Kifejezéskereső

  • ELI
  • ELIELI

Tartalomjegyzék

  • Szerkezet

194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelet

az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet módosításáról1

2000.01.01.

A számvitelről szóló, többször módosított 1991. évi XVIII. törvény (a továbbiakban: Szt.) 94. §-ának b) pontjában, valamint az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény (a továbbiakban: Öpt.) 78. §-ának (1) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján – figyelemmel az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak (a továbbiakban: pénztár) gazdálkodásának sajátosságaira – a Kormány a következőket rendeli el:

1. § Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Vhr.) 9. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

,,(2) A negyedéves jelentés részei:
a) a pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatás,
b) a befektetési és likviditási jelentés,
c) a taglétszám alakulása.''

2. § (1) A Vhr. 18. §-a (1) bekezdésének c) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(1) Céltartalékok között kell kimutatni a mérlegben:]

,,c) az időlegesen fel nem használt eszközök gyűjtésére, valamint a pénztár fizetőképességének biztosítására, az értékelési különbözet igénybevételére szolgáló – az Öpt. 34. §-ának (3) bekezdése, valamint a 36. §-ának (3) bekezdése alapján elszámolt bevételek és az Öpt. 36. §-a (4) bekezdésének d) pontja alapján elszámolt költségek és ráfordítások különbözetének összegében megképzett –, továbbá az azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának összegében, annak fedezetére képzett likviditási céltartalékokat.''

(2) A Vhr. 18. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

,,(2) A fedezeti tartalékon belül elkülönítetten kell kimutatni az egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből, valamint az egyéni számlák fedezetét képező eszközök befektetéséből származó hozambevételekből képzett céltartalékot, továbbá az egyéni számlákról a nyugdíjszolgáltatások finanszírozására a szolgáltatási tartalékba átvezetett összeget, és a szolgáltatási tartalék fedezetét képező eszközök befektetéséből származó hozambevételeket.''

(3) A Vhr. 18. §-a a következő (3) bekezdéssel egészül ki:

,,(3) A más pénztárból átlépő tagok által áthozott fedezetet az egyéni számlákon szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalékba kell helyezni.''

3. § A Vhr. 19. §-a (2) bekezdésének utolsó mondata helyébe a következő rendelkezés lép:

[(2) Rövid lejáratú kötelezettségnek minősül...]

...,, Ide tartozik a hosszú lejáratú kötelezettségekből a tárgyévet követő évben esedékes, visszafizetendő törlesztés összege, továbbá a más pénztárba átlépő pénztártag részére fizetendő, a tag követelésének megfelelő összeg, amelyet a pénztár az átvevő pénztár részére már leigazolt, de pénzügyileg még nem rendezett, valamint a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, de pénztári tartalékokra még fel nem osztott azonosítatlan (függő) befizetések összege.''

4. § (1) A Vhr. 23. §-ának (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

,,(7) A tárgynegyedévenként elkészítendő eredménykimutatásban külön kell bemutatni a naptári év elejétől a tárgynegyedév végéig elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözeteként adódó eredményt (a naptári év elejétől halmozott eredmény), valamint az adott negyedévben elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözeteként kimutatott tárgynegyedévi eredményt.''

(2) A Vhr. 23. §-a a következő (8) bekezdéssel egészül ki:

,,(8) Az eredménykimutatásban befektetési tevékenységgel kapcsolatos bevételként, illetve ráfordításként kell kimutatni az önkéntes nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló jogszabályban meghatározott befektetési formákba eszközölt – a számviteli nyilvántartásban a befektetett, illetve forgóeszközök között kimutatott – befektetésekből adódó tárgyidőszaki bevételeket, illetve ráfordításokat.''

5. § A Vhr. a 23. § után a következő alcímmel, valamint a 23/A. §-sal egészül ki:

,,
A pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatás tagolása, tartalma

23/A. § (1) A negyedéves jelentés részét képező pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatás tagolását a 10. számú melléklet tartalmazza.
(2) A pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatást az eredménykimutatás tételeire alapozva, szűkített adattartalommal kell elkészíteni.
(3) A kimutatás a következő fő részekből áll:
a) bevételek (befizetések),
b) pénztár hozama,
c) működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye,
d) szolgáltatási kiadások,
e) statisztikai adatok.
(4) A bevételek (befizetések) között kell kimutatni az azonosított, egyéni számlán jóváírt tagdíj-, illetve az egyéb – nem tagdíj jellegű – bevételeket, továbbá az azonosított, működési célra, valamint a likviditási és kockázati célra jóváírt bevételeket. Itt kell szerepeltetni a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, rövid lejáratú kötelezettségként kimutatott, azonosítatlan (függő) befizetések tárgynegyedév végi állományát.
(5) A pénztár hozamaként kell kimutatni a pénztári vagyon, továbbá az azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek és ráfordítások különbözetének összegét. A befektetési tevékenység eredményéből az egyéni számlán, a szolgáltatási tartalékon, a likviditási tartalékon, valamint a működési célra jóváírt összeget elkülönítetten kell kimutatni.
(6) A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének eredményeként kell kimutatni a pénztár működési tevékenységével kapcsolatban a tárgyévben elszámolt bevételek és – a kiemelt jogcímek szerint részletezett – költségek, ráfordítások különbözetének összegében kimutatott szokásos működési tevékenység eredménye, a működési célú befektetési tevékenység eredménye, a rendkívüli eredmény, valamint a kiegészítő vállalkozási tevékenység adófizetési kötelezettséggel csökkentett eredménye együttes összegét.
(7) A szolgáltatási kiadások között a pénztár nyugdíjszolgáltatással kapcsolatos tárgyévi kiadásait kell kimutatni.
(8) A negyedéves jelentés részét képező pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatásban külön kell bemutatni a naptári év elejétől a tárgynegyedév végéig halmozott adatokat, valamint a tárgynegyedévi adatokat.''

6. § A Vhr. 24. §-a a következő (15)–(16) bekezdésekkel egészül ki:

,,(15) Az azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor annak összegét tagdíjbevételként kell elszámolni az egyéb rövid lejáratú kötelezettség csökkentésével egyidejűleg.
(16) Az azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor, azok befektetéséből származó nettó hozam likviditási tartalékban kimutatott összegét az egyéni számlán belül a hozambevételekből képzett céltartalékra kell átvezetni.''

7. § (1) A Vhr. 34. §-ának (3) bekezdése a következő mondattal egészül ki:

,,... A főkönyvi kivonatnak tartalmaznia kell a könyvviteli számlák tárgynegyedévi nyitó egyenlegét, a tárgynegyedévi tartozik és követel forgalmát, valamint a számlák tárgynegyedév végi záró egyenlegét.''

(2) A Vhr. 34. §-a a következő (6) bekezdéssel egészül ki:

,,(6) A pénztár a negyedéves zárlat keretében az eredmény számláit oly módon köteles zárni, hogy abból a Pénztárfelügyelet által is ellenőrizhető legyen a tárgyév elejétől a tárgynegyedév végéig halmozott eredmény és tartalékképzés összege. Az eredmény megállapítására az eredménykimutatás szolgál.''

(2) A Vhr. 3. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 3. számú melléklet, a Vhr. 4. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 4. számú melléklet, a Vhr. 6. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 5. számú melléklet, a Vhr. 7. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 6. számú melléklet lép.

Hatálybalépés

9. § E rendelet 2000. január 1. napján lép hatályba. Rendelkezéseit először a 2000. évi beszámolási időszakra vonatkozóan kell alkalmazni.

1. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez


A Vhr. 1. számú mellékletének módosításáról

1. A Vhr. 1. számú melléklet ,, A mérleg előírt tagolása'' részben:
a) az E) Céltartalékok II. Fedezeti céltartalék helyébe a következő rendelkezés lép:
,,
II. Fedezeti céltartalék
1. Egyéni számlákon
1.1. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék
1.2. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék
2. Szolgáltatási tartalékon
2.1. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék
2.2. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek''

b) az E) Céltartalékok III. Likviditási céltartalék rész a következő 3. ponttal egészül ki:
,,3. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának tartaléka''

c) az F) Kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek rész a következő 6. ponttal egészül ki:
,,
6. Azonosítatlan függő befizetések
6.1. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések
6.2. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések
6.3. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések''

2. A Vhr. 1. számú melléklet ,,A mérleg egyes tételeire vonatkozó előírások'' részben:
a) a 10. b) pont helyébe a következő rendelkezés lép:
[10. Céltartalékok között kell kimutatni:]
,,b) fedezeti tartalékként az Öpt. 36. §-ának (1)–(4) bekezdéseiben foglaltak alapján:
1. Egyéni számlákon kell kimutatni a szolgáltatások fedezetére a felhalmozási (várakozási) időszakban összegyűjtött, a pénztártag adott időpontban fennálló követelését, amely nyugdíjba vonuláskor a részére járó nyugdíjszolgáltatás megállapításának alapjául szolgál. Az egyéni számlákon elkülönítetten kell kimutatni:
– a szolgáltatások fedezetére befizetett tagdíjakból, tagdíj célú támogatásokból, a tagok egyéb befizetéseiből, a támogatók által juttatott adományokból az egyéni számlán jóváírt összegeket, valamint
– az egyéni számlákon kimutatott fedezeti tartalék befektetéséből származó, nettó hozambevételekből az egyéni számlán jóváírt összegeket.
2. Szolgáltatási tartalékon kell kimutatni elkülönítetten:
– a nyugdíjszolgáltatások és azzal kapcsolatos költségek teljes fedezetének biztosítására az egyéni számlákról átvezetett összegeket, valamint
– a szolgáltatási tartalékként kimutatott fedezeti tartalék befektetéséből származó nettó hozambevételeket;''

b) a 10. c) pont a következő francia bekezdéssel egészül ki:
[c) likviditási tartalékként...]
,, – az azonosítatlan befizetések befektetési hozamára az átmenetileg függő befizetésként nyilvántartott pénzeszközök befektetéséből származó hozambevételekből a befizetések azonosításakor az egyéni számlán jóváírt tagdíjcélú bevételek időarányos hozamának pótlása céljából;''

c) a 12. pont a következő f) ponttal egészül ki:
[Rövid lejáratú kötelezettségként kell kimutatni:]
,,f) a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, de pénztári tartalékokra még fel nem osztható azonosítatlan (függő) befizetések összegét.''

2. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez


A Vhr. 2. számú mellékletének módosításáról

A Vhr. 2. számú melléklet ,, Az egyesített (összesített) mérleg előírt tagolása'' részben:

a) az E) Céltartalékok II. Fedezeti céltartalék helyébe a következő rendelkezés lép:
,,
II. Fedezeti céltartalék
1. Egyéni számlákon
1.1. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
1.2. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
2. Szolgáltatási tartalékon
2.1. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
2.2. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár''

b) az E) Céltartalékok III. Likviditási és kockázati céltartalék rész a következő ponttal egészül ki:
,,
7. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár''

c) az F) Kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek rész a következő 6. ponttal egészül ki:
,,
6. Azonosítatlan függő befizetések
6.1. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
6.2. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
6.3. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár''

3. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez


Az eredménykimutatás előírt tagolása
Ezer forintban
------------------
A: Előző évi beszámoló záró adatai
B: Megállapított eltérések (+, –)
C: Előző évi auditált beszámoló záró adatai
D: Tárgyévi beszámoló záró adatai
E: Megállapított eltérések (+, –)
F: Tárgyévi auditált beszámoló záró adatai
------------------
Megnevezés | A | B | C | D | E | F
------------------
A) Pénztár működési tevékenysége

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
3. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (–)
4. Utólag befolyt tagdíjak (+)
5. Tagdíjbevételek összesen (1+2–3+4) (+)
6. Tagok egyéb befizetései (+)
7. Működési célra kapott rendszeres támogatás (+)
8. Működési célra juttatott eseti adomány (+)
9. Egyéb bevételek (+)
9.1. Működési céltartalék felhasználás (+)
9.2. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)
9.3. Különféle egyéb bevételek (+)
10. Működési célú bevételek összesen (5+6+7+8+9) (+)
11. Működési költségek (ÁFA-val együtt) (–)
11.1. Anyagjellegű ráfordítások (–)
11.2. Személyi jellegű ráfordítások (–)
11.2.1. Bérköltség
11.2.1.1. Állományba tartozó pénztári alkalmazottak munkabére
11.2.1.2. Állományba nem tartozók munkadíja
11.2.1.2.1. Aktuáriusi díj (megbízási díj)
11.2.1.2.2. Szaktanácsadás díja (megbízási díj)
11.2.1.2.3. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj (megbízási díj)
11.2.1.2.4. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja
11.2.1.2.5. Egyéb állományba nem tartozók munkadíja
11.2.2. Személyi jellegű egyéb kifizetések
11.2.3. Egészségügyi hozzájárulás
11.2.4. Társadalombiztosítási járulék
11.3. Értékcsökkenési leírás (–)
11.4. Egyéb költségek (–)
11.4.1. Nem anyagjellegű szolgáltatások értéke
11.4.1.1. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatokat ellátó szervezetnek fizetett díj (számla alapján)
11.4.1.2. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj (számla alapján)
11.4.1.3. Könyvvizsgálat díja (számla alapján)
11.4.1.4. Aktuáriusi díj (számla alapján)
11.4.1.5. Szaktanácsadás díja (számla alapján)
11.4.1.6. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség
11.4.1.7. Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások értéke
11.4.2. Bankköltségek
11.4.3. Munkaadói járulék
11.4.4. Különféle egyéb költségek
12. Működéssel kapcsolatos ráfordítások (–)
12.1. Pénztárfelügyelettel kapcsolatos ráfordítások (–)
12.2. Jogosulatlanul felvett járadék behajtásával kapcsolatos ráfordítások (–)
12.3. Működési céltartalék képzés (–)
12.4. Egyéb ráfordítások (–)
12.4.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (–)
12.4.2. Különféle egyéb ráfordítások (–)
13. Működési költségek és ráfordítások összesen (11+12) (–)
14. Szokásos működési tevékenység eredménye (10–13) (+-)
15. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)
15.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+)
15.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel
15.1.2. Elhatárolt kamatbevétel
15.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)
15.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
15.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
15.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
15.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
15.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
15.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
15.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
15.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
15.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
15.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)
15.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel
15.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel
15.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
15.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
15.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
15.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)
16. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)
17. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)
18. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)
19. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel (+)
20. Kapott osztalékok és részesedések (+)
21. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)
22. Befektetési tevékenység bevételei összesen (15+....+21) (+)
23. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
23.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (–)
23.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (–)
23.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
24. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (–)
24.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (–)
24.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)
24.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (–)
24.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)
25. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (–)
26. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (–)
27. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (–)
28. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (–)
29. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (–)
29.1. Vagyonkezelői díjak (–)
29.2. Letétkezelői díjak (–)
29.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (–)
30. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (23+......+29) (–)
31. Befektetési tevékenység eredménye (22–30) (+, –)
32. Rendkívüli bevételek (+)
33. Rendkívüli ráfordítások (–)
34. Rendkívüli eredmény (32–33) (+, –)
35. Kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei (+)
36. Kiegészítő vállalkozási tevékenység ráfordításai (–)
37. Kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye (35–36) (+-)
38. Adófizetési kötelezettség (–)
39. Pénztári működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye (14+-31+-34+-37–38) (+, –)

B) Pénztári szolgáltatások fedezete

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
3. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (–)
4. Utólag befolyt tagdíjak (+)
5. Tagdíjbevételek összesen (1+2–3+4) (+)
6. Tagok egyéb befizetései (+)
7. Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás (+)
8. Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány (+)
9. Szolgáltatási célú egyéb bevételek (+)
9.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)
9.2. Különféle egyéb fedezeti célú bevételek (+)
10. Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen (5+6+7+8+9) (+)
11. Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (–)
11.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (–)
11.2. Különféle egyéb szolgáltatási célú ráfordítások (–)
12. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)
12.1. Kamatbevétel bankbetétek után (+)
12.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel
12.1.2. Elhatárolt kamatbevétel
12.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)
12.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
12.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
12.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
12.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
12.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
12.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
12.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
12.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)
12.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel
12.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel
12.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
12.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)
13. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)
14. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)
15. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)
16. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából származó bevétel (+)
17. Kapott osztalékok és részesedések (+)
18. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)
19. Befektetési tevékenység bevételei összesen (12+....+18) (+)
19.1. Egyéni számlákat megillető hozambevételek
19.2. Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek
20. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
20.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (–)
20.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (–)
21. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (–)
21.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (–)
21.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)
21.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (–)
21.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)
22. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (–)
23. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (–)
24. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (–)
25. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (–)
26. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (–)
26.1. Vagyonkezelői díjak (–)
26.2. Letétkezelői díjak (–)
26.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (–)
27. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (20+....+26) (–)
27.1. Egyéni számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások
27.2. Szolgáltatási tartalékot terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások
28. Befektetési tevékenység eredménye (19–27) (+, –)
28.1. Egyéni számlákon jóváírható nettó hozam
28.2. Szolgáltatási tartalékba helyezhető nettó hozam
29. Fedezeti céltartalék képzés (10–11+, –28) (–)

C) Likviditási fedezet

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
3. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (–)
4. Utólag befolyt tagdíjak (+)
5. Tagdíjbevételek összesen (1+2–3+4) (+)
6. Tagok egyéb befizetései (+)
7. Likviditási célra kapott rendszeres támogatás (+)
8. Likviditási célra juttatott eseti adomány (+)
9. Likviditási célú egyéb bevételek (+)
9.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)
9.2. Különféle egyéb bevételek (+)
10. Likviditási célú bevételek összesen (5+....+9) (+)
11. Likviditási célú egyéb ráfordítások (–)
11.1 Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (–)
11.2. Különféle egyéb likviditási célú ráfordítások (–)
12. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)
12.1. Kamatbevétel bankbetétek után (+)
12.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel
12.1.2. Elhatárolt kamatbevétel
12.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)
12.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
12.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
12.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
12.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
12.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
12.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
12.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
12.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)
12.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel
12.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel
12.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
12.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
12.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)
13. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)
14. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)
15. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)
16. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából származó bevétel (+)
17. Kapott osztalékok és részesedések (+)
18. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)
19. Befektetési tevékenység bevételei összesen (12+....+18) (+)
19.1. Likviditási célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos bevételek
19.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek
20. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
20.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (–)
20.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (–)
21. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (–)
21.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (–)
21.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)
21.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (–)
21.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)
22. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (–)
23. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (–)
24. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (–)
25. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (–)
26. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (–)
26.1. Vagyonkezelői díjak (–)
26.2. Letétkezelői díjak (–)
26.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (–)
27. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (20+......+26) (–)
27.1. Likviditási célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos ráfordítások
27.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos ráfordítások
28. Befektetési tevékenység eredménye (19–27) (+, –)
29. Likviditási céltartalék képzés (10–11+, –28)(–)
29.1. Igénybe vett értékelési különbözetre
29.2. Egyéb likviditási célokra
29.3. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára

Az eredménykimutatás egyes tételeire vonatkozó előírások

A) Pénztár működési tevékenysége

1. sor: Tagok által fizetett tagdíj
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló – az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott – részét.

2. sor: Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 12. §-ának (1)–(2) bekezdése alapján a munkáltató által teljesített hozzájárulásnak az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének b) pontjában foglaltak szerint a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló – az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott – részét.

3. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés
Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes – előírt –, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, működési célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.

4. sor: Utólag befolyt tagdíjak
Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett működési célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.

5. sor: Tagdíjbevételek összesen
Itt kell kimutatni az 1–4. sorokban feltüntetett működési célú tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.

6. sor: Tagok egyéb befizetései
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint a tag által a tagdíjfizetési kötelezettségen felül teljesített befizetéséből a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló – az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott – részét.

7. sor: Működési célra kapott rendszeres támogatás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a működési célra juttatott támogatás összegét.

8. sor: Működési célra juttatott eseti adomány
Ezen a soron kell szerepeltetni a pénztárat eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a pénztárnak működési célra juttatott adomány összegét.

9. sor: Egyéb bevételek
Itt kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatos várható veszteségek, a likviditási céltartalék visszapótlásával kapcsolatos kötelezettségek, fedezetére képzett előző évi céltartalékok felhasználásának összegét. Itt kell továbbá kimutatni a szokásos mértéket meg nem haladó káreseményekkel kapcsolatos bevételeket, a naptári évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig megkapott – a szokásos mértéket meg nem haladó – bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét és a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések összegét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását. Egyéb bevételként kell kimutatni az immateriális javak, a működtetett ingatlanok eladási árának összegét, továbbá a külföldi pénzértékre szóló, működéssel kapcsolatos követelés, kötelezettség értékelésekor, illetve pénzügyi rendezésekor keletkezett árfolyamnyereség összegét. Itt kell továbbá kimutatni az Öpt. 47. §-ának (3) bekezdése szerint a pénztártag kilépésekor a pénztár alapszabályában meghatározott, pénztártagot terhelő kilépési költség megtérítését, továbbá az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének i) pontja szerinti egyéb bevételeket.

10. sor: Működési célú bevételek összesen
Ezen a soron kell kimutatni az előző 5–9. sorokban feltüntetett működési célú bevételek együttes összegét.

11. sor: Működési költségek (ÁFA-val együtt)
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, az 5. számlaosztályban elszámolt – a 11.1–11.4. sorokon költségnemenként részletezett – költségek – előzetesen felszámított általános forgalmi adót is magában foglaló – együttes összegét.

12. sor: Működéssel kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a Pénztárfelügyeletnek fizetett felügyeleti díjak, bírságok és egyéb befizetések összegét. Itt kell kimutatni a jogosulatlanul felvett járadék bírósági, illetve egyéb úton történő behajtásával összefüggésben felmerült perköltségek, ügyvédi díjak, egyéb dologi kiadások összegét, továbbá a működési célra igénybe vett likviditási tartalék visszapótlásának, valamint a működéssel kapcsolatban várhatóan felmerülő veszteségek fedezetére a ráfordítások között képzett céltartalék összegét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét. Itt kell továbbá kimutatni az eladott immateriális javak, működtetett ingatlanok és működésre szolgáló egyéb tárgyi eszközök könyv szerinti értékét, továbbá a külföldi pénzértékre szóló, működéssel kapcsolatos követelés és kötelezettség értékelésekor, illetve pénzügyi rendezésekor keletkezett árfolyamveszteség összegét. Egyéb ráfordításként kell kimutatni a szokásos mértéket meg nem haladó káreseményekkel kapcsolatos ráfordításokat, a naptári évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig kifizetett, elismert – a szokásos mértéket meg nem haladó – bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét és a behajthatatlannak minősített – külön soron nem nevesített – követelések veszteségként leírt összegét.

13. sor: Működési költségek és ráfordítások összesen
Itt kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült – 11. és 12. sorokban kimutatott – költségek és ráfordítások együttes összegét.

14. sor: Szokásos működési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működését szolgáló – 10. sorban kimutatott – bevételek és a – működéssel kapcsolatos 13. sorban kimutatott – költségek és ráfordítások különbözetének összegét.

15. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
Ezen a soron kell kimutatni – a 15.1–15.3. külön sorokban nevesített – az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló kormányrendelet szerint nyújtott tagi kölcsönök, valamint a működési célra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a működési célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.

16. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

17. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

18. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.

19. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a működésre szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítési célra beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.

20. sor: Kapott osztalékok és részesedések
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.

21. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.

22. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen
Itt kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével kapcsolatos – 15–21. sorokban feltüntetett – bevételek együttes összegét.

23. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
Ezen a soron kell kimutatni a működéssel kapcsolatban felvett kölcsön, hitel után fizetendő (fizetett) kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a működési célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.

24. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú befektetett pénzügyi eszköznek minősülő értékpapírok, részesedések, valamint a működési célú forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.

25. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

26. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

27. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.

28. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek – nem a bérbevevő által viselt – összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a működésre szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.

29. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.

30. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen
Itt kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével kapcsolatos – 23–29. sorokban feltüntetett – ráfordítások együttes összegét.

31. sor: Befektetési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

32. sor: Rendkívüli bevételek
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, a szokásos mértéket meghaladó káreseményekkel kapcsolatos térítések, bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, az elengedett kötelezettségek összegét, a térítés nélkül átvett eszközök átadónál kimutatott nyilvántartási értékét (legfeljebb forgalmi, piaci értékét), továbbá az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci értékét. Itt kell szerepeltetni a pénztár működése során keletkezett kötelezettségek harmadik személy által átvállalt összegét. Itt kell továbbá kimutatni az Öpt. 31. §-a (4) bekezdésében meghatározott gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) társasági szerződésben (alapszabályban) meghatározott értékét.

33. sor: Rendkívüli ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, a szokásos mértéket meghaladó, káreseményekkel kapcsolatos költségek, bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, a behajthatatlan követelések szokásos mértéket meghaladó veszteségként leírt összegét, a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét. Itt kell továbbá kimutatni az Öpt. 31. §-a (4) bekezdésben meghatározott gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) nyilvántartás szerinti értékét.

34. sor: Rendkívüli eredmény
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési tevékenységével kapcsolatos rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások különbözetének összegét.

35. sor: Kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei
Itt kell kimutatni az Öpt. 2. §-a (4) bekezdésének d) pontja szerinti tevékenységből származó bevételek összegét.

36. sor: Kiegészítő vállalkozási tevékenység ráfordításai
Itt kell kimutatni az Öpt. 2. §-a (4) bekezdésének d) pontja szerinti tevékenységgel összefüggésben felmerült – közvetlen, illetve közvetett – költségek és ráfordítások összegét.

37. sor: Kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatos bevételek és ráfordítások különbözetének összegét.

38. sor: Adófizetési kötelezettség
Itt kell kimutatni a pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységének eredménye után fizetendő társasági adó összegét.

39. sor: Pénztári működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenysége eredményének adófizetéssel csökkentett együttes összegét.

B) Pénztári szolgáltatások fedezete

1. sor: Tagok által fizetett tagdíj
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére szolgáló – a felhalmozási időszak alatt az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott mértékben a pénztártag egyéni számláján jóváírt – részét.

2. sor: Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 12. §-ának (1)–(2) bekezdése alapján a munkáltató által teljesített hozzájárulásnak a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatás fedezetére szolgáló – a felhalmozási időszak alatt a pénztártag egyéni számláján az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott mértékben jóváírt – részét.

3. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés
Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes – előírt –, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.

4. sor: Utólag befolyt tagdíjak
Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.

5. sor: Tagdíjbevételek összesen
Itt kell kimutatni az 1–5. sorokban feltüntetett tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.

6. sor: Tagok egyéb befizetései
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint a tag által a tagdíjfizetési kötelezettségen felül teljesített befizetéséből a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére szolgáló – a felhalmozási időszak alatt a pénztártag egyéni számláján az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott mértékben jóváírt – részét.

7. sor: Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a nyugdíjszolgáltatási célra juttatott támogatás összegét.

8. sor: Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány
Ezen a soron kell szerepeltetni a pénztárat eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a pénztárnak nyugdíjszolgáltatási célra juttatott adomány összegét.

9. sor: Szolgáltatási célú egyéb bevételek
Ezen a soron kell kimutatni a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések fedezeti tartalékot megillető részét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását.

10. sor: Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen
Itt kell kimutatni az 5–9. sorokban szereplő, egyéni számlán jóváírt nyugdíjszolgáltatási célú bevételek összegét.

11. sor: Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások
Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott, nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét, valamint a külön soron nem nevesített egyéb szolgáltatási célú ráfordítások összegét.

12. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
Ezen a soron kell kimutatni – a 12.1–12.3. külön sorokban nevesített, a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a fedezeti célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.

13. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

14. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

15. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.

16. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a nyugdíjszolgáltatás céljára szolgáló, tartós befektetésnek minősülő ingatlanok és a továbbértékesítésre beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.

17. sor: Kapott osztalékok és részesedések
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.

18. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú, befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.

19. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen
Itt kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos – 12–18. sorokban feltüntetett –, az egyéni számlákat és a szolgáltatási tartalékot megillető – bevételek együttes összegét.

20. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.

21. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.

22. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

23. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

24. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.

25. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek – nem a bérbevevő által viselt – összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.

26. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.

27. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen
Itt kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos – 20–26. sorokban feltüntetett – ráfordítások együttes összegét.

28. sor: Befektetési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

29. sor: Fedezeti céltartalék képzés
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú bevételek és ráfordítások különbözetének összegében a tárgyidőszakban megképzett céltartalék összegét.

C) Likviditási és kockázati fedezet

1. sor: Tagok által fizetett tagdíj
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár likviditási fedezetére szolgáló – az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott – részét.

2. sor: Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 12. §-ának (1)–(2) bekezdése alapján a munkáltató által teljesített hozzájárulásnak az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének b) pontjában foglaltak szerint a pénztár likviditási fedezetére szolgáló – az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott – részét.

3. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés
Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes – előírt –, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, likviditási célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.

4. sor: Utólag befolyt tagdíjak
Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett likviditási célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.

5. sor: Tagdíjbevételek összesen
Itt kell kimutatni az 1–4. sorokban feltüntetett likviditási célú tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.

6. sor: Tagok egyéb befizetései
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint a tag által a tagdíjfizetési kötelezettségen felül teljesített befizetéséből a pénztár likviditási fedezetére szolgáló – az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott – részét.

7. sor: Likviditási célra kapott rendszeres támogatás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a likviditási célra juttatott támogatás összegét.

8. sor: Likviditási célra juttatott eseti adomány
Ezen a soron kell szerepeltetni a pénztárat eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a pénztárnak likviditási célra juttatott adomány összegét.

9. sor: Likviditási célú egyéb bevételek
Ezen a soron kell kimutatni a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések likviditási tartalékot megillető részét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott likviditási célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását.

10. sor: Likviditási bevételek összesen
Itt kell kimutatni az 5–9. sorokban feltüntetett, likviditási célú bevételek együttes összegét.

11. sor: Likviditási célú egyéb ráfordítások
Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott, likviditási célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét, valamint a külön soron nem nevesített egyéb likviditási célú ráfordítások összegét.

12. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
Ezen a soron kell kimutatni – a 12.1–12.3. külön sorokban nevesített – , likviditási célokra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a likviditási célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.

13. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási célokra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

14. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

15. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.

16. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a likviditási és kockázati céljára szolgáló, tartós befektetésnek minősülő ingatlanok és a továbbértékesítésre beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.

17. sor: Kapott osztalékok és részesedések
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.

18. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.

19. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen
Itt kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos – 12–18. sorokban feltüntetett – bevételek együttes összegét.

20. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a likviditási és kockázati célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.

21. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló befektetett pénzügyi eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.

22. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási célokra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

23. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási célokra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések – kamat nélküli (kamattal csökkentett) – eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

24. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.

25. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek – nem a bérbevevő által viselt – összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.

26. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.

27. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen
Itt kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos – a 20–26. sorokban feltüntetett – ráfordítások együttes összegét.

28. sor: Befektetési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

29. sor: Likviditási céltartalék képzés
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célú bevételek és ráfordítások különbözetének összegében a tárgyidőszakban különböző likviditási jogcímeken megképzett céltartalék összegét.

4. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez


Az egyesített (összesített) eredménykimutatás előírt tagolása
Ezer forintban
------------------
A: Előző évi beszámoló záró adatai
B: Megállapított eltérések (+, –)
C: Előző évi auditált beszámoló záró adatai
D: Tárgyévi beszámoló záró adatai
E: Megállapított eltérések (+, –)
F: Tárgyévi auditált beszámoló záró adatai
------------------
Megnevezés | A | B | C | D | E | F
------------------
A) Pénztár működési tevékenysége

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
3. Ideiglenes munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás (+)
4. Tagdíjkiegészítések (+)
4.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés
4.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése
5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
6. Utólag befolyt tagdíjak (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
7. Tagdíjbevételek összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
8. Tagok egyéb befizetései (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
9. Működési célra kapott rendszeres támogatás (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
10. Működési célra juttatott eseti adomány (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11. Egyéb bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.1. Működési céltartalék felhasználás (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.2. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.3. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott, működést megillető bírság, késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék (+)
11.4. Különféle egyéb bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
12. Működési célú bevételek összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13. Működési költségek (ÁFA-val együtt) (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.1. Anyagjellegű ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2. Személyi jellegű ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1. Bérköltség
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.1. Állományba tartozó pénztári alkalmazottak munkabére
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.2. Állományba nem tartozók munkadíja
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.2.1. Aktuáriusi díj (megbízási díj)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.2.2. Szaktanácsadás díja (megbízási díj)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.2.3. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj (megbízási díj)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.2.4. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.1.2.5. Egyéb állományba nem tartozók munkadíja
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.2. Személyi jellegű egyéb kifizetések
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.3. Egészségügyi hozzájárulás
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2.4. Társadalombiztosítási járulék
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.3. Értékcsökkenési leírás (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4. Egyéb költségek (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1. Nem anyagjellegű szolgáltatások értéke
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.1. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatokat ellátó szervezetnek fizetett díj (számla alapján)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.2. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj (számla alapján)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.3. Könyvvizsgálat díja (számla alapján)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.4. Aktuáriusi díj (számla alapján)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.5. Szaktanácsadás díja (számla alapján)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.6. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.1.7. Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások értéke
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.2. Bankköltségek
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.3. Munkaadói járulék
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.4.4. Különféle egyéb költségek
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14. Működéssel kapcsolatos ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1. Pénztárfelügyelettel kapcsolatos ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2. Jogosulatlanul felvett járadék behajtásával kapcsolatos ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.3. Garancia Alappal kapcsolatos ráfordítások (–)
14.4. Tagdíj behajtásával kapcsolatos ráfordítások (–)
14.5. Működési céltartalék képzés (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.6. Egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.6.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.6.2. Különféle egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
15. Működési költségek és ráfordítások összesen (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
16. Szokásos működési tevékenység eredménye (+-)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.1.2. Elhatárolt kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
18. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
19. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
20. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22. Kapott osztalékok és részesedések (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
24. Befektetési tevékenység bevételei összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
25. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
25.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
25.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
25.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
27. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
30. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31.1. Vagyonkezelői díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31.2. Letétkezelői díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
32. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
33. Befektetési tevékenység eredménye (+, –)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
34. Rendkívüli bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
35. Rendkívüli ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
36. Rendkívüli eredmény (+, –)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
37. Kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei (+)
38. Kiegészítő vállalkozási tevékenység ráfordításai (–)
39. Kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye (+-)
40. Adófizetési kötelezettség (–)
41. Pénztári működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye (+, –)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár

B) Pénztári szolgáltatások fedezete

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
3. Ideiglenes munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás (+)
4. Tagdíjkiegészítések (+)
4.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés
4.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése
5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
6. Utólag befolyt tagdíjak (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
7. Tagdíjbevételek összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
8. Tagok egyéb befizetései (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
9. Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
10. Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11. Szolgáltatási célú egyéb bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.2. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott fedezeti tartalékot megillető bírság, késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék (+)
11.3. Különféle egyéb fedezeti célú bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
12. Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13. Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2. Különféle egyéb szolgáltatási célú ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1.2. Elhatárolt kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
15. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
16. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
18. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
19. Kapott osztalékok és részesedések (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
20. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21. Befektetési tevékenység bevételei összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21.1. Egyéni számlákat megillető hozambevételek
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21.2. Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
24. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
25. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
27. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28.1. Vagyonkezelői díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28.2. Letétkezelői díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29.1. Egyéni számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29.2. Szolgáltatási tartalékot terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
30. Befektetési tevékenység eredménye (+, –)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
30.1. Egyéni számlákon jóváírható nettó hozam
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
30.2. Szolgáltatási tartalékba helyezhető nettó hozam
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31. Fedezeti céltartalék képzés (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár

C) Likviditási fedezet

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
3. Ideiglenes munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás (+)
4. Tagdíjkiegészítések (+)
4.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés
4.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése
5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
6. Utólag befolyt tagdíjak (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
7. Tagdíjbevételek összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
8. Tagok egyéb befizetései (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
9. Likviditási és kockázati célra kapott rendszeres támogatás (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
10. Likviditási és kockázati célra juttatott eseti adomány (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11. Likviditási és kockázati célú egyéb bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
11.2. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott, likviditási és kockázati tartalékot megillető bírság, késedelmi pótlék (+)
11.3. Különféle egyéb bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
12. Likviditási és kockázati célú bevételek összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13. Likviditási és kockázati célú egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
13.2. Különféle egyéb likviditási célú ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.1.2. Elhatárolt kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
14.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
15. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
16. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
17. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
18. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
19. Kapott osztalékok és részesedések (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
20. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21. Befektetési tevékenység bevételei összesen (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21.1. Likviditási és kockázati célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos bevételek
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
21.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
22.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
23.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
24. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
25. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
26. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
27. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28.1. Vagyonkezelői díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28.2. Letétkezelői díjak (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
28.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (–)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29.1. Likviditási és kockázati célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos ráfordítások
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
29.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos ráfordítások
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
30. Befektetési tevékenység eredménye (+, –)
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31. Likviditási és kockázati céltartalék képzés(–)
31.1. Befektetési kockázatokra
31.2. Demográfiai kockázatokra
31.3. Igénybe vett értékelési különbözetre
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31.4. Saját tevékenységi kockázatokra
31.5. Egyéb likviditási és kockázati célokra
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár
31.6. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára
a) Önkéntes nyugdíjpénztár
b) Magánnyugdíjpénztár

5. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez


Pénztári céltartalékok alakulása
...... év

A) Fedezeti tartalék

I. Egyéni számlákon
01. Nyitó állomány
02. + Tárgyévben egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételek (EK B/10. sor)
03. + Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés egyéni számlákon
04. + Egyéni számlákat megillető hozambevételek (EK B/19.1. sor)
05. + Likviditási tartalékokból átcsoportosítás
06. + Tartaléktőkéből átcsoportosítás
07. – Szolgáltatások fedezetére átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba
08. – Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés
09. – Más pénztárba átlépő tag követelésének átadása
10. – Egyéni számlákat terhelő szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (EK B/11. sor)
11. – Egyéni számlákat terhelő befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások (EK B/27.1.)
12. Egyéni számlák záró állománya

II. Szolgáltatási tartalékon
01. Nyitó állomány
02. + Egyéni számlákról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete
03. + Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés
04. + Szolgáltatási tartalékon jóváírt egyéb bevételek
05. + Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek (EK B/19.2.)
06. + Likviditási tartalékokból átcsoportosítás
07. + Tartaléktőkéből átcsoportosítás
08. – Tagoknak, kedvezményezetteknek nyújtott pénztári szolgáltatások
09. – Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés
10. – Más pénztárba átlépő tag szolgáltatási fedezetének átadása
11. – Szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások
12. – Szolgáltatási számlát terhelő egyéb kiadások
13. – Szolgáltatási számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (EK B/27.2.)
14. Szolgáltatási tartalék záró állománya

B) Likviditási tartalékok
.............. céltartalék*

01. Nyitó állomány
02. + Tárgyévben .......... képzett céltartalék
05. + ........... céltartalékba átcsoportosítás működési céltartalékból
06. + ........... céltartalék egyéb bevételei
07. – ........... céltartalékból átcsoportosítás egyéni számlára
08. – ........... céltartalékból átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba
09. – ........... céltartalékból átcsoportosítás működési célra
10. – ........... céltartalék felhasználás egyéb célra
11. ........ céltartalék záró állománya

C) Céltartalékok állománya összesen
------------------
Megnevezés Nyitó állomány Tárgyévi változások Záró állomány
------------------
Működési céltartalék
Fedezeti céltartalék
– egyéni számlákon
– szolgáltatási számlákon
Likviditási céltartalék
– igénybe vett értékelési különbözetre
– egyéb likviditási célokra
– azonosítatlan befizetések befektetési hozamára
Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka
– működési célú
– fedezeti célú
– likviditási célú
Összesen:

_______
* Tartalék képzés céljának megfelelő elnevezést kell beírni.

6. számú melléklet a 194/1999 (XII. 21.) Korm. rendelethez


BEFEKTETÉSI ÉS LIKVIDITÁSI JELENTÉS
A) A befektetés és likviditás alakulása az 200... év ... negyedévében

1. Állomány a negyedév zárónapján
Ezer forintban

Sorszám

Megnevezés

Működési tartalék

Fedezeti tartalék

Likviditási tartalék

Összesen

Egyéni számlák tartaléka

Szolgáltatási számlák tartaléka

Nyilvántar-
tási érték

Piaci érték

Értékelési
különbözet

Nyilvántar-
tási érték

Piaci érték

Értékelési
különbözet

Nyilvántar-
tási érték

Piaci érték

Értékelési
különbözet

Nyilvántar-
tási érték

Piaci érték

Értékelési
különbözet

Nyilvántar-
tási érték

Piaci érték

Értékelési
különbözet

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

n

o

011.

Házipénztár (forint és valuta)

 

 

 

 

012.

Pénzforgalmi számla

 

 

 

 

01.

Bankszámlák és készpénz összesen

 

 

 

 

021.

Legfeljebb egy évre
lekötött bankbetét

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

022.

Forgóeszközként
nyilvántartott magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

023.

Forgóeszközként
nyilvántartott, a magyar állam által garantált értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

024.

Az I. portfolió osztályba tartozó, Magyarországon
kibocsátott befektetési jegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

02.

I. portfolió osztály összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

031.

Egy évnél hosszabb időre lekötött bankbetét

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

032.

Befektetett eszközként nyilvántartott magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

033.

Befektetett eszközként nyilvántartott, a magyar állam által garantált értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

034.

OECD tagországban kibocsátott, Magyarországon forgalomba hozott állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

035.

Nemzetközi pénzügyi szervezet által kibocsátott, Magyarországon forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

036.

A II. portfolió osztályba tartozó, Magyarországon kibocsátott befektetési jegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

037.

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott, hitelintézeti
garanciával fedezett kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

038.

Magyarországon bejegyzett
hitelintézet által
nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

039.

A Budapesti Értéktőzsdére bevezetett ,jegyzett A'' kategóriába tartozó részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0310.

Jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

03.

II. portfolió osztály összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

041.

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042.

Magyarországi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

043.

OECD tagországban kibocsátott, Magyarországon forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

044

Külföldön kibocsátott, Magyarországon forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045.

A Budapesti Értéktőzsdére bevezetett ,jegyzett B'' kategóriába tartozó részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046.

Elismert értékpapírpiacra bevezetett, Magyarországon kibocsátott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047.

Elismert értékpapírpiacra bevezetett, OECD tagországban kibocsátott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048.

A III. portfolió osztályba tartozó, Magyarországon kibocsátott befektetési jegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

049.

Külföldön kibocsátott befektetési jegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0410.

Ingatlan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0411.

Határidős ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0412.

Opciók

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0413.

Tagi kölcsön

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

04.

III. portfolió osztály összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

05.

Be nem sorolt befektetett eszközök

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

06.

Összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


B) Az állampapírok lejárat szerinti megoszlása

Állomány a negyedév zárónapján, piaci értéken
Ezer forintban
------------------
Kibocsátástól számított futamidő alapján Hátralévő futamidő alapján
------------------
1 év alatt
ebből diszkont kincstárjegy
1 és 2 év között
2 és 3 év között
3 és 5 év között
5 és 10 év között
10 év felett
------------------
Összesen
------------------

C) Hozamráták

A 267/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet 24–25. § szerint számított hozamok alakulása a pénztár, illetve az egyes vagyonkezelők által kezelt vagyonrészekre és a teljes vagyonra
------------------
Hozamráta
a(z)
a: pénztár által kezelt vagyonrészre
b: 1. vagyonkezelő által kezelt vagyonrészre
c: 2. vagyonkezelő által kezelt vagyonrészre
d: 3. vagyonkezelő által kezelt vagyonrészre
e: a teljes vagyonra
------------------
Sorszám a | b | c | d | e
------------------
02. Fedezeti tartalékok
------------------
04. A pénztár összes befektetett eszközére
------------------

7. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez


A Vhr. 9. számú mellékletének módosításáról

A Vhr. 9. számú melléklet ,,Számlakeret-tükör'' a következők szerint módosul:
,,
Megszűnő főkönyvi számlák:
4221. Egyéni számlákon kimutatott kötelezettségekre képzett céltartalék
4222. Egyéni számlákon kimutatott kötelezettségek teljesítésére igénybe vett céltartalék
4223. Szolgáltatási számlákon kimutatott kötelezettségekre képzett céltartalék
4224. Szolgáltatási számlákon kimutatott kötelezettségek teljesítésére igénybe vett céltartalék
523. Társadalombiztosítási járulék
53. Befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások
531. Vagyonkezelői díj
532. Letétkezelői díj
539. Befektetésekkel kapcsolatos egyéb ráfordítások
87. Pénzügyi műveletek ráfordítása
97. Pénzügyi műveletek bevételei

Új főkönyvi számlák:
4221. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék
4222. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék igénybevétele
4223. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék
4224. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék igénybevétele
4225. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék
4226. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék igénybevétele
4227. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek
4228. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek igénybevétele
4261. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék
4262. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék igénybevétele
4791. Azonosítatlan függő befizetések
47912. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések
47913. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések
4799. Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
5211. Állományba tartozó pénztári alkalmazottak munkabére
5212. Állományba nem tartozók munkadíja
52121. Aktuáriusi díj
52122. Szaktanácsadás díja
52123. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj
52124. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja
52125. Egyéb állományba nem tartozók munkadíja
528. Egészségügyi hozzájárulás
529. Társadalombiztosítási járulék
5611. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatok ellátásáért fizetett díj
5612. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj
5613. Könyvvizsgálat díja
5614. Aktuáriusi díj
5615. Szaktanácsadás díja
5616. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség
5619. Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások értéke
565. Munkaadói járulék
87. Befektetési tevékenység ráfordításai
871. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
8711. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat
8712. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége
8713. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
872. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
873. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
874. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
875. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
877. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
8771. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése ,,T''
8772. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése ,,K''
8773. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése ,,T''
8774. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése ,,K''
879. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
8791. Vagyonkezelői díjak
8792. Letétkezelői díjak
8799. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különféle egyéb ráfordítások
931. Rendszeres támogatás
932. Eseti adomány
97. Befektetési tevékenység bevételei
971. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
9711. Kamatbevételek bankbetétek, kölcsönök után
97111. Pénzügyileg realizált kamatbevételek
97112. Elhatárolt kamatbevételek
9712. Kamatbevételek értékpapírok után
97121. Kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele
97122. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel
97123. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
97124. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel
97125. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele
9713. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége
972. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
973. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
974. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
975. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
976. Kapott osztalékok és részesedések
977. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei''

8. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

10. számú melléklet a 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelethez


....... Önkéntes nyugdíjpénztár
Pénzügyi teljesítmény alakulása
........ év .......... negyedév

Forintban

A) BEVÉTELEK (BEFIZETÉSEK)

1. Bevételek (befizetések) összesen (1.1.+1.2.+1.3.+1.4.+1.5.)
1.1. Azonosított, egyéni számlán jóváírt tagdíj bevételek összesen (1.1.1.+1.1.2.–1.1.3.+1.1.4.)
1.1.1. Tagok által fizetett tagdíj (+)
1.1.2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+)
1.1.3. Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés (–)
1.1.4. Utólag befolyt tagdíjak (+)
1.2. Egyéni számlán jóváírt egyéb, nem tagdíj jellegű bevételek
1.3. Azonosított, működési célra jóváírt bevételek összesen (EK A/10.+A/32.+A/35. sorok)
1.4. Azonosított, likviditási tartalékra jóváírt bevételek összesen (EK C/10. sor)
1.5. Azonosítatlan befizetések (függő tételek) állománya összesen (1.5.1.+1.5.2.+1.5.3.)
1.5.1. Azonosítatlan, munkáltatóhoz nem rendelhető, egyéni számlára fel nem osztható befizetések állománya
1.5.2. Azonosítatlan, munkáltatóhoz rendelhető, de egyéni számlára fel nem osztható befizetések állománya
1.5.3. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések állománya

B) PÉNZTÁR HOZAMA

2. Befektetési tevékenység bevételei (2.1.+.......+2.5.)
2.1. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
2.2. Eladott értékpapírok, határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
2.3. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevételek
2.4. Kapott osztalékok és részesedések
2.5. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
3. Befektetési tevékenység ráfordításai (3.1.+3.2.+3.3.–3.4......+3.7.)
3.1. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
3.2. Eladott értékpapírok, határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
3.3. Tárgynegyedév utolsó napján történt értékeléskor elszámolt értékvesztés
3.4. Tárgynegyedév utolsó napján történt értékeléskor elszámolt ,,visszaértékelés''
3.5. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
3.6. Vagyonkezelői, letétkezelői díjak
3.7. Egyéb befektetési tevékenységgel kapcsolatos ráfordítások
4. Befektetési tevékenység eredménye (2–3.) (EK A/31.+B/28.+C/28. sorok)
4.1. Működési célú nettó hozam (EK A/31. sor)
4.2. Egyéni számlán jóváírt nettó hozam (EK B/28.1. sor)
4.3. Szolgáltatási tartalékon jóváírt nettó hozam (EK B/28.2. sor)
4.4. Likviditási tartalékon jóváírt nettó hozam (EK C/28. sor)
4.4.1. Ebből: Azonosítatlan befizetésekre jutó hozam (EK C/29.3.)

C) MŰKÖDÉSI ÉS KIEGÉSZÍTŐ VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE

5. Működési célú bevételek összesen (EK A/10. sor)
6. Működési költségek és ráfordítások összesen (EK A/13. sor)
6.1. Anyagjellegű ráfordítások
6.2. Pénztári alkalmazottak munkabére és közterhei
6.3. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja és közterhei
6.4. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki költségek
6.5. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatokat ellátó szervezetnek fizetett díjak
6.6. Könyvvizsgálat díja
6.7. Aktuáriusi díj
6.8. Szaktanácsadás díja
6.9. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség
6.10. Felügyeleti díj
6.11. Egyéb (külön soron nem nevesített) működési költségek
7. Szokásos működési tevékenység eredménye (5–6.) (EK A/14. sor)
8. Működési célú befektetési tevékenység eredménye (EK A/31. sor)
9. Rendkívüli bevételek (EK A/32. sor)
10. Rendkívüli ráfordítások (EK A/33. sor)
11. Rendkívüli eredmény (9–10.) (EK A/34. sor)
12. Kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei (EK A/35. sor)
13. Kiegészítő vállalkozási tevékenység ráfordításai (EK A/36. sor)
14. Kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye (12–13.) (EK A/37. sor)
15. Adófizetési kötelezettség (EK A/38. sor)
16. Pénztári működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye (7+-8+-11+-14–15) (EK A/39. sor)

D) SZOLGÁLTATÁSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

17. Egyösszegű kifizetés
18. Járadékszolgáltatás
19. Pénztári szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások

E) STATISZTIKAI ADATOK

21. Pénztári alkalmazottak létszáma
22. Felügyelet díj alapja
23. Más pénztárba átlépett tagok részére átutalt összeg
24. Más pénztárból átlépett tagok által hozott tagi követelés
  • Másolás a vágólapra
  • Nyomtatás