254/2000. (XII. 25.) Korm. rendelet
2006.10.01.
,,g) a 70–77. §-ok tekintetében mindazon gazdálkodó szervezetre, amely részben vagy egészben a feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatból valósít meg beruházást;'' 2. § Az Ámr. 2. §-ának 1., 3–4., 10., 19., 27–28., 31–32., 42., 45. pontjai helyébe a következő rendelkezések lépnek, és a § a következő 52–53. ponttal egészül ki:
(E rendelet alkalmazásában)
,,1. fejezet felügyeletét ellátó szerv: a Magyar Köztársaság költségvetéséről szóló törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) által meghatározott fejezetrendhez igazodóan a költségvetési fejezet irányításáért felelős szerv;''
,,3. felügyeleti szerv: a költségvetési fejezet meghatározott előirányzatainak tervezéséért, végrehajtásáért, a felhasználásáról való elszámolásáért, a fejezethez tartozó költségvetési szervek, elkülönített állami pénzalapok, illetőleg feladatok felügyeletéért, pénzellátásáért és ellenőrzéséért, illetve mindezek szabályozásáért felelős szerv: az 1. pontban felsoroltak, valamint az I. fejezetnél a Közbeszerzések Tanácsa tekintetében a Közbeszerzések Tanácsa, a X. fejezetnél a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok tekintetében az irányító tárca nélküli miniszter hivatala, a központilag kezelt PHARE-program előirányzatok tekintetében a koordinációt végző tárca nélküli miniszter kabinetje, az állami vagyongazdálkodási előirányzatok tekintetében a miniszter kabinetje; valamint a helyi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében az önkormányzat közgyűlése, képviselő-testülete; a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat testülete; az országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében az országos kisebbségi önkormányzat; a Nyugdíjbiztosítási Alap és az Egészségbiztosítási Alap tekintetében a Kormány; az Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóság (a továbbiakban: ONYF) tekintetében a Pénzügyminisztérium, az Országos Egészségbiztosítási Pénztár (a továbbiakban: OEP) tekintetében az Egészségügyi Minisztérium, az igazgatási szervek tekintetében az ONYF, illetve az OEP; az elkülönített állami pénzalapok tekintetében az alap kezelője szerinti felügyeleti szerv; 4. felügyeleti szerv vezetője: a 3. pontban felsoroltak, valamint a Közbeszerzések Tanácsa tekintetében a Közbeszerzések Tanácsa elnöke, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal tekintetében a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal elnöke, a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok tekintetében a polgári nemzetbiztonsági szolgálatokat irányító tárca nélküli miniszter, a központilag kezelt PHARE-program előirányzatok tekintetében a koordinációt végző tárca nélküli miniszter, az állami vagyongazdálkodási előirányzatok tekintetében a miniszter; valamint a helyi önkormányzat tekintetében a (fő)polgármester, illetve a megyei közgyűlés elnöke; a helyi kisebbségi önkormányzatok tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke; az országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében az országos kisebbségi önkormányzat elnöke; a Nyugdíjbiztosítási Alap és az ONYF tekintetében a pénzügyminiszter, az Egészségbiztosítási Alap és az OEP tekintetében az egészségügyi miniszter, az igazgatási szervek tekintetében az ONYF vezetője, illetve az OEP vezetője; az elkülönített állami pénzalapok tekintetében az alap kezelője szerinti felügyeleti szerv vezetője;''
,,9. vagyonkezelő szervezet: a Kincstári Vagyoni Igazgatóság (a továbbiakban: KVI), az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Részvénytársaság (a továbbiakban: ÁPV Rt.) az 1995. évi XXXIX. törvény 1. §-ának (2) bekezdésében és a törvény V. fejezetében megfogalmazott feladatok vonatkozásában, a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) a pénzügyminiszternek az Állami Fejlesztési Intézet Rt. jogutódjaként átruházott feladatkörében; az állam tulajdonában lévő vállalkozói vagyon értékesítéséről szóló 1995. évi XXXIX. törvény mellékletében állami tulajdonosi jogok gyakorlójaként megjelölt miniszter, a Magyar Tudományos Akadémia mint köztestület törzsvagyonába adott eszközök kezelésére létrehozott vagyonkezelő szervezet, valamint a működési vagyon tekintetében a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelői; 10. ellenőrző szerv: az Állami Számvevőszék, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, a fejezet felügyeletét ellátó szervek, az adóhatóságok, az ONYF, illetve az OEP és igazgatási szervei, valamint jogszabályban meghatározott feladatok tekintetében a Kincstár;''
,,19. zárszámadási törvény: a Magyar Köztársaság éves költségvetésének végrehajtásáról szóló törvény;
,,27. kifizető által teljesített társadalombiztosítási ellátás: a kifizetőhelyek által jogszabályi kötelezettség alapján a munkavállaló részére kifizetett társadalombiztosítási ellátás;
28. költségvetési létszámkeret: a központi költségvetési szervek esetében a felügyeleti szerv által az elemi költségvetésben, önkormányzati költségvetési szerv esetében az önkormányzati költségvetési rendeletben engedélyezett létszámkeret (álláshely);''
,,31. program: tágabb ágazati, vagy térségi fejlesztési célrendszert megvalósító fejlesztési terv, mely több egymással összefüggő projekt útján, egységes, koordinált szervezeti rendszerben, az érintettek együttműködése alapján valósul meg;
32. projekt: tartamilag és formailag részletesen kidolgozott, megfelelő pénzügyi háttérrel és végrehajtási ütemezéssel rendelkező fejlesztési elképzelés;''
,,42. elsődleges elszámolást készítő szervezet a 70–77. §-ok vonatkozásában: a kincstári költségvetéssel rendelkező, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatból részesülő költségvetési szerv;''
,,45. az Európai Megállapodás 62. Cikkének hatálya alá tartozó támogatás: államháztartási forrásból a vállalkozások részére, ingyenes vagy kedvezményes források, illetőleg egyéb előny bármilyen formában történő nyújtása oly módon, hogy ez államháztartási bevétel kiesést vagy államháztartási kiadást jelent. Formái különösen a vissza nem térítendő támogatás, kedvezményes kamatozású vagy kamatmentes kölcsön, kedvezményes feltételű garancia, állami tőkeemelés, adókedvezmények, ingyenes szolgáltatások, telekjuttatás. A Megállapodás alkalmazásában nem minősülnek támogatásnak az agrártámogatások igénybevételének általános feltételeiről szóló 273/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet hatálya alá tartozó támogatások. Nem minősülnek támogatásnak továbbá azok az intézkedések, amelyek valamennyi belföldön működő vállalkozás által igénybe vehetők, tehát azzal megkülönböztetés nélkül minden vállalkozás élhet. Ugyancsak nem minősül támogatásnak az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 8. §-ában felsorolt közfeladatok ellátásáért az önkormányzatok által a vállalkozások számára fizetett összeg;'' 53. támogatás koordinátor: több előirányzatból történő együttes támogatás igénylés esetén annak az előirányzatnak a kezelésével megbízott szerv, amelyhez a támogatást igénylő a 78. § (6) bekezdés szerint az összes pályázatát benyújtotta.'' ,,(4) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelő szervezete az ONYF és az OEP, az ONYF felügyeletét a pénzügyminiszter, az OEP felügyeletét az egészségügyiminiszter látja el, az igazgatási szervek felügyeleti szerve az ONYF, illetve az OEP.''
,,(2) A kincstári költségvetéssel rendelkező költségvetési szerv a 25. §-ban és az (1) bekezdésben meghatározott szempontok és követelmények alapján összeállítja a költségvetési javaslatát. Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv a saját és a hozzá rendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv költségvetési javaslatát a pénzügyminiszter tájékoztatójában megjelölt határidőre megküldi a felügyeleti szervnek.'' (A helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezete az alábbi szerkezetben készül)
,,a) az önkormányzat és az önállóan, illetve a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek bevételei forrásonként, legalább a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 81–84. §-ában meghatározott részletezettségben;''
,,h) a működési és a felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok bemutatása tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, egymástól elkülönítetten, de – a finanszírozási műveleteket is figyelembe véve – együttesen egyensúlyban;''
(A helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezete az alábbi szerkezetben készül)
j) az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről előirányzat-felhasználási ütemterv;
k) elkülönítetten az Európai Uniós előcsatlakozási eszközök támogatásával megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történő hozzájárulások.''
30. § ,,(1) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelői az egészségügyi miniszter, illetve a szociális és családügyi miniszter közreműködésével a Kormány által elfogadott irányelvek alapulvételével, a pénzügyminiszter tervezési tájékoztatójában foglaltak szerint alaponként és összevontan elkészítik a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetésének tervezetét, számszaki és szöveges indoklását, és megküldik a pénzügyminiszternek. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelői a költségvetési javaslat összeállításakor megtervezik mindazokat a bevételeket és kiadásokat, melyek
a) a tevékenységükkel kapcsolatosak,
b) jogszabályon alapulnak,
c) szerződési, megállapodási kötelezettségen alapulnak,
d) tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak.
(3) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelői
a) megvizsgálják a szakmai koncepciók megvalósításához és az intézményi működéshez rendelkezésre álló szervezeti, anyagi, személyi feltételeket, valamint azok bővítésének, illetve szűkítésének szükségességét, lehetőségeit,
b) javaslatot dolgoznak ki a kiadásokat, illetve a bevételeket befolyásoló intézkedésekre,
c) a bevételekről és a kiadásokról kiemelt előirányzati részletezettséggel költségvetési javaslatot készítenek.
(4) A pénzügyminiszter a költségvetési tervezetet felülvizsgálja és az (1) bekezdésben meghatározott közreműködők, illetve az alapok kezelőinek bevonásával elkészíti a Kormány részére benyújtásra kerülő társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak költségvetési javaslatát. (5) A költségvetési javaslatban az államháztartás más alrendszereitől átvett pénzeszközöket az átadó fejezet költségvetési javaslatával azonos összegben kell szerepeltetni.''
33. § ,,(1) A fejezet felügyeletét ellátó szerv, illetve a felügyeleti vagy meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv megállapítja a felügyelete alá tartozó költségvetési szerv, a központi kezelésű előirányzat, illetve a fejezeti kezelésű előirányzat kincstári költségvetését az e rendelet 1/a. számú mellékletében meghatározott adatlapon. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak előirányzatairól az alapok kezelőinek kell készíteni alaponként kincstári költségvetést az e rendelet 1/b., illetve 1/c. számú mellékletében meghatározott adatlapon, melynek tartalmaznia kell a nem társadalombiztosítási forrásból teljesített ellátások megtérítéseit és kiadásait is. (3) A kincstári költségvetést a 2001. évre vonatkozóan 2001. január 15-ig, a 2002. évre vonatkozóan pedig 2001. december 15-ig kell elkészíteni.
(4) Az elkülönített állami pénzalap kincstári költségvetését az alap működéséről szóló törvényben meghatározott bevételi és kiadási jogcímenként, a bevételek és a kiadások közgazdasági tartalmának feltüntetésével az alapkezelőnek kell elkészíteni január 20-áig.''
,,(1) A kincstári költségvetést a fejezet felügyeletét ellátó szerv, illetve a felügyeleti vagy meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv – a tartalmi és számszaki ellenőrzést követően – a 33. § (3)–(4) bekezdésében megjelölt határidőkig feldolgozásra a Pénzügyminisztériumhoz, illetve annak kijelölt szervéhez juttatja el.'' 36. § ,,(1) A központi költségvetési szerv felügyeletét ellátó szerv – a költségvetési törvényben elfogadott előirányzatok és szabályok szerint, illetve azok keretei között – január 10-éig megállapítja a felügyelete alá tartozó költségvetési szerv elemi költségvetésének elkészítéséhez szükséges további keretszámokat, szempontokat. (2) Az elkülönített állami pénzalap kezelőjének, illetve felügyeleti szervének vezetője január 20-áig megállapítja az alap elemi költségvetését, és azt a pénzügyminiszter által meghatározott formában – az alap azonosító adatait és működését, rendeltetését röviden ismertető költségvetési alapokmányra, a kiadások és bevételek pénzforgalmi összefoglalására és részletezésére, azok tételes jogcímeire is kiterjedően – a Pénzügyminisztériumhoz, illetve annak kijelölt szervéhez nyújtja be.
(3) A helyi önkormányzat, a helyi kisebbségi önkormányzat elemi költségvetése tartalmazza az általa alapított és fenntartott költségvetési szerveknek a 37. § a)–e) pontjaiban foglaltakat tartalmazó éves előirányzatait. (4) A helyi önkormányzat a helyi kisebbségi önkormányzat igazgatási és egyéb, nem intézményi formában ellátott feladatainak, valamint intézményeinek költségvetéséről és beszámolójáról a saját adataival összevontan, és külön helyi kisebbségi önkormányzatonkénti információt ad. Az információt a kisebbségi települési önkormányzat is szolgáltatja.
(5) A helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési (zárszámadási) határozatát úgy fogadja el, és az ezekről szóló információját úgy készíti el, hogy a helyi önkormányzat az Áht. 72., 79. és 82. §-aiban, valamint az e rendeletben foglalt határidőknek a helyi önkormányzat eleget tudjon tenni.'' (A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelői elemi költségvetést készítenek)
,,b) a központi hivatali és az igazgatási szervek, valamint a központi kezelésű előirányzatok intézményi (működési) költségvetéséről,''
[A fejezeti kezelésű előirányzat(ok) elemi költségvetése magában foglalja]
,,c) a fejezeti kezelésű előirányzat(ok) költségvetési évre vonatkozó feladatismertetőjét, illetve finanszírozási tervét, a szakmai megvalósítás üteméhez igazodóan.''
,,(7) A nyomtatványgarnitúrák, illetve a számítástechnikai programok és az adatközlés módjának közreadásáról a Pénzügyminisztérium, illetve kijelölt szerve központi költségvetési szervek és az alapok esetben legkésőbb január 31-éig, helyi önkormányzati költségvetési szervek esetében február 15-éig gondoskodik.''
(A központi költségvetési szerv felügyeleti szerve – egyszeri vagy tartós jelleggel – költségvetési szervénél, ha törvény másként nem rendelkezik)
,,i) engedélyezi – a költségvetési szerv kezdeményezésére – a jóváhagyott bevételi előirányzatain felüli többletbevételre vonatkozó előirányzat-módosítást.
(2) A felügyeleti szerv év közben a költségvetési szerv tervezett, illetve a módosított előirányzatát meghaladó többletbevételéből az éves személyi juttatások és az azzal összefüggő munkaadókat terhelő járulékok előirányzatát legfeljebb
a) a többletbevétellel összefüggő feladat elvégzéséhez szükséges, nem a személyi juttatások körébe tartozó közvetlen és a közvetett kiadásoknak az adott bevételből történő teljesítése után fennmaradó összeg erejéig, és
b) szerződés – ideértve az állami megbízást is – esetén az abban meghatározott összeggel, a meghatározott időszakra
(3) A többletbevétel év közben akkor fordítható – az 57. § (3) bekezdésében foglaltakra figyelemmel – a költségvetési szerv munkavállalóinak illetményemelésére, ha a bevétel tartós, és a következő évben a költségvetésben többletként megtervezik. (4) Nem emelhető a személyi juttatások előirányzata az 57. § (2) bekezdés i)–m) pontjaiban megjelölt bevételek előirányzatot meghaladó többletéből, kivéve, ha az adomány személyi juttatásból teljesítendő kiadásra irányul. (5) A központi költségvetésben fejezetet alkotó, de a Kormány irányítási és felügyeleti jogkörébe nem tartozó szervek és testületek esetében az Áht. 39. §-ának (5) bekezdésében foglalt előirányzat-átcsoportosítási jogokat a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője gyakorolja.'' ,,(1) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv saját előirányzat-módosítási hatáskörében – a felügyeleti szerv és a Kincstár egyidejű tájékoztatása mellett – bevételi és kiadási előirányzatának fő összegét, a kiemelt előirányzatokat és a megfelelő részelőirányzatokat felemelheti
b) vállalkozási tartalékából.''
,,(4) A helyi önkormányzat, illetve a helyi kisebbségi önkormányzat önállóan gazdálkodó költségvetési szerve az önkormányzat éves költségvetési rendeletében (költségvetési határozatában) foglaltak szerint – figyelemmel az Áht. 93. §-ának (4) bekezdésében és az 51. § (1)–(2) bekezdésében foglaltakra – módosíthatja egyes kiemelt, ezen belül részelőirányzatait. Előirányzat-átcsoportosítás a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainál
53/A. § Az E-Alap Gyógyító-megelőző ellátás jogcím-csoport költségvetési törvényben jóváhagyott előirányzatán belüli átcsoportosításhoz az e rendelet 3. számú mellékletében meghatározott adatlapot kell alkalmazni.'' (A nyilvántartott előirányzatok köre a következő)
,,c) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetésében szereplő előirányzatok.''
,,(4) A felügyeleti szerv a hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításokról – kivéve a feladatfinanszírozás keretében végrehajtott előirányzat-módosítást – 5 munkanapon belül – a pénzügyminiszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában, adatlapon vagy adathordozón – tájékoztatja a Pénzügyminisztériumot, a Kincstár Központját és az Állami Számvevőszéket.''
,,(3) A rendszeres személyi juttatások körébe tartozik a teljes és részmunkaidőben foglalkoztatottak alapilletménye – ideértve a 13. havi illetményt is –, illetménykiegészítése, illetménypótléka, illetve azok a juttatások, amelyek részükre havonta, évente rendszeresen ismétlődve kerülnek kifizetésre.''
,,(5) A külső személyi juttatások előirányzata a költségvetési szerv állományába nem tartozók személyi juttatásait foglalja magában, beleértve a saját munkavállalónak a munkakörén kívüli munkáért fizetett juttatását is.
(6) A létszám-előirányzat magában foglalja a (2) bekezdés szerinti személyi juttatások előirányzatából foglalkoztatható – és a feladatok ellátásához a felügyeleti szerv által, illetve jogszabályok alapján a költségvetés tervezésekor meghatározott – költségvetési engedélyezett létszámkeretet (álláshelyet) és az éves átlagos statisztikai állományi létszámot (a továbbiakban: átlaglétszám). Tájékoztatató jelleggel be kell mutatni a tárgyév első napján foglalkoztatott tényleges és munkajogi nyitólétszámot, valamint az év utolsó napján nyilvántartott tényleges és munkajogi zárólétszámot az érvényes előmeneteli rendszer főbb munkaköri csoportjaira, besorolási, fizetési osztályaira, fokozataira vonatkozó előírások figyelembevételével.''
,,(9) Az elemi költségvetésben jóváhagyott engedélyezett létszámkeret év közben a felügyeleti szerv által, az elrendelt feladatnövekedéssel összefüggően növelhető.''
,,(2) A személyi juttatások előirányzatai közül a rendszeres személyi juttatások, a munkavégzéshez kapcsolódó juttatások előirányzat-maradványa használható fel év közben, illetve a következő évben a pénzmaradvány, illetőleg az előirányzat-maradvány jóváhagyását követően jutalom kifizetésére.''
,,(4) A társadalombiztosítási költségvetési szervek, illetve a központi kezelésű előirányzatok működési előirányzat-maradványát a felügyeleti szerv legkésőbb a tárgyévet követő év június 20-áig hagyja jóvá.''
,,(10) A kötelezettségvállalás dokumentumának kell tekinteni a kinevezési okiratot, a szerződést, a megállapodást, a visszaigazolt megrendelést, a szerződéssel alátámasztott 72. §-ban szereplő Engedélyokiratot, illetve Alapokmányt, továbbá a pályázati úton odaítélt támogatásról szóló döntés aláírt dokumentumát. Előzetes kötelezettségvállalásnak minősül a közbeszerzési eljárás közzétett ajánlati, részvételi felhívása, a pályázat kiírása, amennyiben nem kerül visszavonásra.'' 25. § Az Ámr. 70. §-a és az előtte lévő cím helyébe a következő rendelkezés lép:
A FELADFINANSZÍROZÁS KÖRÉBE VONT ELŐIRÁNYZATOK FELHASZNÁLÁSÁNAK RENDJE''
70. § ,,(1) A feladatfinanszírozásra vonatkozó szabályokat kell alkalmazni: a) a központi beruházásokra, beleértve a lakásépítés és a lakástámogatás előirányzatait is,
c) az Európai Unió támogatásával megvalósuló PHARE és ISPA programokra a külön jogszabályban foglaltak szerint,
d) a nemzetközi fejlesztési intézmények (Világbank, Európai Beruházási Bank, Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank, Európa Tanács Fejlesztési Bank, Észak-európai Beruházási Bank, Kreditanstalt für Wiederaufbau stb.) hiteleiből megvalósuló feladatokra, a pénzügyminiszter döntése szerint.
(2) A fejezeti kezelésű előirányzatok közül nem tartoznak a feladatfinanszírozás körébe az alábbi előirányzatok:
a) a nemzetközi tagsági díjra, külföldi devizában teljesítendő kötelezettségekre jóváhagyott fejezeti kezelésű előirányzatok;
b) az ösztöndíjak, a kitüntetések, díjak, az állami és nemzeti ünnepek központi lebonyolításának előirányzatai;
c) a normatív módon működő támogatások és térítések;
d) az év közben belépő beruházások – költségvetési szervhez átcsoportosításra kerülő – működtetési, fenntartási előirányzata;
e) a társadalmi szervezetek, közalapítványok, közhasznú társaságok költségvetési törvényben működési támogatásként megjelölt előirányzata;
f) a határon túli magyarok oktatási és kulturális feladatainak támogatása;
g) a támogatási célelőirányzatok;
i) a pályázat útján nyújtott támogatások előirányzatai.''
71. § ,,(1) A feladat megvalósításának megkezdése előtt az előirányzattal rendelkező meghatározza annak a) célját, részletes tartalmát, a kezdeti és a célállapotot úgy, hogy az a megvalósítás során folyamatosan mérhető és ellenőrizhető legyen,
b) megvalósítási időtartamát, határidejét,
c) bekerülési költségét, pénzügyi forrásösszetételét éves ütemezésben,
d) a végrehajtásról készítendő időközi, illetve befejezéskori szakmai értékelés módját, valamint annak tartalmi és formai követelményeit.
(2) Az előirányzat éves költségvetésének jóváhagyását követően a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője gondoskodik a finanszírozás alapját képező okiratok elkészítéséről, jóváhagyásáról és a Kincstárhoz való benyújtásáról.
(3) Több fejezet, költségvetési szerv vagy egyéb hazai, illetve nemzetközi szervezet támogatásával megvalósuló program esetén megállapodásban kell rögzíteni a program koordinálását végző főfelelősét, az egyes finanszírozók által biztosított források rendelkezésre bocsátásának időpontját, az ellenőrzés módját.
(4) A 70. § (1) bekezdésében felsorolt fejezeti kezelésű előirányzatok – a megvalósítás céljának, ütemének megfelelően – részfeladatokra bonthatók.'' 27. § Az Ámr. 72. §-a és az előtte lévő cím helyébe a következő rendelkezés lép:
A feladatfinanszírozás okmányai''
,,(1) A feladatfinanszírozási körbe vont előirányzatok finanszírozásának megkezdéséhez
a) e rendelet 70. §-a (1) bekezdésének a) pontjában szereplő központi beruházások esetében Beruházásismertetőt (a továbbiakban: Ismertető) és Beruházási Finanszírozási Alapokmányt (a továbbiakban: Alapokmány), b) e rendelet 70. §-a (1) bekezdésének b) pontjaiban szereplő fejezeti kezelésű előirányzatokra Feladatismertetőt (a továbbiakban: Ismertető) és Feladatfinanszírozási Engedélyokiratot (a továbbiakban: Engedélyokirat), a c)–d) pontjaiban szereplő előirányzatra a jellegének megfelelő okmányokat kell benyújtani a Kincstárhoz az e rendelet 5. számú melléklete szerinti formában és tartalommal. (2) Az Alapokmányt, illetve az Engedélyokiratot minden egyes részfeladatra el kell készíteni.
(3) A Kincstár a pénzügyi lebonyolítás részletes eljárási szabályairól – figyelemmel az e rendeletben foglalt előírásokra – évenként Feladatfinanszírozási Szerződést köt a költségvetési előirányzat elsődleges elszámolását készítő szervezettel. Feladatfinanszírozási Szerződés hiányában kifizetést a Kincstár nem teljesíthet.
(4) Ha a megvalósító nem azonos az elsődleges elszámolást készítő szervezettel, a Kincstár a megvalósító részére Feladatfinanszírozási tájékoztatót küld, amely a Feladatfinanszírozási Szerződésnek a kifizetések eljárási rendjére vonatkozó részeit tartalmazza.
(5) Több évet átfogó feladatvállalás esetében a finanszírozás okmányait évente be kell nyújtani a Kincstárnak, beleértve azt az esetet is, amikor az előirányzat elsődleges elszámolója már nem rendelkezik eredeti előirányzattal.''
28. § Az Ámr. 73. §-a és az előtte lévő cím helyébe a következő rendelkezés lép:
A feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok felhasználásának eljárási szabályai''
73. § ,,(1) A Kincstár a megküldött finanszírozási okmányokat átvizsgálja és az Ismertő(ke)t feladatazonosítóval, az Alapokmányt, valamint az Engedélyokiratot részfeladat azonosítóval ellátva visszaigazolja (visszaküldi) a fejezetnek, amely gondoskodik a megvalósító értesítéséről. A Kincstár a) az Ismertetőt a költségvetési törvényben meghatározott cél(ok)nak és előirányzat(ok)nak való megfelelés,
b) az Alapokmányt és az Engedélyokiratot az Ismertetőben megadott célokkal való összhang, a rendelkezésre álló előirányzatok, források, valamint az okirat kitöltésének teljeskörűsége
(2) A Kincstár az Ismertető(k) visszaigazolásával egyidejűleg a feladat tárgyévi előirányzatát elkülöníti nyilvántartásában úgy, hogy abból csak a jóváhagyott feladatra történhet felhasználás.
(3) A Kincstár az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány befogadásával és annak azonosítóval ellátott visszaigazolásával egyidejűleg
a) nyilvántartásba veszi a teljes bekerülési költséget (kiadást), annak éves előirányzatát, forrásösszetételét;
b) végrehajtja a megvalósításhoz szükséges tárgyévi egyösszegű előirányzat-módosítást és annak kötelezettségvállalásként történő lekötését az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban foglalt teljes előirányzatra vonatkozóan.
(4) A több évre ütemezett és a központi költségvetési előirányzaton kívül egyéb forrás igénybevételével megvalósuló részfeladatok esetében a Kincstár az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány visszaigazolásával csak a tárgyévre vonatkozó központi költségvetési előirányzat terhére és a megfelelő számlákra befizetett és előirányzatosított egyéb források erejéig teljesít kifizetést.
(5) A jóváhagyott és visszaigazolt feladat tárgyévi költségvetési előirányzata a fejezetnél vagy intézménynél kötelezettségvállalással lekötött előirányzatnak minősül, amelynek terhére a Kincstár az igazolt teljesítményekre az esedékességkor teljesíti a kifizetéseket.
(6) Az előirányzat-maradványok év végén előirányzat-módosítással egyidejűleg forrásonként visszavezetésre kerülnek az Engedélyokiratban/Alapokmányban meghatározott fejezeti kezelésű előirányzatra. A végrehajtott előirányzat-módosításról a Kincstár értesíti a felügyeleti szervet és az érintett költségvetési szervet.''
74. § ,,(1) A feladatfinanszírozás körébe vont előirányzat elszámolása történhet: a) a fejezet felügyeletét ellátó szervnél, ha a fejezeti kezelésű előirányzat feletti rendelkezési jogot magának fenntartja, vagy ha a részfeladatot megvalósító költségvetési szerv részére előirányzat-módosítás nélküli rendelkezési és utalványozási jogot biztosít;
b) az elsődleges elszámolást készítő költségvetési szervnél, ha a fejezet a rendelkezési jogot – fejezeti hatáskörben – előirányzat-módosítással átengedi a megvalósító költségvetési szerv számára;
c) a költségvetési szervnél, ha a lakásépítés és lakástámogatási előirányzat a költségvetési szerv költségvetésében szerepel.
(2) A fejezet felügyeletét ellátó szerv a feladatfinanszírozás körébe vont fejezeti kezelésű előirányzat meghatározott része felett a rendelkezési jogot egy-egy részfeladatra Engedélyokiratban, illetve Alapokmányban adhatja át. A nem az adott fejezet felügyelete alá tartozó költségvetési szerv által megvalósítandó részfeladat Engedélyezési okiratát, illetve Alapokmányát az előirányzatot átadó és átvevő fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője vagy annak megbízottja együtt írja alá. Az utalványozási jog részfeladatot megvalósító államháztartáson kívüli szervezetnek – a PHARE támogatások kivételével – nem adható át. Egyéb előirányzatok esetében ez alól – egyedi elbírálás alapján – a pénzügyminiszter adhat felmentést.
(3) Amennyiben a rendelkezési jog átadása – az Engedélyokiratban, illetve Alapokmányban foglaltak szerint – előirányzat-módosítással történik, a Kincstár a fejezeti kezelésű előirányzatról az elsődleges elszámolást készítő költségvetési szerv javára a támogatással fedezett kiadási előirányzat-átcsoportosítást, továbbá a pénzeszközátadás keretében átadott maradvány, illetve egyéb forrás terhére megvalósuló kifizetéssel összefüggő kiadási és bevételi előirányzat módosítást az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány befogadásával egyidejűleg hajtja végre.
(4) Az előirányzat-módosítással járó részfeladat esetében az elsődleges elszámolást készítő költségvetési szerv a (3) bekezdésben foglaltak szerint végrehajtott előirányzat-módosítást saját költségvetésében a Kincstár által visszaigazolt Engedélyokirat, illetve Alapokmány alapján hajtja végre. A számlakivonat alapján elszámolja a támogatást, illetve a pénzeszközátadást jóváírásként, valamint a teljes kifizetett összeget a megfelelő kiemelt előirányzaton pénzügyi teljesítésként. A fejezeti kezelésű előirányzattal rendelkező fejezet a támogatással fedezett előirányzat-változást főkönyvi nyilvántartásában a Kincstár által visszaigazolt Engedélyokirat, illetve Alapokmány alapján hajtja végre. (5) Az a költségvetési szerv, amely nem saját felügyeleti szervétől (fejezetétől) kap előirányzatot, köteles a Kincstártól kapott értesítő másolatának megküldésével tájékoztatni saját felügyeleti szervét.
(6) A Kincstár azon fejezetek részére, amelyekhez tartozó költségvetési szerv(ek) más fejezet előirányzatából átcsoportosítással kapnak előirányzatot, havonta kimutatást küld az átcsoportosított előirányzatokról.
(7) Ha a megvalósító költségvetési szerv kiadási és bevételi előirányzata nem tartalmazza a részfeladat finanszírozásához igénybe vett egyéb intézményi saját forrás fedezetét, a szükséges előirányzat-módosítás fejezeti hatáskörben engedélyezhető.
(8) A Kincstár az egyes részfeladatokat elkülönítetten tartja nyilván, a ki- és befizetésekről tranzakciónként, illetve kincstári tranzakciós kódonkénti bontásban havonta értesítőt küld az előirányzat eredeti jogosultjának.''
30. § Az Ámr. 75. §-a és az előtte lévő cím helyébe a következő rendelkezés lép:
A feladatfinanszírozás pénzügyi lebonyolítása, ellenőrzése''
75. § ,,(1) A jóváhagyott előirányzatok felhasználása a 72. §-ban részletezett okmányok alapján a fejezet vagy a költségvetési szerv részére nyitott történik az Engedélyokiratban/Alapokmányban utalványozásra kijelölt kezdeményezése alapján a Kincstár Központnál. A FEFK, BEFK számlára a számlatulajdonos közvetlenül csak jóváírást kezdeményezhet.
(2) A költségvetési támogatás FEFK, BEFK számlán történő jóváírása a kifizetések teljesítésével egyidejűleg történik a Kincstár által.
(3) Ha a támogatással fedezett költségvetési előirányzaton kívül a feladatfinanszírozáshoz más forrás igénybevétele is társul, a megvalósító a pénzügyi teljesítést megelőzően köteles az egyéb forrást a megfelelő számlára átutalni. Amennyiben
a) a kiegészítő forrás része a feladat központi költségvetésben elszámolandó teljes előirányzatának (azaz a felhasználható aktuális kiadási előirányzatnak), akkor azt a FEFK, BEFK számlára kell irányítani,
b) az egyéb forrás a költségvetési előirányzat központi költségvetésben elszámolásra nem kerülő kiegészítésére szolgál, azt a technikai számlaként működő Fejezeti Lebonyolítási számlára (a továbbiakban: Lebonyolítási számla) kell utalni.
(4) A Kincstár a kifizetéseket az Engedélyokiratban, illetve Alapokmányban meghatározott egyéb forrásoknak a FEFK, BEFK vagy a Lebonyolítási számlán történő rendelkezésre állása esetén teljesíti.
(5) A Kincstár eltekinthet a kiegészítő forrás kincstári számlára történő befizetésétől, ha az Engedélyokirat/Alapokmány erre lehetőséget biztosít, vagy a kiegyenlítendő számla a kiegészítő forrást terhelő részének kifizetését bankszámlakivonattal igazolják.''
76. § ,,(1) A pénzügyi lebonyolítás az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány és az azok alapján megkötött Feladatfinanszírozási Szerződésben rögzített eljárási szabályok szerint történik. (2) A részfeladatok megvalósítása érdekében kötött szerződéseket egy példányban be kell nyújtani a kifizetés kezdeményezése előtt a Kincstárba. Az egyéb – nem szerződésnek minősülő – kötelezettségvállalási bizonylatokat, okmányokat a (4) bekezdésben foglaltak szerint a kifizetés kezdeményezésekor kell a Kincstárba benyújtani. (3) A Kincstár a (2) bekezdés szerinti szerződéseket – ha azok tartalmukat és összegszerűségüket tekintve megfelelnek az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban foglaltaknak – vállalt kötelezettségként nyilvántartásba veszi. (4) A Kincstár a kifizetéseket az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban megnevezett rendelkezési, utalványozási joggal megbízott fizetési megbízásai alapján, a kincstári finanszírozási rendszer alkalmazásával teljesíti. A fizetési megbízásokhoz a Feladatfinanszírozási Szerződésben meghatározott dokumentumokat (számlát, részszámlát, a kötelezettségvállalási bizonylatot, saját megvalósítás esetén számlát helyettesítő okmányt) kell csatolni.
(5) A Kincstár az átutalási megbízást a kötelezettségvállalásként előjegyzett támogatási előirányzat-felhasználási keret, maradvány vagy egyéb forrás, illetve a központi költségvetési előirányzaton kívül a beérkezett kiegészítő forrás terhére teljesíti, feltéve, hogy a teljesítési záradékkal ellátott számlával (számlát helyettesítő bizonylattal) igazolt teljesítmény az Engedélyokirattal, illetve Alapokmánnyal, az előjegyzett szerződésekkel összhangban van. Kifizetés függő, átfutó és kiegyenlítő kiadások jogcímen nem kezdeményezhető.
(6) Amennyiben kincstári költségvetéssel nem rendelkező központi költségvetési szerv kap részfeladat megvalósítására rendelkezési jogosultságot, az általa teljesített kifizetések megtérítéséről az elsődleges elszámolást végző költségvetési szervnek kell gondoskodnia.
(7) A Kincstár a feladatfinanszírozási körbe tartozó feladatok megvalósítását előzetesen, a pénzügyi lebonyolítás keretében ellenőrizheti. A Kincstár jogosult a megvalósításban közreműködő szervektől (személyektől) az ellenőrzés során felvilágosítást kérni, a lebonyolítással kapcsolatos iratokba betekinteni, továbbá a szükséges okmányokról hitelesített másolatot vagy kivonatot kérni.
(8) Az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban meghatározott cél megvalósításának veszélyeztetése esetén a Kincstár csak a kötelezettségvállalásra jogosult külön rendelkezésének megfelelően fogad be további szerződéseket és teljesít pénzügyi átutalásokat.''
32. § Az Ámr. 77. §-a és az előtte lévő cím helyébe a következő rendelkezés lép:
Beszámolás, a feladat lezárása''
77. § ,,(1) A feladatok lebonyolításáról beszámolót kell készíteni. (2) A költségvetési évhez kapcsolódó beszámolók:
a) a fejezet felügyeletét ellátó szerv a feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatainak teljesüléséről az éves zárszámadás keretében köteles teljes körű beszámolót készíteni. Ehhez a Kincstár biztosítja az előirányzat-módosítással átcsoportosított előirányzatok pénzügyi teljesítési adatait is. A beszámolóban a pénzügyi teljesítés adatain túl a szakmai célok és a nevesített feladatok megvalósulását is értékelni kell,
b) az elsődleges elszámolást készítő költségvetési szervnek a költségvetési év végén a részére az előirányzat-módosítással átcsoportosított fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználásáról és a megvalósított célról szöveges értékelést kell készítenie, és azt megküldeni a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetőjének és a Kincstárnak is.
(3) A feladatok megvalósulásához, lezárásához kapcsolódó beszámolók:
a) a fejezet felügyeletét ellátó szerv a feladathoz tartozó valamennyi részfeladat lezárását követő 30 napon belül értesíteni köteles a Kincstárt azok lezárásáról,
b) a megvalósító köteles az egyes részfeladat befejezéséről 30 napon belül a fejezet felügyeletét ellátó szervet és a Kincstárt egyidejűleg értesíteni.
(4) A részfeladat akkor tekintendő befejezettnek, ha
a) a részfeladat megvalósítása során keletkezett összes fizetési kötelezettség (saját kivitelező szervezetek elszámolásainak) ellenértékét a FEFK, BEFK számla terhére elszámolták,
b) csak olyan kifizetetlen számla van, amelynek kiegyenlítésére jogerős ítélettel le nem zárt peres eljárás következtében nem került sor,
c) a beszerzett, előállított vagyontárgyakat üzembe helyezték (szakaszos üzembe helyezés esetén csak az utolsó üzembe helyezésről készített okmányt kell a Kincstárnak megküldeni).''
,,(10) Egy projekthez igénybe vett, az Európai Megállapodás 62. cikkének hatálya alá tartozó beruházási támogatásoknak az e rendelet 7/a–b. számú mellékletei szerinti értelmezésben vett támogatási intenzitása egyik tervezési statisztikai régióban sem haladhatja meg az 50%-ot, kis- és középvállalkozások esetében a 65%-ot. Az e rendelet hatálya alá tartozó támogatások minősítéséért és halmozott támogatások esetén a támogatás intenzitás mértékének betartásáért a támogatás koordinátor a felelős.'' ,,(3) A támogatási igény benyújtása előtt megkezdett beruházáshoz, fejlesztéshez támogatás nem adható, kivéve a címzett és céltámogatásban részesített fejlesztések esetén a területi kiegyenlítő és céljellegű decentralizált támogatásokat, illetve a helyi önkormányzatok céltámogatással megkezdett, 2000. október 31-én folyamatban lévő beruházásainak Környezetvédelmi Alap Célfeladatból, valamint a Vízügyi Célelőirányzatból – egyedi és kivételes eljárás keretében, megfelelő felülvizsgálat elvégzése után – történő támogatását.''
(A pályázathoz csatolni kell)
,,b) a pályázati díj – amennyiben az meghatározásra került – megfizetéséről szóló készpénzfizetési szelvény vagy az átutalási megbízás terhelési értesítőjének hitelesített másolatát,''
,,(1) Az előirányzatból támogatott beruházással létrehozott vagyon – amennyiben az a kedvezményezett tulajdonába kerül – csak a támogatási döntést hozó előzetes jóváhagyásával és a foglalkoztatási, illetve a szolgáltatási és az egyéb kötelezettségek átvállalásával, átruházásával idegeníthető el, adható bérbe, illetve terhelhető meg.''
(A Kincstár a központi költségvetési szervek felügyeleti szerve részére a következő számlákat vezetheti)
,,h) fejezeti feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámla,''
,,(7) A fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámla a feladatfinanszírozás körébe nem tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok fejezeten belüli és kívüli felhasználására szolgál.
(8) A célelszámolási forintszámla a pénzben beérkezett segélyek, adományok és hozzájárulások elkülönített kezelésére szolgál. A számla csak abban az esetben nyitható, ha az adományozó a külön számlán történő kezelést kikötötte, illetve hozzájárulás esetén a Pénzügyminisztérium – a fejezet felügyeletét ellátó szerv kezdeményezésére – a számla megnyitását engedélyezte. A fejezet részére több célelszámolási forintszámla is vezethető.''
,,(11) A fejezeti feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámla – a (10) bekezdésben foglaltakra figyelemmel – a feladatfinanszírozás körébe vont fejezeti kezelésű előirányzatokkal összefüggő pénzforgalom lebonyolítására szolgál. A számláról kiadás – a számlatulajdonos kezdeményezése alapján – a Kincstár Központ intézkedésére teljesíthető.'' (A Kincstár a központi költségvetési szervek részére a költségvetésük végrehajtásához)
,,f) feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámlát,''
,,(2) Az előirányzat-felhasználási keretszámla megnyitásáról, illetve megszüntetéséről – a központi költségvetési szerv létrehozásának, illetve megszüntetésének időpontját követő 15 napon belül – a felügyeleti szerv intézkedni köteles. A központi költségvetési szerv a részjogkörű költségvetési egysége részére előirányzat-felhasználási keretszámla nyitását a felügyeleti szervnél kezdeményezheti. Számla – a Honvédelmi Minisztérium kivételével – a pénzügyminiszter egyetértésével nyitható.''
,,(10) A feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámla a 98. § (11) bekezdésben foglalt pénzeszközök kezelésére szolgál. (11) A kincstári kártyafedezeti számla a kincstári kártyával történő kifizetések pénzügyi fedezetének elkülönített kezelésére szolgáló, kártyatípusonként nyitható számla. A pénzügyi fedezet biztosításáról a számlatulajdonos a Kincstárban vezetett előirányzat-felhasználási keretszámlája vagy letéti számlája terhére benyújtott átutalási megbízással köteles gondoskodni. A számlatulajdonos a kártyafedezeti számlára elkülönített fedezetet a kincstári kártyarendszert üzemeltető hitelintézet útján vezetheti vissza a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelő kincstári számla javára. A központi költségvetési szerv számára indokolt esetben – a pénzügyminiszter engedélyével – több azonos típusú kártyafedezeti számla is vezethető.''
,,(13) A letéti számla a rendelet 108. §-ában foglalt pénzeszközök kezelésére szolgál. A központi költségvetési szerv számára több letéti számla is nyitható. Letéti számlához VIP kártyafedezeti számla nem kapcsolódhat.'' ,,(3) A helyi önkormányzat a választott számlavezető hitelintézetet a naptári év első napjával változtathatja meg. A folyamatos pénzellátás érdekében e döntéséről a törzskönyvi nyilvántartást vezető Területi Államháztartási Hivatalt az előző év október 31-ig köteles írásban tájékoztatni a választott hitelintézettel kötött szerződésben megjelölt bankszámlaszám egyidejű közlésével. A Területi Államháztartási Hivatal a Kincstárt 8 napon belül értesíti a változásról.''
(A helyi önkormányzat a költségvetési elszámolási számlájához kapcsolódóan ... alcímű számlákat nyithat a következők szerint)
,,b) amennyiben költségvetési szervei önálló számlával nem rendelkeznek, költségvetési szervei gazdálkodásával összefüggő pénzforgalom elszámolására,''
(A Kincstár az Egészségbiztosítási Alap és Nyugdíjbiztosítási Alap részére a következő számlákat vezeti)
,,g) Kincstári kártyafedezeti számla.''
,,(5) Az (1) bekezdés d) pontja szerinti Ellátási célú kiadási számla a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai éves költségvetésében részletezett – kiemelt előirányzat mélységű –, valamint a nem társadalombiztosítás által finanszírozott ellátások kiadásai és a visszaérkezett ellátások teljesítésének kimutatására szolgál. (6) Az (1) bekezdés e) pontja szerinti Technikai számla a Nyugdíjbiztosítási Alaphoz visszaérkezett nyugellátások, a korengedményes nyugdíjak tárgyévet követő évekre befizetett forrásainak technikai kezelésére, valamint a társadalombiztosítás pénzügyi alapjait érintő egyes ellátások, és azok fedezeteinek elszámolására szolgál. A korengedményes nyugdíjak számláján kell kimutatni a tárgyévet követő időszakra folyósítandó ellátások fedezetére szolgáló befizetéseket, melyek az Alap nyilvántartásában passzív pénzügyi elszámolásként szerepelnek.''
,,(8) Az (1) bekezdés g) pontja szerinti Kincstári kártyafedezeti számla az Ellátási célú kiadási számlához kapcsolódó kiadások teljesítésére szolgáló számla, amelyhez kizárólag Intézményi típusú kártya igényelhető.'' ,,(3) Az APEH havi rendszerességgel tájékoztatja a Kincstárt a kincstári költségvetéssel rendelkező szervek tartozásállományáról. Amennyiben a felülvizsgálat megállapította, hogy a központi költségvetési szerv tartozásállománya magasabb az általa bejelentett összegnél, a Kincstár jogosult további előirányzat-felhasználási keret zárolására az Áht. 102. § (6) bekezdésében meghatározott mérték figyelembevételével.''
,,(8) A (7) bekezdés vonatkozásában a fejezet összes előirányzat-felhasználási keretének megállapítása során a fejezet előirányzatai közül figyelmen kívül kell hagyni a központi kezelésű előirányzatokat, valamint a feladatfinanszírozásba bevont előirányzatokat. (9) A fejezeti kezelésű előirányzatok közül a nem feladatfinanszírozás körébe tartozó, a fejezethez tartozó költségvetési szerv részére előirányzat-módosítással átadott előirányzatok finanszírozása a módosítást követően időarányosan történik az (1) bekezdésben foglaltak szerint. (10) A fejezeti kezelésű előirányzatok terhére történő fejezeten kívüli, valamint a fejezet által közvetlenül teljesített kifizetések előirányzat-felhasználási terv alapján teljesítésarányosan vehetők igénybe, kivéve a támogatási célelőirányzatok központosított bevétellel ellentételezett támogatását. Az igénybevétel fejezeti szinten összességében a halmozott havi időarányos mértéket csak a Kincstár engedélyével haladhatja meg. A támogatási célelőirányzatok központosított bevétellel ellentételezett támogatására előrehozott finanszírozás nem vehető igénybe. Az előirányzat-felhasználási tervet – a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott formában – a felügyeleti szervnek negyedévente a negyedévet megelőző hónap 10. napjáig kell benyújtania a Kincstárhoz.
(11) A támogatási célelőirányzatoknak a központosított bevételhez kapcsolt támogatási előirányzata a tényleges teljesítés mértékéig vehető igénybe. A költségvetési szerv az általa beszedett támogatási célelőirányzathoz kapcsolódó központosított bevételt köteles minden hónap 27-éig a megfelelő nemzetgazdasági számlára átutalni. A Kincstár a jelölt időpontig beérkezett bevétel mértékéig automatikusan bocsátja rendelkezésre az előirányzat-felhasználási keretet.
(12) A feladatfinanszírozási körbe vont előirányzatok finanszírozása teljesítésarányosan, a tényleges felmerüléskor történik.''
112. § ,,(1) A Kincstár az elkülönített állami pénzalapok kiadásait – a költségvetési törvényben meghatározott kivételekkel – az alapok bevételei és előző évi maradványa együttes összegéig teljesítheti. Az alapok fedezeti vizsgálatára a 111. §-ban foglaltakat kell alkalmazni. (2) Az elkülönített állami pénzalapnak a számára előírt befizetési kötelezettséget – ha törvény másként nem rendelkezik – az előirányzat felhasználási tervében havonta az éves előirányzat 1/12-ével kell figyelembe vennie.''
113. § ,,(1) Az Áht. 101. §-a előirányzat-felhasználásra vonatkozó rendelkezésének megfelelően az elkülönített állami pénzalapok jóváhagyott kiadási előirányzatának felhasználása finanszírozási terv alapján történik. A finanszírozási terveket a Kincstárhoz kell benyújtani. (2) A finanszírozási tervek az alapok pénzforgalomban tervezhető bevételeit, kiadásait, az alapok likviditásának változását – a szükséges hitel, illetve a tervezett betétállomány mértékét – tartalmazzák.
(3) A havi részletezettségű finanszírozási terveket az elkülönített állami pénzalapok pénzforgalmában tervezhető bevételeiről, kiadásairól és a hitel/betétállomány alakulásáról a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott határidővel, tartalommal és formában negyedévente kell elkészíteni és a Kincstár részére megküldeni. Az időarányostól eltérő bevételeket és kiadásokat meg kell indokolni.
(4) Az elkülönített állami pénzalapok finanszírozási terveit a pénzügyminiszter hagyja jóvá.
(5) Ha az elkülönített állami pénzalapok kezelői által elkészített negyedéves finanszírozási tervek havi adatai és a tárgyhavi teljesítés adatai között 10%-nál nagyobb eltérés mutatkozik az alapkezelő a negyedév végéig hátralévő hónapokra a pénzügyminiszter rendeletében előírtak szerint módosított finanszírozási tervet készít és nyújt be a Kincstárhoz, melyet a pénzügyminiszter hagy jóvá.''
(Az APEH adatokat szolgáltat)
,,d) havonta az analitikus nyilvántartásokkal (folyószámlákon lekönyvelt adatokkal) egyezően a kötelezettségek és befizetések/visszafizetések összegéről, a tárgyévben és a megelőző időszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról alaponként az ONYF, az OEP, a Pénzügyminisztérium és a Kincstár részére a tárgyhónapot követő hó 15-éig,
e) évenként a tárgyévben esedékes bevallások és december 31-éig teljesített befizetések/visszafizetések teljes körű éves feldolgozása alapján – az analitikus nyilvántartásokkal megegyezően – a kötelezettségek és befizetések/visszafizetések összegéről, a tárgyévben és a megelőző időszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról (éves leltár), továbbá a tárgyévben esedékes összes bevallások jogcímenkénti bontásáról, valamint a behajtásból származó bevételek december 31-éig teljesített befizetések összegéről alaponként az ONYF, az OEP, az Egészségügyi Minisztérium, a Pénzügyminisztérium és a Kincstár részére a tárgyévet követő év május 5-éig.''
,,(6) Az (5) bekezdés szerint szolgáltatott adatok valódiságáért az APEH tartozik felelősséggel.'' 115. § ,,(1) Az Áht. 101. §-a előirányzat-felhasználásra vonatkozó rendelkezésének megfelelően a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai jóváhagyott kiadási előirányzatának felhasználása finanszírozási terv alapján történik. Az Alapkezelők által – az alapok likviditásának tervezésére, a zárt előirányzatok betartására, az előirányzatok tervszerű felhasználására – elkészített finanszírozási terveket a Kincstárhoz kell benyújtani. (2) A finanszírozási tervek az alapok pénzforgalomban tervezhető bevételeit, kiadásait, az alapok likviditásának változását – a szükséges hitel, illetve a tervezett betétállomány mértékét – tartalmazzák.
(3) A havi részletezettségű finanszírozási terveket a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott határidővel, tartalommal és formában kell elkészíteni, és
a) a társadalombiztosítás által folyósított, központi költségvetést terhelő ellátások megtérítéséről évente,
b) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak pénzforgalmában tervezhető bevételeiről, kiadásairól és a hitel/betétállomány alakulásáról havonta
a Kincstár részére kell megküldeni. Az időarányostól eltérő bevételeket és kiadásokat meg kell indokolni.
(4) A (3) bekezdés a) pont szerinti terveket a pénzügyminiszter, a b) pont szerintieket az (5) bekezdésben foglalt eltérések figyelembevételével a Kincstár bírálja el és hagyja jóvá. (5) Amennyiben az E-Alap finanszírozási tervében szereplő zárt előirányzatok
a) az éves előirányzat 5%-ánál alacsonyabb mértékben haladják meg az időarányos szintet, a Kincstár a finanszírozási tervet tartalmilag és formailag elbírálja, véleményezi és a Pénzügyminisztérium részére jóváhagyás céljából megküldi,
b) az éves előirányzat több mint 5%-ával haladják meg az időarányos mértéket, a Pénzügyminisztérium az előirányzat-felhasználási keret meghatározásához szükséges kormánydöntést kezdeményez. A finanszírozási tervhez mellékelni kell az OEP előirányzat túllépést alátámasztó részletes indokolását.
(6) A Kincstár a jóváhagyott finanszírozási terv alapján előirányzat-felhasználási keretet nyit, illetve a megnyitott keretekről tájékoztatja a Pénzügyminisztériumot és az alap kezelőjét.
(7) Ha a zárt előirányzatok finanszírozási tervének jóváhagyására a tárgyhónapot megelőző hó utolsó munkanapjáig nem kerül sor, a Kincstár – az előirányzat-felhasználás folyamatosságának biztosítása érdekében – az időarányosan még rendelkezésre álló előirányzatból egy hónapra számított mértékű előzetes keretet nyit.
(8) A gyógyító-megelőző ellátások időarányos előirányzatát a havi előirányzat-felhasználási keret tervezése, elbírálása és jóváhagyása során az éves előirányzat 1/12-ed részének alapulvételével kell figyelembe venni.
(9) A központi költségvetésben ,,GYED, egyéb szociális ellátások és költségtérítések'', továbbá a ,,Kormányzati rendkívüli kiadások: Pénzbeli kárpótlás'', a ,,GYES-en és a GYET-en lévők után nyugdíjbiztosítási járulék megtérítése a Nyugdíjbiztosítási Alapnak'', valamint a ,,Garancia és hozzájárulás a társadalombiztosítási ellátásokhoz'' költségvetési címek előirányzatainak utalványozására a pénzügyminiszter jogosult.''
(Az OEP és az ONYF a fedezet biztosítása céljából ... rendelkezik)
,,b) az a) pont szerint meghatározott intézmények, valamint a kifizetőhelyi azonosítóval ellátott helyi önkormányzatok által folyósított (megelőlegezett) társadalombiztosítási ellátások összegének''
,,(2) A következő évi költségvetési törvény kihirdetése időpontjától függően, a következő év első folyósításának összege megegyezhet az előző év utolsó folyósításának összegével. A különbözetet a következő utaláskor kell rendezni. A folyósítást a Kincstár a Területi Államháztartási Hivatalok által szolgáltatott információk alapján a Belügyminisztérium utalványozásával és a Kincstár ellenjegyzésével az APEH-SZTADI útján végzi. Az adatszolgáltatás elmulasztása miatt felfüggesztett folyósítás a pótlást követő 25-én teljesíthető. Amennyiben a nettósítandó összeg nem fedezi az összes levonást, azt a Kincstár megelőlegezi és az Áht. 63. § (6) bekezdésében szabályozott módon, a tárgyhó 20. napját követően szedi be. A helyi önkormányzat a számlavezető hitelintézettel kötött szerződésben intézkedik a Kincstár azonnali beszedési megbízásának teljesülése érdekében, valamint az Áht. 63. §-a (8) bekezdésében szabályozott havi előirányzat-felhasználási terv alapján gondoskodik a fedezet biztosításáról. A 20 000 forint összeghatár alatti tartozás esetén a Kincstár a beszedést év közben a következő hónapokban a nettó finanszírozás során a helyi önkormányzatot megillető összegből történő levonás útján is érvényesítheti a 16. számú melléklet szerint. (3) Ha a helyi önkormányzat feladatot, illetve intézményt a helyi önkormányzaton kívüli szervezetnek adott át, illetve vett át, vagy e rendelet 52. §-a (3) bekezdése alapján lemondott a normatív hozzájárulások és támogatások előirányzatáról, illetve annak egy részéről és a hozzájárulás, illetve a támogatás előirányzata módosult, részére a hozzájárulás, illetve a támogatás a módosított előirányzat alapján folyósítandó. (4) A normatív hozzájárulások és támogatások, valamint az átengedett személyi jövedelemadó évközi folyósítása nem követi a helyi önkormányzatok szétválását, egyesülését, az egymás közötti év közbeni feladatátadást. Az ezekkel kapcsolatos finanszírozást a helyi önkormányzatok egymás közötti megállapodás útján kötelesek rendezni.
(5) Év végén a tényleges helyzetnek megfelelően az az önkormányzat számol el a normatív hozzájárulással és támogatással, amelyik számára a folyósítás történt.''
,,(10) A Kincstár a központi költségvetésben előirányzott családtámogatási ellátások fedezetéről – a Területi Államháztartási Hivatal adatszolgáltatása alapján – a támogatások teljesítéséhez igazodóan a megfelelő lebonyolítási számla javára rendelkezik.''
121. § ,,(1) A helyi önkormányzatok központosított és egyéb előirányzatai terhére megállapított támogatások utalványozója – a Kincstár szabályszerűséget és fedezetet igazoló ellenjegyzésével – a Belügyminisztérium. Az utalványozás teljesítményarányosan és elszámolási kötelezettséggel történik. (2) Az (1) bekezdés szerinti támogatások folyósítását a Kincstár – ha jogszabály másként nem rendelkezik – minden hónap 10-éig vagy 25-éig, illetve a támogatások felhasználására vonatkozó döntésekhez igazodóan, az APEH-SZTADI útján végzi.'' ,,Azon önkormányzati egészségügyi intézmények esetében, amelyeket az OEP nettó módon finanszíroz, a támogatásokat – a hóközi utalások kivételével – az e kört érintő köztartozások és egyéb levonások beszámításával kell folyósítani.''
,,(5) A Kincstár a központi költségvetésben előirányzott családtámogatási ellátások fedezetéről – a Területi Államháztartási Hivatal adatszolgáltatása alapján – a támogatások teljesítéséhez igazodóan a megfelelő lebonyolítási számla javára rendelkezik.''
,,(1) A normatív hozzájárulások és a támogatások év végi elszámolása alapján
a) az önkormányzat a központi költségvetést megillető összeget az éves költségvetési beszámolójának a Területi Államháztartási Hivatalhoz történt benyújtását követő 15 napon belül fizeti vissza;
b) az önkormányzatot megillető pótlólagos hozzájárulás és támogatás kiutalásáról a Területi Államháztartási Hivatal által összesített éves költségvetési beszámoló kézhezvételét követő 15 napon belül a Kincstár – az APEH útján – gondoskodik.
(2) Az Áht. 64. § (2)–(5) bekezdésében meghatározott igénybevételi, illetve késedelmi kamat összegének számítási módszeréről, a visszatérítendő összeg, illetve a kamatok megfizetésének módjáról és időpontjáról a Pénzügyminisztérium tájékoztatót tesz közzé.'' (A kincstári kártyarendszert üzemeltető hitelintézet)
,,d) a kincstári kártyával végzett műveletekről és a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelő kincstári számlára történő visszavezetésekről minden banki napon tájékoztatja a Kincstárt,''
,,f) a kincstári kártyával végzett műveletekről és a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelő kincstári számlára történő visszavezetésekről tételes tükörszámla kivonatot ad a kártyafedezeti számlatulajdonos részére, amely a számlatulajdonosnál kizárólag egyeztetési és analitikus nyilvántartási célokat szolgál, valamint reklamációs ügyek alapját képezi,''
(A Kincstár a kincstári kártyarendszert üzemeltető hitelintézet adatszolgáltatása alapján)
,,2. jogosult a költségvetési szerv kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelő kincstári számláját, valamint a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonos pénzforgalmi számláját megterhelni (utóterhelés), amennyiben a kártyafedezeti számlán esetlegesen kerettúllépés következik be,
3. végrehajtja a kártyafedezeti számláról a kincstári kártyarendszert üzemeltető hitelintézetnél kezdeményezett visszavezetést a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelő kincstári számlára,''
,,(2) A kincstári kártyarendszert üzemeltető hitelintézet értesítése alapján a Kincstár a műveletek és a műveleti díjak összegével megterheli a számlatulajdonos kártyafedezeti számláját. A letéti számlához kapcsolt kártyafedezeti számlán megjelenő díjak elszámolásáról a számlatulajdonosnak belső szabályzatban kell rendelkeznie.''
,,(6) A fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője az (5) bekezdésben rögzített értékhatárt felemelheti, ha költségvetési szerv megtette a szükséges intézkedéseket a készpénzforgalom csökkentésére.'' 58. § Az Ámr. 139. §-a és az előtte lévő cím helyébe a következő rendelkezés lép:
A helyi önkormányzatok likviditási terve''
139. § ,,A helyi önkormányzat pénzállományának alakulásáról a jegyző – szükség szerint aktualizálva – likviditási tervet készít.'' 141. § ,,Az elkülönített állami pénzalap a kiadásai és bevételei teljes pénzforgalmának alakulásáról havi pénzforgalmi jelentést készít – és nyújt be a Kincstárhoz a tárgyhót követő hónap 25. napjáig – a pénzügyminiszter tájékoztatójában előírt adattartalommal, formában és módon.'' ,,(1) A költségvetési szerv, az alap, a központi és a fejezeti kezelésű előirányzat kezelője, a vagyonkezelő szervezet és a beszedő szervezet a saját, illetve más szervezethez rendelt eszközeinek és forrásainak alakulásáról negyedévenként, a főkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból, illetve az azt alátámasztó nyilvántartásokból összeállított mérlegjelentést készít az e rendelet 12/a–12/c. számú mellékletei szerint. Az évközi mérlegjelentést az első és a harmadik negyedévre vonatkozóan a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig, a második és negyedik negyedévre vonatkozóan a féléves, illetve az éves beszámoló benyújtásának határidejével megegyezően, kell a felügyeleti szervhez benyújtani.'' b) a települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezeléséről és elszámolásáról szóló 13/1991. (V. 21.) PM rendeletben előírt adatszolgáltatás útján teljesítik.
(7) A 12/c. számú melléklet szerinti adatszolgáltatáshoz az adatszolgáltatóknak – az adóalanyok szektorális és szakágazati megfigyelhetősége érdekében – 2002. évi bevezetéssel olyan alapnyilvántartási rendszert kell kialakítaniuk, amely az adóalanyokat az adószám, illetve az adóazonosító jel alapján azonosítja.'' ,,(2) Önkormányzati biztos kirendelése akkor kötelező, ha az önkormányzat által fenntartott költségvetési szerv 30 napon túli tartozásállományának mértéke eléri éves eredeti előirányzatának 10%-át, vagy a 100 millió forintot, és e tartozását egy hónap alatt nem képes 30 nap alá szorítani. Az önkormányzat rendeletében önkormányzati biztos kirendelését az itt meghatározottaknál kisebb mérték, illetve rövidebb időtartam, vagy lejárat esetén is kötelezővé teheti.''
,,(5) Önkormányzati biztosi feladatokkal pénzügyi, illetve számviteli tevékenységet folytató jogi személyiséggel rendelkező gazdasági társaság is megbízható. Gazdasági társaság megbízásakor az adott megbízásért egyszemélyben felelős természetes személyt is meg kell nevezni. Ebben az esetben a (4) bekezdésben meghatározott előírásokat, valamint az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat a természetes személyre kell alkalmazni, a 150. § (7) bekezdésének c)–d) pontja azonban a társaságra is irányadó. (6) Az önkormányzati biztost a jelölhető személyek, illetve szervezetek közül a képviselő-testület döntése alapján a polgármester bízza meg, és ennek tényét a helyileg szokásos módon teszi közzé.''
,,(7) Az Állami Számvevőszék – a helyi önkormányzatokról szóló törvényben meghatározott ellenőrzési feladatához szükséges mértékben – a helyi és helyi kisebbségi önkormányzatokra vonatkozó, az (1) bekezdésben megjelölt adatok kezelőitől az egyes önkormányzatokra vonatkozó adatbázisok rendelkezésre bocsátását kérheti.'' (A költségvetési szerv törzskönyvi nyilvántartásba vételét a felügyeleti szervnek kell)
,,a) központi költségvetési szerv esetén – a (2) bekezdésben megjelöltek kivételével – a Pénzügyminisztérium kijelölt szervétől,'' ,,(5) A Területi Államháztartási Hivatal a helyi, helyi kisebbségi önkormányzatok törzskönyvi változásairól minden hónap 25-éig értesíti a Pénzügyminisztérium kijelölt szervét. A kincstári körbe tartozó költségvetési szervek esetében felügyeleti szervnek a Kincstárat is 5 munkanapon belül értesítenie kell a Kincstárat is érintő változtatásokról. Nem kincstári körbe tartozó költségvetési szerv esetében e változásokról a törzskönyvi nyilvántartást vezető szervnek a számlavezető hitelintézetet is értesítenie kell.''
,,(2) A korábban a programfinanszírozás körébe vont előirányzatok maradványát a teljes felhasználásig e szabályok szerint kell felhasználni abban az esetben, ha a tárgyévi költségvetési törvényben előirányzattal nem rendelkezik. Amennyiben a feladat tárgyévi előirányzata a feladatfinanszírozás köréből kikerül – nem tartozik e rendelet 4. számú mellékletébe – a maradvány felhasználása a tárgyévi előirányzat felhasználásával azonos módon, az általános előírások szerint történik. (3) A korábban nem a programfinanszírozás keretében finanszírozott előirányzatok maradványait – amennyiben a feladat a tárgyévben a feladatfinanszírozás körébe tartozik – a tárgyévi előirányzattal azonos szabályok szerint kell felhasználni.''
168. § A 18. § (4) bekezdésében és a 135. § (2) bekezdésében meghatározott iskolai végzettség és képesítési előírás nem vonatkozik a községi, nagyközségi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervekre. Más költségvetési szervek esetében a felügyeleti szerv vezetője indokolt esetben felmentést adhat az előírt iskolai végzettség és képesítési előírás alól, központi költségvetési szerv esetében a pénzügyminiszterrel egyetértésben – a felügyelt költségvetési szervekre átfogóan – szabályozott módon. Új megbízás esetén 2001. január 1-jétől felmentés legfeljebb a képesítés megszerzéséhez szükséges időtartamig – legfeljebb öt tanévre – adható.'' 66. § Az Ámr. 1/a. számú melléklete helyébe e rendelet 1. számú melléklete, 1/b. számú melléklete helyébe e rendelet 2. számú melléklete, 1/c. számú melléklete helyébe e rendelet 3. számú melléklete lép. Az Ámr. 2. számú mellékletében foglaltak az e rendelet 4. számú mellékletében foglaltaknak megfelelően módosulnak. Az Ámr. 3. számú melléklete helyébe e rendelet 5. számú melléklete, 4. számú melléklete helyébe e rendelet 6. számú melléklete, 5. számú melléklete helyébe e rendelet 7. számú melléklete, 7. számú melléklete helyébe e rendelet 8. számú melléklete, 7/a. számú melléklete helyébe e rendelet 9. számú melléklete, 7/b. számú melléklete helyébe e rendelet 10. számú melléklete, 8/a. számú melléklete helyébe e rendelet 11. számú melléklete, 8/b. számú melléklete helyébe e rendelet 12. számú melléklete, 10/a. számú melléklete helyébe e rendelet 13. számú melléklete, 11. számú melléklete helyébe e rendelet 14. számú melléklete, 12/a. számú melléklete helyébe e rendelet 15. számú melléklete, 13. számú melléklete helyébe e rendelet 16. számú melléklete, 16. számú melléklete helyébe e rendelet 17. számú melléklete lép.
Záró és átmeneti rendelkezések
67. § (1) Ez a rendelet 2001. január 1-jén lép hatályba.
(2) A felügyeleti szerv – a Honvédelmi Minisztérium kivételével – a részjogkörű költségvetési-, illetve az előirányzattal nem rendelkező elkülönült szervezeti egységei részére vezetett előirányzat-felhasználási keretszámlákról, azok fenntartása szükségességének indokairól 2001. január 15-éig tájékoztatja a pénzügyminisztert. A pénzügyminiszter az indokok ismeretében 15 napon belül dönt arról, hogy hozzájárul-e a számla további fenntartásához. A pénzügyminiszter elutasító döntése esetén haladéktalanul intézkedni kell a számla megszüntetéséről.
(3) Ahol az Ámr. TÁKISZ-t említ, azon a Területi Államháztartási Hivatalt kell érteni.
(4) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti az Ámr.
,,5. Létező támogatás: minden olyan támogatás, amely jelen kormányrendelet hatálybalépése előtt létezett, azaz azon támogatási programok és egyedi támogatások, amelyek ezen időpont előtt hatályosultak, illetve amelyeket a pénzügyminiszter előzetesen véleményezett. (Pályázati kiírás esetén, amelyet a jelen kormányrendelet hatálybalépése előtt meghirdettek, illetve amelyet a pénzügyminiszter előzetesen véleményezett.)''
1. számú melléklet a 254/2000. (XII. 25.) Korm. rendelethez
az előirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra
|
9 |
8 |
|
1 |
|
|
űrlap |
oldal |
|
szerv, előirányzat megnevezése |
|
Adatlap
az előirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
szektor |
|
fejezet |
|
cím/alcím |
|
PIR-törzsszám |
|
pénzintézeti azonosító |
|
számlatulajdonos azonosító |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Államháztartási
egyedi azonosító |
|
szakágazat |
adatközlő |
adatközlés időpontja adatközlés sorszáma |
|
év |
|
időszak |
|
ezer forintban |
M e g n e v e z é s
|
Sor-
szám |
|
|
|
a főkönyvi számlákra való hivatkozással |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Személyi juttatások (51-52) (=02/49) |
01 |
|
|
|
Társadalombiztosítási járulék, egészségügyi és táppénz hozzájárulás
(531,533-536) (=02/50+52+53+54+55) |
02 |
|
|
|
Munkaadói járulék (532) (=02/51) |
03 |
|
|
|
Dologi kiadások (54-56) (=03/36) |
04 |
|
|
|
Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások nélkül) (57, kivéve 573) (=03/44+48) |
05 |
|
|
|
Ellátottak pénzbeli juttatásai (58) (=04/17) |
06 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (372-ből) (=04/03-ból) |
07 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás fejezeti kezelésű előirányzatnak (372-ből) (=04/03-ból) |
08 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (372-ből) (=04/03-ból) |
09 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (372-ből) (=04/03-ból) |
10 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (372-ből) (=04/03-ból) |
11 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (374-ből) (=04/02-ből) |
12 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (374-ből) (=04/02-ből) |
13 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás háztartásoknak (374-ből) (=04/02-ből) |
14 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (374-ből) (=04/02-ből) |
15 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátadás külföldre (374-ből) (=04/02-ből) |
16 |
|
|
|
Társadalom-, szociálpolitikai juttatások és egyéb társadalombiztosítási ellátások (38)
(=04/10+18+19+20+21) |
17 |
|
|
|
Tervezett maradvány, eredmény, tartalék (591-592, 5941) (=06/29) |
18 |
|
|
|
Egyéb működési célú támogatások, kiadások |
(07+…+18) |
19 |
|
|
|
Kamatkiadások (573) (=03/51) |
20 |
|
|
|
Felújítás (124, 126, 134, 136, 144, 146, 181) (=05/05) |
21 |
|
|
|
Intézményi beruházási kiadások (113, 115, 123, 125, 133, 135, 143, 145, 182-ből) (=05/11+25) |
22 |
|
|
|
Központi beruházási kiadások (151-158-ból, 375-ből, 18-ból) (=05/19+26) |
23 |
|
|
|
Lakástámogatás (376) (=05/21) |
24 |
|
|
|
Lakásépítés (153-ból) (=05/23+27) |
25 |
|
|
|
|
26 |
|
|
|
Központi beruházások |
(23+…+26) |
27 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (373-ból) (=04/05-ből) |
28 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezelésű előirányzatnak (373-ból) (=04/05-ből) |
29 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (373-ból) (=04/05-ből) |
20 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (373-ból) (=04/05-ből) |
31 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (373-ból) (=04/05-ből) |
32 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (375-ből) (=04/04-ből) |
33 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (375-ből) (=04/04-ből) |
34 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (375-ből) (=04/04-ből) |
35 |
|
|
|
|
9 |
8 |
|
2 |
|
|
űrlap |
oldal |
|
szerv, előirányzat megnevezése |
|
Adatlap
az előirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
szektor |
|
fejezet |
|
cím/alcím |
|
PIR-törzsszám |
|
pénzintézeti azonosító |
|
számlatulajdonos azonosító |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Államháztartási
egyedi azonosító |
|
szakágazat |
adatközlő |
adatközlés időpontja adatközlés sorszáma |
|
év |
|
időszak |
|
ezer forintban |
M e g n e v e z é s
|
Sor-
szám |
|
|
|
a főkönyvi számlákra való hivatkozással |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Felhalmozási célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (375-ből) (=04/04-ből) |
36 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldre (375-ből) (=04/04-ből) |
37 |
|
|
|
Intézményi egyéb felhalmozási kiadások (159, 183) (=05/24+28+29) |
38 |
|
|
|
Egyéb felhalmozási kiadások |
(28+...+38) |
39 |
|
|
|
Felhalmozási kiadások |
(21+22+27+39) |
40 |
|
|
|
Kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (191-192-ből, 271-272-ből) (=06/03) |
41 |
|
|
|
Kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (193-194-ből, 273-274-ből) (=06/06) |
42 |
|
|
|
Kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (435-436-ból, 456-457-ből) (=06/09) |
43 |
|
|
|
Pénzügyi befektetések kiadásaiból részesedések vásárlása (171) (=05/32) |
44 |
|
|
|
Törvény szerinti kiadások
(01+02+03+04+05+06+19+20+40+41+42+43+44) |
45 |
|
|
|
Működési bevételek (91, kivéve 916) (=07/05+09+17+22+25) |
46 |
|
|
|
Kamatbevételek (916) (=07/29) |
47 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól (462-ből) (=09/13-ból) |
48 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (462-ből) (=09/13-ból) |
49 |
|
|
|
Költségvetési kiegészítések, visszatérülések (461) (=09/11) |
50 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtől (462-ből) (=09/13-ból) |
51 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezelésű előirányzattól (462-ből) (=09/13-ból) |
52 |
|
|
|
Működési célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (462-ből) (=09/13-ból) |
53 |
|
|
|
Működési célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (464-ből) (=09/12-ből) |
54 |
|
|
|
Működési célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (464-ből) (=09/12-ből) |
55 |
|
|
|
Működési célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (464-ből) (=09/12-ből) |
56 |
|
|
|
Működési célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektől (464-ből) (=09/12-ből) |
57 |
|
|
|
Működési célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektől (464-ből) (=09/12-ből) |
58 |
|
|
|
Működési célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (464-ből) (=09/12-ből) |
59 |
|
|
|
Egyéb működési célú pénzeszköz-átvétel, bevételek |
(50+...+59) |
60 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól
és kezelőitől (463-ból) (09/15-ből) |
61 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (463-ból) (09/15-ből) |
62 |
|
|
|
Felhalmozási és tőke jellegű bevételek (931, 934) (=08/06+07+14) |
63 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtől (463-ból) (09/15-ből) |
64 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezelésű előirányzattól (463-ból) (09/15-ből) |
65 |
|
|
|
Felhalmozási célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (463-ból) (09/15-ből) |
66 |
|
|
|
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (465-ből) (09/14-ből) |
67 |
|
|
|
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (465-ből) (09/14-ből) |
68 |
|
|
|
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (465-ből) (09/14-ből) |
69 |
|
|
|
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektől (465-ből) (09/14-ből) |
70 |
|
|
|
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektől (465-ből) (09/14-ből) |
71 |
|
|
|
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (465-ből) (09/14-ből) |
72 |
|
|
|
Egyéb felhalmozási célú pénzeszköz-átvétel, bevételek |
(63+...+72) |
73 |
|
|
|
Kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülről (191-192-ből, 271-272-ből) (=10/04,05) |
74 |
|
|
|
|
9 |
8 |
|
3 |
|
|
űrlap |
oldal |
|
szerv, előirányzat megnevezése |
|
Adatlap
az előirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
szektor |
|
fejezet |
|
cím/alcím |
|
PIR-törzsszám |
|
pénzintézeti azonosító |
|
számlatulajdonos azonosító |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Államháztartási
egyedi azonosító |
|
szakágazat |
adatközlő |
adatközlés időpontja adatközlés sorszáma |
|
év |
|
időszak |
|
ezer forintban |
M e g n e v e z é s
|
Sor-
szám |
|
|
|
a főkönyvi számlákra való hivatkozással |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről (193-194-ből, 273-274-ből) (=10/03) |
75 |
|
|
|
Kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről (435-436-ból, 456-457-ből) (=10/06,07) |
76 |
|
|
|
Osztalékok, koncessziós díjak (933-ból, 935) (=08/08) |
77 |
|
|
|
Pénzügyi befektetések bevételeiből részesedések (933-ból) (=08/09) |
78 |
|
|
|
Sajátos bevételek (96-ból, 97-ből) (=07/30+31+32) |
79 |
|
|
|
Törvény szerinti bevételek 46+(47+48+49+60+61+62+73+...+79) |
80 |
|
|
|
Törvény szerinti kiadások és bevételek egyenlege |
(45-80) |
81 |
|
|
|
Működési költségvetés támogatása (941-ből) (=09/01-ből) |
82 |
|
|
|
Intézményi felhalmozási kiadások támogatása (941-ből) (=09/02-ből) |
83 |
|
|
|
Központi felhalmozási kiadások támogatása (941-ből) (=09/03-ből) |
84 |
|
|
|
Fejezeti kezelésű előirányzatok támogatása (=09/01-ből) |
85 |
|
|
|
Költségvetési támogatás 82+(83+84+85) |
86 |
|
|
|
Kiadások és bevételek egyenlege (költségvetési támogatással) (81+86) |
87 |
|
|
|
Kiadásból: működésből felhalmozás keresztfinanszírozása |
88 |
|
|
|
Kiadásból: felhalmozásból működés keresztfinanszírozása |
89 |
|
|
|
Működési költségvetés előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (98) (=10/31-ből) |
90 |
|
|
|
Intézményi felhalmozási kiadások előirányzat-maradvány igénybevétele (98) (=10/31-ből) |
91 |
|
|
|
Központi felhalmozási kiadások előirányzat-maradvány igénybevétele (98) (=10/31-ből) |
92 |
|
|
|
Fejezeti kezelésű (speciális) előirányzatok előirányzat-maradvány igénybevétele (98) (=10/31-ből) |
93 |
|
|
|
Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (90+91+92+93) |
94 |
|
|
|
Rövid lejáratú hitelek törlesztése (451-454-ből) (=06/13+14+15+16) |
95 |
|
|
|
Hosszú lejáratú hitelek törlesztése (431-432-ből) (=06/11+12) |
96 |
|
|
|
Rövid lejáratú értékpapírok kiadásai (291, 292, 293-ból, 298-ból, 455-ből) (=06/18+19) |
97 |
|
|
|
Hosszú lejáratú értékpapírok kiadásai (172-ből, 173, 174-ből, 434-ből) (=05/33+34+35, 06/17) |
98 |
|
|
|
Hiteltörlesztés külföldre (433) (=06/25) |
99 |
|
|
|
Egyéb finanszírozás kiadásai (39) (=06/33) |
100 |
|
|
|
Finanszírozási kiadások |
(95+...+100) |
101 |
|
|
|
Rövid lejáratú hitelek bevételei (451-454-ből) (=10/10+12+14+15) |
102 |
|
|
|
Hosszú lejáratú hitelek bevételei (431-432-ből) (=10/09+11) |
103 |
|
|
|
Rövid lejáratú értékpapírok bevételei (291, 292, 298-ból, 455-ből) (=10/18+19) |
104 |
|
|
|
Hosszú lejáratú értékpapírok bevételei (434-ből, 933-ból) (=08/10+11, 10/20) |
105 |
|
|
|
Hitelfelvétel külföldről (433) (=10/27) |
106 |
|
|
|
Egyéb finanszírozás bevételei (933-ból, 48) (=08/12, 10/35) |
107 |
|
|
|
Finanszírozási bevételek |
(102+...+107) |
108 |
|
|
|
Finanszírozás összesen (94-101+108) = (87) |
109 |
|
|
|
Foglalkoztatottak létszáma (fő) - időszakra |
110 |
|
|
|
98. űrlap: ADATLAP AZ ELŐIRÁNYZATOKKAL ÉS AZOK TELJESÍTÉSÉVEL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁSRA
Az űrlap a központi költségvetési szervek, a társadalombiztosítási költségvetési szervek, az elkülönített állami pénzalapok, a társadalombiztosítási pénzügyi alapok és a fejezeti kezelésű költségvetési előirányzatok (beleértve a fejezeti kezelésű előirányzatként megtervezett központi beruházásokat és támogatási célprogramokat is) költségvetési előirányzatainak összefoglalására, kincstári költségvetésként való benyújtására, a gördülő költségvetési tervezésre és évközben a költségvetési előirányzatok és azok teljesítésének alakulására vonatkozóan jogszabályban előírt adatközlésre szolgál. Az űrlapot a fejezeti kezelésű előirányzatok esetében nem fejezetre összevontan, hanem tételesen fejezeti kezelésű előirányzatonként kell kitölteni.
Az űrlapok fejrészén a következő adatok szerepelnek:
A költségvetési szerv esetén a törzsadattár szerinti megnevezését és címét, valamint számjelét kell feltüntetni, alapoknál, más előirányzatoknál a törvényi, jogszabályi elnevezést kell használni.
Államháztartási egyedi azonosító: hat (öt + egy C.D.V. ellenőrző) számjel,
amely fizikai sorszám, adattartalma nincs, kizárólag azonosító célokat szolgál. A fejezetbe tartozó intézmények, előirányzatok, alapok államháztartási egyedi azonosítóját a Pénzügyminisztérium nyilvántartásával egyezően kell kitölteni.
Szektor: négy számjel, amely
„1051” a felügyelet alá tartozó központi költségvetési szerveknél és a társadalombiztosítási költségvetési szerveknél, a Magyar Tudományos Akadémia köztestületi költségvetési szerveinél
„1056” a Magyar Tudományos Akadémia Vagyonkezelő Szervezeténél,
„1057” a Kincstári Vagyoni Igazgatóságnál, a Magyar Államkincstárnál a pénzügyminiszternek az Állami Fejlesztési Intézet Rt. jogutódjaként átruházott feladatkörében; a miniszternél az állam tulajdonában lévő vállalkozói vagyon értékesítéséről szóló 1995. évi XXXIX. törvény mellékletében állami tulajdonosi jogokat gyakorlójaként megjelölt miniszter hatáskörébe adott eszközök kezelésére létrehozott vagyonkezelő szervezete; „1091” a pénzellátási tevékenységet, előirányzat-felhasználási keret engedélyezést is végző központi felügyeleti szerv költségvetésnél
Az elkülönített állami pénzalapoknál és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainál a szektor számot az APEH-SZTADI útmutatása szerint kell kitölteni.
a 2001-re előírt, a tervezési fejezetrendnek megfelelő hivatalos római szám jelölés a számítástechnikai feldolgozás érdekében arab számokkal jelölve.
ebből az első kettő a költségvetési cím, a harmadik, negyedik az alcím megjelölését jelenti (pl.: az 1.cím 2. alcímét a „0102” jelöléssel). amely a vonatkozó költségvetési év jelölésére szolgál.
amely „1” a féléves beszámoló
„3” az elemi költségvetés
„4” a költségvetési javaslat
„5” a kincstári költségvetés
„6” az évközi előirányzat-módosítás
„7” a várható előirányzat
„8” az előirányzatok várható teljesítésének
PIR-szám: öt számjel; C.D.V. ellenőrző szám: egy számjel;
amelynél a költségvetési szervek új ágazati osztályozási és besorolási rendjéről szóló 8001/1998. (P.K.3) számú pénzügyminisztérium tájékoztató által előírt államháztartási szakágazatot kell feltüntetni, a törzskönyvi nyilvántartással megegyezően. A fejezeti kezelésű előirányzatok, az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai esetében a szakágazatot nem kell kitölteni.
amely 01, ha a felügyeleti szerv,
03, ha a Pénzügyminisztérium
04, ha a Magyar Államkincstár
Adatközlés időpontja: hat számjel,
a naptári nap jelölésére, pl. 1998. december 7. = 981207
Adatközlés sorszáma: négy számjel,
fizikai sorszám, amely az adott konkrét űrlap szerinti adatszolgáltatás felügyeleti szerv általi sorszámozása, tehát első ízben 0001, az űrlap második beadásánál (akár javítási, akár tartalmi módosítási célból) 0002, és így tovább.
Az űrlap adatai tervezéskor és beszámoláskor a bevételeket és kiadásokat részletező más űrlapok adataiból származnak az alábbi űrlap-sor hivatkozások szerint:
01. sor: Személyi juttatások (02/49)
02. sor: Társadalombiztosítási járulékok, egészségügyi és táppénz hozzájárulás
03. sor: Munkaadói járulék (02/51)
Itt kizárólag a Munkaerőpiaci Alap javára teljesített munkaadói járulék befizetések szerepeltethetők.
04. sor: Dologi kiadások (03/36)
05. sor: Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások nélkül) (03/44+48)
06. sor: Ellátottak pénzbeli juttatásai (04/17)
07. sor: Működési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (04/03-ból)
08. sor: Működési célú pénzeszközátadás fejezeti kezelésű előirányzatnak (04/03-ból)
09. sor: Működési célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (04/03-ból)
10. sor: Működési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (04/03-ból)
11. sor: Működési célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (04/03-ból)
12. sor: Működési célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (04/02-ből)
13. sor: Működési célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (04/02-ből)
14. sor: Működési célú pénzeszközátadás háztartásoknak (04/02-ből)
15. sor: Működési célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (04/02-ből)
16. sor: Működési célú pénzeszközátadás külföldre (04/02-ből)
17. sor: Társadalom-, szociálpolitikai és egyéb társadalombiztosítási ellátások (04/10+18+19+20+21)
18. sor: Tervezett maradvány, eredmény, tartalék (06/29)
19. sor: Egyéb működési célú támogatások, kiadások /07+..+18/
20. sor: Kamatkiadások (03/51)
21. sor: Felújítás (05/05)
22. sor: Intézményi beruházási kiadások (05/11+25)
23. sor: Központi beruházási kiadások (05/19+26)
24. sor: Lakástámogatás (05/21)
25. sor: Lakásépítés (05/23+27)
27. sor: Központi beruházások /23+...+26/
28. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (04/05-ből)
29. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezelésű előirányzatnak (04/05-ből)
30. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (04/05-ből)
31. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (04/05-ből)
32. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (04/05-ből)
33. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (04/04-ből)
34. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (04/04-ből)
35. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (04/04-ből)
36. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (04/04-ből)
37. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldre (04/04-ből)
38. sor: Intézményi egyéb felhalmozási kiadások (05/24+28+29)
39. sor: Egyéb felhalmozási kiadások (28+ +38)
40. sor: Felhalmozási kiadások /21+22+27+39/
41. sor: Kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (06/03)
42. sor: Kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (06/06)
43. sor: Kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (06/09)
44. sor: Pénzügyi befektetések kiadásaiból részesedések vásárlása (05/32)
45. sor: Törvény szerinti kiadások /01+02+03+04+05+06+19+20+40+41+42+43+44/
46. sor: Működési bevételek (07/05+09+17+22+25)
47. sor: Kamatbevételek (07/29)
48. sor: Működési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól (02/13-ból)
49. sor: Működési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (02/13-ból)
50. sor: Költségvetési kiegészítések, visszatérülések (09/11)
51. sor: Működési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtől (02/13-ból
52. sor: Működési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezelésű előirányzattól (02/13-ból)
53. sor: Működési célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (02/13-ból)
54. sor: Működési célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (09/12-ből)
55. sor: Működési célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (09/12-ből)
56. sor: Működési célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (09/12-ből)
57. sor: Működési célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektől (09/12-ből)
58. sor: Működési célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektől (09/12-ből)
59. sor: Működési célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (09/12-ből)
60. sor: Egyéb működési célú pénzeszköz-átvétel, bevételek /50+...+59/
61. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól és kezelőitől (09/15-ből)
62. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (09/15-ből)
63. sor: Felhalmozási és tőke jellegű bevételek (08/06+07+14)
64. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtől (09/15-ből)
65. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezelésű előirányzattól (09/15-ből)
66. sor: Felhalmozási célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól
67. sor: Felhalmozási célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (09/14-ből)
68. sor: Felhalmozási célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (09/14-ből)
69. sor: Felhalmozási célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (09/14-ből)
70. sor: Felhalmozási célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektől (09/14-ből)
71. sor: Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektől (09/14-ből)
72. sor: Felhalmozási célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (09/14-ből)
73. sor: Egyéb felhalmozási célú pénzeszköz-átvétel, bevételek /63+...+72/
74. sor: Kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülről (10/04,05)
75. sor: Kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről (10/03)
76. sor: Kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről (10/06,07)
77. sor: Osztalékok, koncessziós díjak (08/08)
78. sor: Pénzügyi befektetések bevételeiből részesedések (08/09)
79. sor: Sajátos bevételek (önkormányzati nélkül) (07/30+31+32)
A soron a fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódóan szerepeltethetnek olyan általános, célzott adókat, közvetlenül beszedett vagy átengedett adójellegű bevételeket, amelyeket törvény vagy rendelet szabályoz (megszűnt alapok fejezethez irányított bevételei).
80. sor: Törvény szerinti bevételek /47+48+49+50+61+62+63+73+ ...+79/
81. sor: Törvény szerinti kiadások és bevételek egyenlege /45-80/
82. sor: Működési költségvetés támogatása (09/01-ből)
83. sor: Intézményi felhalmozási kiadások támogatása (09/02)
84. sor: Központi felhalmozási kiadások támogatása (09/03)
85. sor: Fejezeti kezelésű (speciális) előirányzatok támogatása (09/01-ból)
86. sor: Költségvetési támogatás /82+83+84+85/
87. sor: Kiadások és bevételek egyenlege (költségvetési támogatással) (81-86)
88. sor: Kiadásból: működésből felhalmozás keresztfinanszírozása
A felhalmozási kiadásoknak azon része, amelyet nem felhalmozási jellegű bevétel (nem 73. sor), nem felhalmozási támogatás (nem 83. és 84. sor) és nem felhalmozási célú előirányzatok (pénzeszközök) maradványának felhasználása (nem 91. és 92. sor) finanszíroz, hanem a működési költségvetés hozzájárulása a felhalmozáshoz.
89. sor: Kiadásból: felhalmozásból működés keresztfinanszírozása
A működési kiadásoknak azon része, amelyet nem működési jellegű bevétel (nem 46., 47., 60., 77. sorok), nem működési támogatás (nem 82.sor) és nem működési célú előirányzatok (pénzeszközök) maradványának felhasználása (nem 90. sor), hanem a felhalmozási költségvetés hozzájárulása a működéshez.
90. sor: Működési költségvetés előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (10/31-ből)
91. sor: Intézményi felhalmozási kiadások előirányzat-maradvány igénybevétele (10/31-ből)
92. sor: Központi felhalmozási kiadások előirányzat-maradvány igénybevétele (10/31-ből)
93. sor: Fejezeti kezelésű (speciális) előirányzatok előirányzat-maradvány igénybevétele (10/31-ből)
94. sor: Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele /90+91+92+93/
95. sor: Rövid lejáratú hitelek törlesztése (06/13+14+15+16)
96. sor: Hosszú lejáratú hitelek törlesztése (06/11+12)
97. sor: Rövid lejáratú értékpapír-műveletek kiadásai (06/18+19)
98. sor: Hosszú lejáratú értékpapírok kiadásai (05/33+34+35, 06/17)
99. sor: Hiteltörlesztés külföldre (06/25)
100. sor: Egyéb finanszírozás kiadásai (06/33)
A kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások összevont tervezésére szolgál, a költségvetési (törvénymellékletben megjelenítendő) kiadásoktól való elhatárolás érdekében.
101. sor: Finanszírozási kiadások /95+...+100/
102. sor: Rövid lejáratú hitelek bevételei (10/10+12+14+15)
103. sor: Hosszú lejáratú hitelek bevételei (10/09+11)
104. sor: Rövid lejáratú értékpapírok bevételei (10/18+19)
105. sor: Hosszú lejáratú értékpapírok bevételei (08/10+11, 10/20)
106. sor: Hitelfelvétel külföldről (10/27)
107. sor: Egyéb finanszírozás bevételei (08/12, 10/35)
Az értékpapír- és hitelműveletek közé nem tartozó finanszírozás, valamint a kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek összevont tervezésére szolgál, a költségvetési (törvénymellékletben megjelenítendő) bevételektől való elhatárolás érdekében.
108. sor: Finanszírozási bevételek /102+...+107/
109. sor: Finanszírozás összesen /94–101+108 = 87/
110. sor: Foglalkoztatottak létszáma (fő) – időszakra
A létszám-kategória tartalma a következő: a teljes munkaidőben, a részmunkaidőben és a nyugdíjasként foglalkoztatottak tervezett létszámkerete (státusza), amelyekhez kapcsolódóan a személyi juttatások előirányzatait tervezik, az átlagkeresetek alakulására vonatkozó követelményeket érvényesítik, s amelynek éves teljesítésként mérhető statisztikai fogalmi megfelelője az éves átlagos statisztikai állományi létszám a megfelelő foglalkoztatotti körre vonatkozóan.
A 98. űrlap oszlopaiban 8 pozíciós kódszámmal kell jelölni az aktuális adatközlést.
A kincstári és az elemi költségvetéshez készített 98 űrlapon a következő kódokkal kell jelölni az előirányzatokat:
3. oszlop = Eredeti előirányzat = X0550009, ahol X = a vonatkozó költségvetési év utolsó számjele, pl.: 1999. esetén „9”
Az űrlap gördülő költségvetési tervezéshez kapcsolódó kitöltése esetén a vonatkozó költségvetési év bázisa és a költségvetési évet követő első és második év irányszáma esetében:
3. oszlop = Eredeti előirányzat = X0550009
4. oszlop = Első kitekintő év irányszáma = Y0510009
5. oszlop = Második kitekintő év irányszáma = Z0510009, ahol X, Y. és Z a vonatkozó évszám utolsó számjele, pl.: az 1999. évi gördülő tervezésnél X=9, Y=0, Z=1
A 98. űrlap Magyar Államkincstár által előírt változatai évközben az előirányzatok módosításával és az előirányzatok teljesítésével kapcsolatos adatközlésre szolgál.
Az előirányzatok módosításával kapcsolatos adatközlésnél az oszlopok kódszámait a kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai tervezésének, módosításának és várható teljesítésének adatszolgáltatási és nyilvántartási rendjéről szóló pénzügyminisztériumi tájékoztatóban részletezett előírások szerint kell meghatározni.
A 98. űrlap Magyar Államkincstár által előírt változatát kell alkalmazni a negyedéves előirányzat-teljesítési, illetve felhasználási terv közlésére is.
A 98. űrlap külön rendelkezés szerint eseti adatközlésre is szolgálhat.
2. számú melléklet a 254/2000. (XII. 25.) Korm. rendelethez
Kincstári költségvetés az Egészségbiztosítási Alap költségvetésére
és az Alap által folyósított ellátásokra
|
Kincstári költségvetés az Egészségbiztosítási Alap költségvetésére
és az Alap által folyósított ellátásokra |
Millió Ft-ban |
Magyar Államkincstár |
Cím
szám |
Alcím
szám |
Jogcím
csop.
szám |
Jogcím
szám |
Előirányzat neve |
……..évi
előirányzat |
|
|
|
|
Egészségbiztosítási ellátások kiadásai
törvény szerinti kiemelt előirányzatok
|
|
|
|
|
|
Egészségbiztosítási Alap kiadásai összesen
Nem az E.Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai
törvény szerinti előirányzatok |
|
|
|
|
|
Nem az E. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai összesen
Kiadások mindösszesen |
|
|
Kincstári költségvetés az Egészségbiztosítási Alap költségvetésére
és az Alap által folyósított ellátásokra |
Millió Ft-ban |
Magyar Államkincstár |
Cím
szám |
Alcím
szám |
Jogcím
csop.
szám |
Jogcím
szám |
Előirányzat neve |
……..évi
előirányzat |
|
|
|
|
Egészségbiztosítási ellátások fedezetéül szolgáló bevételek
törvény szerinti kiemelt előirányzatok
|
|
|
|
|
|
Egészségbiztosítási Alap bevételei összesen
Nem az E.Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei
törvény szerinti előirányzatok |
|
|
|
|
|
Nem az E. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei összesen
Bevételek mindösszesen |
|
3. számú melléklet a 254/2000. (XII. 25.) Korm. rendelethez
Kincstári költségvetés az Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésére
és az Alap által folyósított ellátásokra
|
Kincstári költségvetés az Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésére
és az Alap által folyósított ellátásokra |
Millió Ft-ban |
Magyar Államkincstár |
Cím
szám |
Alcím
szám |
Jogcím
csop.
szám |
Jogcím
szám |
Előirányzat neve |
……..évi
előirányzat |
|
|
|
|
Nyugdíjbiztosítási ellátások kiadásai
törvény szerinti kiemelt előirányzatok
|
|
|
|
|
|
Nyugdíjbiztosítási Alap kiadásai összesen
Nem az Ny.Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai
törvény szerinti előirányzatok |
|
|
|
|
|
Nem az Ny. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai összesen
Kiadások mindösszesen |
|
|
Kincstári költségvetés az Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésére
és az Alap által folyósított ellátásokra |
Millió Ft-ban |
Magyar Államkincstár |
Cím
szám |
Alcím
szám |
Jogcím
csop.
szám |
Jogcím
szám |
Előirányzat neve |
……..évi
előirányzat |
|
|
|
|
Nyugdíjbiztosítási ellátások bevételei
törvény szerinti kiemelt előirányzatok
|
|
|
|
|
|
Nyugdíjbiztosítási Alap bevételei összesen
Nem az Ny.Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei
törvény szerinti előirányzatok |
|
|
|
|
|
Nem az Ny. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei összesen
Bevételek mindösszesen |
|
4. számú melléklet a 254/2000. (XII. 25.) Korm. rendelethez
[A 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 2. számú mellékletének fedőlapja, továbbá a 02, 06R, 07, 10R, 12, 16, 21, 21R, 34, 35, 40, 43 és 54 űrlapjai a következők szerint módosulnak]
A) INTÉZMÉNYI KÖlTSÉGVETÉS
|
|
|
|
A fejezet megnevezése, székhelye:
……………………………………………………………
……………………………………………………………
……………………………………………………………
|
|
A felügyeleti szerv:
……………………………………………………………
……………………………………………………………
……………………………………………………………
|
|
|
|
|
|
számjel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
|
fejezet |
|
cím/alcím |
|
szakágazat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
|
|
|
|
………… évi |
|
|
|
A) INTÉZMÉNYI
KÖLTSÉGVETÉS |
|
|
|
...........................................................….............., ........év........…................….................hó........…...................nap
|
|
|
........................…........................……..................……..
a szerv gazdasági vezetője |
................................................................………..
a szerv vezetője |
|
|
Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: |
|
|
A felügyeleti szerv részéről ellenőrizte: |
|
|
........................................................……….........(név)
..........................................................………..(telefon) |
|
|
.....…….............................…...............................(név)
......................................…...........……...........(telefon) |
|
|
|
|
|
TARTALOM |
|
|
|
A) Űrlapok |
Jelzés |
|
|
|
száma |
megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok
előirányzata és teljesítése |
|
|
|
03 |
Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése |
|
|
04 |
Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásai
előirányzata és teljesítése |
|
|
05 |
Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése |
|
|
06 |
Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása,
pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítő
függő, átfutó kiadások előirányzata és teljesítése |
|
|
06R |
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése |
|
|
07 |
Működési bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
08 |
Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
09 |
Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök
előirányzata és teljesítése |
|
|
10 |
Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele,
pénzforgalom nélküli bevételek,
kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
|
|
10R |
Támogatási kölcsönök részletezése |
|
|
21 |
Kiadások tevékenységenként |
|
|
21R |
Működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások
részletezése tevékenységenként |
|
|
22 |
Bevételek tevékenységenként |
|
|
22R |
Működési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek
teljesítésének részletezése tevékenységenként |
|
|
34 |
Költségvetési szerveknél teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma,
és keresetbe tartozó személyi juttatásai |
|
|
35 |
Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai |
|
|
37 |
Feladatmutatók állománya |
|
|
98 |
Adatlap az előirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra |
|
|
Az "R" betűvel megjelölt űrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni! |
|
B) ÖNKORMÁNYZATI KÖlTSÉGVETÉS
|
|
|
|
A megye megnevezése, székhelye:
……………………………………………………………
……………………………………………………………
……………………………………………………………
|
|
|
|
|
|
|
|
számjel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
|
megye |
|
településtípus |
|
szakágazat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
|
|
|
|
………… évi |
|
|
|
B) ÖNKORMÁNYZATI
KÖLTSÉGVETÉS
|
|
|
|
...........................................................….............., ........év........…................….................hó........…...................nap
|
|
|
........................…........................……..................……..
a szerv gazdasági vezetője |
................................................................………..
a szerv vezetője |
|
|
Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: |
|
|
|
|
|
........................................................……….........(név)
..........................................................………..(telefon) |
|
|
|
|
|
|
|
|
TARTALOM |
|
|
|
B) Űrlapok |
Jelzés |
|
|
|
száma |
megnevezése |
|
|
|
02 |
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok
előirányzata és teljesítése |
|
|
|
03 |
Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése |
|
|
04 |
Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásai
előirányzata és teljesítése |
|
|
05 |
Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése |
|
|
06 |
Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása,
pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítő
függő, átfutó kiadások előirányzata és teljesítése |
|
|
06R |
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése |
|
|
07 |
Működési bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
08 |
Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
09 |
Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök
előirányzata és teljesítése |
|
|
10 |
Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele,
pénzforgalom nélküli bevételek, átvett pénzeszközök
kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
|
|
10R |
Támogatási kölcsönök részletezése |
|
|
12 |
Önkormányzatok által folyósított ellátások részletezése |
|
|
16 |
Helyi önkormányzatok sajátos bevételeinek részletezése |
|
|
17 |
Helyi kissebségi önkormányzatok kiadásainak és bevételeinek alakulása |
|
|
21 |
Kiadások tevékenységenként |
|
|
21R |
Működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások
részletezése tevékenységenként |
|
|
22 |
Bevételek tevékenységenként |
|
|
22R |
Működési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek
teljesítésének részletezése tevékenységenként |
|
|
26 |
Helyi kissebségi önkormányzatok kiadásai és bevételei tevékenységenként |
|
|
34 |
Költségvetési szerveknél teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma,
és keresetbe tartozó személyi juttatásai |
|
|
35 |
Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai |
|
|
37 |
Feladatmutatók állománya |
|
|
40 |
Önkormányzatok lakóingatlanhoz kapcsolódó bevételei és kiadásai |
|
|
43 |
A működési és fejlesztési célú bevételek és kiadások 2001-2002-2003. évi
alakulását külön bemutató mérleg |
|
|
54 |
Normatív hozzájárulások és támogatások jogcímenkénti összegei és forrásai |
|
|
80 |
Költségvetési jelentés |
|
|
Az "R" betűvel megjelölt űrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni! |
|
C) ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYI KÖlTSÉGVETÉS
|
|
|
|
A megye megnevezése, székhelye:
……………………………………………………………
……………………………………………………………
……………………………………………………………
|
|
A felügyeleti szerv:
……………………………………………………………
……………………………………………………………
……………………………………………………………
|
|
|
|
|
|
számjel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
|
megye |
|
településtípus |
|
szakágazat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
……………………………………………………………………………………………………………………………………………….……
|
|
|
|
………… évi |
|
|
|
C) ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYI
KÖLTSÉGVETÉS
|
|
|
|
...........................................................….............., ........év........…................….................hó........…...................nap
|
|
|
........................…........................……..................……..
a szerv gazdasági vezetője |
................................................................………..
a szerv vezetője |
|
|
Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: |
|
|
A felügyeleti szerv részéről ellenőrizte: |
|
|
........................................................……….........(név)
..........................................................………..(telefon) |
|
|
........................................................……….........(név)
..........................................................………..(telefon) |
|
|
|
|
|
TARTALOM |
|
|
|
C) Űrlapok |
Jelzés |
|
|
|
száma |
megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok
előirányzata és teljesítése |
|
|
|
03 |
Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése |
|
|
04 |
Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásai
előirányzata és teljesítése |
|
|
05 |
Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése |
|
|
06 |
Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása,
pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítő
függő, átfutó kiadások előirányzata és teljesítése |
|
|
06R |
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése |
|
|
07 |
Működési bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
08 |
Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
09 |
Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök
előirányzata és teljesítése |
|
|
10 |
Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele,
pénzforgalom nélküli bevételek,
kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek előirányzata és teljesítése |
|
|
|
|
10R |
Támogatási kölcsönök részletezése |
|
|
21 |
Kiadások tevékenységenként |
|
|
21R |
Működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások
részletezése tevékenységenként |
|
|
22 |
Bevételek tevékenységenként |
|
|
22R |
Működési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek
teljesítésének részletezése tevékenységenként |
|
|
34 |
Költségvetési szerveknél teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma,
és keresetbe tartozó személyi juttatásai |
|
|
35 |
Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai |
|
|
37 |
Feladatmutatók állománya |
|
|
80 |
Költségvetési jelentés |
|
|
Az "R" betűvel megjelölt űrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni! |
|
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok
előirányzata és teljesítése
|
|
|
|
lapszám |
|
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok
előirányzata és teljesítése |
|
|
szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
fejezet/
megye |
cím/alcím/
település-típus |
|
szakágazat |
|
űrlap |
|
év |
időszak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ezer forintban |
|
M e g n e v e z é s
|
Sor-szám |
Eredeti |
Módosított |
Teljesítés |
|
|
|
előirányzat |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Alapilletmények |
01 |
|
|
|
|
Illetménykiegészítések |
02 |
|
|
|
|
Nyelvpótlék |
03 |
|
|
|
|
Egyéb kötelező illetménypótlékok |
04 |
|
|
|
|
Egyéb feltételtől függő pótlékok és juttatások |
05 |
|
|
|
|
Egyéb juttatás |
06 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak rendszeres
személyi juttatása összesen (01+...+06) |
07 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak rendszeres személyi
juttatása |
08 |
|
|
|
|
Rendszeres személyi juttatások (07+08) |
09 |
|
|
|
|
Jutalom |
10 |
|
|
|
|
Túlóra, túlszolgálat |
11 |
|
|
|
|
Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj |
12 |
|
|
|
|
Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások |
13 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak munkavégzéshez
kapcsolódó juttatásai összesen (10+...+13) |
14 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak munkavégzéshez
kapcsolódó juttatásai |
15 |
|
|
|
|
Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások (14+15) |
16 |
|
|
|
|
Végkielégítés |
17 |
|
|
|
|
Jubileumi jutalom |
18 |
|
|
|
|
Napidíj |
19 |
|
|
|
|
Biztosítási díjak |
20 |
|
|
|
|
Egyéb sajátos juttatások |
21 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak sajátos
juttatásai (17+...+21) |
22 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak sajátos juttatásai |
23 |
|
|
|
|
Foglalkoztatottak sajátos juttatásai (22+23) |
24 |
|
|
|
|
Ruházati költségtérítés, hozzájárulás |
25 |
|
|
|
|
Üdülési hozzájárulás |
26 |
|
|
|
|
Közlekedési költségtérítés |
27 |
|
|
|
|
Étkezési hozzájárulás |
28 |
|
|
|
|
Egyéb költségtérítés és hozzájárulás |
29 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak személyhez
kapcsolódó költségtérítései összesen (25+...+29) |
30 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak személyhez
kapcsolódó költségtérítései |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
lapszám |
|
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok
előirányzata és teljesítése |
|
|
szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
fejezet/
megye |
cím/alcím/
település-típus |
|
szakágazat |
|
űrlap |
|
év |
időszak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ezer forintban |
|
M e g n e v e z é s
|
Sor-szám |
Eredeti |
Módosított |
Teljesítés |
|
|
|
előirányzat |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Személyhez kapcsolódó költségtérítések
és hozzájárulások összesen (30+31) |
32 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak szociális jellegű juttatásai |
33 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak szociális jellegű juttatásai |
34 |
|
|
|
|
Szociális jellegű juttatások (33+34) |
35 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak különféle nem
rendszeres juttatásai |
36 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak különféle nem
rendszeres juttatásai |
37 |
|
|
|
|
Különféle nem rendszeres juttatások összesen (36+37) |
38 |
|
|
|
|
Teljes munkaidőben foglalkoztatottak nem rendszeres
juttatásai (14+22+30+33+36) |
39 |
|
|
|
|
Részmunkaidőben foglalkoztatottak nem rendszeres
juttatásai (15+23+31+34+37) |
40 |
|
|
|
|
Nem rendszeres személyi juttatások (39+40) |
41 |
|
|
|
|
Állományba nem tartozók juttatásai |
42 |
|
|
|
|
Tartalékos állományúak juttatásai |
43 |
|
|
|
|
Katonai és rendvédelmi tanintézeti hallgatók juttatásai |
44 |
|
|
|
|
Sorkatonai szolgálatot teljesítők juttatásai |
45 |
|
|
|
|
Egyéb sajátos juttatások |
46 |
|
|
|
|
Fegyveres erők, testületi és rendvédelmi szervek
állományába nem tartozók juttatásai (43+...+46) |
47 |
|
|
|
|
Külső személyi juttatások (42+47) |
48 |
|
|
|
|
Személyi juttatások összesen (09+41+48) |
49 |
|
|
|
|
Társadalombiztosítási járulék |
50 |
|
|
|
|
Munkaadói járulék |
51 |
|
|
|
|
Egészségügyi hozzájárulás |
52 |
|
|
|
|
Táppénz hozzájárulás |
53 |
|
|
|
|
Munkaadókat terhelő járulékok államháztartáson kívülre |
54 |
|
|
|
|
Munkaadókat terhelő egyéb járulékok |
55 |
|
|
|
|
Munkaadókat terhelő járulékok (50+...+55) |
56 |
|
|
|
|
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának,
törlesztésének részletezése
|
|
|
|
lapszám |
|
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának,
törlesztésének részletezése |
|
|
szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
06 |
R |
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
fejezet/
megye |
cím/alcím
település-típus |
|
szakágazat |
|
űrlap |
|
év |
időszak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ezer forintban |
|
M e g n e v e z é s
|
Sor-szám |
Eredeti |
Módosított |
Teljesítés |
|
|
|
előirányzat |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása központi költségvetési szervnek |
01 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása helyi önkormányzati költségvetési szervnek |
02 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása fejezeten (önkormányzaton) belül |
03 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása társadalombiztosítási alapoknak és kezelőinek |
04 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása elkülönített állami pénzalapoknak |
05 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (01+...+05) |
06 |
|
|
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása központi költségvetési szervnek |
07 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása helyi önkormányzati költségvetési szervnek |
08 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása fejezeten (önkormányzaton) belül |
09 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása társadalombiztosítási alapoknak és kezelőinek |
10 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása elkülönített állami pénzalapoknak |
11 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (07+...+11) |
12 |
|
|
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása állami nem pénzügyi vállalkozásoknak |
13 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása pénzügyi vállalkozásoknak |
14 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támoga-
tási kölcsönök nyújtása önkormányzati többségi tulajdonú egyéb
vállalkozásnak |
15 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támoga-
tási kölcsönök nyújtása nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb
vállalkozásnak |
16 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támoga-
tási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásnak (15+16) |
17 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú, a 15. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása
önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak |
18 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú, a 16. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása
nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak |
19 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásoknak
(17+18+19) |
20 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása háztartásoknak |
21 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása non-profit szervezeteknek |
22 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása külföldre |
23 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre
(13+14+20+21+22+23) |
24 |
|
|
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása állami nem pénzügyi vállalkozásoknak |
25 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása pénzügyi vállalkozásoknak |
26 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támoga-
tási kölcsönök nyújtása önkormányzati többségi tulajdonú egyéb
vállalkozásnak |
27 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támoga-
tási kölcsönök nyújtása nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb
vállalkozásnak |
28 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti
támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásnak (27+28) |
29 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú, a 27. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása
önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak |
30 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú, a 28. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása
nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak |
31 |
------------------ |
------------------ |
|
|
|
|
|
|
lapszám |
|
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának,
törlesztésének részletezése |
|
|
szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
06 |
R |
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
fejezet/
megye |
cím/alcím
település-típus |
|
szakágazat |
|
űrlap |
|
év |
időszak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ezer forintban |
|
M e g n e v e z é s
|
Sor-szám |
Eredeti |
Módosított |
Teljesítés |
|
|
|
előirányzat |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásoknak
(29+30+31) |
32 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú ideiglenes támogatási kölcsönök nyújtása háztartásoknak (lakáshoz jutás támogatása) |
33 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Egyéb felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása háztartásoknak |
34 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása non-profit szervezeteknek |
35 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása külföldre |
36 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson
kívülre (25+26+32+...+36) |
37 |
|
|
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök törlesztése központi költségvetési szervnek |
38 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök törlesztése helyi önkormányzati
költségvetési szervnek |
39 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök törlesztése fejezeten (önkormányzaton) belül |
40 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök törlesztése társadalombiztosítási alapoknak
és kezelőinek |
41 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök törlesztése elkülönített állami pénzalapoknak |
42 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Működési célú támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson
belülre (38+...+42) |
43 |
|
|
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése központi költségvetési
szervnek |
44 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése helyi önkormányzati költség-
vetési szervnek |
45 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése fejezeten (önkormányzaton)
belül |
46 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése társadalombiztosítási
alapoknak és kezelőinek |
47 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése elkülönített állami
pénzalapoknak |
48 |
------------------ |
------------------ |
|
|
Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson
belülre (44+...+48) |
49 |
|
|
|
|
Támogatási célú kölcsönök nyújtása és törlesztése (06+12+24+37+43+49) |
50 |
|
|
|
|
Működési bevételek
előirányzata és teljesítése
|
|
|
|
|
|
Működési bevételek
előirányzata és teljesítése |
|
|
szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PIR-törzsszám |
|
szektor |
fejezet/
megye |
cím/alcím/
település-típus |
|
szakágazat |
|
űrlap |
|
év |
időszak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ezer forintban |
|
M e g n e v e z é s
|
Sor-szám |
Eredeti |
Módosított |
Teljesítés |
|
|
|
előirányzat |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Intézményi ellátási díjak |
01 |
|
|
|
|
Alkalmazottak térítése |
02 |
|
|
|
|
Hatósági, engedélyezési, felügyeleti, ellenőrzési feladatok bevétele |
03 |
|
|
|
|
Egyéb alaptevékenységi bevételek |
04 |
|
|
|
|
Alaptevékenység bevételei (01+...+04) |
05 |
|
|
|
|
Állami feladatok ellátása során létrehozott áru- és készletértékesítés |
06 |
|
|
|
|
Alaptevékenység körében végzett szolgáltatások ellenértéke |
07 |
|
|
|
|
Alaptevékenység sajátos szolgáltatásainak ellenértéke |
08 |
|
|
|
|
Alaptevékenységgel összefüggő egyéb bevételek (06+07+08) |
09 |
|
|
|
|
Bérleti és lízing díjbevételek |
10 |
|
|
|
|
Szellemi és anyagi infrastruktúra magáncélú igénybevételének térítése |
11 |
|
|
|
|
Vendéglátóipari vállalkozások által üzemeltetett intézményi étterem bérleti díja |
12 |
|
|
|
|
Elhasználódott, feleslegessé vált készletek értékesítése |
13 |
|
|
|
|
Dolgozó, hallgató, tanuló stb. kártérítése és egyéb térítése |
14 |
|
|
|
|
Kötbér, bírság, egyéb kártérítés, bánatpénz megfizetéséből származó pénzösszeg |
15 |
|
|
|
|
Egyéb bevételek |
16 |
|
|
|
|
Intézmények egyéb sajátos bevételei (10+...+16) |
17 |
|
|
|
|
Működési kiadásokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó visszatérülés |
18 |
|
|
|
|
Felhalmozási kiadásokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó visszatérülés |
19 |
|
|
|
|
Kiszámlázott termékek és szolgáltatások általános forgalmi adója |
20 |
|
|
|
|
Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak általános forgalmi adója |
21 |
|
|
|
|
Általános forgalmi adó bevételek, visszatérülések (18+...+21) |
22 |
|
|
|
|
Áruértékesítés |
23 |
|
|
|
|
Szolgáltatás |
24 |
|
|
|
|
Vállalkozási bevételek (23+24) |
25 |
|
|
|
|
Államháztartáson kívülről származó befektetett pénzügyi eszközök kamata |
26 |
|
|
|
|
Egyéb államháztartáson kívülről származó kamatbevétel |
27 |
|
|
|
|
Kamatbevételek államháztartáson belülről |
28 |
|
|
|
|
Kamatbevételek (26+27+28) |
29 |
|
|
|
|
Intézményi működési bevételek (05+09+17+22+25+29) |
30 |
|
|
|
|
Központi költségvetés sajátos bevételei |
31 |
|
|
|
|
Elkülönített állami pénzalapok sajátos bevételei |
32 |
|
|
|
|
Társadalombiztosítási alapok sajátos bevételei |
33 |
|
|
|
|
Önkormányzatok sajátos működési bevételei |
34 |
|
|
|
|
Államháztartás alrendszereinek működési bevételei (31+...+34) |
35 |
|
|
|
|
Támogatási kölcsönök részletezése
