Vissza a Jogszabálykeresőre

Kifejezéskereső

  • ELI
  • ELIELI

Tartalomjegyzék

  • Szerkezet

358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelet

a magánnyugdíjpénztárak, az önkéntes nyugdíjpénztárak, valamint az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletek módosításáról

2007.01.01.

A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Tv.) 178. §-a (1) bekezdésének c) pontjában, valamint a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (a továbbiakban: Mpt.) 134. §-a (1) bekezdésének a) pontjában, továbbá az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény (a továbbiakban: Öpt.) 78. §-a (1) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján – figyelemmel a magánnyugdíjpénztárak, valamint az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak gazdálkodásának sajátosságaira – a Kormány a következőket rendeli el:

I. Fejezet

A magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési
és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 222/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet módosítása

1. § (1) A magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 222/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Mvhr.) 7. §-a (4) bekezdésének f) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(4) A pénztár – számviteli politikája keretében a Tv. 14. §-a (5) bekezdéséneka)–b) és d) pontjában, valamint az Mpt. 27. §-ának (1) bekezdésében foglalt szabályzatokon túlmenően köteles elkészíteni:]

„f) a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 41. §-ának (3) bekezdésében, továbbá a Tbj. végrehajtásáról szóló 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet 20. §-ának (1) bekezdésében előírt, az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: adóhatóság) által teljesített adatszolgáltatás és a pénztár saját nyilvántartásában szereplő adatok egyeztetésének eljárási szabályait tartalmazó szabályzatot;”

(2) Az Mvhr. 7. §-ának (4) bekezdése a következő g) ponttal egészül ki:

[(4) A pénztár – számviteli politikája keretében a Tv. 14. §-a (5) bekezdéséneka)–b) és d) pontjában, valamint az Mpt. 27. §-ának (1) bekezdésében foglalt szabályzatokon túlmenően köteles elkészíteni:]

„g) a választható portfoliós rendszer működése esetén a pénztártagok választása, illetve besorolása szerinti befektetési portfoliók hozamának és a befektetésekkel kapcsolatos költségeknek pénztártagonként elkülönített nyilvántartására vonatkozó szabályzatot.”

2. § (1) Az Mvhr. 9. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(2) A negyedéves jelentés a pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatásból, a pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát az Mbr. 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportok szerinti tagolásban tartalmazó kimutatásból, továbbá a pénztár egészére, valamint a fedezeti tartalékra választható portfoliónként számított negyedéves bruttó és nettó hozamráták, referenciahozamok alakulását tartalmazó kimutatásból áll.”

(2) Az Mvhr. 9. §-ának (4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(4) A pénztár egészére, valamint a fedezeti tartalékra választható portfoliónként számított negyedéves bruttó és nettó hozamráták, referenciahozamok alakulását tartalmazó kimutatás tagolását a 6. számú melléklet tartalmazza.”

3. § (1) Az Mvhr. 13. §-ának (4) bekezdése a következő d) ponttal egészül ki:

[(4) A pénztárnak a mérlegében szereplő összes eszközt e rendeletben, valamint az Mbr.-ben foglaltakra figyelemmel a következő fő csoportokba kell besorolni, és az analitikus nyilvántartásban kimutatni:]

„d) az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, de bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések fedezetét szolgáló eszközök.”

(2) Az Mvhr. 13. §-a a következő (5) bekezdéssel egészül ki:

„(5) A választható portfoliós rendszert működtető pénztárnak a nyugdíjszolgáltatás fedezetéül szolgáló (fedezeti célú) eszközöket e rendeletben, valamint az Mbr.-ben foglaltakra figyelemmel választható portfoliónként kell besorolni és az analitikus nyilvántartásban kimutatni.”

4. § Az Mvhr. 21. §-a a következő új (5) bekezdéssel egészül ki, és egyidejűleg a jelenlegi (5) bekezdés számozása (6) bekezdésre változik:

„(5) Bevételek aktív időbeli elhatárolásaként kell kimutatni az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, de bevallási adatok hiányában beazonosítatlan pénzösszegből a pénztár működési szükségleteinek megfelelően, a szervezeti és működési szabályzatban vagy pénzügyi tervben meghatározott tagdíjmegosztás arányában a tárgyhónapra jutó, azonosítatlan tagdíjcélú működési bevételként elszámolt összeget.”

5. § (1) Az Mvhr. 24. §-ának (11) bekezdése felvezető szövegének első mondata helyébe a következő rendelkezés lép:

„Likviditási és kockázati céltartalékként kell a mérlegben kimutatni az Mpt. 58. §-a, valamint az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján képzett céltartalékokat, a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió értékelési különbözetéből képzett céltartalékokat, továbbá az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, de bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának összegében, annak fedezetére képzett céltartalékokat.”

(2) Az Mvhr. 24. §-a (11) bekezdésének f) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(11) Likviditási és kockázati céltartalékként kell a mérlegben kimutatni az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdése, valamint az Mpt. 58. §-a alapján képzett céltartalékokat, a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió értékelési különbözetéből képzett céltartalékokat, továbbá az azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának összegében, annak fedezetére képzett céltartalékokat. A likviditási és kockázati céltartalékon belül elkülönítetten kell a mérlegben kimutatni:]

„f) az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, de bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának fedezetére az átmenetileg függő befizetésként nyilvántartott pénzeszközök befektetéséből származó, realizált hozambevételekből a befizetések azonosításakor a pénztári tartalékokon jóváírt tagdíjcélú bevételek időarányos hozamának pótlása céljából képzett tartalékot, valamint a be nem azonosított befizetések befektetése esetén az értékelési különbözetből képzett céltartalékot.”

6. § (1) Az Mvhr. 26. §-a (1) bekezdésének második mondata helyébe a következő rendelkezés lép:

„Ide tartozik a hosszú lejáratú kötelezettségekből a mérleg fordulónapját követő egy üzleti éven belül esedékes, visszafizetendő törlesztés összege, valamint a más pénztárba átlépő pénztártag részére fizetendő, a tag követelésének megfelelő összeg, amelyet a pénztár az átvevő pénztár részére már leigazolt, de pénzügyileg még nem rendezett, továbbá az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról a pénztár elszámolási betétszámlájára átutalt, de bevallási adatok hiánya miatt a pénztári tartalékokra még fel nem osztható tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint egyéb azonosítatlan (függő) befizetések összege.”

(2) Az Mvhr. 26. §-ának (6) bekezdése a következő mondattal egészül ki:

„Itt kell továbbá elkülönítetten kimutatni az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról a pénztár elszámolási betétszámlájára átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok összegét mindaddig, amíg annak azonosítása az adóhatóságtól átadott bevallási adatokkal meg nem történik.”

7. § Az Mvhr. 33. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(5) A likviditás (a pénzár fizetőképességének), a demográfiai kockázatok, a saját tevékenységi kockázatok, valamint az egyéb kockázatok fedezetével, továbbá az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, illetve a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió értékelési különbözetében bevételként elszámolt várható hozam összegéből kell céltartalékot képezni.”

8. § (1) Az Mvhr. 34. §-a (1) bekezdésének h) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(1) A pénztár működési tevékenysége eredményének megállapításánál a működési célú bevételek a következők:]

„h) Azonosítatlan tagdíjcélú működési bevétel: a pénztár elszámolási számlájára az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt pénzeszközökből a bevallási adatok hiánya miatt a működési költségek fedezetére a tagdíjmegosztási arányok figyelembevételével számított, az aktív időbeli elhatárolással szemben elszámolt összeg.”

(2) Az Mvhr. 34. §-a (1) bekezdésének i) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(1) A pénztár működési tevékenysége eredményének megállapításánál a működési célú bevételek a következők:]

„i) Egyéb bevételek: a 24. § (2) bekezdése szerint képzett előző évi működési céltartalékok felhasználásának összege. Itt kell továbbá kimutatni a tárgyévi, illetve a tárgyévet megelőző üzleti évi káreseményekkel kapcsolatosan a biztosító által fizetett, illetve a mérlegkészítés időpontjáig megkapott kötbérek, késedelmi kamatok – ideértve a tagdíjak késedelmes befizetése miatt kapott késedelmi kamatok, önellenőrzési pótlékok –, kártérítések összegét és az előző üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt követelésekre történt befizetések működést megillető összegét. Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását. Egyéb bevételként kell kimutatni az immateriális javak, működtetett ingatlanok és a működésre szolgáló egyéb tárgyi eszközök közvetlen értékesítéséből származó bevételt. Itt kell továbbá kimutatni az Mpt. 68/A. §-ának (8) bekezdése szerinti egyedi portfolióváltással összefüggő költségek pénztártag által megtérített összegét.”

9. § Az Mvhr. 36. §-ának (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(7) Likviditási és kockázati céltartalékként kell kimutatni az (1) bekezdés a)–i) pontja szerinti likviditási és kockázati célú bevételek, valamint a (3) bekezdés szerinti likviditási és kockázati célú befektetési tevékenység bevételei együttes összegének és a (2) bekezdés szerinti likviditási és kockázati célú egyéb ráfordítások, valamint a (4) bekezdés szerinti likviditási és kockázati célú befektetési tevékenység ráfordításai együttes összegének különbözetében – a demográfiai, a saját tevékenységi kockázatokra, az egyéb likviditási és kockázati célokra, az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések hozamára – ráfordításként megképzett céltartalékot, továbbá az értékelési különbözetből képzett céltartalékot.”

10. § Az Mvhr. a 37. §-t követően a következő címmel és 37/A. §-sal egészül ki:

„
Portfolió állomány kimutatás

37/A. § (1) A negyedéves jelentés részét képező tárgynegyedév végi portfolió állomány könyv szerinti és piaci értékét tartalmazó kimutatást az Mbr. 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportok szerinti tagolásban kell elkészíteni.
(2) A választható portfoliós rendszert nem működtető pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát tartalmazó kimutatás tagolását a 8. számú melléklet tartalmazza.
(3) A választható portfoliós rendszert működtető pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát tartalmazó kimutatás tagolását a 9. számú melléklet tartalmazza.
(4) A végelszámolás, illetve a felszámolás időtartama alatt a pénztárnak az (1) bekezdés szerinti kimutatást nem kell elkészítenie.”

11. § (1) Az Mvhr. 42. §-ának (16) és (17) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(16) Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt tagdíjakat, késedelmi pótlékokat, önellenőrzési pótlékokat az adóhatóság által a bevallási időszakra vonatkozóan teljesített adatszolgáltatás adataival történő foglalkoztatói és tagi szintű egyeztetése után, továbbá az egyéb azonosítatlan (függő) befizetéseket a befizetések beazonosítása után a megfelelő bevételi jogcímen bevételként kell elszámolni a megfelelő egyéb rövid lejáratú kötelezettség csökkentésével egyidejűleg.
(17) Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor, azok befektetéséből származó nettó hozam likviditási és kockázati tartalékban kimutatott összegét az egyéni számlán belül a hozambevételekből képzett céltartalékra kell átvezetni.”

(2) Az Mvhr. 42. §-a a következő (25) és (26) bekezdéssel egészül ki:

„(25) A tagdíjbevallás és befizetés időpontjának eltérése miatt az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, de bevallási adatok hiányában beazonosítatlan pénzösszegből a tagdíjmegosztás arányában a működést megillető összeget azonosítatlan tagdíjcélú működési bevételként kell elszámolni az aktív időbeli elhatárolással szemben. Az aktív időbeli elhatárolást a bevallási adatokkal történt egyeztetés alapján, a működést ténylegesen megillető tagdíjbevételek elszámolását követően kell megszüntetni.
(26) A fedezeti célú befektetések között nyilvántartott részesedések, részvények kibocsátójának – kiválás formájában történő – átalakulása során a kiváló gazdasági társaságtól térítés nélkül kapott részesedések, részvények forgalmi (piaci) értékét a fedezeti célú befektetésekkel kapcsolatos bevételek között a pénzügyi műveletek egyéb realizált bevételeként kell elszámolni.”

12. § Az Mvhr. 44. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(5) A kiegészítő melléklet számszaki része – a Tv. 92. §-ának (1) bekezdésében előírt számszerű adatokon kívül – a pénztár pénzmozgásainak jogcímeit tükröző cash-flow-t, a pénztári céltartalékok alakulását, valamint a portfolió állomány üzleti év végi állományának könyv szerint és piaci értékét tartalmazza.”

13. § Az Mvhr. 46. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(5) A likviditási és kockázati céltartalékok alakulásáról a kimutatást kockázati célonként (demográfiai, saját tevékenységi, egyéb kockázat, az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, de bevallási adatokhoz még nem rendelhető befizetések, valamint az egyéb azonosítatlan (függő) befizetések hozamának fedezetére) kell elkészíteni.”

14. § Az Mvhr. a következő 46/A. §-sal egészül ki:

„
46/A. § A pénztár üzleti év végi portfolió állománya könyv szerinti értékének és piaci értékének bemutatását tartalmazó kimutatást a 37/A. § (2) és (3) bekezdése szerinti formában kell elkészíteni.”

15. § Az Mvhr. 47. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(1) A pénztár befektetési tevékenysége hatékonyságának értékelése céljából a kiegészítő melléklet szöveges részében a pénztárnak be kell mutatnia:
a) a hozamráta alakulását;
b) a pénztár taglétszámának alakulását a változás jogcíme szerinti részletezésben;
c) a pénztár által szükségesnek ítélt további mutatószámok alakulását.”

16. § Az Mvhr. 1. számú melléklete e rendelet 1. számú melléklete szerint módosul.

17. § Az Mvhr. 2. számú melléklete e rendelet 2. számú melléklete szerint módosul.

18. § Az Mvhr. 3. számú melléklete e rendelet 3. számú melléklete szerint módosul.

19. § Az Mvhr. 4. számú melléklete e rendelet 4. számú melléklete szerint módosul.

20. § Az Mvhr. 5. számú melléklete e rendelet 5. számú melléklete szerint módosul.

21. § Az Mvhr. 6. számú melléklete e rendelet 6. számú melléklete szerint módosul.

22. § Az Mvhr. 7. számú melléklete e rendelet 7. számú melléklete szerint módosul.

II. Fejezet

Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámolókészítési
és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet módosítása

24. § (1) Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Övhr.) 9. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(2) A negyedéves jelentés a pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatásból, a pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát az Öbr. 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportok szerinti tagolásban tartalmazó kimutatásból, valamint a pénztár egészére számított negyedéves bruttó és nettó hozamráták, referenciahozamok alakulását tartalmazó kimutatásból áll.”

(2) Az Övhr. 9. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(5) A pénztár egészére, valamint a fedezeti tartalékra választható portfoliónként számított negyedéves bruttó és nettó hozamráták, referenciahozamok alakulását tartalmazó kimutatás tagolását a 8. számú melléklet tartalmazza.”

25. § Az Övhr. 35. §-a (1) bekezdésének e) pontja a következő mondattal egészül ki:

„Itt kell elkülönítetten kimutatni az Szja tv. 44/A. §-a szerint a tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeget.”

26. § Az Övhr. a 37. §-t követően a következő címmel és 37/A. §-sal egészül ki:

„
Portfolió állomány kimutatás

37/A. § (1) A negyedéves jelentés részét képező tárgynegyedév végi portfolió állomány könyv szerinti és piaci értékét tartalmazó kimutatást az Öbr. 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportok szerinti tagolásban kell bemutatni.
(2) A választható portfoliós rendszert nem működtető pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát tartalmazó kimutatás tagolását a 10. számú melléklet tartalmazza.
(3) A választható portfoliós rendszert működtető pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát tartalmazó kimutatás tagolását a 11. számú melléklet tartalmazza.
(4) A végelszámolás, illetve felszámolás időtartama alatt a pénztárnak az (1) bekezdés szerinti kimutatást nem kell elkészítenie.”

27. § Az Övhr. 42/A. §-a a következő (11) bekezdéssel egészül ki:

„(11) A fedezeti célú befektetések között nyilvántartott részesedések, részvények kibocsátójának – kiválás formájában történő – átalakulása során a kiváló gazdasági társaságtól térítés nélkül kapott részesedések, részvények forgalmi (piaci) értékét a fedezeti célú befektetésekkel kapcsolatos bevételek között a részesedések, részvények átadásával egyidejűleg a pénzügyi műveletek egyéb realizált bevételeként kell elszámolni.”

28. § Az Övhr. 44. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(5) A kiegészítő melléklet számszaki része – a Tv. 92. §-ának (1) bekezdésében előírt számszerű adatokon kívül – a pénztár pénzmozgásának jogcímeit tükröző cash-flow-t, a pénztári céltartalékok alakulását, a portfolió állomány üzleti év végi állományának könyv szerinti és piaci értékét tartalmazza.”

29. § (1) Az Övhr. 44. §-ának (19) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(19) A kiegészítő mellékletben be kell mutatni az Öbr. 32. §-a szerinti biztosításmatematikai mérleget.”

(2) Az Övhr. 44. §-a a következő (25) bekezdéssel egészül ki:

„(25) A kiegészítő mellékletben be kell mutatnia a taglétszám alakulását korévenként, a 12. számú melléklet szerinti jogcímeknek megfelelő bontásban, valamint a nyugdíjszolgáltatást igénybe vevők, illetve a nyugdíjszolgáltatást év közben megszüntetők létszámát korévenként a 13. számú melléklet szerinti jogcímeknek megfelelő bontásban.”

30. § Az Övhr. a következő 46/A. §-sal egészül ki:

„
46/A. § A pénztár üzleti év végi portfolió állománya könyv szerinti értékének és piaci értékének bemutatását tartalmazó kimutatást a 37/A. § (2) és (3) bekezdése szerinti formában kell elkészíteni.”

31. § Az Övhr. 47. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(1) A pénztár befektetési tevékenysége hatékonyságának értékelése céljából a kiegészítő melléklet szöveges részében a pénztárnak be kell mutatnia:
a) a hozamráta alakulását;
b) a pénztár taglétszámának alakulását a változás jogcíme szerinti részletezésben;
c) a pénztár által szükségesnek ítélt további mutatószámok alakulását.”

32. § Az Övhr. 3. számú melléklete „Az eredménykimutatás előírt tagolása” „B) Pénztári szolgáltatások fedezet” részben a 6. sor helyébe a következő rendelkezés lép:

„6. Tagok egyéb befizetései
ebből: a tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg”

33. § Az Övhr. 7. számú melléklete e rendelet 10. számú melléklete szerint módosul.

34. § Az Övhr. 9. számú melléklete „Számlakeret-tükör” „92. TAGOK EGYÉB BEFIZETÉSEI” számlacsoport a következő új főkönyvi számlákkal egészül ki:

„921. Tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg
922. Tagok egyéb befizetései”
III. Fejezet

Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet módosítása

36. § Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Evhr.) 6. §-ának (5) bekezdése a következő g) ponttal egészül ki:

[(5) A pénztár számviteli politikája keretében köteles elkészíteni:]

„g) a pénztár által nyújtott vagy finanszírozott szolgáltatások ellenőrzésének folyamatát, módszertanát és eljárási rendjét tartalmazó szabályzatot.”

37. § Az Evhr. 9. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(2) A negyedéves jelentés a pénzforgalmi jelentésből, a pénztár tárgynegyedév végi portfolió állományát az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló 268/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ögr.) 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportok szerinti tagolásban tartalmazó kimutatásból, valamint a pénztár által finanszírozott szolgáltatások tárgynegyedévi adatait tartalmazó kimutatásból áll.”

38. § Az Evhr. 23. §-a a következő (7) bekezdéssel egészül ki:

„(7) Amennyiben az önsegélyező pénztár az Öpt. 50. §-ának (1) bekezdése alapján közösségi szolgáltatásokat nyújt, akkor a fedezeti alap tartalékán belül a pénztártagok egyéni számlái terhére közösségi szolgáltatási tartaléko(ka)t kell képeznie. A közösségi szolgáltatási tartalék(ok)at megillető összeggel a közösségi szolgáltatási tartalék(ok)at kell növelni az egyéni számlák likvid tartaléka terhére.”

39. § (1) Az Evhr. 29. §-a (5) bekezdésének d) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(5) A fedezeti alap pénzforgalmi eredményének megállapításánál a szolgáltatási célú bevételek a következők:]

„d) Támogatóktól befolyt összeg: az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat – önsegélyező pénztár esetén a közösségi szolgáltatások tartalékát – rendszeresen vagy eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a szolgáltatási célra juttatott támogatás összege.”

(2) Az Evhr. 29. §-ának (5) bekezdése a következő új f) ponttal egészül ki, egyidejűleg a jelenlegi f)–i) pontok jelölése g)–j) pontra változik:

[(5) A fedezeti alap pénzforgalmi eredményének megállapításánál a szolgáltatási célú bevételek a következők:]

„f) A tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg: a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 44/A. §-ának (2) bekezdésében foglaltak szerint a tag adóhatósághoz benyújtott önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozata alapján az adóhatóság által a tag egyéni számlája javára átutalt összeg.”

(3) Az Evhr. 29. §-a (6) bekezdésének felvezető szövege helyébe a következő rendelkezés lép:

„(6) A fedezeti alap kiadásai között kell elkülönítetten kimutatni a szolgáltatások kiadásait, a tagoknak visszatérített összeget, a pénzügyi műveletek kiadásait, a fedezeti alapot terhelő jogosulatlan kifizetéseket, valamint a tagdíjat nem fizető pénztártag hozamából a működési és likviditási alapba átcsoportosított összeget.”

(4) Az Evhr. 29. §-a (6) bekezdésének a) pontja a következő mondattal egészül ki:

„Itt kell kimutatni a pénztártag egyéni számláját terhelő, a pénztári szolgáltatásokhoz, illetve az azokkal kapcsolatos elszámolásokhoz kapcsolódó pénztári kártya kibocsátás költségeit.”

(5) Az Evhr. 29. §-ának (6) bekezdése a következő f) és g) ponttal egészül ki:

[(6) A fedezeti alap kiadásai között kell elkülönítetten kimutatni a szolgáltatások kiadásait, a tagoknak visszatérített összeget, a pénzügyi műveletek kiadásait, a fedezeti alapot terhelő jogosulatlan kifizetéseket, valamint a tagdíjat nem fizető pénztártag hozamából a működési és likviditási alapba átcsoportosított összeget.]

„f) Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a működési alapba átcsoportosított összegként kell kimutatni az Öpt. 14. §-ának (3) bekezdése, valamint az e rendelet 23. §-ának (6) bekezdésében foglaltak alapján a tagdíjfizetés elmulasztásának kezdő időpontjától a tag egyéni egészségszámlája, önsegélyező pénztár esetében a tag egyéni számlája befektetésének hozamából a működési alapra jutó hányadot.
g) Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a likviditási alapba átcsoportosított összegként kell kimutatni az Öpt. 14. §-ának (3) bekezdése, valamint az e rendelet 23. §-ának (6) bekezdésében foglaltak alapján a tagdíjfizetés elmulasztásának kezdő időpontjától a tag egyéni egészségszámlája, önsegélyező pénztár esetében a tag egyéni számlája befektetésének hozamából a likviditási alapra jutó hányadot.”

(6) Az Evhr. 29. §-ának (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(7) A fedezeti alap, a likviditási alap és a működési alap közötti, valamint a fedezeti alapon belül az egyéni számlák szabad tartaléka és a közösségi szolgáltatások tartaléka közötti, továbbá az egyes közösségi szolgáltatások tartalékai közötti átcsoportosításokat az alapok, illetve tartalékok között közvetlenül kell elszámolni.”

(7) Az Evhr. 29. §-ának (8) bekezdése a következő j) ponttal egészül ki:

[(8) A pénztár működési alapja eredményének megállapításánál működési célú bevételek a következők:]

„j) Átcsoportosítás a tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról: itt kell kimutatni az Öpt. 14. §-ának (3) bekezdése, valamint az e rendelet 23. §-ának (6) bekezdése alapján a tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a működési alapot megillető összeget.”

(8) Az Evhr. 29. §-ának (11) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(11) A likviditási alap eredményének megállapításánál a likviditási alap bevételeként kell kimutatni az (5) bekezdés a)–d) és g)–h) pontjában foglalt jogcímeken a likviditási alapot megillető, valamint az egyéb, külön nem nevesített ténylegesen befolyt bevételeket, továbbá a fedezeti, illetve a működési alapból a likviditási alapba átcsoportosított összegeket; a likviditási alapot terhelő kiadásként kell kimutatni a (6) bekezdés c) pontja szerinti jogcímen a likviditási alapot terhelő ténylegesen teljesített kiadásokat, valamint a fedezeti, illetve a működési alapba átcsoportosított összegeket.”

40. § Az Evhr. a 31. §-t követően a következő címmel és 31/A. §-sal egészül ki, egyidejűleg a jelenlegi 31/A–31/D. §-ok számozása 31/B–31/E. §-ra változik:

„
Portfolió állomány kimutatás

31/A. § (1) A negyedéves jelentés részét képező tárgynegyedév végi portfolió állomány könyv szerinti értékét tartalmazó kimutatást az Ögr. 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportok szerinti tagolásban kell bemutatni.
(2) A portfolió állományt könyv szerinti értéken, pénztári alapok szerinti tagolásban részletezve a 9. számú melléklet szerinti formában kell kimutatni.”

41. § (1) Az Evhr. 32. §-ának (4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(4) A kiegészítő melléklet számszerű kimutatása a pénztári alapok alakulását, a pénztári szolgáltatásokra vonatkozó adatokat, a portfolió állomány üzleti év végi állományának könyv szerinti értékét, továbbá a taglétszám korévenkénti alakulását, valamint a szolgáltatást igénybe vevők létszámának korévenkénti alakulását tartalmazza.”

(2) Az Evhr. 32. §-a a következő (13) bekezdéssel egészül ki:

„(13) A kiegészítő mellékletben a portfolió állomány üzleti év végi állományának könyv szerinti értékét a 9. számú melléklet szerinti formában, a taglétszám korévenkénti alakulását a 10. számú melléklet, a szolgáltatást igénybe vevők létszámának korévenkénti alakulását a 11. számú melléklet szerinti formában kell bemutatni.”

42. § Az Evhr. 1. számú melléklete „A mérleg előírt tagolása” „E) Tartalékok” részben a „I. Fedezeti alap tartaléka” a következő 5. sorral egészül ki:

„5. Közösségi szolgáltatások tartaléka”

43. § Az Evhr. 2. számú melléklete helyébe e rendelet 15. számú melléklete lép.

44. § Az Evhr. 3. számú melléklete e rendelet 16. számú melléklete szerint módosul.

45. § Az Evhr. 6. számú melléklete e rendelet 17. számú melléklete szerint módosul.

IV. Fejezet

Záró rendelkezések

49. § (1) E rendelet – a (2) bekezdésben foglaltak kivételével – 2007. január 1-jén lép hatályba azzal, hogy rendelkezéseit – a (3) bekezdésben foglalt eltéréssel – először a 2007. évben induló üzleti évről készített beszámolóra kell alkalmazni.

(2) E rendelet 48. §-a 2007. június 1-jén lép hatályba.

(3) Az Mvhr. e rendelet 11. §-ának (2) bekezdésével kiegészített 42. §-ának (26) bekezdését, valamint az e rendelet 27. §-ában foglalt előírást a 2006. évi üzleti évről készített beszámolóra is lehet alkalmazni.

50. § (1) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg az Mvhr. 24. §-ának (1) bekezdésében a „befektetési és”, valamint a „vagyonkezelési és” szövegrész, a (11) bekezdésének a) pontja, a 35. §-a (1) bekezdésének g) pontjában a „bevallása és” szövegrész, a 36. §-a (1) bekezdésének i) pontjában a „bevallása és” szövegrész, az 50. § (1) bekezdésében „a Magyar Közlöny mellékletében vagy” szövegrész hatályát veszti.

(2) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg az Mvhr. 24. §-a (11) bekezdésének b) pontjában a „13. §-ának (2) bekezdése” szövegrész helyébe a „4. §-ának (4) bekezdése” szövegrész, a 41. §-ának (6) bekezdésében a „Magyar Közlöny mellékletében” szövegrész helyébe a „Pénzügyi Közlönyben” szövegrész, a 41/A. §-ának (4) bekezdésében a „Magyar Közlöny mellékletében” szövegrész helyébe a „Pénzügyi Közlönyben” szövegrész lép.

(3) Az Mvhr. 4. számú melléklete „Pénztári céltartalékok alakulása” „B) Likviditási és kockázati céltartalékok” „I. Befektetési kockázatra” rész 2008. január 1-jétől hatályát veszti.

(4) Az Mvhr. e rendelet 10. §-ával megállapított 37/A. §-ának (2) bekezdése, valamint az Mvhr. 8. számú melléklete 2009. január 1. napjával hatályát veszti.

51. § E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg az Övhr. 41. §-ának (6) bekezdésében a „vagy országos napilapban” szövegrész, az 50. §-ának (1) bekezdésében „a közgyűlés jóváhagyását követő 30 napon belül, de legkésőbb”, valamint a „vagy országos napilapban” szövegrész hatályát veszti.

52. § (1) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg az Evhr. 23. §-ának (3) bekezdésében a „34. §-ának (3) és” szövegrész, a (4) bekezdésében a „34. §-ának (3) és a” szövegrész, az (5) bekezdésében a „34. §-ának (3) és a” szövegrész, a 29. §-a (5) bekezdésének a) pontjában az „az Öpt. 34. § (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott” szövegrész, a c) pontjában az „az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint” szövegrész, a (8) bekezdésének a) pontjában az „az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott” szövegrész, a c) pontjában az „az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint” szövegrész, a 30. §-ának (4) bekezdésében az „az Öpt. 34. §-ának (3), illetve (4) bekezdésében foglalt jogcímeknek megfelelően” szövegrész, az e rendelet 40. §-ával átszámozott 31/E. §-ának (6) bekezdésében a „vagy országos napilapban” szövegrész, a 36. §-ának (1) bekezdésében „a közgyűlés jóváhagyását követő 30 napon belül, de legkésőbb”, valamint a „vagy országos napilapban” szövegrész hatályát veszti.

(2) Az Evhr. 7. és 8. számú melléklete 2007. június 1. napjával hatályát veszti.

(3) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg az Evhr. 13. §-ának (4) bekezdésében az „önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló 268/1997. (XII. 22.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ögr.)” szövegrész helyébe az „Ögr.-ben” szövegrész, a 29. §-a (8) bekezdésének f) pontjában a „(3) bekezdésének b)–c)” szövegrész helyébe a „(3) bekezdésének b)” szövegrész, a h) pontjában a „g)” szövegrész helyébe a „h)” szövegrész, a (9) bekezdésének c) pontjában az „50 ezer” szövegrész helyébe a „100 ezer” szövegrész lép.

Átmeneti rendelkezések

53. § A magánnyugdíjpénztáraknak a befektetési kockázatokra képzett céltartalékként 2007. január 1-jén kimutatott összeget a 2007. első negyedév végi hozamfelosztás során a negyedév végi hozamjóváírás utáni egyenlegek figyelembevételével kell az egyéni számlákra és a szolgáltatási tartalékokra felosztani.

54. § Amennyiben az önsegélyező pénztár az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak által finanszírozható szolgáltatásokról szóló 263/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 3/A–3/C. §-ában foglalt rendelkezéseket 2007. május 31-ét megelőzően alkalmazza, akkor az önsegélyező pénztár által finanszírozott szolgáltatásokra vonatkozó tárgynegyedévi adatokat az Evhr. 31. §-ának (2) bekezdése szerinti 7. számú melléklet helyett az Evhr. 12. számú melléklete szerinti formában kell kimutatni.

Gyurcsány Ferenc s. k.,
miniszterelnök

1. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 1. számú mellékletének módosításáról

Az Mvhr. 1. számú melléklete „A mérleg előírt tagolása” a következők szerint módosul:

a) a „A mérleg előírt tagolása” „E) Céltartalékok” részben a „III. Likviditási és kockázati céltartalék” tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
[III. Likviditási és kockázati céltartalék]
„1. Demográfiai kockázatokra
2. Saját tevékenységi kockázatokra
3. Egyéb kockázatokra
4. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető befizetések befektetési hozamának tartaléka
5. Egyéb azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának tartaléka
6. Likviditási portfolió értékelési különbözete
Ebből:
6.1. Időarányosan járó kamat (+)
6.2. Járó osztalék (+)
6.3. Devizaárfolyam-változás (±)
6.4. Egyéb piaci értékítéletből adódó értékkülönbözet (±)”

b) a „A mérleg előírt tagolása” „F) Kötelezettségek” részben a „II. Rövid lejáratú kötelezettségek” tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
[II. Rövid lejáratú kötelezettségek]
„1. Tagokkal szembeni kötelezettségek
2. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
3. Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök
4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
5. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető befizetések
5.1. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt munkáltatóhoz rendelhető befizetés
5.2. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt munkáltatóhoz nem rendelhető befizetés
6. Egyéb azonosítatlan (függő) befizetések
6.1. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések
6.2. Munkáltatóhoz és taghoz nem rendelhető függő befizetések”

2. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 2. számú mellékletének módosításáról

Az Mvhr. 2. számú melléklete „Az eredménykimutatás előírt tagolása” a következők szerint módosul:

a) az „Az eredménykimutatás előírt tagolása” „A) Pénztár működési tevékenysége” rész a következő új 8. sorral egészül ki, egyidejűleg a jelenlegi 8–34. sorok számozása 9–35.-re változik:
„8. Azonosítatlan tagdíjcélú működési bevétel”

b) az „Az eredménykimutatás előírt tagolása” „C) Likviditási és kockázati fedezet” részben a 25. „Likviditási és kockázati céltartalékképzés (6+7–8±24) (–)” sor tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
[25. Likviditási és kockázati céltartalékképzés (6+7–8±24) (–)]
„25.1. Demográfiai kockázatokra
25.2. Saját tevékenységi kockázatokra
25.3. Egyéb kockázatokra
25.4. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető befizetések befektetési hozamára
25.5. Egyéb azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamára
25.6. Értékelési különbözetből képzett likviditási céltartalék
25.6.1. Időarányosan járó kamat
25.6.2. Járó osztalék
25.6.3. Devizaárfolyam különbözet
25.6.4. Egyéb piaci értékítéletből adódó értékkülönbözet”

3. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 3. számú mellékletének módosításáról

Az Mvhr. 3. számú melléklete a „Cash-flow kimutatás” előírt tagolása a következők szerint módosul:

a) a „Cash-flow kimutatás” a következő új 19. sorral egészül ki, egyidejűleg a jelenlegi 19–41. sorok számozása 20–42.-re változik:
„19. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető befizetések állományának változása (±)”

b) a „Cash-flow kimutatás” – (1) bekezdés szerint átszámozott – 20. sora helyébe a következő rendelkezés lép:
„20. Egyéb azonosítatlan (függő) befizetések állományváltozása (±)”

4. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 4. számú mellékletének módosításáról

Az Mvhr. 4. számú melléklet „Pénztári céltartalékok alakulása” a következők szerint módosul:
a) a „Pénztári céltartalékok alakulása” „B) Likviditási és kockázati tartalékok” részben a „I. Befektetési kockázatra” tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
[I. Befektetési kockázatra]
„01. Nyitó állomány
02. Befektetési kockázati céltartalék átcsoportosítás egyéni számlákra
03. Befektetési kockázati céltartalék átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba
04. Befektetési kockázati céltartalék záró állománya”

b) a „Pénztári céltartalékok alakulása” „C) Céltartalékok állománya összesen” részben a „Likviditási és kockázati céltartalék” tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
[Likviditási és kockázati céltartalék]
„– befektetési kockázatokra
– demográfiai kockázatokra
– saját tevékenységi kockázatra
– egyéb kockázatokra
– az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető befizetések befektetési hozamára
– egyéb azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamára
– értékelési különbözetre”

5. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 5. számú mellékletének módosításáról

Az Mvhr. 5. számú melléklet „Pénzügyi teljesítmény alakulása” a következők szerint módosul:

a) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „A) BEVÉTELEK (BEFIZETÉSEK)” részben az „1.3. Azonosított, működési célra jóváírt bevételek összesen” sor helyébe a következő rendelkezés lép:
„1.3. Azonosított, működési célra jóváírt bevételek összesen
Ebből: működési célú adomány, támogatás”

b) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „A) BEVÉTELEK (BEFIZETÉSEK)” részben az „1.5. Azonosítatlan befizetések (függő tételek) a tárgyidőszakban” sor tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
[1.5. Azonosítatlan befizetések (függő tételek) a tárgyidőszakban]
„1.5.1. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető, egyéni számlára fel nem osztható befizetések (±)
Ebből:
1.5.1.1. Munkáltatóhoz rendelhető, de egyéni számlára fel nem osztható befizetések
1.5.1.2. Munkáltatóhoz és pénztártaghoz nem rendelhető befizetések
1.5.2. Egyéb azonosítatlan, munkáltatóhoz rendelhető, de egyéni számlára fel nem osztható befizetések (±)
1.5.3. Egyéb azonosítatlan, munkáltatóhoz és pénztártaghoz nem rendelhető, egyéni számlára fel nem osztható befizetések (±)”

c) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „B) PÉNZTÁR HOZAMA” részben a „3. Befektetési tevékenység ráfordításai” között a „3.6. Vagyonkezelői, letétkezelői díjak” sor helyébe a következő rendelkezés lép:
„3.6. Vagyonkezelői, letétkezelői díjak
3.6.1. Vagyonkezelői díjak
Ebből:
3.6.1.1. Saját vagyonkezeléssel kapcsolatos költség
3.6.1.2. Vagyonkezelőnek számla alapján fizetett díj
3.6.2. Letétkezelői díjak”

d) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „C) MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE” részben a „6. Működéssel kapcsolatos ráfordítások összesen (6.1.+...+6.12.)” sor és annak tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
„6. Működéssel kapcsolatos ráfordítások összesen (6.1.+...+6.9.)
6.1. Anyagköltség
6.2. Pénztári alkalmazottak munkabére és közterhei
6.3. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja és közterhei
6.4. Tagszervezéssel kapcsolatos költségek
6.5. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatokat ellátó szervezetnek fizetett díjak
6.6. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség
6.7. Felügyeleti díj
6.8. Garancia díj
6.9. Egyéb (külön soron nem nevesített) működési költségek, ráfordítások”

e) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „E) STATISZTIKAI ADATOK” rész tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
„E) STATISZTIKAI ADATOK*
17. Felügyeleti díj alapja
18. Garancia díj alapja
19. Átcsoportosítás a tartaléktőkébe a likviditási és kockázati céltartalékból
20. Pénzügyileg realizált és a működési tevékenységre jóváírt összegek
21. Pénzügyileg teljesített, működéssel összefüggő kiadások
22. Működési tevékenység pénzforgalmi bevételeinek és kiadásainak különbsége (20–21) (±)
23. Lezárt panaszügyek száma
24. Lezáratlan panaszügyek száma
Ebből:
24.1. 30 napon belüli lezáratlan panaszügyek száma
24.2. 30 napon túli lezáratlan panaszügyek száma
25. Más pénztárba átlépett tagok részére átutalt összeg
26. Társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe visszalépő tagok részére átutalt összeg
27. Más pénztárból átlépett tagok által hozott tagi követelés
28. Fedezeti céltartalék záró állománya
29. Tartaléktőke
30. Likviditási és kockázati céltartalék záró állománya
Ebből: egyéb kockázatokra képzett céltartalék
31. Az adóhatóság magánnyugdíjpénztári beszedési számláiról átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok
31.1. 90 napon belüli, bevalláshoz nem rendelhető befizetések
31.2. 91–180 nap közötti, bevalláshoz nem rendelhető befizetések
31.3. 181–360 nap közötti, bevalláshoz nem rendelhető befizetések
31.4. 360 napon túli, bevalláshoz nem rendelhető befizetések
32. Egyéb azonosítatlan (függő) tételek állománya
32.1. Egyéb azonosítatlan, munkáltatóhoz rendelhető, de egyéni számlára fel nem osztható befizetések
32.1.1. 90 napon belüli azonosítatlan befizetések
32.1.2. 91–180 nap közötti azonosítatlan befizetések
32.1.3. 181–360 nap közötti azonosítatlan befizetések
32.1.4. 360 napon túli azonosítatlan befizetések
32.2. Egyéb azonosítatlan, munkáltatóhoz és taghoz nem rendelhető, egyéni számlára fel nem osztható befizetések
32.2.1. 90 napon belüli azonosítatlan befizetések
32.2.2. 91–180 nap közötti azonosítatlan befizetések
32.2.3. 181–360 nap közötti azonosítatlan befizetések
32.2.4. 360 napon túli azonosítatlan befizetések
33. Bevalláshiányos egyéni számlák száma
33.1. 180 napon belüli bevalláshiányos egyéni számlák száma
33.2. 180 napon túli bevalláshiányos egyéni számlák száma
34. Befizetés hiányos egyéni számlák száma
34.1. 180 napon belüli befizetés hiányos egyéni számlák száma
34.2. 180 napon túli befizetés hiányos egyéni számlák száma
35. Bevallás- és befizetés hiányos egyéni számlák száma
35.1. 180 napon belüli bevallás- és befizetés hiányos egyéni számlák száma
35.2. 180 napon túli bevallás- és befizetés hiányos egyéni számlák száma
36. Bevalláshiánnyal kapcsolatban kezdeményezett eljárások
37. Pénztári alkalmazottak létszáma tárgynegyedév végén (fő)
Ebből: tárgynegyedévben felvettek száma
_______
* 17–22. sorokban a tárgyévi halmozott adatokat és a tárgynegyedévi adatokat kell szerepeltetni
23–27. sorokban a tárgynegyedévi adatokat kell szerepeltetni
28–36. sorokban halmozott adatokat kell szerepeltetni”

f) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „F) TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA” rész tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
„F) TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA
F) TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Önkéntesen biztosított

Kötelezően biztosított

Összesen

38.

 

Időszak elején

 

 

 

39.

 

Időszak alatti változás

 

 

 

 

 

Ebből:

 

 

 

39.1.

 

új belépő

 

 

 

39.2.

 

átlépő más pénztárból

 

 

 

39.3.

 

átlépő más pénztárba

 

 

 

39.4.

 

elhalálozott

 

 

 

39.5.

 

visszalépett

 

 

 

 

 

ebből:

 

 

 

39.5.1

 

rokkant nyugellátottá vált

 

 

 

39.5.2.

 

öregségi nyugdíjra jogosulttá vált

 

 

 

39.6.

 

egyéb megszűnés

 

 

 

40.

 

Időszak végén

 

 

 

 

 

Ebből: számlatulajdonos

 

 

 

 

 

szolgáltatást igénybe vevő

 

 

 

”

6. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 6. számú mellékletének módosításáról
„
A) Pénztár egészére számított negyedéves bruttó – nettó hozamráták és referenciahozamok alakulása

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Negyedéves nettó hozamráta (%)

Negyedéves bruttó
hozamráta (%)

Negyedéves
referenciahozam (%)

001.

 

 

 

 

 


B) Negyedéves hozamráták és referenciahozamok a választható portfoliókra

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Portfolió kódja

Fedezeti tartalék negyedéves hozamrátái (%)

Fedezeti tartalék negyedéves referencia- hozamai (%)

Fedezeti tartalék választható portfolión-
kénti megoszlása (%)

nettó

bruttó

002.

 

Klasszikus portfolió

 

 

 

 

 

003.

 

Kiegyensúlyozott portfolió

 

 

 

 

 

004.

 

Növekedési portfolió

 

 

 

 

 

”

7. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Mvhr. 7. számú mellékletének módosításáról

Az Mvhr. 7. számú melléklet „Számlakeret-tükör” a következők szerint módosul:

Megszűnő főkönyvi számlák:
„4791. Azonosítatlan függő befizetések
47911. Azonosítatlan munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések
47912. Azonosítatlan munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések
47913. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések

94. UTÓLAG BEFOLYT TAGDÍJAK”

Új főkönyvi számlák:
„393. Azonosítatlan tagdíjcélú működési bevétel elhatárolása

4791. Az adóhatóság által átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhető tagdíjak, késedelmi pótlékok, önellenőrzési pótlékok
47911. Munkáltatóhoz rendelhető adóhatóság által átutalt befizetések
479111. Munkáltatóhoz rendelhető befizetések
479112. Visszautalandó, munkáltatóhoz rendelhető befizetések
47912. Munkáltatóhoz nem rendelhető adóhatóság által átutalt befizetések
479121. Munkáltatóhoz nem rendelhető befizetések
479122. Visszautalandó, munkáltatóhoz nem rendelhető befizetések
4792. Egyéb azonosítatlan (függő) befizetések
47921. Munkáltatóhoz rendelhető azonosítatlan (függő) befizetések
47922. Munkáltatóhoz és pénztártaghoz nem rendelhető azonosítatlan (függő) befizetések

94. UTÓLAG BEFOLYT TAGDÍJAK, AZONOSÍTATLAN TAGDÍJCÉLÚ MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK
941. Utólag befolyt tagdíjak
942. Azonosítatlan tagdíjcélú működési bevétel”

8. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
8. számú melléklet a 222/2000. (XII. 19.) Korm. rendelethez

Portfolió állomány
200.. év ...... negyedév

A választható portfoliós rendszert nem működtető magánnyugdíjpénztár

Ezer forint

Sor-
szám

PSZÁF kód

Megnevezés

Fedezeti portfolió

Működési portfolió

Likviditási és kockázati portfolió

Azonosítatlan befizetések

Összesen

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

 

 

Portfolió összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bankszámlák és készpénz összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Házipénztár (forint és valuta)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pénzforgalmi számla és befektetési számla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapírok összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Részvények

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvános forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző
30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző
30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Határidős ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Opciós ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Repóügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SWAP ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingatlan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír-kölcsönzési ügyletekből származó követelések

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kockázati tőkealapjegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Követelés értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kötelezettségek értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

”

9. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
9. számú melléklet a 222/2000. (XII. 19.) Korm. rendelethez

Portfolió állomány
200.. év ...... negyedév

A választható portfoliós rendszert működtető magánnyugdíjpénztár

Ezer forint

Sor-
szám

PSZÁF
kód

 

Megnevezés

 

Fedezeti portfolió

 

Működési portfolió

Likviditási
és kockázati portfolió

 

Azonosítatlan befizetések

 

Összesen

Klasszikus portfolió

 

Kiegyensúlyozott portfolió

 

Növekedési portfolió

Könyv
szerinti
érték

Piaci
érték

Könyv
szerinti
érték

Piaci
érték

Könyv
szerinti
érték

Piaci
érték

Könyv
szerinti
érték

Piaci
érték

Könyv
szerinti
érték

Piaci
érték

Könyv
szerinti
érték

Piaci
érték

 

Könyv szerinti érték

 

Piaci érték

 

 

Portfolió összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bankszámlák és készpénz összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Házipénztár (forint
és valuta)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pénzforgalmi számla
és befektetési számla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapírok összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Részvények

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvános forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére,
és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére,
és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Határidős ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Opciós ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Repóügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SWAP ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingatlan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír-kölcsönzési ügyletekből származó követelések

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kockázati tőkealapjegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Követelés értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kötelezettségek értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Portfoliót választó tagok száma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

”

10. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Övhr. 7. számú mellékletének módosításáról

Az Övhr. 7. számú melléklet „Pénzügyi teljesítmény alakulása” a következők szerint módosul:
a) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „A) BEVÉTELEK (BEFIZETÉSEK)” részben az „1.3. Azonosított, működési célra jóváírt bevételek összesen” sor helyébe a következő rendelkezés lép:
„1.3. Azonosított működési célra jóváírt bevételek összesen
Ebből: működési célú adomány, támogatás”

b) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „B) PÉNZTÁR HOZAMA” részben a „Befektetési tevékenység ráfordításai” között a „3.6. Vagyonkezelői, letétkezelői díjak” sor helyébe a következő rendelkezés lép:
„3.6. Vagyonkezelői, letétkezelői díjak
3.6.1. Vagyonkezelői díjak
Ebből:
3.6.1.1. Saját vagyonkezeléssel kapcsolatos költség
3.6.1.2. Vagyonkezelőnek számla alapján fizetett díj
3.6.2. Letétkezelői díjak”

c) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „C) MŰKÖDÉSI ÉS KIEGÉSZÍTŐ VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE” részben a „6. Működéssel kapcsolatos ráfordítások összesen” sor és annak tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
„6. Működéssel kapcsolatos ráfordítások összesen (6.1.+...+6.8.)
6.1. Anyagköltség
6.2. Pénztári alkalmazottak munkabére és közterhei
6.3. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja és közterhei
6.4. Tagszervezéssel kapcsolatos költségek
6.5. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatokat ellátó szervezetnek fizetett díjak
6.6. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség
6.7. Felügyeleti díj
6.8. Egyéb (külön soron nem nevesített) működési költségek, ráfordítások”

d) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „E) STATISZTIKAI ADATOK” rész tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
„E) STATISZTIKAI ADATOK*
21. Felügyeleti díj alapja
22. Átcsoportosítás a tartaléktőkébe a likviditási és kockázati céltartalékból
23. Egyéni számláról történő kifizetések
23.1. Várakozási idő letelte, de még a felhalmozási időszakon belüli kifizetés
23.1.1. Hozamkifizetés
Hozamkifizetésben részesült tagok száma
23.1.2. Tőkekifizetés
Tőkekifizetésben részesült tagok száma
23.2. Más pénztárba történő átlépés miatt
23.3. Egyéb jogcímen történő kifizetés
24. Más pénztárból átlépett tagok által hozott tagi követelés
25. Fedezeti tartalék záró állománya
Ebből: a negyedéves jelentés fordulónapja és a tárgynegyedévet követő hónap 25. napja között befolyt tételek
26. Tagi lekötéssel érintett összeg
27. Tagi lekötéssel rendelkező tagok száma
28. Megszűnt tagi lekötések száma
28.1. Hitelszerződés feltételeinek teljesítésével
28.2. Hitelezői igényérvényesítéssel
29. Tagi kölcsön összege
Ebből: lejárt tagi kölcsön összege
30. Tagi kölcsönnel rendelkező tagok száma
31. Lejárt tagi kölcsönnel rendelkező tagok száma
32. Tagdíjat nem fizető tagok száma
33. Tagdíjat nem fizető tagok egyéni számlaköveteléseinek összege
34. Tagdíjat nem fizető tagok részére kifizetett összege
35. Felhalmozási időszakban kifizetés igénybevételére jogosultak vagy egy éven belül jogosulttá váló tagok száma
36. Felhalmozási időszakban kifizetés igénybevételére jogosultak vagy egy éven belül jogosulttá váló tagok egyéni számlakövetelésének összege
37. Tartaléktőke
38. Kötelezettségek, függő tételek és tagokkal szembeni kötelezettségek nélkül
39. Költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
40. Likviditási tartalék záró állománya
Ebből: Egyéb likviditási tartalék záró állománya
41. Függő tételek halmozott állománya
42. Lezárt panaszügyek száma
43. Lezáratlan panaszügyek száma
Ebből:
43.1. 30 napon belüli lezáratlan panaszügyek száma
43.2. 30 napon túli lezáratlan panaszügyek száma
44. Pénztári alkalmazottak létszáma tárgynegyedév végén (fő)
Ebből: tárgynegyedévben felvettek száma
_______
* 41–43. sorokban a tárgynegyedévi adatokat kell szerepeltetni”

e) a „Pénzügyi teljesítmény alakulása” „F) TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA” rész tagolása helyébe a következő rendelkezés lép:
„F) TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA
F) TAGLÉTSZÁM ALAKULÁSA

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Tárgyévi halmozott adatok

Tárgynegyedévi adatok

45.

 

Időszak elején

 

 

46.

 

Időszak alatti változás

 

 

 

 

Ebből:

 

 

46.1.

 

új belépő

 

 

46.2.

 

átlépő más pénztárból

 

 

 

 

ebből: önsegélyező pénztárból átlépő

 

 

46.3.

 

átlépő más pénztárba

 

 

46.4.

 

szolgáltatásban részesült

 

 

46.5.

 

elhalálozott

 

 

46.6.

 

kilépett

 

 

46.7.

 

egyéb megszűnés

 

 

47.

 

Időszak végén

 

 

 

 

Ebből:

 

 

 

 

szüneteltető

 

 

 

 

járadékot igénybe vevő

 

 

”

11. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
10. számú melléklet a 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelethez

Portfolió állomány
200... év ...... negyedév

A választható portfoliós rendszert nem működtető önkéntes nyugdíjpénztár

Ezer forint

Sor-
szám

PSZÁF
kód

Megnevezés

Fedezeti portfolió

Működési portfolió

Likviditási portfolió

Összesen

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

 

 

Portfolió összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bankszámlák és készpénz összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Házipénztár (forint és valuta)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pénzforgalmi számla
és befektetési számla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapírok összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Részvények

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvános forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére,
és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére,
és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Határidős ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Opciós ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Repóügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SWAP ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingatlan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tagi kölcsön

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kockázati tőkealap-jegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír-kölcsönzési ügyletekből származó követelés

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Követelések értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kötelezettségek értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

”

12. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
11. számú melléklet a 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelethez

Portfolió állomány
200... év ...... negyedév

A választható portfoliós rendszert működtető önkéntes nyugdíjpénztár

Ezer forint

Sor-
szám

PSZÁF
kód

Megnevezés

Fedezeti portfolió

Működési portfolió

Likviditási portfolió

Összesen

...............
portfolió

..............
portfolió

..................
portfolió

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

Könyv szerinti érték

Piaci érték

 

 

Portfolió összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bankszámlák és készpénz összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Házipénztár (forint és valuta)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pénzforgalmi számla
és befektetési számla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapírok összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi állampapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Részvények

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvános forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére,
és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére, és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Határidős ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Opciós ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Repóügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SWAP ügyletek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingatlan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Értékpapír-kölcsönzési ügyletekből származó követelések

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kockázati tőkealapjegy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Követelés értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kötelezettségek értékpapír ügyletekből

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Portfoliót választó tagok száma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

”

13. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
12. számú melléklet a 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelethez

Taglétszám alakulása korévenként

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Tagsági viszony évközi megszűnése

Év elején

Belépő

Át(Ki)lépés

Elhalálozás

Szolgáltatás
igénybe-
vétele

Egyéb
megszűnés

Év végén

a

b

c

d

e

f

g

01

 

16 év

 

 

 

 

 

 

 

...

 

...

 

 

 

 

 

 

 

85

 

100 év

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Összesen:

 

 

 

 

 

 

 

”

14. számú melléklet
a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
13. számú melléklet a 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelethez

Szolgáltatást igénybevevők létszáma korévenként

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

 

 

 

Szolgáltatás évközi megszűnése

 

Szolgáltatás
megne-
vezése

Év elején

Új igénybe-
vevők

Lejárt

Elhalálozás

Egyéb ok

Év végén

a

b

c

d

e

f

g

01

 

16 év

 

 

 

 

 

 

 

....

 

....

 

 

 

 

 

 

 

85

 

100 év

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Összesen:

 

 

 

 

 

 

 

”

15. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
Az eredménykimutatás előírt tagolása

Megnevezés

Előző évi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések
(+, –)

Előző évi felülvizsgált beszámoló záró adatai

Tárgyévi beszámoló záró adatai

Megállapított eltérések
(+, –)

Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai

A) FEDEZETI ALAP

01.    Tagok által fizetett tagdíj
02.    Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
03.    Tagdíjbevételek (01+02)
04.    Tagok egyéb befizetései
05.    Támogatóktól befolyó összeg
06.    Pénztári befizetések összesen (03+04+05)
07.    Belépő tagok áthozott egyéni fedezete
08.    Tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg
09.    Eszközök értékesítéséből származó bevétel
10.    Pénzügyi műveletek bevétele
11.    Átcsoportosítás likviditási alapból
12.    Átcsoportosítás működési alapból
13.    Különféle bevételek (07+...+12)
14.    Fedezeti alap bevételei összesen (06+13)
15.    Szolgáltatások kiadásai
16.    Tagoknak visszatérített összeg
17.    Pénzügyi műveletek ráfordításai
18.    Fedezeti alapot terhelő jogosulatlan kifizetések
19.    Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a működési alapba átcsoportosított összeg
20.    Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a likviditási alapba átcsoportosított összeg
21.    Fedezeti alap kiadásai (15+...+20)
22.    Fedezeti alap tárgyévi eredménye (14–21)

B) MŰKÖDÉSI ALAP

01.    Tagok által fizetett tagdíj
02.    Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
03.    Tagdíjbevételek (01+02)
04.    Tagok egyéb befizetései
05.    Támogatóktól befolyó összeg
06.    Pénztári befizetések összesen (03+04+05)
07.    Eszközök értékesítéséből származó bevétel
08.    Ebből: kiegészítő vállalkozási tevékenység bevétele
09.    Egyéb bevételek
10.    Ebből: kiegészítő vállalkozási tevékenység bevétele
11.    Kiegészítő vállalkozási tevékenységként nyújtott szolgáltatások ellenértéke
12.    Pénzügyi műveletek bevétele
13.    Ebből: kiegészítő vállalkozási tevékenység bevétele
14.    Átcsoportosítás likviditási alapból
15.    Átcsoportosítás a fedezeti alapból a tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról
16.    Működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység különféle bevételei (07+09+11+12+14+15)
17.    Működési alap bevételei összesen (06+16)
18.    Ebből: kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei (08+10+11+13)
19.    Anyagjellegű kiadások
20.    Személyi jellegű kiadások
21.    Kisértékű tárgyi eszközök beszerzése
22.    Egyéb kiadások
23.    Pénzügyi műveletek ráfordításai
24.    Felügyeleti díj
25.    Beruházások, felújítások
26.    Átcsoportosítás likviditási alapba
27.    Átcsoportosítás fedezeti alapba
28.    Működési alap kiadásai (19+...+27)
29.    Ebből: kiegészítő vállalkozási tevékenység kiadásai
30.    Adózás előtti eredmény (17–28)
31.    Adófizetési kötelezettség (–)
32.    Működési alap tárgyévi adózott eredménye (30–31)

C) KIEGÉSZÍTŐ VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG

01.    Működési alap bevételeiből a kiegészítő vállalkozási tevékenység bevétele
02.    Működési alap kiadásaiból a kiegészítő vállalkozási tevékenység kiadása
03.    Kiegészítő vállalkozási tevékenység adózás előtti eredménye (01–02)

D) LIKVIDITÁSI ALAP

01.    Tagok által fizetett tagdíj
02.    Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
03.    Tagdíjbevételek (01+02)
04.    Tagok egyéb befizetései
05.    Támogatóktól befolyó összeg
06.    Pénztári befizetések összesen (03+04+05)
07.    Eszközök értékesítéséből származó bevétel
08.    Egyéb bevételek
09.    Pénzügyi műveletek bevétele
10.    Átcsoportosítás működési alapból
11.    Visszapótlás fedezeti alapból
12.    Átcsoportosítás a fedezeti alapból a tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról
13.    Különféle bevételek (07+...+12)
14.    Likviditási alap bevételei összesen (06+13)
15.    Pénzügyi műveletek ráfordításai
16.    Átcsoportosítás fedezeti alapba
17.    Átcsoportosítás működési alapba
18.    Likviditási alap kiadásai (15+16+17)
19.    Likviditási alap tárgyévi eredménye (14–18)

E) ALAPOK EGYÜTTESEN

01.    Tagdíjbevételek (A/03+B/03+C/03)
02.    Különféle bevételek (A/13+B/16+C/13)
I.    Alapok bevételei (01+02)
II.    Alapok kiadásai (A/21+B/28+C/18)
III.    Alapok tárgyévi eredménye (I–II)
”

16. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Evhr. 3. számú mellékletének módosításáról

Az Evhr. 3. számú melléklete a „Pénzforgalmi jelentés” a következők szerint módosul:
a) a „Pénzforgalmi jelentés a 200... év ..... negyedévében teljesített bevételekről és kiadásokról” „A) BEVÉTELEK” része a következő új VI. sorral egészül ki, egyidejűleg a jelenlegi VI–XVIII. sorok számozása VII–XIX-re változik:
„VI. A tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által utalt összeg”

b) a „Pénzforgalmi jelentés a 200... év ..... negyedévében teljesített bevételekről és kiadásokról” „B) KIADÁSOK” részében a „I. Teljesített (vásárolt) pénztári szolgáltatások kiadásai” sor helyébe a következő rendelkezés lép:
„I. Teljesített (vásárolt) pénztári szolgáltatások kiadásai
1. Egyéni számlák terhére teljesített kiadások
2. Szolgáltatási számlák terhére teljesített kiadások
3. Közösségi szolgáltatások tartaléka terhére teljesített kiadások”

c) a „Pénzforgalmi jelentés a 200… év ...... negyedévében teljesített bevételekről és kiadásokról” a következő D) és E) résszel egészül ki:
„D) Taglétszám alakulása
D) Taglétszám alakulása

Sorszám

Megnevezés

Létszám (fő)

01.

Időszak elején

 

02.

Időszak alatti változás

 

021.

Új belépő

 

022.

Átlépő más pénztárból

 

023.

Átlépő más pénztárba

 

024.

Elhalálozott

 

025.

Kilépő

 

026.

Egyéb megszűnés

 

03.

Időszak végén összesen

 

031.

Ebből: tagdíjfizetést szüneteltető

 

”

„
E) Statisztikai adatok

Megnevezés

Halmozott adatok

Nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya

 

Ebből:

 

lejárt nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya

 

15 napon belül lejáró nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya

 

30 napon belül lejáró nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya

 

30 napon túl lejáró nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya

 

Megnevezés

Tárgynegyedévi adatok

Lezárt panaszügyek száma

 

Lezáratlan panaszügyek száma

 

30 napon belül lezáratlan panaszügyek száma

 

30 napon túl lezáratlan panaszügyek száma

 

Tagdíjat nem fizető tagok száma

 

Tagdíjat nem fizető tagok egyéni számlaköveteléseinek összege

 

Tagdíjat nem fizető tagok részére kifizetett összeg

 

”

17. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez


Az Evhr. 6. számú mellékletének módosításáról

Az Evhr. 6. számú melléklet „Számlakeret-tükör” a következők szerint módosul:

Megszűnő főkönyvi számlák:
„94. BELÉPŐ TAGOK ÁLTAL HOZOTT EGYÉNI FEDEZET”

Új főkönyvi számlák:
„4323. Önsegélyező pénztári közösségi szolgáltatások tartaléka
5111. Kiegészítő önsegélyező szolgáltatások
51111. Gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások
51112. Munkanélküliségi ellátások
51113. Tűz- és elemi károkhoz kapcsolódó segélyek
51114. Betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek
51115. Vak személyek részére vásárolt speciális könyvek vételárának támogatása
51116. Megváltozott egészségi állapotú személyek életvitelét megkönnyítő speciális eszközök vételárának, valamint lakókörnyezetük szükségleteikhez igazodó átalakítása költségeinek támogatása
51117. Vakvezető kutyával összefüggésben felmerült költségek támogatása
51118. Gyógyszer és gyógyászati segédeszköz vételárának támogatása
511181. Gyógyszer vételárának támogatása
511182. Gyógyászati segédeszköz vételárának támogatása
51119. Hátramaradottak segélyezése halál esetén

5112. Életmódjavító önsegélyező pénztári szolgáltatások
51121. Gyógyszernek nem minősülő gyógyhatású termékek vételárának támogatása
51122. Gyógyteák vételárának támogatása
51123. Fog- és szájápolók árának támogatása

5113. Egyéb önsegélyező pénztári szolgáltatások

5121. Kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatások
51211. Társadalombiztosítási ellátás keretében igénybe vehető egészségügyi szolgáltatások kiegészítése, helyettesítése
51212. Otthoni gondozás támogatása
51213. Gyógyterápiás kezelések és gyógyterápiás intézet egészségügyi szolgáltatása
51214. Közfürdő által nyújtott gyógykezelés
51215. Vak személy részére vásárolt speciális könyvek vételárának támogatása
51216. Megváltozott egészségi állapotú személyek életvitelét megkönnyítő speciális eszközök vételárának, valamint lakókörnyezetük szükségleteikhez igazodó átalakítása költségeinek támogatása
51217. Vakvezető kutyával összefüggésben felmerült költségek támogatása
51218. Szenvedélybetegségről való leszoktatásra irányuló kezelések
51219. Egészségpénztár egészségügyi célú önsegélyező feladatának ellátása körében nyújtott szolgáltatás
512191. Gyógyszer és gyógyászati segédeszköz vételárának kiegészítő önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása
5121911. Gyógyszer vételárának kiegészítő önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása
5121912. Gyógyászati segédeszköz vételárának kiegészítő önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása
512192. Kieső jövedelem teljes vagy részleges pótlása betegség miatti keresőképtelenség esetén
512193. Hátramaradottak segélyezése halál esetén

5122. Életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások
51221. Természetgyógyászati szolgáltatások
51222. Rekreációs üdülés, gyógyüdülés, egészségügyi üdülés
51223. Sporttevékenységhez kapcsolódó kiadások támogatása
51224. Sporteszközök vásárlásának támogatása
51225. Életmódjavítást elősegítő kúrák
51226. Gyógyszer és gyógyászati segédeszköz vételárának az életmódjavító önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása
512261. Gyógyszer vételárának az életmódjavító önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása
512262. Gyógyászati segédeszköz vételárának az életmódjavító önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása
5123. Egyéb egészségpénztári szolgáltatások

93111. Egyéni számla javára jóváírandó rendszeres támogatás
93112. Közösségi szolgáltatások javára jóváírandó rendszeres támogatás
93121. Egyéni számla javára jóváírandó eseti támogatás
93122. Közösségi szolgáltatások javára jóváírandó eseti támogatás

94. EGYÉNI SZÁMLÁRA ELSZÁMOLANDÓ EGYÉB BEVÉTELEK
941. Belépő tagok által hozott egyéni fedezet
942. Tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által utalt összeg”

18. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
9. számú melléklet a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez

Portfolió állomány
.................... Pénztár
200.... év ..... negyedév

Ezer forint

Sor-
szám

PSZÁF kód

Megnevezés

Fedezeti alap

Működési alap

Likviditási alap

Összesen

a

b

c

d

 

 

Portfolió összesen

 

 

 

 

 

 

Bankszámlák és készpénz összesen

 

 

 

 

 

 

Házipénztár (forint és valuta)

 

 

 

 

 

 

Pénzforgalmi számla

 

 

 

 

 

 

Befektetési számla

 

 

 

 

 

 

Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg

 

 

 

 

 

 

Értékpapírok összesen

 

 

 

 

 

 

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények)

 

 

 

 

 

 

Magyar állampapír

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal (ideértve a jegybank által kibocsátott értékpapírt)

 

 

 

 

 

 

Külföldi állampapír

 

 

 

 

 

 

Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal (ideértve a jegybank által kibocsátott értékpapírt)

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet – a hitelintézet kivételével – által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet
– a hitelintézet kivételével – által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény
és egyéb értékpapír

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény
és egyéb értékpapír

 

 

 

 

 

 

Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

Külföldi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény

 

 

 

 

 

 

Részvények

 

 

 

 

 

 

A Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, Magyarországon forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény

 

 

 

 

 

 

Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlanbefektetési alapot

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlanbefektetési alapot

 

 

 

 

 

 

Egyéb kollektív befektetési értékpapír

 

 

 

 

 

 

Jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

Külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél

 

 

 

 

 

 

Határidős ügyletek

 

 

 

 

 

 

Opciós ügyletek

 

 

 

 

 

 

Repóügyletek

 

 

 

 

 

 

Ingatlan

 

 

 

 

 

 

Kockázati tőkealap-jegy

 

 

 

 

 

 

Egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír

 

 

 

 

”

19. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
10. számú melléklet a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez

D) Taglétszám alakulása korévenként

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

 

 

Tagsági viszony évközi megszűnése

 

Év elején

Belépő

Át(Ki)lépés

Elhalálozás

Egyéb megszűnés

Év végén

a

b

c

d

e

f

01

 

16 év

 

 

 

 

 

 

...

 

...

 

 

 

 

 

 

85

 

100 év

 

 

 

 

 

 

 

 

Összesen:

 

 

 

 

 

 

”

20. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
11. számú melléklet a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez

Szolgáltatást igénybevevők létszáma korévenként

A szolgáltatás megnevezése:

Kor (év)

Év elején

Új igénybevétel

Szolgáltatás évközi megszűnése

Év végén

Kilépés

Elhalálozás

Egyéb ok

a

b

c

d

e

f

g

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Összesen:

 

 

 

 

 

 

”

21. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
12. számú melléklet a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez

Az önsegélyező pénztár szolgáltatási adatai

.... év .... negyedév

Sor-

szám

PSZÁF kód

Megnevezés

Eseti jellegű

Rendszeres (járulékjellegű)

Összesen

Egyéni számláról finanszírozott

Közösségi szolgáltatás

Egyéni számláról finanszírozott

Közösségi szolgáltatás

Szolgálta-
tási kiadás (E Ft)

Szolgál-
tatás esetszám (db)

Szolgál-
tatási kiadás
(E Ft)

Szolgál-
tatás esetszám (db)

Csatlako-
zott tagok száma
(fő)

Szolgál-
tatási kiadás
(E Ft)

Szolgál-
tatás esetszám (db)

Szolgál-
tatási kiadás
(E Ft)

Szolgál-
tatás esetszám (db)

Csatlako-
zott tagok száma
(fő)

Szolgál-
tatási kiadás
(E Ft)

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

 

 

Önsegélyező pénztári szolgáltatások összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kiegészítő önsegélyező szolgáltatások

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ebből:
–    gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

munkanélküliségi ellátások

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

tűz- és elemi károkhoz kapcsolódó segélyek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

vak személyek részére vásárolt speciális könyvek vételárának támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

megváltozott egészségi állapotú személyek életvitelét megkönnyítő speciális eszközök vételárának, valamint lakókörnyezetük szükségleteikhez igazodó átalakítása költségeinek támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

vakvezető kutyával összefüggésben felmerült költségek támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

gyógyszer vételárának támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

gyógyászati segédeszköz vételárának támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

hátramaradottak segélyezése halál esetén

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

vizitdíj

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

kórházi ápolási díj

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Életmódjavító önsegélyező pénztári szolgáltatások

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ebből:
–    gyógyszernek nem minősülő gyógyhatású termékek vételárának támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

gyógyteák vételárának támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

–

fog- és szájápolók árának támogatása

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

”

22. számú melléklet a 358/2006. (XII. 27.) Korm. rendelethez

„
13. számú melléklet a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez

Az egészségpénztár szolgáltatási adatai

.... év .... negyedév

Sor-
szám

PSZÁF kód

Megnevezés

Szolgáltatási
kiadás (E Ft)

Szolgáltatás
esetszáma (db)

a

b

 

 

Egészségpénztári szolgáltatások összesen

 

 

 

 

Kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatások

 

 

 

 

Ebből:

–    társadalombiztosítási ellátás keretében igénybe vehető egészségügyi szolgáltatások kiegészítése, helyettesítése

 

 

 

 

–    otthoni gondozás támogatása

 

 

 

 

–    gyógyterápiás kezelések és gyógyterápiás intézet egészségügyi szolgáltatása

 

 

 

 

–    közfürdő által nyújtott gyógykezelés

 

 

 

 

–    vak személy részére vásárolt speciális könyvek vételárának támogatása

 

 

 

 

–    megváltozott egészségi állapotú személyek életvitelét megkönnyítő speciális eszközök vételárának, valamint lakókörnyezetük szükségleteikhez igazodó átalakítása költségeinek támogatása

 

 

 

 

–    vakvezető kutyával összefüggésben felmerült költségek támogatása

 

 

 

 

–    szenvedélybetegségről való leszoktatásra irányuló kezelések

 

 

 

 

–    egészségpénztár egészségügyi célú önsegélyező feladatának ellátása körében nyújtott szolgáltatás

 

 

 

 

ebből:

=    gyógyszer vételárának kiegészítő önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása

 

 

 

 

=    gyógyászati segédeszköz vételárának kiegészítő önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása

 

 

 

 

=    kieső jövedelem teljes vagy részleges pótlása betegség miatti keresőképtelenség esetén

 

 

 

 

=    hátramaradottak segélyezése halál esetén

 

 

 

 

=    vizitdíj

 

 

 

 

=    kórházi ápolási díj

 

 

 

 

–    gyógyüdülés, egészségügyi üdülés

 

 

 

 

Életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások

 

 

 

 

Ebből:
–    természetgyógyászati szolgáltatások

 

 

 

 

–    rekreációs üdülés

 

 

 

 

–    sporttevékenységhez kapcsolódó kiadások támogatása

 

 

 

 

–    sporteszközök vásárlásának támogatása

 

 

 

 

–    életmódjavítást elősegítő kúrák

 

 

 

 

–    gyógyszer vételárának az életmódjavító önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása

 

 

 

 

–    gyógyászati segédeszköz vételárának az életmódjavító önsegélyező szolgáltatási körbe tartozó támogatása

 

 

”
  • Másolás a vágólapra
  • Nyomtatás
A működéshez szükséges sütik mellett a Google Analytics statisztikai sütijeit, a munkamenet-azonosítót és a bejelentkezést csak az Ön hozzájárulásával használjuk. Döntését bármikor megváltoztathatja a lábléc „Süti beállítások” hivatkozásával.
A cookie-k kezeléséről részletesebb információt ide kattintva olvashat.