36/1999. (XII. 27.) PM rendelet

1. §² A rendelet hatálya kiterjed:

2. §³ (1) E rendelet alkalmazásában

(2)⁵ Az e rendeletben eltérően nem szabályozott kérdésekben a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről szóló 227/2006. (XI. 20.) Korm. rendelet, valamint a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet (a továbbiakban: MNB rendelet) szabályai az irányadók.

3. § (1)⁶ A kincstári körbe tartozó ügyfelek részére számla megnyitását, megszüntetését, a számla-törzsadatokban bekövetkező módosítást az arra külön jogszabályban felhatalmazott szervnek az Kincstártól kell kérnie.

(2)⁷ A Kincstár ügyfelének a kérelmet a Kincstár honlapjáról letölthető 1. számú melléklet szerinti számlatulajdonosi besorolásnak megfelelő nyomtatványon kell benyújtania. Devizaszámla nyitása, az adatok módosítása a Kincstárhoz levél formájában benyújtott kérelemmel, adatközléssel történik. A Kincstár a kincstári körön kívüli forintszámla tulajdonosokkal és a devizaszámla tulajdonosokkal számlaszerződést köt.

(3)⁸

(4) A Kincstárban vezetett számlák – kivéve a bizalmas számlák – törzsadatai nyilvánosak.

(5)⁹ Bizalmas számlák csak jogszabályi felhatalmazás alapján, meghatározott célra, az arra jogosult szervezetek részére nyithatók. A bizalmas számlák kezelésének előírásait a Kincstár Belső Szabályzataiban kell rögzíteni.

(6) Letéti számla nyitása esetén – amennyiben az engedélyköteles – a kérelemnek tartalmaznia kell a Pénzügyminisztérium engedélyét.

(7)¹⁰ Célelszámolási forintszámla nyitási kérelemben a fejezetnek nyilatkoznia kell, hogy segélyek, adományok vagy hozzájárulások kezelésére történik a számlanyitás. Hozzájárulások esetében a kérelemnek tartalmaznia kell a Pénzügyminisztérium engedélyét.

(8)¹¹ A számla megnyitásáról, megszüntetéséről, a számlatörzsadatokban bekövetkező változásokról a Kincstár írásban tájékoztatni köteles a számla megnyitására, megszüntetésére külön jogszabályban felhatalmazott szervet, a számlatulajdonost, a Magyar Nemzeti Bankot (a továbbiakban: MNB), valamint a pénzforgalmi számlatulajdonosok esetén a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény 24. § (6) bekezdésében foglaltak alapján a cégbíróságot.

(9)¹² Számla nyitása, megszüntetése, az intézményi adatok változtatása a törzskönyvi, vagy cégbírósági bejegyzéshez, módosításhoz, törléshez szükséges valamennyi okirat benyújtását követően hajtható végre. A számla megszüntetése a számla terhére kiadott érvényes felhatalmazó levél rendelkezésre állása esetén, vagy ha díjtartozás áll fenn, nem lehetséges. Előirányzat-felhasználási keretszámla, illetve pénzforgalom bonyolítására szolgáló számla megszüntetése a kincstári ügyfél más jogcímen nyitott számláinak megszüntetése után történhet. Számlamegszüntetés előtt az értékpapír számlaállomány megszüntetéséről is gondoskodni kell.

4. § (1)¹³ A kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok számlanyitására, megszüntetésére, számla törzsadatainak módosítására a 3. § (1), (8) és (9) bekezdésében foglalt előírásokat kell alkalmazni.

(2)¹⁴ A kérelmet – a közalapítványok kivételével – a Kincstár honlapjáról letölthető 1/a. számú melléklet szerinti pénzforgalmi számlatulajdonosok – közalapítványok kivételével – törzsadatainak bejelentése elnevezésű nyomtatványon nyújthatják be a Kincstárba. Közalapítványok számlanyitása, megszüntetése és törzsadatainak módosítása esetében a 3. § (2) bekezdés szerinti nyomtatványt kell megküldeni a Kincstárba. Helyi önkormányzati családtámogatási folyószámla esetén az 1/i. számú melléklet szerinti nyomtatványt kell benyújtani a Kincstárba.

(3)¹⁵ Azon közhasznú társaságok, nonprofit gazdasági társaságok, amelyekben a központi költségvetési szervek többségi irányítást biztosító befolyással rendelkeznek, kérelmüket a számlavezető Igazgatósághoz nyújthatják be.

(4)¹⁶ A Kincstár a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosokkal – kivéve a kincstári körbe tartozó szervekkel a letéti kezelés tekintetében – számlaszerződést köt, melyben az Áht.-ban meghatározottakon túlmenő – de azzal összhangban lévő – feltételekben állapodhatnak meg.

(5)¹⁷ A Kincstár az általa vezetett devizaszámlákra vonatkozóan a számlatulajdonossal számlaszerződést köt.

5. §¹⁸ (1)¹⁹ A számla felett rendelkezők bejelentésére, valamint a számlatulajdonos szervezet vezetője bejelentési, rendelkezési jogosultságának igazolására a (2)–(9) bekezdésben foglalt kiegészítő rendelkezéseket kell alkalmazni.

(2)²⁰ A számlatulajdonos szervezet vezetőjének bejelentési és rendelkezési jogosultságának igazolása a vezető kinevezési, megbízási okiratával, nem törzskönyvi alanyok esetén társasági szerződéssel, a vezető aláírásának igazolása közjegyző által aláírás-hitelesítéssel ellátott címpéldánnyal vagy cégbejegyzési (változás-bejegyzési) eljárás során ügyvéd által ellenjegyzett aláírásmintával történik. A Honvédelmi Minisztérium és a Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok költségvetési szervei esetében a Kincstár elfogadja a fejezetet irányító szerv vezetőjének aláírását az aláírás-bejelentő okmányon, a számlatulajdonos szervezet vezetőjének bejelentési és rendelkezési jogosultságának igazolására.

(3)²¹ A számlák feletti rendelkezési jogot két jogosult együttesen gyakorolja a fizetési megbízások aláírásával és a bejelentett bélyegzőlenyomatainak használatával. A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (a továbbiakban: Gt.) hatálya alá tartozó pénzforgalmi számlatulajdonosok számla feletti rendelkezési jogosultságára a Gt.-ben, illetve a társasági szerződésben foglaltak az irányadók, a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvényben foglalt, a cégjegyzésre irányadó szabályok szerint. A számlatulajdonos azonosítása érdekében a bejelentett bélyegzőlenyomatokon legalább a számlatulajdonos nevének vagy neve rövidítésének kell szerepelni.

(4)²² A rendelkezési jogosultság összegszerű, valamint a bejelentett személyek aláírási sorrendjének meghatározására és a bejelentett bélyegzőlenyomatok rendelkezésre jogosulthoz történő hozzárendelésére nincs lehetőség, arról a kincstári ügyfelek belső szabályzatai rendelkeznek. A feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok esetében az előirányzat-módosítással nem járó végrehajtás során a feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámla, valamint a beruházási előirányzat-felhasználási keretszámla feletti rendelkezés a feladatfinanszírozási okmányokban meghatározott előírások szerint történik.

(5)²³ A számla feletti rendelkezés jogát aláírás helyett elektronikus kódolás alkalmazásával gyakorlók esetében a fizetési megbízások elektronikus kettős aláírói azok az aláírási joggal rendelkezők lehetnek, akik a Kincstár által előírt formában bejelentésre kerültek.

(6) A kincstári kártyafedezeti számla felett a rendelkezés jogát a kincstári kártya használatára feljogosított kártyabirtokosok gyakorolják.

(7)²⁴ A számla felett rendelkezésre jogosult a Kincstárnál bejelentett módon aláírva, írásban, 2 példányban köteles bejelenteni az 1/b. számú melléklet szerinti formában a készpénzfelvételre feljogosítottak nevét, azonosító adatait, amelynek elfogadását és érvénybelépését az Igazgatóság visszaigazolja.

(8) A Kincstár részére benyújtott aláírásmintákon valamint a bizonylatokon az aláírásokat kék színű tintával kell feltüntetni.

(9)²⁵ Amennyiben számla nyitásakor a rendelkezőket jogszabály szerint bejelenteni jogosult vezető azonosítását igazoló megfelelő dokumentumok még nem állnak rendelkezésre, azonban a pénzforgalom bonyolítása indokolt, a Kincstár elnöke valamennyi körülményt mérlegelve jogosult dönteni az intézmény által történő bejelentés elfogadásáról. Az így befogadott aláírás-bejelentés a bejelentésre jogosult vezető azonosítását igazoló megfelelő dokumentumok kiadásáig, de legfeljebb 30 naptári napig marad érvényben.

6. §²⁷ (1) A díjak, jutalékok – melyekről a Kincstár számlát bocsát ki –, továbbá a Korm. rendelet szerinti rendelkezésre állási díj elszámolására havonta kerül sor a kincstári ügyfél számláján, a tárgyhónapot követő hónap első munkanapján történő terheléssel.

(2) Költségvetési szerv jogutód nélküli megszűnése esetén – amennyiben a szükséges fedezet nem áll rendelkezésre – a Kincstárat megillető díjak és jutalékok, valamint a rendelkezésre állási díj elszámolására a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény 13. § (1) (3) bekezdésében meghatározott vagyoni jogok és kötelezettségek tekintetében jogutód szervezet számlájának terhére kerül sor.

7. § (1)²⁸ A Kincstár az Igazgatóságon közzétett hirdetményben határozza meg a munkanapon belül azt a kezdő és záró időpontot, amelyek között a fizetési megbízásokat befogadja, ezen belül azt az időpontot, ameddig a befogadott, illetve a beérkezett megbízások teljesítéséből reá háruló feladatokat a tárgynapon teljesíti.

A feladatfinanszírozás és a Kincstár által kezelt pályázatos támogatások körébe nem tartozó fejezeti kezelésű és intézményi előirányzatokból, pénzforgalmi számlatulajdonosoktól kincstári ügyfélkörön kívülre irányuló 500 millió forintot elérő, de a 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 3. munkanapig, a 2 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig az 1/h. számú melléklet szerint köteles a számlatulajdonos a kincstárat értesíteni külön felhívás nélkül elektronikus úton. A Kincstár elnöke az államháztartás likviditásának megőrzése érdekében egyeztetést kezdeményezhet a kifizetés időpontjáról a számla tulajdonosával. A Kincstár az egyeztetett időpontban a szabályszerű fizetési megbízásokat köteles teljesíteni.

A feladatfinanszírozás és eltérő megállapodás hiányában a Kincstár által kezelt pályázatos támogatások esetében a Kincstár az előírásoknak megfelelően benyújtott okmányok alapján és a szükséges fedezet rendelkezésre állása esetén a fizetési megbízást a kifizetés kezdeményezését követő 10 munkanapon belül teljesíti. A hiánypótlások időtartamával a teljesítési határidő meghosszabbodhat.

(2) A Kincstár a jogszabályi előírások alapján a kincstári körbe tartozó költségvetési szervek, fejezetek által benyújtott – a felhasználható előirányzat-felhasználási keret összegét befolyásoló, az előirányzatokat, valamint azok teljesítési adatait módosító és a kötelezettségvállalásokra vonatkozó adatokat tartalmazó – bizonylatokat a nyilvántartásában olyan módon köteles átvezetni, hogy a számlatulajdonos legkésőbb a benyújtást követő második munkanapon már annak figyelembevételével rendelkezhessen a számlája felett.

(3)²⁹ A Kincstár a benyújtott fizetési megbízásokat – a 9. § (3)–(4) bekezdésében foglalt kivétellel – érkezteti. Az ügyfél kérésére személyes benyújtás esetén az átvételt – a benyújtó által előzetesen elkészített átvételi elismervényen – igazolja.

8. § (1)³⁰ Készpénzfelvételi igényeiket a kincstári ügyfelek

(2)³² Az (1) bekezdésben meghatározott bejelentési kötelezettséget, valamint annak esetleges módosítását az 1/c. számú mellékletben meghatározott Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylaton kell teljesíteni.

(3)³³ A Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylaton készpénzfelvételre jogosultként csak olyan személyek jelölhetők ki, akiket a kincstári ügyfél készpénzfelvételre jogosultként előzőleg bejelentett az Igazgatóság részére.

(4)³⁴ Az Igazgatóság a készpénzfelvételi igény bejelentés (módosítás) elfogadását vagy visszautasítását írásban, a bejelentés befogadásának napján visszaigazolja.

(5) Amennyiben a készpénz felvételére az esedékesség időpontjában nem került sor, a bejelentés érvényét veszti.

(6)³⁵ Ha a kincstári ügyfél az előzetes bejelentési kötelezettségének az (1) bekezdésben meghatározott határidőre nem tesz eleget, az Igazgatóság – a (7) bekezdésben írt kivétellel – nem teljesíti a készpénzkifizetést.

(7)³⁶ A kifizetést kivételesen és rendkívüli sürgősséggel, indokolt esetben az esedékesség napján az Igazgatóság engedélyezheti az (1) bekezdésben meghatározott előzetes bejelentés nélkül, a kincstári ügyfél írásban benyújtott, Kincstárnál bejelentett módon aláírt kérelme alapján. Az 1/c. számú mellékletben meghatározott bizonylatot ebben az esetben is be kell nyújtani az Igazgatóság részére, valamint az esedékesség napján előzetesen telefonon vagy telefax útján jelezni kell az igényt az Igazgatóság felé.

(8)³⁷ A Kincstár az Igazgatóságokon közzétett hirdetményben határozza meg a forint és valuta készpénzfelvétellel kapcsolatos részletes szabályokat, így elsősorban a bejelentési bizonylat munkanapon belüli benyújtásának határidejét, elfogadásának feltételeit, a benyújtás és visszaigazolás módját, valamint az állampapír forgalmazással összefüggő készpénzfelvétel, illetve annak bejelentésére vonatkozó szabályokat.

9. §³⁸ (1)³⁹ A Kincstárban alkalmazható fizetési módok a következők:

(2) A Kincstár az egyszerű átutalások keretében a kincstári ügyfelek részére Valósidejű Bruttó Elszámolási Rendszeren (a továbbiakban: VIBER) érkező jóváírásokat is fogadja. A nagy értékű sürgős bankközi elszámolást igénylő fizetési megbízásokat, a kincstári ügyféllel kötött külön megállapodásban foglalt eljárás és feltételek alapján a Kincstár automatikus azonos napi elszámolással teljesíti, amennyiben a fedezet teljes egészében rendelkezésre áll. Részteljesítés, értéknapon történő utalás a VIBER-en nem végezhető.

(3)⁴⁰ A Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentés alá tartozó kiadási előirányzat terhére elektronikus úton teljesítésre kerülő kifizetést (átutalást) a Kincstár a „Megbízások mágneses adathordozón, illetve vonali úton történő benyújtására” tárgyú megállapodásban foglaltak alapján a „II. file szerkezet” struktúrájában és kizárólag vonali úti forgalmazásban fogadja be. Ugyancsak ebben a formában, egyedi elektronikus tranzakcióként kell benyújtani a 7. § (1) bekezdés szerinti, előzetes bejelentési kötelezettség alá eső, engedélyezett megbízásokat, amennyiben az átutalást nem papír alapon kezdeményezik.

(4)⁴¹ A csoportos átutalási megbízásokat a kincstári ügyfeleknek a fizetési módra kötött megállapodásban rögzített módon és formában kell benyújtani.

(5)⁴² A Kincstár a hatósági átutalást és az átutalási végzést

(6)⁴³ A felhatalmazó levélen alapuló beszedés esetében az Igazgatósághoz benyújtandó 1/d. számú mellékletben meghatározott Felhatalmazó levélnek – amennyiben az abban megjelölt terhelendő számla kincstári tranzakciós kód (a továbbiakban: KTK) vagy államháztartási egyedi azonosító (a továbbiakban: ÁHT azonosító) használatára kötelezett – tartalmaznia kell a kiadási KTK-t vagy ÁHT azonosítót.

(7)⁴⁴ Határidős beszedés esetében – amennyiben a terhelendő vagy a jóváírandó számla KTK vagy ÁHT azonosító használatára kötelezett – az Igazgatósághoz be kell nyújtani a kötelezett és a jogosult közötti megállapodást. A megállapodásnak tartalmaznia kell a kiadási, illetve bevételi KTK-t vagy ÁHT azonosítót. A határidős beszedés adattartalma megegyezik az MNB rendeletben található formanyomtatvány adattartalmával.

(8)⁴⁵ A Kincstárnál számlával rendelkező kötelezett a határidős beszedés teljesítése ellen legkésőbb a kifogásolási határidő utolsó napját megelőző munkanap a Kincstár által közzétett hirdetményben meghatározott záró időpontjáig az 1/e. számú melléklet szerinti Kifogás határidős beszedési megbízás ellen nyomtatvány 2 példányának benyújtásával részben vagy egészben kifogást tehet az Igazgatóságnál.

(9) Azoknak a kincstári körbe tartozó költségvetési szerveknek, valamint pénzforgalmi számlatulajdonosoknak, amelyek a kiadások teljesítésére, illetve bevételeik befizetésére részben kincstári kártyát használnak, rögzíteniük kell belső szabályzataikban a kártya alkalmazásával összefüggő, a jogszabályokban, a bankkártya szerződésben és a Kincstár által kiadott tájékoztatóban foglalt követelményeket, belső előírásokat.

(10)⁴⁶ A kincstári ügyfelek bármely Igazgatóság pénztáránál teljesíthetnek forint befizetést a Kincstárnál vezetett saját számlájukra az erre a célra rendszeresített Befizetési szelvénnyel, amennyiben a kincstári ügyfél beazonosítható, a befizetésre meghatározott számla a számlavezető rendszer törzsadataiban szerepel és arra a befizetés befogadható. Valuta befizetését a Kincstár pénztárai a kijelölt Igazgatóságokon, meghatározott valutanemekben fogadják a Kincstár által hirdetményben közzétett feltételeknek megfelelően.

(11)⁴⁷ A Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatok jegyzékét az 1/f. számú melléklet tartalmazza.

(12)⁴⁸ A hatósági átutalást és átutalási végzést – ha az érvényesíteni kívánt közigazgatási döntés ellen a kötelezett számlatulajdonos bírósági felülvizsgálatot kezdeményezett a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény 110. § (1) bekezdése alapján és a keresetlevélben a végrehajtás felfüggesztését kérte – a Kincstár nem teljesíti, feltéve, hogy erről a kötelezett számlatulajdonos a keresetlevél egy eredeti példányával, még a hatósági átutalás és átutalási végzés teljesítését megelőzően értesítette. A Kincstár a hatósági átutalás és átutalási végzés összegét a végrehajtás felfüggesztése iránti kérelem elbírálásáig zárolja.

(13)⁴⁹ A Kincstár devizafizetési megbízások befogadásakor és teljesítésekor az általa közzétett hirdetményben, illetve a kapcsolódó szerződésekben meghatározottak szerint jár el.

9/A. §⁵⁰ A Korm. rendelet 92. § (5) bekezdés szerinti kedvezményezettekre vonatkozó köztartozás-vizsgálathoz a Korm. rendelet 30. számú mellékletében szereplő fejezeti kezelésű előirányzatok terhére benyújtandó PFNY 10 típusú forint átutalási megbízások közlemény rovatának első sorában az alábbi jelölést kell a megbízónak közölnie az első pozíciótól indulva szóközök nélkül: „A” betű, majd a kedvezményezett adószáma 8 karakteren, vagy az adóazonosító jele 10 karakteren, ezt követően „P” betű és a Korm. rendelet VIII. fejezetében szabályozott kincstári monitoring rendszer által képzett projektsorszám 4karakter/6karakter/2karakter/4karakter formátumban, illetve a nem pályázati úton történő saját forrás felhasználás esetében „SF” betűk után a „saját felhasználás” szöveg.

Ezek a megbízások csak papíron vagy elektronikus formában, csatolt file-ként (floppys file-szerkezet) nyújthatók be, csoportos megbízásként ezek a tételek nem indíthatók.

10. § (1) A Kincstár fedezetigazolást a fedezetbiztosítási számlára elkülönített pénzügyi fedezetről ad ki. A kincstári ügyfélnek a fedezetigazolási igénybejelentését megelőzően intézkednie kell a fedezetbiztosítási számla megnyitásáról.

(2)⁵² Az (1) bekezdésben foglaltakat nem kell alkalmazni a programfinanszírozás esetén szükséges fedezetigazolások kiadása során. A Kincstár programfinanszírozást lebonyolító szervezeti egysége ebben az esetben a programfinanszírozási okmányok, valamint a programfinanszírozási rendszer adatbázisa alapján ad ki fedezetigazolást.

(3)⁵³ A kincstári számlatulajdonos bankgarancia kedvezményezettje lehet. A garancia igénybevétele esetén a lehívó levelet a számlavezető Igazgatóságnál bejelentett módon kell aláírni. Az Igazgatóság a lehívó levélen igazolja az aláírások hitelességét, és továbbítja azt a fizetésre kötelezett hitelintézethez.

11. § (1) A kincstári körbe tartozók a pénzforgalmi műveletek kezdeményezésekor, valamint e rendeletben meghatározott esetekben – a KTK és az ÁHT azonosító használat körébe vont számlákra – KTK-t és ÁHT azonosítót kötelesek alkalmazni.

(2) A KTK közlése alól mentességet élvező számlák körét a 2. számú melléklet tartalmazza. A mentesség nem vonatkozik a 12. § (4) bekezdésben foglalt kötelezettségre.

(3)⁵⁴ A használandó KTK-kat a 3. számú melléklet tartalmazza. A Kincstár elnöke a pénzforgalommal kapcsolatos információs igények kielégítésével, valamint a kiemelt előirányzatokban bekövetkező változásokkal összhangban jogosult a KTK-k megváltoztatására, új KTK-k használatának elrendelésére az érintettek előzetes tájékoztatásával és egyetértésével.

(4) A KTK három pozíciós számjel, amely a kiemelt előirányzatok és jogcímek, illetve a pénzügyi műveletek azonosítására szolgál.

(5)⁵⁵ A KTK feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK-t tartalmazó fizetési megbízásokat az Igazgatóság nem teljesíti. A KTK feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK feltüntetésével érkező bevétel nem azonosított bevételként jóváírásra kerül. Az Kincstár és a költségvetési szerv teljesítési adatai közötti folyamatos egyezőség biztosítása érdekében a nem azonosított bevételek, valamint a tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások és bevételek megfelelő kiemelt előirányzatokra történő rendezéséről a kincstári körbe tartozók folyamatosan gondoskodni kötelesek az Igazgatósághoz benyújtott átutalási megbízás kiegészítő szelvény használatával.

(6) A KTK-k közül az egyes kiadási jogcímek visszafizetési kódjai térítményezés, nem azonosított bevételek átvezetése, jogcímek közötti helyesbítés esetén alkalmazhatók.

12. § (1)⁵⁶ A KTK-t az MNB rendelet által rendszeresített PFNY 10 nyomtatványszámú, 2 példányos átutalási megbízás közlemény rovatának utolsó 7 pozíciójában kell feltüntetni a következők szerint:

Jobbról a hetedik pozícióban # azonosító jelet kell feltüntetni. A következő 2x3 mező két KTK elhelyezésére szolgál. A # jelet követő első három pozícióba minden esetben a terhelendő, a második három pozícióba a jóváírandó kiemelt előirányzat KTK-ját kell feltüntetni.

Ha az átutalás több jogcímet érint vagy nettósított összegre vonatkozik, a KTK-kat a 15. §-ban foglaltak szerint az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén kell feltüntetni.

(2) A KTK-használat körébe vont számlák közötti átutalás esetén az átutalási megbízás közlemény rovatában két KTK-t kell feltüntetni, az átutalási megbízás kiegészítő szelvény használatának kivételével.

(3) Kincstári körön kívüli átutalás esetén, illetve amikor az átutalási megbízáson megjelölt terhelendő és jóváírandó számlák közül csak az egyik KTK használat körébe vont számla, csak egy KTK-t kell feltüntetni, a másik három pozíciót üresen kell hagyni.

(4) Amennyiben a kincstári körbe tartozó ügyfél az átutalási megbízás jogosultja, a jogosultnak a teljesítést megelőzően a bevételhez (jóváíráshoz) kapcsolódó KTK-ját közölni kell az átutalóval annak érdekében, hogy a közlemény rovat utolsó három pozíciójában a jóváírandó KTK-t az átutalási megbízásra rá tudja vezetni.

(5) Postai kifizetési utalvány használata esetén, ha a kifizetés egy jogcímet érint a feladójegyzéken kell feltüntetni a KTK-t.

Ha a kifizetés több jogcímet érint vagy nettósított összeg, az átutalási megbízás kiegészítő szelvényen kell feltüntetni a KTK-kat.

(6)⁵⁷ A Kincstárban rendszeresített „Készpénzfelvételi utalvány” használata esetén, ha a készpénzfelvétel egy kiemelt jogcímet érint a készpénzfelvételi utalvány hátoldalán kell feltüntetni a KTK-t. Több jogcímet érintő kifizetés esetén, vagy ha a fizetendő összeg kiadási jogcím és bevételi jóváírás (levonás) nettósított összegét tartalmazza, az átutalási megbízás kiegészítő szelvényen kell megjelölni a KTK-kat.

(7)⁵⁸ A Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások esetében nem kell feltüntetni a KTK-t. A devizaátutalási megbízásokat az Igazgatóság részére, illetve a feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok esetén a Kincstárhoz kell benyújtani. A devizaátutalási megbízások elektronikus úton való benyújtása a Kincstárba, a vonatkozó megállapodásban foglaltak szerint történik. A megbízások feldolgozását követően a Kincstár a megbízás adattartalmát további ügyintézésre megküldi az MNB részére. Az MNB terhelési értesítése alapján az Igazgatóság az ellenértékkel – tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásként – megterheli a kincstári ügyfél számláját. A terhelést követően a kincstári ügyfélnek átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtásával kell kezdeményezni a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatra történő rendezést. A rendezésnél figyelemmel kell lenni a benyújtott kötelezettségvállalásban feltüntetett határidőre a rendelkezésre állási díj felszámításának elkerülése érdekében.

(8) A postai készpénzátutalási megbízás nyomtatványon, ha a kincstári körbe tartozó ügyfél a postával kötött megállapodás alapján

(9)⁵⁹ A Befizetési szelvényen ,,A befizetett összeg részletezése (egy tétel esetén is)'' rész első oszlopában kell feltüntetni a KTK-t. Több kiemelt előirányzatot érintő befizetés esetén az összegeket soronként egymás alatt kell elhelyezni.

(10) A kincstári körbe tartozó ügyfél – mint jogosult – által benyújtott beszedési megbízás közlemény rovatának utolsó három pozíciójában kell feltüntetni a KTK-t.

13. § (1)⁶⁰ A Kincstár tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásként terheli az ügyfél számláját azokban az esetekben, ha a Kincstár a számla terhelését nem a kincstári ügyfél közvetlen megbízása alapján hajtja végre. Ezek az esetek a következők:

(2) A terhelést követően a kincstári ügyfélnek átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtásával kell kezdeményezni a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatra történő rendezést.

14. § (1)⁶⁴ Az ÁHT azonosító biztosítja az államháztartási információs rendszerekben a különböző nyilvántartások közötti adat- és információáramlást, valamint a kincstári szervezetek jogszabályokban előírt adatszolgáltatási kötelezettségének teljesítését. A költségvetési szervek, előirányzatok ÁHT azonosítóval történő ellátására vonatkozó szabályokat külön PM rendelet szabályozza.

(2)⁶⁵ A feladatfinanszírozásba be nem vont fejezeti kezelésű előirányzatok terhére történő kiadások vagy javára érkező bevételek, valamint a központi kezelésű előirányzatok terhére történő kiadások teljesítése során – amennyiben az több jogcímet és/vagy ÁHT azonosítót érint – az ÁHT azonosítót a 15. §-ban foglaltak szerint kell feltüntetni. Ezen előirányzatok terhére indított olyan fizetési megbízásnál, amely kizárólag egy ÁHT azonosítót és egy KTK-t érint, a PFNY 10 számú átutalási megbízás nyomtatvány közlemény rovat alatti üres sáv bal oldalán ÁHT rövidítést követően kell az ÁHT azonosítót szerepeltetni.

(3)⁶⁶ Az ÁHT azonosító megjelölése nélkül vagy nem létező ÁHT azonosító megjelölésével benyújtott forint átutalási megbízásokat az Igazgatóság nem teljesíti.

(4) Az ÁHT azonosító nélküli, vagy nem létező ÁHT azonosító megjelölésével érkező bevétel jóváírásra kerül a Kincstár által adott technikai ÁHT azonosítón. A számla felett rendelkezőnek a 15. §-ban meghatározott formában gondoskodnia kell ezeknek a bevételeknek a megfelelő ÁHT azonosítóra rendezéséről.

15. § (1)⁶⁷ A költségvetés végrehajtása során a kincstári körbe tartozó ügyfelek főkönyvi nyilvántartása és a kincstári pénzforgalomból nyert adatok közötti eltérések kiküszöbölése érdekében a KTK és ÁHT azonosító használatára kötelezett számlák számlatulajdonosai a 4. számú melléklet szerinti átutalási megbízás kiegészítő szelvényt kötelesek alkalmazni abban az esetben, ha

(2)⁷⁵ A (1) bekezdés a)–f) pontjaiban felsorolt esetekben a kiegészítő szelvényt a fizetési megbízás bizonylatával együtt (összecsatolva) kell benyújtani az Igazgatósághoz, illetve feladatfinanszírozás esetén a Kincstárhoz. Mágneses adathordozón történő fizetési megbízás benyújtása esetén a fizetési megbízásokat KTK-k szerint szét kell bontani. A fizetési megbízáson a KTK feltüntetésére szolgáló rovatokban XXX-el kell jelölni, hogy a fizetési megbízásokhoz kiegészítő szelvény kapcsolódik. Az (1) bekezdés g)–k) pontjai esetében az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt önmagában kell benyújtani és a szelvényen a fizetési megbízás bizonylat sorszáma rovatban az első pozícióba X-et kell feltüntetni.

(3) A kiegészítő szelvény tartalmazza a számlatulajdonos nevét, érintett számlaszámát, a bizonylat sorszámát, a fizetési bizonylat számát, a kötelezettségvállalás kincstári hivatkozási számát, a programazonosító⁷⁶ számot, a dátumot, aláírást, valamint az átutaló számlára vonatkozóan a kiemelt előirányzati tranzakciós kódot, az ÁHT azonosítót, a tételes elszámolás összegét és annak részletezését, a kötelezettségvállalás terhére történő utolsó kifizetés feltüntetését, és a jogosult számlájára vonatkozóan a kiemelt előirányzati tranzakciós kódot, az ÁHT azonosítót, a tételes elszámolás összegét és annak részletezését.

(4) A kiegészítő szelvényen minden esetben ki kell tölteni a számlatulajdonos nevét, számlaszámát, valamint a dátumot és az aláírást. A többi adatot a rendeletben szabályozott esetekben kell kitölteni. A kiegészítő szelvény jogosult számlához kapcsolódó adatait a fejezeti kezelésű előirányzatok, illetve számlák javára történő fizetéskor minden esetben ki kell tölteni.

(5) Ha a fizetési megbízáson szereplő fizetendő összeg kifizetése több jogcím terhére történik a kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni az egyes jogcímek KTK-it, a hozzá tartozó összegek megjelölésével, valamint az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyezni a fizetési megbízáson szereplő összeggel.

(6) Ha a kifizetés a kincstári ügyféllel szembeni tartozás beszámításával történik (nettó módon) a kiegészítő szelvényen, a (4) bekezdésben foglaltakon felül, fel kell tüntetni a kiadási jogcím KTK-ját a hozzá tartozó bruttó kiadás összegével, a bevételi jogcím KTK-ját a hozzá tartozó összeggel, valamint a kiadási és bevételi jogcímeknél szereplő összegek különbségét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.

(7)⁷⁷ Ha feladatfinanszírozásba be nem vont fejezeti kezelésű előirányzatok terhére több jogcímen és/vagy ÁHT azonosítót érintően történik a fizetés, a fizetési megbízáshoz minden esetben mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, amelyen a (4) bekezdésben foglaltakon felül a kiegészítő szelvény átutaló számlájára vonatkozó rovataiban fel kell tüntetni az egyes jogcímek ÁHT azonosítóját, azon belül a fizetések KTK és összegek szerinti bontását, az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel. Amennyiben a jogosult feladatfinanszírozásba be nem vont fejezeti kezelésű előirányzat, a kiegészítő szelvényen a jogosult számlára vonatkozó részletező adatokat ki kell tölteni.

(8)⁷⁸ Ha a fejezeti kezelésű előirányzatok feladatfinanszírozásba bevont előirányzatai terhére történik kifizetés, a fizetési megbízáshoz mellékelt kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a kiadási jogcímek KTK-ját a hozzátartozó összegekkel és a feladat indításakor a Kincstár által adott feladatazonosító számot is. A feladatazonosító számot egy jogcímen történő kifizetés esetén az átutalási megbízás közleményrovatában kell feltüntetni. A beruházási létesítményeket, illetve szakmai résztevékenységeket meghatározó létesítménysor azonosító számokat minden esetben az átutalási megbízás közleményrovatában kell szerepeltetni.

(9)⁷⁹ Ha a Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentési kötelezettség alá tartozó kiadási előirányzatok terhére történik kifizetés, a fizetési megbízáshoz mindig mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, amelyen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a kötelezettségvállalás bejelentésekor az Igazgatóság által adott hivatkozási számot, a kiadási előirányzat KTK-ját(it), fejezeti kezelésű előirányzat esetében ÁHT azonosítóját, összegét (összegeit), a fizetési megbízás összegét, és amennyiben az adott kötelezettségvállalásra vonatkozó utolsó kifizetés történik, azt is jelölni kell.

(10) Ha több központi kezelésű előirányzat terhére történik fizetés, a kiegészítő szelvényen fel kell tüntetni a (4) bekezdésben foglaltakon felül a kiegészítő szelvény megfelelő (az átutaló számlájára vonatkozó) rovataiban a jogcímek ÁHT azonosítóját a jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.

(11)⁸⁰ A Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások, a teljesített átutalások és a fogadott jóváírások MNB által áthárított devizaforgalmi jutalékainak, díjainak, postai pénzforgalmi megbízások után a posta által felszámított díjaknak, a Kincstár által nyújtott szolgáltatások díjainak, a rendelkezésre állási díjnak és a kincstári kártyával teljesített kiadásoknak az utóterhelése, jogerős bírósági vagy közigazgatási határozaton alapuló hatósági átutalás és átutalási végzés, a bírósági végrehajtónak a követelés lefoglalására irányuló intézkedése teljesítése esetében a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások visszatérülése kódon megfelelő összeggel a rendezendő összeget és a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatok KTK-it a hozzá tartozó megfelelő összegekkel.

(12)⁸¹ Hitelintézetnél vezetett devizaszámláról, valamint a Kincstárban vezetett devizaszámláról feladatfinanszírozás körébe nem tartozó előirányzat terhére történt kifizetésről a tranzakciót követő 3 munkanapon belül, terhelésként és jóváírásként azonos összeggel a megfelelő kiemelt előirányzatot megjelölve a kiegészítő szelvényen kell tájékoztatni az Igazgatóságot. A szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon túl fel kell tüntetni a megfelelő kiadási és bevételi KTK-t a hozzá kapcsolódó összegekkel együtt. A rendezésnél figyelemmel kell lenni a benyújtott kötelezettségvállalásban feltüntetett határidőre a rendelkezésre állási díj felszámításának elkerülése érdekében.

(13) Pénzforgalom nélküli, kiadási vagy bevételi előirányzatok között történő helyesbítések esetében a kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a téves kiadási vagy bevételi előirányzat visszafizetési (stornó) KTK-ját a tévesen kifizetett vagy jóváírt összeg megjelölésével, és a helyes kiadási és bevételi előirányzat KTK-ját a megfelelő összeggel.

(14) Nem azonosított bevételek megfelelő kiemelt előirányzatra történő átvezetése esetében a kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a nem azonosított bevétel visszafizetési KTK-t a hozzá kapcsolódó, helyesbíteni kívánt összeggel és a megfelelő bevételi KTK-t(kat) a hozzá kapcsolódó összeggel.

(15)⁸² Az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén KTK és az e rendeletben előírt esetekben ÁHT-azonosító feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK vagy ÁHT-azonosító feltüntetésével benyújtott bizonylatot az Igazgatóság nem teljesíti, illetve nem vezeti át a nyilvántartásában.

(16)⁸³ A Kincstár előirányzat-nyilvántartással foglalkozó szervezeti egységéhez kell eljuttatni

(17)⁸⁴ Az Egészségbiztosítási Alap ellátási előirányzat-felhasználási keretszámla terhére hó közben gyógyító-megelőző ellátás összevont jogcímen teljesített kiadási tételekről minden hónap végéig be kell nyújtani az önálló kiegészítő szelvényt, amely a jogcímenkénti további bontást tartalmazza. Hó végén a gyógyító-megelőző ellátás összevont jogcímre meghatározott kincstári tranzakcióknak egyenlege nem lehet, kivéve a jogszabály által biztosított, előrehozott kifizetések tárgyidőszakig vissza nem törlesztett összegét.

(18)⁸⁵ Az Egészségbiztosítási Alap ellátási előirányzat-felhasználási keretszámla terhére hó közben gyógyszertámogatás jogcímcsoporton jogcímenként a jogcímre meghatározott kincstári tranzakciós kódon kell a kiadást teljesíteni.

16. §⁸⁷ (1)⁸⁸ A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetési törvényben jóváhagyott előirányzatai közötti, a Korm. rendelet 53/A. §-ának (1) bekezdésében foglalt átcsoportosításokról az arra jogosultnak a 4/a. számú melléklet szerinti adatlapon kell értesítenie a Kincstárt.

(2) A Korm. rendelet 52. §-ának (11), valamint az 55. §-ának (3)–(4) bekezdésében előírt előirányzat-módosításokra vonatkozó adatszolgáltatásokat az 5/a. számú mellékletben meghatározott formában, két példányban a Kincstár részére kell benyújtani. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését az adatlapon, annak egy példányának visszaküldésével igazolja vissza a benyújtó részére.

(3) A Korm. rendelet 55. §-ának (5) bekezdésében előírt saját hatáskörű előirányzat-módosításokra vonatkozó adatszolgáltatásokat a költségvetési szerveknek az 5/b. számú mellékletben meghatározott formában, 1 példányban kell benyújtani az Igazgatóság részére. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését a számlakivonatban igazolja vissza a benyújtó részére.

(4) Az elkülönített állami pénzalapok előirányzat-módosítására vonatkozó adatszolgáltatást az 5/c. számú mellékletben meghatározott formában, 2 példányban kell benyújtania az alapkezelőnek a Kincstár részére. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését az adatlapon, annak egy példányának visszaküldésével igazolja vissza a benyújtó részére.

(5)⁸⁹ A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak előirányzat-módosítására vonatkozó adatszolgáltatást az 5/d. számú mellékletben meghatározott formában, 2 példányban kell benyújtania az irányító szervnek

17. §⁹⁰ (1)⁹¹ A Korm. rendelet 109. §-ának (1)–(2) és (9) bekezdésében foglalt, a havi előirányzat-felhasználási keret megállapítására és korrekciójára vonatkozó, adatközlésre a 7/a. számú mellékletben meghatározott formátumú adatlapot kell használni. A Kincstár a Kincstár elnöke által tárgyévre kiadott, a havi keretnyitáshoz kapcsolódó adatszolgáltatások határidőit tartalmazó naptári rend (a továbbiakban: Naptári rend) szerinti időpontokban az adatlap 2 példányának megküldésével tájékoztatja az irányító szervet, az irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére megnyitandó havi előirányzat-felhasználási keretek összegéről. Az irányító szerv minden esetben 1 példányban, a Naptári rend szerinti időpontokban köteles visszaküldeni az adatlapot, amelyen a megfelelő rovatok kitöltésével tájékoztatja a Kincstárt az egyes költségvetési szervek közötti korrekciós igényéről.

(2)-(6)⁹²

(7)⁹³ A Korm. rendelet 109. §-ának (10) bekezdésében foglalt előrehozást a 8/a–8/b. számú mellékletben meghatározott adatlapokon 2 példányban – a 8/a. adatlap esetében az előrehozás indokait tartalmazó, a 8/c. számú mellékletben meghatározott Adatlappal kiegészített kérelem csatolásával – kell kérnie az irányító szervnek a Kincstártól. Az előrehozást a következő havi keretnyitások kiszámítása során időarányosan veszi figyelembe a Kincstár. Az időarányos havi ütemezéstől eltérően folyósítandó és/vagy visszatérítendő előirányzat-felhasználási keret előrehozás visszapótlása az adatlapon rögzített havi részletezésben történik. A Kincstár az adatlapok beérkezését követő 5 munkanapon belül az adatlap egy példányának megküldésével tájékoztatja az irányító szervet az előrehozás nyilvántartásba vételéről vagy az előrehozás elutasításáról és annak indokairól.

(8)⁹⁴ A Korm. rendelet 109. §-ának (11) bekezdése szerinti kormányhatározatban meghatározott előirányzatok finanszírozásának ütemezését a (7) bekezdésben foglalt Adatlapokon kell kérnie az irányító szervnek a Kincstártól. A hivatkozott teljesítményarányos finanszírozáshoz nem kapcsolódik időarányos vagy attól eltérő visszapótlási kötelezettség. A Kincstár az Adatlapok beérkezését követő 5 munkanapon belül az Adatlap 1 példányának megküldésével tájékoztatja az irányító szervet az ütemezés nyilvántartásba vételéről.

(9)⁹⁵ A Korm. rendelet 109/A. §-ának (1) bekezdésében foglalt, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó előirányzat-finanszírozási tervet a tényleges igénybevételnek megfelelően a Korm. rendelet 27. számú mellékletében meghatározott formában, elektronikus úton kell a Kincstár részére benyújtani, a tárgyhónapot megelőző hónap 20. napjáig. A Kincstár az előirányzat-finanszírozási terv feldolgozásáról, visszautasításáról, függőben tartásáról az internetes adattovábbítás egységes rendszerén keresztül, a státusz megjelölésével visszaigazolást küld a fejezet részére. Az előirányzat-finanszírozási terv kötelezően benyújtandó a költségvetési törvényben meghatározott eredeti előirányzatokra, minden évközi előirányzat-módosításhoz (EG03F) kapcsolódóan – kivéve, ha az előirányzat-módosítás kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosításra vonatkozik – a módosítás jellegének megfelelő előjellel ellátva, továbbá a bejelentett előirányzat-finanszírozási terv szerinti kifizetési ütem módosítása esetén.

(10)⁹⁶ A Korm. rendelet 109/A. §-ának (3) bekezdésében foglalt kérelem szerinti támogatás lekérés módosítás keret-előrehozásnak minősül, melyet részletes indoklás alapján a Kincstár elnöke engedélyezhet. Nem kell részletes indoklást benyújtani az Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainál.

(11)⁹⁷ Az előirányzat-módosítás nélkül túlléphető törvényi sorok esetében az ütemezést csak a megtervezett (módosított) előirányzat mértékéig kell benyújtani. A túllépés EG05 bizonylaton engedélyezett összegét a Kincstár automatikusan beépíti a nyilvántartott előirányzat-finanszírozási tervbe. Az ütemezésről – támogatási keret megnyitása, illetve visszautalása tekintetében – a fejezet ad tájékoztatást az EG05 bizonylaton.

17/A. §⁹⁸ (1)⁹⁹ A Nyugdíjbiztosítási Alap által folyósított, de nem az Alapot terhelő ellátások megtérítésére vonatkozó, az ellátások tényleges felhasználás szerinti igénybevétele ütemezését tartalmazó éves finanszírozási tervet a 7/d. számú mellékletben meghatározott formában – elektronikus módon, valamint két kinyomtatott példányban – tájékoztató információként a Kincstárhoz kell benyújtani a megelőző év december 25. napjáig. A Kincstár az ellátások összegét az Alap által megküldött számlát helyettesítő okmányok alapján a hónap utolsó előtti banki napján utalja a jogosult részére.

(2)¹⁰⁰ A Nyugdíjbiztosítási Alapot és az Egészségbiztosítási Alapot megillető központi költségvetési hozzájárulások igénybevételének ütemezésére vonatkozó éves finanszírozási tervet a 7/b. számú mellékletben meghatározott formában – elektronikus módon, valamint két kinyomtatott példányban – jóváhagyásra a Pénzügyminisztériumba (a továbbiakban: PM) kell benyújtani a megelőző év december 25. napjáig. A Kincstár a költségvetési hozzájárulások megtérítését – a korkedvezmény-biztosítási járulék címen átvett pénzeszköz kivételével – a jóváhagyott tervben meghatározott időpontokban utalja a társadalombiztosítási alapok részére. A korkedvezmény-biztosítási járulék címen átvett pénzeszköz megtérítését a Kincstár a mindenkori költségvetési törvény vonatkozó előírásai szerint számított összegben és időpontban teljesíti.

(3)¹⁰¹ Az éves finanszírozási terv a jogosultság jogszabályi feltételeinek megváltoztatásán alapuló módosítása, az igénybe vett támogatás túlteljesülése, vagy a képződött maradvány elszámolása, illetve jogszabályon alapuló évközi intézkedés esetén a havi finanszírozási terv benyújtásával egyidejűleg módosítható.

(4)¹⁰² Az Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóságnak és az Országos Egészségbiztosítási Pénztárnak

(5)¹⁰³ A Kincstár a terv alaki és tartalmi ellenőrzése után

(6)¹⁰⁴

(7)¹⁰⁵ A PM által engedélyezett terv alapján a Kincstár gondoskodik az előirányzat-felhasználási keretek megnyitásáról és azt visszaigazolja az Alapkezelő részére. Amennyiben a (10) bekezdés szerinti módosításra sor kerül, a visszaigazolás a korrigált adatlapon történik.

(8)¹⁰⁶

(9)¹⁰⁷ Az időarányos előirányzat számításánál az érintett jogcímcsoport együttes összegét kell figyelembe venni. A gyógyító-megelőző ellátások kiadásai jogcímcsoportnál a túllépés mértékének kiszámításánál az előleget, a gyógyszertámogatás jogcímcsoportnál a gyógyszertámogatás céltartalék előirányzatot nem kell figyelembe venni.

(10)¹⁰⁸ Amennyiben a zárt előirányzatoknál, az érvényes finanszírozási terv hó közi módosítása válik szükségessé, az Alapkezelőnek a módosítással érintett előirányzatokra vonatkozó tervtáblákat be kell nyújtania a PM-nek jóváhagyásra.

(11)¹⁰⁹ A tárgyév első hónapjára jóváhagyott finanszírozási tervet a dokumentáció jogszabály szerinti szerkezeti, formai módosítása esetén hitelesítésre a Kincstár részére ismételten be kell nyújtani.

(12)¹¹⁰ Amennyiben a PM a zárt előirányzatok tárgyhavi kereteit az előző időszakban képződött előirányzat-maradvány beszámításával hagyja jóvá és a likviditási terv nem így került benyújtásra, az EFIN 01. és az E.A.-Ht.2. adatlapokat a döntésnek megfelelően korrigálni kell. A korrekciót a Kincstár tájékoztatása alapján az Alapkezelő soron kívül végrehajtja és az adatlapokat megküldi.

17/B. §¹¹¹ (1)¹¹² A Korm. rendelet 113. §-ának (3) bekezdésében meghatározott negyedéves, havi finanszírozási tervet a Munkaerőpiaci Alapnál a 7/e. számú, a Központi Nukleáris Alapnál a 7/f. számú, a Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alapnál a 7/g. számú, a Kutatási és Technológiai Innovációs Alapnál a 7/h. számú, a Szülőföld Alapnál a 7/i. számú, a Nemzeti Kulturális Alapnál a 7/j. számú mellékletben meghatározott formában és tartalommal elektronikus úton és két kinyomtatott példányban, a tárgynegyedévet megelőző hónap 25. napjáig a Kincstár részére kell megküldeni, amelyet az jóváhagyásra a Pénzügyminisztériumnak továbbít. A jóváhagyott tervet a Kincstár az Alapkezelő részére visszaigazolja.

(2)¹¹³

(3)¹¹⁴ Az elkülönített állami pénzalapok a pénzforgalmukban tervezhető bevételekről, kiadásokról és várható egyenlegük alakulásáról elektronikus úton adatot szolgáltatnak a Kincstárnak a tárgyhót követő hónap 5. napjáig a 7/k. számú mellékletben meghatározott formában és tartalommal.

17/C. §¹¹⁵

17/D. §¹¹⁶ A likviditás menedzselés hatékonyságának növelése érdekében az APEH minden hétfőn délig az adott hétre vonatkozó napi bontású prognózist készít a Kincstár által igényelt jogcím szerinti részletezésben a kiutalásokról – beleértve az adó-visszatérítéseket is –, melyet megküld a Kincstár elnökének. A VPOP a hó elején dekádonkénti prognózist készít, melyet megküld a Kincstár részére. Az MNV Zrt. a PM által részére közvetlenül megküldött írásbeli utasítás szerint köteles eljárni mindennemű kincstári adatszolgáltatás teljesítése érdekében.

18. § (1)¹¹⁷ Az éves költségvetési törvényben meghatározott, a központi költségvetésnél és a társadalombiztosítási költségvetési szerveknél előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő kiadási előirányzaton minden egyes túllépésekor – a központi kezelésű előirányzatok kivételével – a fejezetet irányító szervnek a folyósítást megelőzően be kell nyújtania a Pénzügyminisztériumhoz a 10. számú melléklet szerinti adatlapot, továbbá az eredeti előirányzatot meghaladó támogatási igényt megalapozó indokokat és számításokat. A továbbiakban akkor kell ismételten adatot szolgáltatni, ha a túllépés korábban közölt adataiban változás következik be.

(2)¹¹⁸ A társadalombiztosítási szervezetek által folyósított, nem a társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő ellátások kiadási előirányzatainak túllépése esetén a 17/A. §-ának (1) bekezdés szerint benyújtott finanszírozási tervhez csatolni kell a túllépés szöveges és számszaki indokolását.

(3) Az elkülönített állami pénzalapok éves költségvetési törvényben meghatározott, előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő előirányzataira túllépés esetén havi aktualizált finanszírozási tervet kell a Pénzügyminisztériumhoz benyújtani, melyhez csatolni kell a túllépés szöveges és számszaki indokolását.

(4)¹¹⁹ A Pénzügyminisztérium a benyújtott számítások, indokolások jog- és tényszerűségét megvizsgálja. Megfelelően igazolt igény esetén 5 munkanapon belül az adatlap megküldésével jelzi a Kincstár részére a támogatás folyósítás tudomásul vételét vagy engedélyezését. A jóváhagyott terv alapján a Kincstár rendelkezik a támogatás folyósításáról. Hiányos vagy nem tárgyszerű adatközlés esetén felhívja az érintett fejezetet irányító szervet, illetve a finanszírozási terv benyújtóját a hiány pótlására. Az engedélyezett és megnyitott támogatási keret fel nem használt részének visszautalását a fejezetet irányító szerv a 10. számú melléklet szerinti adatlapon jelzi a Kincstár felé.

(5)¹²⁰

19. § (1)¹²² Az Igazgatóság valamennyi számlatulajdonost a számlán történt terhelésről, illetve jóváírásról írásban vagy elektronikus formában összevont és tételes számlakivonattal értesíti. Számlakivonatot kell készíteni és azt a számlatulajdonos részére továbbítani minden olyan kincstári (banki) munkanapról, amelyen a számlán pénzforgalmi vagy pénzforgalom nélküli tranzakció történt. Az összevont számlakivonat tartalmazza a könyvelési nap dátumát, a számla tárgynapi nyitóegyenlegét, a számlán az összevont terhelt forgalmat, az összevont jóváírt forgalmat, a záróegyenleget, a forgalmi tételek darabszámát, valamint a kivonatsorszámot. A tételes számlakivonat a terhelési és jóváírási tételeket darabonkénti részletezésben tartalmazza. A számlakivonat – beleértve a pénzforgalom nélküli tranzakciók adatait is – számviteli bizonylatnak minősül.

(2) A Kincstár a visszautasított megbízásokról, valamint a pénzforgalommal nem járó tételekről, a saját hatáskörű és a programfinanszírozással¹²³ kapcsolatos előirányzat-módosításokról, a nyilvántartásba vett kötelezettségvállalásokról, a halmozott tartozik és követel forgalomról kiemelt jogcímenként és a kiadási előirányzatok szabad kereteiről is tájékoztatja ügyfeleit a számlakivonatban.

(3) A Korm. rendelet 146. §-ában előírt egyeztetés során a Kincstár részére benyújtott, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó pénzforgalommal nem járó rendezési tételekről, valamint ennek eredményeként a korrigált tárgyévet megelőző évi halmozott tartozik, követel forgalomról kiemelt jogcímenként, és a tárgyévet megelőző évi kiadási előirányzatok korrigált szabad kereteiről számlakivonatban tájékoztatja ügyfeleit a Kincstár.

(4)¹²⁴ A Kincstár honlapján havonta, számlánként külön-külön tájékoztatja a társadalombiztosítási és az elkülönített állami pénzalapokat a számla tárgyhavi összes kiadási és összes bevételi forgalmáról a 11. számú mellékletben meghatározott formában.

(5)¹²⁵ A Korm. rendelet 140. §-ában meghatározott adatszolgáltatási kötelezettségét a Kincstár a 12–13. számú melléklet, az elkülönített állami pénzalapokra vonatkozóan pedig a 12/a–12/b. és a 12/e–12/h. számú melléklet szerinti tartalommal és formában készíti el.

(6)¹²⁶ A Korm. rendelet 142. §-ának (2) bekezdésében meghatározott adatszolgáltatási kötelezettséget a Társadalombiztosítási Alapok kezelői a 12/c–12/d. számú melléklet szerinti tartalommal és formában teljesítik. Amennyiben az elszámolások közötti időbeli különbséget is figyelembe véve az eltérések tartósan és jelentős mértékben fennállnak a Kincstár kezdeményezésére az Alap soron kívül köteles adatait felülvizsgálni és tájékoztatni az irányító szervet a Pénzügyminisztériumot és a Kincstárat a rendezés módjáról és időpontjáról.

(7)¹²⁷ A Kincstár a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai napi és halmozott pénzforgalmi adatainak teljesítéséről – a KTK csoportok költségvetési jogcímek szerinti alkalmas tagolásával – napi rendszerességgel, elektronikus formában tájékoztatja az alapok kezelőit. A Pénzügyminisztérium részére a fenti adatszolgáltatást a Kincstár – összefoglaló gyorsjelentés keretében – naponta, elektronikus formában teljesíti.

(8)¹²⁸ A Kincstár a területfejlesztési tanácsok pénzforgalmi számláiról havonta tájékoztatást ad a területfejlesztésért felelős minisztérium és a Pénzügyminisztérium számára.

20. § (1) Ez a rendelet 2000. január 1-jén lép hatályba.

(2) A rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti a pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről a Magyar Államkincstárban című 42/1996. (XII. 28.) PM rendelet, valamint az azt módosító 1/1998. (I. 12.) PM rendelet és a 6/1999. (II. 10.) PM rendelet.