyei és regionális területfejlesztési tanácsok, illetve ezek munkaszervezetei, az Országos Rádió és Televízió Testület, a Műsorszolgáltatási Alap, továbbá az Országgyűlés, a Kormány által alapított közalapítványok számlái. – A kincstári ügyfelek letéti számlái.
– A nemzetgazdasági számlák.
– Jogszabályi felhatalmazás alapján meghatározott célra, arra jogosult szervezetek részére nyitott bizalmas számlák.
– Megyei Egészségbiztosítási Pénztárak ellátási számlái.
– Megyei Egészségbiztosítási Pénztárak akciós számlái.
– Országos Egészségbiztosítási Pénztár fegyveres testületek járulékbevételi számla.
– Országos Egészségbiztosítási Pénztár célelszámolási számlái.
– Egészségbiztosítási Alap lebonyolítási számla.
– Gyógyító-megelőző ellátások kiadási számlái.
– Nyugdíjbiztosítási Alap lebonyolítási számla.
– Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóság célelszámolási számlái.
– Nyugdíjfolyósító Igazgatóság technikai számlái.
– Nyugdíjfolyósító Igazgatóság Nyugdíjellátási számla.
– Nyugdíjfolyósító Igazgatóság E. Alapot terhelő rokkant ellátás számla.
– Nyugdíjfolyósító Igazgatóság alrendszeren kívüli források terhére teljesített kifizetések számla.
2. KTK közlése alól mentességet élvező tranzakciók:
– Fedezetbiztosítási számlára történő utalás és visszautalás.
2. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Kincstári tranzakciós kódok
Általánosan használt kódok
117 Személyi juttatások visszatérülése
121 Társadalombiztosítási járulék
126 Társadalombiztosítási járulék visszatérülése
127 Munkaadói járulék visszatérülése
137 Dologi kiadások visszatérülése
140 Ellátottak pénzbeli juttatásai
147 Ellátottak pénzbeli juttatásai visszatérülése
151 Működési célú pénzeszközátadás az államháztartáson belül
156 Működési célú pénzeszközátadás az államháztartáson belül visszatérülése
152 Működési célú pénzeszközátadás az államháztartáson kívülre
157 Működési célú pénzeszközátadás az államháztartáson kívülre visszatérülése
153 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások
158 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások visszatérülése
154 Tervezett maradvány, eredmény, tartalék
159 Tervezett maradvány, eredmény, tartalék visszatérülése
167 Kamatfizetések visszatérülése
210 Intézményi beruházási kiadások
217 Intézményi beruházási kiadások visszatérülése
227 Felújítás visszatérülése
231 Felhalmozási célú pénzeszközátadás az államháztartáson belül
236 Felhalmozási célú pénzeszközátadás az államháztartáson belül visszatérülése
232 Felhalmozási célú pénzeszközátadás az államháztartáson kívülre
237 Felhalmozási célú pénzeszközátadás az államháztartáson kívülre visszatérülése
233 Intézményi egyéb felhalmozási kiadások
238 Intézményi egyéb felhalmozási kiadások visszatérülése
247 Egyéb beruházás visszatérülése
257 Lakástámogatás visszatérülése
267 Lakásépítés visszatérülése
270 Beruházási célprogram intézményi tervezése
277 Beruházási célprogram intézményi tervezése visszatérülése
280 Kiemelt jelentőségű beruházások
287 Kiemelt jelentőségű beruházások visszatérülése
290 Kölcsönnyújtás (éven túli időtartamra) (csak fejezeti kezelésű)
297 Kölcsönnyújtás (éven túli időtartamra) visszatérülése (csak fejezeti kezelésű)
410 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások
417 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások visszatérülése
420 Előző évi maradványhoz kapcsolódó függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások
427 Előző évi maradványhoz kapcsolódó függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások visszatérülése
002 Költségvetési támogatás csökkentés
004 Előirányzat-felhasználási keret átadás
310 Intézményi működési bevételek
317 Intézményi működési bevételek visszautalása
330 Működési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól
337 Működési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól visszautalása
340 Működési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól
347 Működési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól visszautalása
351 Költségvetési kiegészítések, visszatérülések
356 Költségvetési kiegészítések, visszatérülések visszautalása
352 Egyéb működési célú pénzeszközátvétel az államháztartáson belül
357 Egyéb működési célú pénzeszközátvétel az államháztartáson belül visszautalása
353 Működési célra átvett pénzeszközök az államháztartáson kívülről
358 Működési célra átvett pénzeszközök az államháztartáson kívülről visszautalása
360 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól
367 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól visszautalása
370 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól
377 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól visszautalása
381 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek
386 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek visszautalása
382 Egyéb felhalmozási célú pénzeszközátvétel az államháztartáson belül
387 Egyéb felhalmozási célú pénzeszközátvétel az államháztartáson belül visszautalása
383 Felhalmozási célra átvett pénzeszközök az államháztartáson kívülről
388 Felhalmozási célra átvett pénzeszközök az államháztartáson kívülről visszautalása
530 Támogatási célprogramok bevételei (csak fejezeti kezelésű)
537 Támogatási célprogramok bevételei visszautalása (csak fejezeti kezelésű)
540 Korábban nyújtott (éven túli) kölcsön visszatérülése (csak fejezeti kezelésű)
547 Korábban nyújtott (éven túli) kölcsön visszatérülése visszautalása (csak fejezeti kezelésű)
300 Rovati bontás nélküli bevételek (csak fejezeti kezelésű)
307 Rovati bontás nélküli bevételek visszautalása (csak fejezeti kezelésű)
000 Nem azonosítható bevétel
007 Nem azonosítható bevétel visszautalása
510 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek
517 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek visszautalása
520 Előző évi maradványhoz kapcsolódó függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek
527 Előző évi maradványhoz kapcsolódó függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek visszautalása
001 Költségvetési támogatás növelés
003 Előirányzat-felhasználási keret átvétel
A fejezeti befizetési számlához kapcsolódó
tranzakciós kódok
600 Eredeti előirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés
607 Eredeti előirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés visszautalása
610 Módosított előirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés
617 Módosított előirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés visszautalása
620 Bevételek meghatározott köre utáni befizetés
627 Bevételek meghatározott köre utáni befizetés visszautalása
630 Befektetett eszközökkel kapcsolatos befizetési kötelezettség
637 Befektetett eszközökkel kapcsolatos befizetési kötelezettség visszautalása
640 Vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetés
647 Vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetés visszautalása
650 Egyéb befizetési kötelezettség
657 Egyéb befizetési kötelezettség visszautalása
A fejezeti maradvány-elszámolási
számlához kapcsolódó tranzakciós kódok
660 Felügyeleti szerv javára teljesített egyéb befizetési kötelezettség
667 Felügyeleti szerv javára teljesített egyéb befizetési kötelezettség visszautalása
670 Normatív állami hozzájárulás maradványának visszafizetése
677 Normatív állami hozzájárulás maradványának visszafizetése visszautalása
680 Egyéb központi támogatás maradványának visszafizetése
687 Egyéb központi támogatás maradványának visszafizetése visszautalása
690 Pénzmaradványt terhelő egyéb befizetési kötelezettség
697 Pénzmaradványt terhelő egyéb befizetési kötelezettség visszautalása
Az elkülönített állami pénzalapok
számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok
A nem azonosítható bevételek és a maradvánnyal kapcsolatos kincstári tranzakciós kódok az alapoknál megegyeznek az általánosan használt kódoknál leírtakkal.
Központi Környezetvédelmi Alap
számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok
801 Környezetvédelmi és természetvédelmi bírságok
851 Környezetvédelmi és természetvédelmi bírságok visszautalása
802 Környezetvédelmi termékdíjak
852 Környezetvédelmi termékdíjak visszautalása
853 Építésügyi bírságok visszautalása
804 Az állami tulajdonú műemlékek értékesítéséből, hasznosításából befolyt bevétel
854 Az állami tulajdonú műemlékek értékesítéséből, hasznosításából befolyt bevétel visszautalása
805 Az Alapnál nyújtott támogatások visszafizetése
855 Az Alapnál nyújtott támogatások visszafizetése visszautalása
806 Az Alap javára megtérített kárelhárítási költségek és kártérítés
856 Az Alap javára megtérített kárelhárítási költségek és kártérítés visszautalása
807 Környezeti károk és veszélyeztetések elhárítását szolgáló bevételi forrás
857 Környezeti károk és veszélyeztetések elhárítását szolgáló bevételi forrás visszautalása
808 PHARE támogatás forintfedezete
858 PHARE támogatás forintfedezetének visszautalása
809 További egyéb bevételek
859 További egyéb bevételek visszautalása
860 Bányajáradék visszautalása
841 Kihelyezett számlák bevételei
Kihelyezett számlák bevételeinek visszautalása
701 Támogatás a környezetvédelmet közvetlenül elősegítő fejlesztésekhez
751 Támogatás a környezetvédelmet közvetlenül elősegítő fejlesztésekhez visszafizetése
702 Közcélú környezetvédelmi feladatok
752 Közcélú környezetvédelmi feladatok visszafizetése
703 Környezeti károkozás, veszélyeztetés elhárítását szolgáló beavatkozások költségei
753 Környezeti károkozás, veszélyeztetés elhárítását szolgáló beavatkozások költségei visszafizetése
754 Működtetés visszafizetése
755 Kamatfizetés visszafizetése
756 Egyéb kiadás visszafizetése
757 Hiteltörlesztés visszafizetése
708 PHARE pályázatok támogatása
758 PHARE pályázatok támogatása visszafizetése
709 Bányavállalkozókra át nem hárítható kiadások
759 Bányavállalkozókra át nem hárítható kiadások visszafizetése
741 Kihelyezett számlák kiadásai
791 Kihelyezett számlák kiadásainak visszafizetése
Munkaerőpiaci Alap számláihoz
kapcsolódó tranzakciós kódok
851 Munkaadói járulék visszautalása
802 Munkavállalói járulék
852 Munkavállalói járulék visszautalása
803 Egyéb MPA FA-alaprészét illető bevétel
853 Egyéb MPA FA-alaprészét illető bevétel visszautalása
804 Egyéb PMA MSZA-alaprészét illető bevétel
854 Egyéb PMA MSZA-alaprészét illető bevétel visszautalása
805 Egyéb MPA SZA-alaprészét illető bevétel
855 Egyéb PMA MSZA-alaprészét illető bevétel visszautalása
806 Egyéb MPA BA-alaprészét illető bevétel
856 Egyéb MPA BA-alaprészét illető bevétel visszautalása
807 Egyéb MPA RA-alaprészét illető bevétel
857 Egyéb MPA RA-alaprészét illető bevétel visszautalása
808 Rehabilitációs hozzájárulás
858 Rehabilitációs hozzájárulás visszautalása
809 Visszterhes támogatások törlesztése
859 Visszterhes támogatások törlesztése visszautalása
810 Szakképzési hozzájárulás
860 Szakképzési hozzájárulás visszautalása
811 Szakképzési kamatmentes kölcsön visszafizetése
861 Szakképzési kamatmentes kölcsön visszafizetése visszautalása
812 Bérgarancia támogatás törlesztése
862 Bérgarancia támogatás törlesztése visszautalása
701 Aktív foglalkoztatási eszközök
751 Aktív foglalkoztatási eszközös visszafizetése
702 Szakképzési célú kifizetések
752 Szakképzési célú kifizetések visszafizetése
703 Munkanélküli ellátások
753 Munkanélküli ellátások visszafizetése
704 Jövedelempótló támogatás
754 Jövedelempótló támogatás visszafizetése
705 Bérgarancia kifizetések
755 Bérgarancia kifizetések visszafizetése
706 Rehabilitációs célú kifizetések
756 Rehabilitációs célú kifizetések visszafizetése
707 Alapkezelőknek működési célra átadott pénzeszközök
757 Alapkezelőknek működési célra átadott pénzeszközök visszafizetése
708 Alapkezelőnek felhalmozási célra átadott pénzeszközök
758 Alapkezelőnek felhalmozási célra átadott pénzeszközök visszafizetése
709 Munkaerőpiaci szervezetnek működési célra átadott pénzeszköz
759 Munkaerőpiaci szervezetnek működési célra átadott pénzeszköz visszafizetése
710 Munkaerőpiaci szervezetnek felhalmozási célra átadott pénzeszköz
760 Munkaerőpiaci szervezetnek felhalmozási célra átadott pénzeszköz visszafizetése
711 Működési célú tartalék, átadott pénzeszköz
761 Működési célú tartalék, átadott pénzeszköz visszafizetése
712 Munkaerőpiaci szervezet fejlesztési program, átadott pénzeszköz
762 Munkaerőpiaci szervezet fejlesztési program, átadott pénzeszköz visszafizetése
Nemzeti Kulturális Alap számláihoz
kapcsolódó tranzakciós kódok
851 Kulturális járulék visszautalása
853 Egyéb bevételek visszautalása
854 Nevezési díj visszautalása
891 Átfutó nevezési díj visszautalása
751 Pályázati támogatás visszafizetése
702 Alapkezelő igazgatóságok működési költségvetése
752 Alapkezelő igazgatóságok működési költségvetése visszafizetése
753 Egyéb kiadások visszafizetése
Útalap számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok
851 Útalap-hozzájárulás visszautalása
852 Gépjármű túlsúlydíj visszautalása
853 Belföldi gépjárműadó visszautalása
854 Külföldi gépjárműadó visszautalása
805 Külső szervtől átvett pénzeszköz
855 Külső szervtől átvett pénzeszköz visszautalása
856 Egyéb bevétel visszautalása
807 Külföldi hitelfelvétel IBRD
857 Külföldi hitelfelvétel IBRD visszautalása
808 Külföldi hitelfelvétel EIB.I
858 Külföldi hitelfelvétel EIB.II visszautalása
809 Külföldi hitelfelvétel EIB.II
859 Külföldi hitelfelvétel EIB.II visszautalása
751 Közúti üzemeltetés visszafizetése
702 Közútkezelő szervezetek saját útfenntartási munkálataira
752 Közútkezelő szervezetek saját útfenntartási munkálataira visszafizetése
703 Külső kivitelezői útfenntartás
753 Külső kivitelezői útfenntartás visszafizetése
754 Út-, hídépítés visszafizetése
755 Útkorszerűsítés visszafizetése
756 Hídkorszerűsítés visszafizetése
707 Előkészítés, kisajátítás
757 Előkészítés, kisajátítás visszafizetése
708 Gépészeti műszaki fejlesztés
758 Gépészeti műszaki fejlesztés visszafizetése
709 Közúti telepek fejlesztése
759 Közúti telepek fejlesztése visszafizetése
710 Műszaki fejlesztés, kutatás
760 Műszaki fejlesztés, kutatás visszafizetése
711 Folyó kamat, járulékfizetés
761 Folyó kamat, járulékfizetés visszafizetése
762 ÁFA fizetés visszafizetése
713 Fogyasztási adó visszatérítés megtérítése
763 Fogyasztási adó visszatérítés megtérítésének visszafizetése
764 Hiteltörlesztés visszafizetése
765 Egyéb kiadás visszafizetése
Vízügyi Alap számláihoz kapcsolódó
tranzakciós kódok
851 Vízkészletjárulék visszautalása
852 Egyéb folyó bevétel visszautalása
841 Kihelyezett számlák bevételei
891 Kihelyezett számlák bevételeinek visszautalása
842 Támogatások fogadása VA központ felől
892 Támogatások fogadása VA központ felől visszautalása
701 Áruk szolgáltatások, ÁFA
751 Áruk szolgáltatások, ÁFA visszafizetése
702 Vízügyi állami alapfeladatok
752 Vízügyi állami alapfeladatok visszafizetése
753 Kamatfizetés visszafizetése
704 Víztársulati fenntartás
754 Víztársulati fenntartás visszafizetése
705 Vízminőségi kárelhárítás költségvetési szervek útján
755 Vízminőségi kárelhárítás költségvetési szervek útján visszafizetése
756 Működési kiadások visszafizetése
757 K+F munkák visszafizetése
708 Beruházási támogatás: ipar
758 Beruházási támogatás: ipar visszafizetése
709 Beruházási támogatás: víztársulati beruházás
759 Beruházási támogatás: víztársulati beruházás visszafizetése
710 Beruházási támogatás: vízközmű-társulati beruházás
760 Beruházási támogatás: vízközmű-társulati beruházás visszafizetése
711 Önkormányzati beruházások támogatása
761 Önkormányzati beruházások támogatása visszafizetése
712 Egyéb (függő) kiadások
762 Egyéb (függő) kiadások visszafizetése
713 Hiteltörlesztés pénzintézetnek
763 Hiteltörlesztés pénzintézetnek visszafizetése
714 Hiteltörlesztés más alapnak
764 Hiteltörlesztés más alapnak visszafizetése
741 Kihelyezett számlák kiadásai
791 Kihelyezett számlák kiadásainak visszafizetése
742 Támogatások átutalása megyék felé
792 Támogatások átutalása megyék felé visszafizetése
743 Beruházási támogatások továbbutalása szállító felé
793 Beruházási támogatások továbbutalásának visszafizetése
A Nyugdíjbiztosítási Alap számláihoz
kapcsolódó tranzakciós kódok
926 Egyszeri nyugdíjelőleg átfutó bevétel
976 Egyszeri nyugdíjelőleg átfutó kiadás
927 Egyszeri szociális segély átfutó bevétel
977 Egyszeri szociális segély átfutó kiadás
928 Postaköltség átfutó bevétel
978 Postaköltség átfutó kiadás
929 Informatikai fejlesztés célfeladat kiadása
979 Informatikai fejlesztés célfeladat visszatérítése
930 Világbanki kölcsönnel kapcsolatos célfeladat kiadása
980 Világbanki kölcsönnel kapcsolatos célfeladat visszatérítése
931 Kamat és rendelkezésre tartási célfeladat kiadása
981 Kamat és rendelkezésre tartási célfeladat visszatérítése
932 Tűz-, biztonság- és vagyonvédelmi célfeladat kiadása
982 Tűz-, biztonság- és vagyonvédelmi célfeladat visszatérítése
933 Folyamatos informatikai kiadás célfeladat kiadása
983 Folyamatos informatikai kiadás célfeladat visszatérítése
934 Hozzájárulás az önkéntes nyugdíjpénztárhoz célfeladat kiadása
984 Hozzájárulás az önkéntes nyugdíjpénztárhoz célfeladat visszatérítése
935 Adatszolgáltatási és nyilvántartási feladat kiadása
985 Adatszolgáltatási és nyilvántartási feladat visszatérítése
936 Ellenőrzési tevékenység célfeladat
986 Ellenőrzési tevékenység célfeladat visszatérítése
937 Üzemorvosi hozzájárulás célfeladat kiadása
987 Üzemorvosi hozzájárulás célfeladat visszatérítése
938 Jóléti intézmény üzemeltetési célfeladat kiadása
988 Jóléti intézmény üzemeltetési célfeladat visszatérítése
939 Központi nyomtatványellátási célfeladat kiadása
989 Központi nyomtatványellátási célfeladat visszatérítése
940 Nemzetközi rendezvény költség, ISSA kiadása
990 Nemzetközi rendezvény költség, ISSA visszatérítése
941 Megtérített ellátások átfutó bevétel
991 Megtérített ellátások átfutó kiadás
Az Egészségbiztosítási Alap számláihoz
kapcsolódó tranzakciós kódok
902 Készpénzfelvétel ellátásra
952 Készpénzfelvétel ellátásra visszatérítése
953 Végkielégítés visszatérítése
904 Gyógyfürdő-szolgáltatás
954 Gyógyfürdő-szolgáltatás visszatérítése
905 Anyatejellátás és postaköltség
955 Anyatejellátás és postaköltség visszatérítése
906 Gyógyszer, gyógyászati segédeszköz és postaköltség
956 Gyógyszer, gyógyászati segédeszköz és postaköltség visszatérítése
907 Vérzékenység kezelése
957 Vérzékenység kezelése visszatérítése
908 Utazási költség térítés és postaköltség
958 Utazási költség térítés és postaköltség visszatérítése
909 Bankköltség, ellátással kapcsolatos egyéb természetbeni kiadások
959 Bankköltség, ellátással kapcsolatos egyéb természetbeni kiadások visszatérítése
910 Egyéb természetbeni ellátás kiadása
960 Egyéb természetbeni ellátás kiadása visszatérítése
911 Táppénz és postaköltség
961 Táppénz és postaköltség visszatérítése
912 Terhességi-gyermekágyi segély és postaköltség
962 Terhességi-gyermekágyi segély és postaköltség visszatérítése
913 Betegséggel kapcsolatos segélyek és postaköltség
963 Betegséggel kapcsolatos segélyek és postaköltség visszatérítése
914 Bankköltség, ellátásokkal kapcsolatos egyéb pénzbeli kiadások
964 Bankköltség, ellátásokkal kapcsolatos egyéb pénzbeli kiadások visszatérítése
915 Egyéb pénzbeli ellátása kiadása
965 Egyéb pénzbeli ellátása kiadása visszatérítése
916 Családi pótlék és postaköltség
966 Családi pótlék és postaköltség visszatérítése
917 Gyermekgondozási díj és postaköltség
967 Gyermekgondozási díj és postaköltség visszatérítése
918 Gyermekgondozási segély és postaköltség
968 Gyermekgondozási segély és postaköltség visszatérítése
919 Megváltozott munkaképességűek keresetkiegészítése
969 Megváltozott munkaképességűek keresetkiegészítése visszatérítése
920 Várandóssági pótlék és postaköltség
970 Várandóssági pótlék és postaköltség visszatérítése
921 Anyasági támogatás és postaköltség
971 Anyasági támogatás és postaköltség visszatérítése
922 Egyéb központi költségvetés által finanszírozott kiadás
972 Egyéb központi költségvetés által finanszírozott kiadás visszatérítése
3. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Átutalási megbízás kiegészítő szelvény1
Kitöltési utasítás
az ,,Átutalási megbízás kiegészítő szelvény'' című nyomtatványhoz
A kiegészítő szelvény a pénzforgalommal járó és a pénzforgalom nélküli tranzakciók bejelentésére szolgál.
A kincstári körbe tartozó ügyfelek kötelezettek a nyomtatvány kitöltésére, ha a következő feltételek miatt kiegészítő információk közlése szükséges a Kincstár részére:
a) ha a tranzakció pénzforgalomban megjelenő:
– több jogcímet érintő kifizetés,
– egyösszegű nettó pénzforgalom bruttó kiemelt kiadási és bevételi előirányzatokra bontható,
– fejezeti kezelésű előirányzatok programfinanszírozásba bevont és a programfinanszírozásba be nem vont előirányzatai terhére történő kifizetés Államháztartási Egyedi Azonosító és/vagy programazonosító megjelölést igényel,
– kötelezettségvállalás-bejelentés hivatkozását érinti,
b) ha a tranzakció pénzforgalomban meg nem jelenő:
– de az intézmény könyvvitelében elszámolásra kerülő kereskedelmi banknál vezetett devizaszámlán történt kiadásról adatszolgáltatás,
– egyéb az intézmény könyvvitelében elszámolásra kerülő kiadás, bevétel,
– egyes előirányzati forgalmi jogcímek közötti helyesbítés vagy nem azonosított bevételek megfelelő bevételi előirányzati kódra átvezetése.
Ha a kincstári körbe tartozó ügyfél fizetési megbízása kiegészítő szelvény kitöltésével jár, abban az esetben a fizetési megbízáson a KTK helyén ,,XXX''-et kell jelölni. A KTK használat körébe vont számlák közötti átutalás esetén, az átutalási megbízás közlemény rovatában az első, kiadási KTK helyére ,,XXX''-et kell feltüntetni, a bevételi KTK-t pedig a tranzakciós kódoknak megfelelően kódolni szükséges.
A kiegészítő szelvényen fel kell tüntetni az átutaló nevét és székhelyét a fizetési megbízáson rögzített módon.
A fizetési bizonylat számát a kiegészítő szelvényen is szerepeltetni kell. Postai kifizetési utalvány használata esetén a bizonylat sorszáma rovatban, balról az első pozícióban P betűt kell szerepeltetni.
A 3 X 8 pozícióban a számlatulajdonos érintett számlaszámát kell rögzíteni.
Ha a fizetési megbízás jogcímekre történő bontása vagy bruttó kiemelt jogcímenkénti csoportosítása szükséges, abban az esetben a tételes elszámolás bruttó összegét a KTK bontásának megfelelően és azok feltüntetése mellett részletezni kell. A tételes elszámolás egyenlegének egyeznie kell a fizetési megbízáson feltüntetett összeggel. A részletezett összegek előjelét nem kell feltüntetni, mert a KTK követi a tranzakciós mozgásnemeket.
Azoknál a fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keret számláknál, amelyeknél a számlaszám C mezőjének első pozíciójában 3 vagy 5 szám szerepel a PM által kiadott 6 pozíciós ÁHT azonosítót fel kell tüntetni.
A program indításakor a Kincstár minden esetben programszámmal látja el az előirányzatot, amelynek első 9 pozíciója a részprogram azonosító szám, a 10. pozíciója a rovat szám, az utolsó 3 pozíciója a szerződés szám (gyűjtős tétel esetén 000). A program teljesítésekor ezt a számot minden esetben fel kell tüntetni a kiegészítő szelvény megfelelő rovatában.
Bejelentett kötelezettségvállaláshoz kapcsolódó pénzforgalom esetén a kiegészítő szelvényen hivatkozni szükséges a Kincstár által adott 4 pozíciós kötelezettségvállalási azonosító számra. Abban az esetben, ha az adott KTK-hoz az adott kötelezettségvállalási hivatkozásra további kifizetés nem történik, akkor a kötelezettségvállalás zárómezőjébe ,,X''-et kell rögzíteni.
Ha a tranzakció pénzforgalom nélkül történik, abban az esetben csak a kiegészítő szelvényt kell a Kincstárhoz benyújtani. Ilyen esetben a fizetési bizonylatszám első pozíciójába ,,X''-et kell rögzíteni. A bizonylaton a megfelelő betűvel (K, B) jelölni kell, hogy az eredeti tranzakció a Kincstári Egységes Számla (KESZ) egyenlegét érintette (K) vagy nem érintette (B).
A KESZ egyenlegét érintő a tranzakció (K), ha a kifizetés a bevétel vagy azok helyesbítése a kincstári körön kívüli szervek részére történt, vagy a bevétel kincstári körön kívüli szervtől érkezett. A KESZ egyenlegét nem érintő a tranzakció (B), ha az a kincstári körhöz tartozó szervek között bonyolódott le, valamint ha a kereskedelmi banknál vezetett devizaszámláról teljesített kiadásról történik adatszolgáltatás.
Ha pénzforgalom nélküli helyesbítésekre, nem azonosított bevételek rendezésére kerül sor, a kiadási vagy a bevételi kódokhoz és a visszafizetési kódokhoz kapcsolódó összegek egyenlegének 0-nak kell lennie. Ha a pénzforgalomban meg nem jelenő, de az intézmény könyvelésében megjelenő tételekről adatszolgáltatásokra kerül sor mind a bevételeket mind a kiadásokat azonos összeggel lehet csak megemelni vagy csökkenteni.
Átutalási megbízás kiegészítő szelvény nemzetgazdasági átutalások esetén2
Kitöltési utasítás
az ,,Átutalási megbízás kiegészítő szelvény nemzetgazdasági átutalások esetén''
című nyomtatványhoz
A nemzetgazdasági számlákon történő tranzakciók esetében használandó a kiegészítő szelvény akkor, ha az alapbizonylaton (PF1, Határidős beszedési megbízás stb.) nem lehetett megadni, hogy az adott tranzakció mely ÁHT azonosítót érinti, illetve a Kincstári Egységes Számlán már megtörtént egy pénzmozgás, de ez a nemzetgazdasági számlán csak később kerül rögzítésre. A PF1-N bizonylat érkezhet önmagában is, a nemzetgazdasági számlákra érkező bevétek esetében, amikor az alapbizonylatokon nem szerepelnek az ÁHT azonosítók, és utólag kell a megfelelő ÁHT azonosítókon a jóváírásokat elvégezni a kiegészítő szelvény segítségével.
Átutalási megbízás kiegészítő szelvény kitöltési utasítása nemzetgazdasági átutalások esetén
Bizonylat kódja: PF1-N (Előrenyomtatott)
Bizonylat sorszáma: NSZO állítja ki, év elejéről folyamatos, a bizonylat kitöltőjének kell gondoskodni arról, hogy ugyanaz a bizonylatsorszám ne szerepeljen egynél többször, mert a T97 rendszer nem engedi feldolgozni.
Összes oldal: ez a mező általában 01, akkor több, ha az első oldalon nem férnek el az adott számlaszámra vonatkozó tételek. Ebben az esetben ide az összes oldalszámot kell felvezetni.
Oldalszám: ebbe a mezőbe értelemszerűen az adott oldal számát kell felvezetni.
Átutalási bizonylat száma: ez a mező a PF1 bizonylattal történt átutalás esetén töltendő ki, ugyanannak a bizonylatszámnak kell itt szerepelni, mint a PF1 átutalási megbízáson.
Számlatulajdonos neve és székhelye: ebbe a rovatba mindig annak a nemzetgazdasági számlának a nevét kell írni, amelyre vonatkozik a tranzakció. Ez kiadásnál mindig a terhelendő számla neve, bevételnél mindig jóváírandó számla neve.
Számlaszám: mindig azt a nemzetgazdasági számlaszámot kell ebbe a rovatba írni, amelyre az adott tranzakció vonatkozik. Ez kiadásnál mindig a terhelendő nemzetgazdasági számlaszám, bevételnél a jóváírandó számla száma. Abban az esetben, ha a terhelendő és jóváírandó számlaszám is nemzetgazdasági, akkor a terhelendő számlaszámot kell itt rögzíteni.
Ebben az oszlopban szereplő ÁHT azonosító(ka)t és a hozzájuk tartozó összege(ke)t akkor kell kitölteni, ha nemzetgazdasági számláról történik kifizetés az alábbi esetekben:
Tartozik a nemzetgazdasági számla
Követel a nemzetgazdasági számla
(A PF1 bizonylaton a # után ‘X' jel szerepel)
Tartozik a nemzetgazdasági számla
Követel a külső köri számla
(A PF1 bizonylaton a # után ‘X' jel szerepel)
Tartozik a nemzetgazdasági számla
Követel a belső köri nem nemzetgazdasági számla
(PF1 bizonylaton a # után KTK szerepel)
Tartozik a nemzetgazdasági számla
Követel a külső köri számla
(Határidős beszedési megbízás esetében)
Tartozik a nemzetgazdasági számla 1
Tartozik a nemzetgazdasági számla 2
Követel sok külső köri számla
(Utalvány az állampapírok esedékes törlesztése, kamata és jutaléka elszámolásához esetében)
Államháztartási egyedi azonosító: ebbe a rovatba kell kitölteni azt az ÁHT azonosítót, amelyre a terhelést könyvelni kell.
Tételes elszámolás összege: az ÁHT azonosítóhoz tartozó összeget kell ide írni, jobbra igazítva.
Egy terhelendő számlához több tételsor tartozhat, de a felsorolt esetekben a Terhelendő számlához legalább egy ÁHT azonosító és összeg kitöltése kötelező.
Ebben az oszlopban szereplő ÁHT azonosító(ka)t és összege(ke)t az alábbi esetekben kell kitölteni:
– Amennyiben nemzetgazdasági számlára érkezik bevétel, ilyen esetben legalább az első sor kitöltött.
– Nemzetgazdasági számláról történő kiadásnál, ha a terhelendő és jóváírandó számlaszám is nemzetgazdasági számla, ebben az esetben legalább egy sor kitöltött. Ennél a variációnál a terhelendő és jóváírandó számla alatt legalább egy terhelendő és egy jóváírandó ÁHT azonosító és összeg kitöltött.
Államháztartási egyedi azonosító: ebbe a rovatba kell kitölteni azt az ÁHT azonosítót, amelyre a jóváírást könyvelni kell.
Tételes elszámolás összege: az ÁHT azonosítóhoz tartozó összeget kell ide írni, jobbra igazítva.
Terhelendő számla összesen:
Amennyiben a Terhelendő számla alatti oszlopban van kitöltött sor, ide azoknak összegét kell írni, ha egy sor van kitöltve, akkor azt az összeget, ami abban szerepel. Több sor kitöltése esetén az összesen rovatnak meg kell egyezni a tételes elszámolás összegeinek összesenjével.
Jóváírandó számla összesen:
Amennyiben a Jóváírandó számla alatti oszlopban van kitöltött sor, ide azoknak összegét kell írni, ha egy sor van kitöltve, akkor azt az összeget, ami abban szerepel. Több sor kitöltése esetén az összesen rovatnak meg kell egyezni a tételes elszámolás összegeinek összesenjével.
Tényleges pénzügyi teljesítés dátuma:
Ezt a mezőt akkor kell kitölteni, ha a KESZ-ről leemelnek egy összeget és ez később érkezik a Kincstárhoz, ezért a nemzetgazdasági számlán csak ekkor kerül könyvelésre.
Értelemszerűen, az aláírás a Kincstárnál bejelentett módon.
Külön felhívjuk a figyelmet arra, hogy amennyiben a kiegészítő szelvény (PF1-N) egy adott átutalási megbízáshoz érkezik, a PF1 és a hozzá tartozó PF1-N bizonylatot tűzzék össze és úgy küldjék a kincstári fiókba.
4/a) számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására3
Kitöltési útmutató
az EG–03F számú, ,,Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására''
elnevezésű űrlaphoz
A felügyeleti szerv az Országgyűlés és a Kormány hatáskörében végrehajtott módosítás végrehajtását szolgáló előirányzat-módosításról, valamint a felügyeleti szervi hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításról az EG–03F számú, ,,Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására'' elnevezésű űrlapon – minden egyes módosításról külön-külön – tájékoztatja a Magyar Államkincstárt a módosítást követő 5 munkanapon belül.
Az űrlapot két példányban kell benyújtania a felügyeleti szervnek a Kincstár központja részére. A Kincstár központ az előirányzat-módosítás kincstári nyilvántartásban történő átvezetését követően az adatlap egy példányának visszaküldésével visszaigazolja a módosítást.
– A bizonylat sorszáma: A fejezet a fenti hatáskörű módosításokról a Kincstár központjához benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.
– Összes oldal: Amennyiben az előirányzat-módosítás feltüntetésére az adott A, B vagy C jelű oldalon lévő sorok száma nem elegendő (több költségvetési szervet érint a módosítás), az ahhoz kapcsolódó összes oldalszáma.
– A, B, C oldal oldalszáma: Az A, B vagy C oldal összes oldalából az adott lap sorszáma.
– Fejezet száma: A tárgyévi költségvetési törvénynek megfelelő fejezetrend szerinti sorszám.
– Fejezet neve: A felügyeleti szerv nevének feltüntetésére szolgál.
– Tételszám: A tételszám oszlopában az összetartozó előirányzat-módosításokat ugyanazzal a sorszámmal kell ellátni, valamennyi (A, B, C) lapon.
– Költségvetési szerv vagy fejezet államháztartási egyedi azonosító száma: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám.
– Fejezet, cím, alcím, előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat száma: A rovatokban a tárgyévi költségvetési törvény szerkezetének megfelelő sorszámokat kell feltüntetni.
– Költségvetési szerv vagy fejezet megnevezése: A költségvetési szerv vagy fejezet nevének feltüntetésére szolgál.
– Kiadási, bevételi kiemelt előirányzatok neve: Az előirányzatok tárgyévi költségvetési törvény szerinti megnevezése.
– Módosítás jogcíme: A kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai tervezésének, módosításának és várható teljesítésének adatszolgáltatási és nyilvántartási rendjéről szóló PM tájékoztatóban meghatározott megfelelő előirányzati kódszámot kell feltüntetni a rovatban.
– A módosítás előjele: Az előirányzat növekedése esetén + jelet, az előirányzat csökkenése esetén – jelet kell a rovatban feltüntetni.
– A módosítás összege: A módosítás összegét ezer forintban kell feltüntetni.
– A módosítás következő évre áthúzódó hatása: Amennyiben az előirányzat-módosítás a következő költségvetési évet érinti csak abban az esetben kell kitölteni.
– (+)módosítás esetén a forrás ÁHT azonosítója: Előirányzat-növekedés esetén fel kell tüntetni az előirányzat forrásának államháztartási azonosító számát is. Más esetben ezt a rovatot nem kell kitölteni.
– Az előirányzat felhasználás/zárolás módja: A megfelelő sorban a megfelelő oszlopban a finanszírozás összegét kell feltüntetni.
– Dátum, aláírás, iktatószám: Az előirányzat-módosításról történő adatszolgáltatás dátumát, a Kincstárnál bejelentett aláíró aláírását, a fejezet pecsétjét és iktatószámát kell feltüntetni.
4/b) számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Intézményi előirányzatok módosítása4
Kitöltési útmutató
az EG–03I számú, ,,Intézményi előirányzatok módosítása''
elnevezésű űrlaphoz
A költségvetési szerv a saját hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításról az EG–03I számú, ,,Intézményi előirányzatok módosítása'' elnevezésű űrlapon – minden egyes módosításról külön-külön – tájékoztatja a Magyar Államkincstárt a módosítást követő 5 munkanapon belül.
Az űrlapot 1 példányban kell benyújtania a költségvetési szervnek a Kincstár területileg illetékes fiókja részére. A Kincstár fiókja az előirányzat-módosítás kincstári nyilvántartásban történő átvezetését követően a napi számlakivonatban visszaigazolja a költségvetési szerv részére a módosítást.
– A bizonylat sorszáma: A saját hatáskörű módosításról a Kincstár fiókjához benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.
– A költségvetési szerv neve: Megegyezik a költségvetési szerv átutalási megbízáson használt nevével.
– A költségvetési szerv egyéb azonosító adatai (államháztartási egyedi azonosító, szektor, fejezet stb.): Kitöltésükre A kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai tervezésének, módosításának és várható teljesítésének adatszolgáltatási és nyilvántartási rendjéről szóló PM tájékoztatóban foglaltak az irányadók.
– Az előirányzat módosítási jogcíme: Fenti PM tájékoztató előírásai szerint a megfelelő előirányzati kódszámot kell feltüntetni a rovatban.
– Az előirányzat-módosítás összege: A módosítás összegét ezer forintban kell feltüntetni a módosítással érintett megfelelő kiemelt előirányzati sorban.
– Dátum, aláírás: Az előirányzat-módosításról történő adatszolgáltatás dátumát, a kincstárnál bejelentett aláíró aláírását és a költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni.
Az adatlap kitöltésénél figyelemmel kell lenni arra, hogy a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosítás esetében a módosítás egyenlege vagy 0 (működési előirányzat-csoporton belüli átcsoportosítás), vagy a kiadási és bevételi oldal változása ugyanolyan összegű lehet (pl. többletbevétel, maradvány terhére történő módosítás). Előző évi maradvány, valamint vállalkozási tartalék terhére történő módosítás esetében a törvény szerinti kiadások soron a módosítás összege a törvény szerinti bevételek és az előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele sor összegével egyezik meg.
Ellenkező esetben a Kincstár nem vezeti át az előirányzat-módosítást a nyilvántartásában.
5. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Negyedéves előirányzat teljesítési terv5
Kitöltési útmutató
az EF–01 számú, ,,Negyedéves előirányzat teljesítési terv''
elnevezésű űrlaphoz
A költségvetési szerv negyedéves előirányzat-felhasználási tervre vonatkozó adatszolgáltatását az EF–01 számú, ,,Negyedéves előirányzat teljesítési terv'' elnevezésű űrlapon köteles a Kincstár fiókjába benyújtani a tárgynegyedévet megelőző 5. naptári napig, az első negyedévre vonatkozóan január 15-ig.
Az űrlapot egy példányban kell benyújtani a Kincstár fiókjába a költségvetési szervnek.
– A bizonylat sorszáma: A költségvetési szerv által a kincstár fiókjába benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.
– Költségvetési szerv neve: A költségvetési szerv nevének feltüntetésére szolgál.
– A költségvetési szerv egyéb azonosító adatai (államháztartási egyedi azonosító, szektor, fejezet stb.): Kitöltésükre A kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai tervezésének, módosításának és várható teljesítésének adatszolgáltatási és nyilvántartási rendjéről szóló PM tájékoztatóban foglaltak az irányadók.
– Hónapok: A tárgynegyedév hónapjait arab számmal kell beírni a táblázatba (pl. január – 01).
– A várható előirányzat-felhasználási összegeket a táblázat megfelelő kiemelt előirányzat során havi bontásban millió forintban kell szerepeltetni.
– Dátum, aláírás: A negyedéves előirányzat-felhasználásról történő adatszolgáltatás dátumát, a Kincstárnál bejelentett aláíró aláírását és a költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni.
6. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Tervezett havi előirányzat-felhasználási keret kiutalása6
Kitöltési útmutató
az EG01 számú, ,,Tervezett havi előirányzat-felhasználási keret kiutalása''
elnevezésű űrlaphoz
1. A Magyar Államkincstár Központja (a továbbiakban: Kincstár Központ) az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet 19. §-ának (1) bekezdése alapján automatikusan megállapított havi előirányzat-felhasználási keretekről – a munkaadókat terhelő járulékok előirányzatára nyitandó keret kivételével – a Fejezetet az erre a célra kialakított Tervezett havi előirányzat-felhasználási keret kiutalása tárgyú, EG01-es jelű nyomtatvány felhasználásával tájékoztatja.
2. A tárgyhavi megállapított előirányzat-felhasználási keret mindig tartalmazza az EG03-as jelű, Éves előirányzat módosítása elnevezésű űrlapon a tárgyhót megelőző hónap 15-ig (amennyiben 15-e nem munkanapra esik a megelőző munkanapig) a Kincstár Központhoz benyújtott előirányzat-módosítás tárgyhónapra vonatkozó összegét, valamint az EG02-es jelű, A Pénzügyminisztérium által engedélyezett, az időarányos havi ütemezéstől eltérően folyósítandó előirányzat-felhasználási keret-eltérés űrlapon jelzett eltérés tárgyhónapra vonatkozó összegét, amennyiben az űrlap beérkezése 3 munkanappal megelőzi az EG01-es űrlap Naptári rend szerinti kiküldési határidejét. A havi előirányzat-felhasználási keret kiutalásával kapcsolatos feladatok határidőit (az EG01-es űrlap Fejezetekhez kiküldése, a Fejezetek által a Kincstár Központ részére visszaküldése…) a Kincstár elnöke által tárgyévre kiadott Naptári rend tartalmazza.
3. A nyomtatvány három példányban készül, melyből:
– egy példány a Kincstár Központnál marad,
– két példányt a Kincstár Központ a Naptári rendben megállapított határidőben (5., 6., 7. oszlop kivételével) kitöltve eljuttat a Fejezethez. A Fejezet mindkét példányon kitölti a Fejezet által engedélyezett előirányzat-felhasználási keret korrekció előjele, összege és a kiutalandó keret összege (5., 6., 7.) oszlopokat, valamint a lap alján található igazoló részt. Amennyiben a Fejezet az automatikusan megállapított kereten nem kíván korrekciót végrehajtani költségvetési szervei között, mindhárom oszlopot balról jobbra felfelé haladva átlós irányban át kell húzni. (A Fejezet cégszerű aláírása ebben az esetben is szükséges!)
– A kitöltött űrlap egy példánya a Fejezetnél marad, a másik példányát a Naptári rend szerinti határidőben vissza kell küldeni a Kincstár Központ Előirányzat-gazdálkodási Igazgatóság Központi Fejezetek Főosztálya részére.
4.1. Év, hónap: naptári év tárgyhónapja, amelyre a havi keret kiutalása vonatkozik.
4.2. Fejezet száma, megnevezése: a Magyar Köztársaság tárgyévi költségvetéséről szóló törvényben a (továbbiakban: költségvetési törvény) található fejezetszám és megnevezés. 4.3. Lapszám: a kétjegyű szám beírására alkalmas rovatot akkor kell kitölteni, ha a nyomtatványon lévő sorok nem elegendőek a kincstári költségvetéssel rendelkező ügyfelek beírására.
4.4. Sorszám: a három pozíció a kincstári költségvetéssel rendelkező ügyfelek folyamatos számozását biztosítja.
4.5. Költségvetési szerv megnevezése: 32 pozícióban a kincstári költségvetéssel rendelkező (önállóan vagy részben önállóan gazdálkodó) számlatulajdonos megnevezése található.
4.6. Előirányzat-felhasználási keret számla száma: 24 pozícióban a kincstári ügyfél előirányzat-felhasználási keret számla számát tartalmazza.
4.7. Időarányos előirányzat-felhasználási keret összege: a 8 pozíció a tárgyhóra kiutalandó, a Kincstár Központ által automatikusan számított előirányzat-felhasználási keret összegét tartalmazza ezer forintban a munkaadókat terhelő járulékok előirányzatára nyitandó keret kivételével.
4.8. A Fejezet által engedélyezett előirányzat-felhasználási keret korrekció és a kiutalandó keret:
4.8.1. Előjele: az előirányzat-felhasználási keret előző oszlopban feltüntetett összegéhez viszonyított korrekció növelő vagy csökkentő szándékát + vagy – előjel beírásával kell megadni. Az oszlop összesen sorába a korrekciók darabszámát kell feltüntetni.
4.8.2. Előirányzat-felhasználási keret eltérés összege: a 8 pozícióban a Fejezet által engedélyezett előirányzat-felhasználási keret eltérés összegét tartalmazza ezer forintban.
A 6. oszlop összesenje minden esetben 0.
4.8.3. Kiutalandó előirányzat-felhasználási keret összege: A Kincstár Központ által számított, 4. oszlopban található előirányzat-felhasználási keret összege növelve vagy csökkentve a Fejezet által engedélyezett eltérés (6. oszlop) összegével ezer forintban. Az oszlop (7.) összesen sorában szereplő összegnek meg kell egyeznie az időarányos előirányzat-felhasználási keret összege (4.) oszlop összesen sorában lévő összeggel.
4.8.4. A Fejezet által engedélyezett korrekció határidőben történő visszapótlásáról az érintett költségvetési szerveknél a Fejezet köteles gondoskodni a következő hónapokra vonatkozó EG01 űrlap kitöltésekor.
5.1. Igazolás a Kincstár részéről: a nyomtatvány bal alsó sarkában elhelyezett igazolások rögzítésére kialakított rovatban a Kincstár Központ illetékes munkatársa aláírásával hitelesíti a táblázatban foglaltakat, és elhelyezi a Magyar Államkincstár pecsétjét, valamint feltünteti a Kincstár iktatószámát.
5.2. Igazolás a Fejezet részéről: a nyomtatvány jobb alsó sarkában kialakított rovat a Fejezet cégszerű aláírására és az adatközléshez kapcsolódó információk megadására szolgáló rész.
7. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Előirányzat-felhasználási keret (támogatás) előrehozása7
Kitöltési útmutató
az EG02 számú, ,,Előirányzat-felhasználási keret (támogatás) előrehozása''
elnevezésű űrlaphoz
1. A Fejezet minden a Pénzügyminisztérium által engedélyezett, az időarányos havi ütemezéstől eltérően folyósítandó előirányzat-felhasználási keret eltérést a Pénzügyminisztériumon keresztül eljuttatott EG02-es jelű nyomtatvány kitöltésével adja meg a Magyar Államkincstár Központja (a továbbiakban: Kincstár Központ) részére. Minden PM által engedélyezett esetben külön adatlapot kell készíteni!
Az EG02 űrlapon kell kezdeményezni az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjéről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendeletben foglalt összes korrekciót, így például – előrehozást és annak visszapótlását rendkívüli finanszírozási feladatok miatt,
– bevételek nem ütemes teljesülése miatti előirányzat-felhasználási keret korrekciókat,
– évközi előirányzat-módosításokból adódó, az időarányostól eltérő finanszírozási igényt,
– költségvetési szerv nem teljes éves működéséből adódó keret eltéréseket.
Az űrlapot három példányban kitöltve az eltérés indokolását tartalmazó kérelem két példányával együtt a Fejezet megküldi a Pénzügyminisztérium fejezet szerint illetékes Főosztályához engedélyezésre.
A Pénzügyminisztérium a nyomtatvány jobb alsó sarkában található igazoló rész kitöltésével engedélyezi az időarányostól eltérő folyósítást, ezt követően a nyomtatvány két példányát és a kérelem egy példányát továbbítja a Kincstár Központja részére a finanszírozás lebonyolítása végett. A Kincstár Központ a beérkezést követő 5 munkanapon belül a táblázat bal alsó sarkában található igazoló részt kitöltve visszaküldi az űrlap egy példányát a Fejezet részére, a másik példány a Kincstár Központnál marad.
3.1. Bizonylat sorszáma: A fejezet által a Kincstár Központjához benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.
3.2. Összes oldal: Amennyiben az előrehozások feltüntetésére a lapon található sorok száma nem elegendő, a lapok számát kell feltüntetni.
3.3. Oldalszám: Amennyiben az előrehozások feltüntetésére a lapon található sorok száma nem elegendő, az adott lap sorszámát kell feltüntetni a lapon.
3.4. Fejezet száma, neve: a Magyar Köztársaság tárgyévi költségvetéséről szóló törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény) található fejezetszám és megnevezés. 3.5. Tételszám: a három pozíció az engedélyezett eltéréssel érintett kincstári ügyfelek sorszámozására szolgál.
3.6. Költségvetési szerv fejezeti kezelésű előirányzat államháztartási egyedi azonosítója: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám.
3.7. Költségvetési szerv, fejezeti kezelésű előirányzat megnevezése: a 32 pozícióban a kincstári költségvetéssel rendelkező (önállóan vagy részben önállóan gazdálkodó) számlatulajdonos, fejezeti kezelésű előirányzatok címbe beépült volt alapok esetében a költségvetési törvénynek megfelelő elnevezés szerepel.
3.8. Előirányzat-felhasználási keret számla száma: 24 pozícióban a kincstári ügyfél előirányzat-felhasználási keret számlájának (fejezeti kezelésű előirányzatok címbe beépült volt alapok esetében az alszámla száma) számát tartalmazza.
3.9. Utalás kért időpontjában még ki nem utalt éves előirányzat-felhasználási keret: az éves (módosított) előirányzat-felhasználási keretből az engedélyezett előrehozás folyósításának kért időpontjáig még ki nem utalt összeg feltüntetésére szolgál az oszlop.
3.10. Előrehozás összege: az engedélyezett előrehozás összegét kincstári ügyfelenként egymás alatt ezer forintban kell megadni.
3.11. Utalás kért időpontja: az engedélyezett előrehozás folyósításának kért időpontját (hónap, nap) 2*2 arab szám beírásával kell kitölteni.
3.12. Előrehozás összesen: az előrehozni kívánt összeget tartalmazza összesenben.
4.1. Igazolás a Kincstár részéről: a nyomtatvány bal alsó sarkában elhelyezett igazolások rögzítésére kialakított rovatban a Kincstár Központ illetékes munkatársa aláírásával hitelesíti a táblázatban foglaltakat és elhelyezi a Magyar Államkincstár pecsétjét. Az ellenőrizte és rögzítette rovatok szerepeltetése az adatfeldolgozás munkamenetéhez kapcsolódnak.
4.2. Igazolás a Fejezet részéről: a nyomtatvány igazoló részének közepe a Fejezet cégszerű aláírására és az adatközléshez kapcsolódó információk megadására szolgál.
4.3. Az időarányostól eltérő folyósítást a Pénzügyminisztérium részéről engedélyezte: az űrlap jobb alsó sarkában található igazoló rész a Pénzügyminisztérium engedélyezésre illetékes vezetőjének aláírására, a Pénzügyminisztérium pecsétjének elhelyezésére szolgál.
5. Iktatószám: a Kincstár Központ, a Fejezet és a Pénzügyminisztérium iktatószámát tartalmazza.
8. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Előirányzat-felhasználási keret (támogatás) ütemezése8
Kitöltési útmutató
az EG04 számú, ,,Előirányzat-felhasználási keret (támogatás) ütemezése''
elnevezésű űrlaphoz
1. A fejezeti kezelésű előirányzatok cím terhére a fejezet felügyeletét ellátó szerv (a továbbiakban: Fejezet) a felügyelete alá nem tartozó költségvetési szervek, más jogi és természetes személyek javára – előirányzat-módosítás nélkül – közvetlenül kifizetésre kerülő előirányzatokat előirányzat-felhasználási terv (EG04 számú nyomtatvány) útján veheti igénybe.
2. Az előirányzat-felhasználási tervet a fejezetnek negyedévente két példányban a negyedévet megelőző hónap 10. napig, az első negyedévre vonatkozó tervet január 25-ig kell benyújtani a Kincstár Központjához.
Az igénybevétel fejezeti szinten összességében – figyelmen kívül hagyva a programfinanszírozásba bevont előirányzatokat, valamint a központi beruházások előirányzatait – a halmozott havi időarányos mértéket csak a pénzügyminiszter engedélyével haladhatja meg. Ebben az esetben a nyomtatványt három példányban kitöltve az eltérés indokolását tartalmazó kérelem két példányával együtt a Fejezet megküldi a Pénzügyminisztérium fejezet szerint illetékes Főosztályához engedélyezésre. A Pénzügyminisztérium az űrlap bal alsó részén e célra kialakított rovat kitöltésével engedélyezi az időarányostól eltérő igénybevételt, ezt követően a nyomtatvány két példányát és az indokolást továbbítja a Kincstár Központ részére a finanszírozás lebonyolítása végett. A Kincstár Központ az űrlap feldolgozását követően az adatlap egy példányának visszaküldésével igazolja vissza az ütemezést.
A Kincstár Központ az előirányzat-felhasználási tervben foglalt keretet havonta, az automatikusan számított keret leutalásával egyidejűleg utalja a fejezetek fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keret (fejezeti kezelésű előirányzatok címbe beépült volt alapok esetében alszámlára) számlájára.
A fejezeti kezelésű előirányzatok előirányzatok fejezeten belüli felhasználása esetén az előirányzat-felhasználási keret csak előirányzat-módosítás útján vehető igénybe az EG03 és az EG02 számú űrlapok használatával az említett űrlapok kitöltési útmutatóiban foglaltak szerint.
3.1. A bizonylat sorszáma: A fejezet által a Kincstár Központjához benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.
3.2. Összes oldal: Amennyiben a fejezeti kezelésű előirányzatok feltüntetésére a lapon található sorok száma nem elegendő, a lapok számát kell feltüntetni.
3.3. Oldalszám: Amennyiben a fejezeti kezelésű előirányzatok feltüntetésére a lapon található sorok száma nem elegendő, az adott lap sorszámát kell feltüntetni a lapon.
3.4. Év, negyedév: tárgynegyedév, amelyre az előirányzat-felhasználási terv vonatkozik.
3.5. Fejezet száma, neve: a Magyar Köztársaság tárgyévi költségvetéséről szóló törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény) található fejezetszám és megnevezés. 3.6. Költségvetési előirányzat államháztartási egyedi azonosítója: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám.
3.7. Fejezet, cím, alcím, előirányzat-csoport, kiemelt előirányzat száma: A tárgyévi költségvetési törvényben meghatározott azonosító számokat kell feltüntetni. 3.8. Fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keret számla (alszámla) száma: a 24 pozíciós előirányzat-felhasználási keret számla számát, a fejezeti kezelésű előirányzatok címbe beépült volt alapok esetében az alszámla számát tartalmazza. 3.9. Tárgyévben már kiutalt előirányzat-felhasználási keret (támogatás): tárgyévben az éves támogatási összegből már kiutalt összeget tartalmazza.
3.10. Még rendelkezésre álló előirányzat-felhasználási keret (támogatás): a tárgyévben az éves támogatási összegből még ki nem utalt összeget tartalmazza.
3.11. Negyedéves előirányzat-felhasználási keret (támogatás) havi ütemezése: a fejezeti kezelésű előirányzatok közvetlen fejezeti felhasználási igényét havi ütemezésben és összesenben is tartalmazza a tábla.
3.12. Tételszám: a fejezeti kezelésű előirányzatok sorszámozására szolgál. Az utolsó tétel a megelőző sorok összegezésére szolgál.
3.13. Az űrlap alján található rovatok a fejezet cégszerű aláírására és az adatközléshez kapcsolódó információk megadására, valamint a halmozott havi időarányos mértéket meghaladó igénybevétel esetén a Pénzügyminisztérium engedélyének feltüntetésére szolgálnak.
9. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
Kincstári ügyfél számláinak …… évi ………………… havi forgalmi adatai
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Pénzforgalmi jelzőszám: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
-----------------------------------------------------------------
Számla megnevezése Nyitó egyenleg Terhelés Jóváírás Záró egyenleg
-----------------------------------------------------------------
(előirányzat-felhasználási,
letéti, célelszámolási stb.)
10. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez9
11. számú melléklet a 42/1996. (XII. 28.) PM rendelethez
A Kincstár adatszolgáltatása a kincstári költségvetések végrehajtásáról:
– Kincstári ügyfél részére:
A Kincstár Központja havonta tájékoztatást ad a kincstári költségvetéssel rendelkező ügyfelek részére a költségvetésük végrehajtásáról a PJ–02 jelű ,,Havi jelentés'' elnevezésű adatlapon. Az adatlap tartalmazza az ügyfél aktuális (módosított) előirányzatának, tárgyhavi forgalmának, halmozott forgalmának összegét, valamint a teljesítés százalékát.
– Felügyeleti szerv részére:
A Kincstár Központja havonta a valamennyi kincstári költségvetéssel rendelkező ügyfélről készült PJ–02 adatlap és egy PJ–02 adatlapon készített összesítő adatlap megküldésével tájékoztatást ad a felügyeleti szervek részére a felügyeletük alá tartozó kincstári költségvetéssel rendelkező ügyfelek költségvetésének végrehajtásáról.
– Pénzügyminisztérium részére:
A Kincstár Központja naponta adatszolgáltatást nyújt a Pénzügyminisztérium részére, a kincstári egységes számla (a továbbiakban: KESZ) állományának, a KESZ-t érintő, illetve a KESZ-t nem érintő pénzforgalmának alakulásáról.
– A központi költségvetés mérlegszerkezetének megfelelően tájékoztatást ad a központi költségvetés kiadásainak és bevételeinek tárgyidőszaki halmozott teljesítéséről.
– A nemzetgazdasági előirányzatok alakulásáról.
– Elkülönített állami pénzalapok göngyölített kiadás és bevételi forgalmáról.
– A Társadalombiztosítási Alapok összevont kiadásainak és bevételeinek halmozott alakulásáról.
– A helyi önkormányzatokat megillető támogatások és az őket terhelő kötelezettségek teljesítésének halmozott alakulásáról.
– A helyi önkormányzatok központosított előirányzatainak jogcímenkénti halmozott felhasználásáról.
– Fejezetek bruttó bevételei, kiadásai, ezen belül a belső köri bevételek, kiadások halmozott alakulásáról.
– Előző évi maradványok alakulásáról.
A felsorolt adatszolgáltatásokon felül a Pénzügyminisztérium kérésére egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás nyújtható.
– Állami Számvevőszék részére havonta adatot szolgáltat a Kincstár:
= a központi költségvetés, a társadalombiztosítási alapok és az elkülönített állami pénzalapok mérlegéről, valamint
= a fejezetek kiadásainak és bevételeinek alakulásáról.
– A Kormányzati Ellenőrzési Iroda részére kérésre adatokat szolgáltathat a Kincstár.
