27/2008. (IX. 19.) PM rendelet

a hitelintézetek által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló 3/2008. (II. 26.) PM rendelet módosításáról¹

2008.09.27.

A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény 235. § (2) bekezdés g) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 169/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet 1. § g) pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el:

1. § (1) A hitelintézetek által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló 3/2008. (II. 26.) PM rendelet (a továbbiakban: R.) 1. számú melléklete az 1. melléklet szerint módosul.

(2) Az R. 2. számú melléklet Hitelintézetek és hitelintézeti fióktelepek jelentései összefoglaló tábla, CAA, KCAA, CAB, KCAB, 14CS, K14CS, 151CS, K151CS, C1CIF–KC32CIF, CIA-KC431CIA, 1TCIF–K4TCIF, C11H, KC11H, C12H, KC12H, C21H, KC2H, C3H, KC3H, C4H-KC42H, C5H-KC52H, C6B, KC6B, M1T–KM1J, M2R, KM2R, M3D, KM3D, M4A, KM4A, 4B, 5A, 6CA, 6CB, 6DA, 6DB, 6H, 7C, 7F, 8B, 8C, 8D, 9D, 9F, 13JB, F4B, F4C, F8B, F9D, F9F, KM5M, KM6AM, KM6B01M és M5M tábla helyébe a 2. mellékletben foglalt Hitelintézetek és hitelintézeti fióktelepek jelentései összefoglaló a kitöltendő táblákról, CAA, KCAA, CAB, KCAB, 14CS, K14CS, 151CS, K151CS, C1CIF–KC32CIF, CIA-KC431CIA, 1TCIF–K4TCIF, C11H, KC11H, C12H, KC12H, C21H, KC2H, C3H, KC3H, C4H-KC42H, C5H-KC52H, C6B, KC6B, M1T–KM1J, M2R, KM2R, M3D, KM3D, M4A, KM4A, 4B, 5A, 6CA, 6CB, 6DA, 6DB, 6H, 7C, 7F, 8B, 8C, 8D, 9D, 9F, 13JB, F4B, F4C, F8B, F9D, F9F, KM5M, KM6AM, KM6B01M és M5M tábla lép.

2. § (1) Ez a rendelet a kihirdetését követő 8. napon lép hatályba azzal, hogy az R. e rendelettel megállapított rendelkezéseit először az e rendelet hatálybalépését követő hónapra vonatkozó havi jelentés esetében kell alkalmazni.

(2) Ez a rendelet a hatálybalépését követő harmadik hónap első napján hatályát veszti.

1. melléklet a 27/2008. (IX. 19.) PM rendelethez

1. Az R. 1. számú melléklet I. Fejezet 3. címének „a COREP táblákban szereplő, a többi táblától eltérő tartalmú kitettségi osztályok” alcím „Lakosság: a természetes személyek, továbbá a KKV-k azon része, amely méretében és homogenitásában megfelel a Hkr. 27. § (1) bekezdés” szövegrésze helyébe „Lakosság: a természetes személyek, továbbá a KKV-k azon része, amely méretében és homogenitásában megfelel a Hkr. 11. § (1) bekezdésében, valamint a Hkr. 27. § (1) bekezdés” szövegrész lép.

2. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” CAA pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

„

CAA
HITELINTÉZETEK SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA (CA)

SOR	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
CAA1	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ SZAVATOLÓ TŐKE ÖSSZESEN	=CAA11+ CAA12+ CAA13+ CAA16 illetve = CAA14+ CAA15+ CAA16 Hpt. 9. §, 70–76. §, a szövetkezetekre vonatkozóan a Hpt. XXX. Fejezet, továbbá a Hpt. 5. számú mellékletben foglaltak.
CAA11	ALAPVETŐ TŐKE	=CAA111+ CAA112+ CAA113+ CAA114+ CAA115 Hpt. 5. számú melléklet 1. és 2. pontjai
CAA111	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TŐKEELEMEK	=CAA1111 +CAA1112+ CAA1113+CAA1115 Hpt. 5. számú melléklet 3. a) és b) pontok, 4. a), 5. és 6. pontok
CAA1111	Befizetett jegyzett tőke	=CAA11111+ CAA11112+ CAA11113+CAA11114 Hpt. 9. §, 10. §, 71–73. §-ok, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 3., 4., 5., 6. pontok Névértéken számított érték. Az osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények értékének levonását a CAA1115 soron kell végrehajtani a Hpt. 5. számú melléklet 4. c) pontjának megfelelően. A visszavásárolt saját részvényeket a CAA1112 soron névértéken kell negatív tőkeelemként figyelembe venni, a Hpt. 5. számú melléklet 4. i) pontjában foglaltak alapján a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értéke és névértéke különbözetének összegét a CAA112112 soron kell negatív előjellel szerepeltetni.
CAA111101	ebből: Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére fel nem jogosító, jegyzett és befizetett részvények	A Hpt. 5. számú melléklet 3. a) és 4. a) pontjaiban szereplő jegyzett tőkéből azok az osztalék-elsőbbségi részvények, amelyek nem tartoznak a Hpt. 5. számú melléklet 4. c) pont hatálya alá.
CAA11111	a) Cégbíróságon bejegyzett tőke	Hpt. 9. §, 71–73. §-ok, 5. számú melléklet 3.a) pont Számv. tv. 35. § (3)–(6) és (9) bekezdések
CAA11112	b) Felügyeletnek bejelentett, dokumentált jegyzett tőkeemelés összege, amelyet a Cégbíróság még nem jegyzett be	Hpt. 71–73. §, illetve a Hpt. 5. számú melléklet 5. pontja szerint a Felügyeletre történő benyújtástól számítva
CAA11113	c) (–) Cégbíróságon még nem bejegyzett tőkeleszállítás összege	Hpt. 71–73. §, illetve a Hpt. 5. számú melléklet 6. pontja szerint a közgyűlési (alapítói) döntést követően
CAA11114	d) (–) Jegyzett tőke be nem fizetett része	Hpt. 5. számú melléklet 4. a) pontja. Számv. tv. 35. § (8) bekezdés
CAA1112	(–) Visszavásárolt saját részvények névértéke	Hpt. 5. számú melléklet 4. i) pont. Kapcsolódó tétel CAA112112 soron.
CAA1113	Tőketartalék	=CAA11131+ CAA11132+ CAA11133 Hpt. 9. §, 71–73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 3. b), 5., és 6. pontjai
CAA11131	a) Számviteli tőketartalék	Hpt. 5. számú melléklet 5., 6. pontjai – a befizetett jegyzett tőkével (CAA1111) összhangban Számv. tv. 35. § (9) bekezdés és 36. §.
CAA11132	b) (–) Tőketartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke emelés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 5. pontja
CAA11133	c) Tőketartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt	Hpt. 5. számú melléklet 6. pontja
CAA1115	(–) Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények	Hpt. 5. számú melléklet 4. c) pontja
CAA112	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK	=CAA1121+ CAA112301+ CAA1124101+ CAA1124201+CAA1125
CAA1121	Tartalékok	=CAA11211+ CAA11212+ CAA11213 A Hpt. 5. számú melléklet 3. c), d), f), g) pontok és 4. d) pontok szerinti tartalékok
CAA11211	Lekötött tartalék alapvető tőkeként figyelembe vehető része	=CAA112111+CAA112112
CAA112111	Számviteli lekötött tartalék	Hpt. XXX. Fejezet, Hpt. 5. számú melléklet 3.c) pont. Számv. tv. 38. § (1) bekezdés
CAA112112	(–) Visszavásárolt saját részvények könyv szerinti érték és névértékének különbözete	Hpt. 5.számú melléklet 4.i) pont Itt kell figyelembe venni negatív előjellel a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékének és a CAA1112 soron figyelembe vett névértékének különbözetét.
CAA11212	Általános tartalék	Hpt. 75. § és Hpt. 5. számú melléklet 3. d) pont
CAA11213	Eredménytartalék	=CAA112131+ CAA112132+ CAA112133+ CAA112134 Hpt. 71–73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet 3. f), 4. d), 5., 6. pontok – a befizetett jegyzett tőkével (CAA1111) összhangban
CAA112131	a1) Számviteli eredménytartalék, ha pozitív	Hpt. 71–73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet 3. f) Számv. tv. 37. §, 35. § (9) bekezdés
CAA112132	a2) (–) Számviteli eredménytartalék, ha negatív	Hpt. 71–73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet 4. d) pontok, Számv. tv. 37. §, 35. § (9) bekezdés
CAA112133	b) (–) Eredménytartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke emelés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 5. pont
CAA112134	c) Eredménytartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt	Hpt. 5. számú melléklet 6. pont
CAA112301	Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 3. g) pont
CAA1124101	(–) Könyvvizsgáló által nem hitelesített évközi eredmény, ha negatív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 4. e) pont
CAA1124201	(–) Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 4. e) pont
CAA1125	(–) Értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni, nem realizált nyereség, amely hitelminőség javítást nyújt az értékpapírosított pozíciókra	Hpt. 5. számú melléklet 3A. pont
CAA113	ÁLTALÁNOS KOCKÁZATI CÉLTARTALÉK a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-áig	= Min [(CAA1131+CAA1132); CAA1133] Hpt. 5. számú melléklet 3. e) pont Ezen a soron a megképzett általános kockázati céltartalék adótartalommal csökkentett összegét kell figyelembe venni, legfeljebb a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-ig.
CAA1131	Általános kockázati céltartalék	Hpt. 5. számú melléklet 7. pont Tájékoztató adat
CAA1132	(–) Általános kockázati céltartalék adótartalma	Hpt. 5. számú melléklet 7. pont Tájékoztató adat
CAA1133	Kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-a	Hpt. 5. számú melléklet 7. pont Tájékoztató adat A kockázattal súlyozott kitettség értéket a hitelezési kockázattal összefüggésben, az alábbi táblahivatkozások adattartalma alapján kell meghatározni: Kockázattal súlyozott kitettség érték= CS0,m + CIF0,q + CIA0,q + CQ0,j + 1SECSA0,r + 2SECSA0,r + 1SECIRB0,t + 2SECIRB0,t + (CAB2125/0,08)
CAA114	ALAPVETŐ KÖLCSÖNTŐKE teljes összege	Hpt. 5. számú melléklet 7/A. és 7/B., 8. e) pontok Ezen a soron kell kimutatni az alapvető kölcsöntőke teljes összegét megjelenési formájától függetlenül (így pl. hitelviszonyt megtestesítő értékpapír), amelyek kielégítik a Hpt. 5. számú melléklet 7A. pontjában leírt feltételeket.
CAA115	(–) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL	CAA115=CAA1151+CAA1153+CAA1154
CAA1151	(–) Immateriális javak	Hpt. 5. számú melléklet 4. b) pont
CAA1153	(–) Alapvető kölcsöntőke limit feletti része	A Hpt. 5. számú melléklet 8. e) pontnak megfelelően ez a sor tartalmazza az alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőkénél nem figyelembe vehető részét.
CAA1154	(–) Egyéb levonások	CAA1154=CAA115421+CAA115422
CAA115421	(–) Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya (általános kockázati céltartalék nélkül)	Hpt. 5. számú melléklet 4. f) pont
CAA115422	(–) Kereskedési könyvi, kevésbé likvid tételek értékelési korrekciója miatti veszteségek	Hpt. 5. számú melléklet 4. h) pont (az Szmt. szerinti valós értékelés alá nem vont tételek esetében ezen értékelési korrekcióknak az elszámolt értékvesztésen és megképzett céltartalékon felüli része)
CAA12	JÁRULÉKOS TŐKE	=CAA1211+CAA1213+CAA1216+CAA1217+CAA1218+CAA1222+CAA123+CAA124+CAA1225 Hpt. 5. számú melléklet 1., 8–13. pontok
CAA1211	Alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész	= (–) CAA1153 Hpt. 5. számú melléklet 8. e) pont Az alapvető tőke limittúllépése (lásd CAA1153), amely a járulékos tőkébe még beszámítható. Ez a sor tartalmazza az alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőke 15%-át meghaladó részét.
CAA1213	Értékelési tartalékok	=CAA12131+ CAA12132 Hpt. 5. számú melléklet 8. b) és 12A. pont, Számv. tv. 39. §, 57. §, 58. §, 59/A–59F. §, 60. §
CAA12131	a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka	Hpt. 5. számú melléklet 8. b) pont Számv. tv. 39. § (1) bekezdés a) pontja, 57. § (1)–(3) bekezdések, 58. §, 60. § (9) bekezdés
CAA12132	b) valós értékelés értékelési tartalékából járulékos tőkében figyelembe vehető rész	CAA12132=CAA121321+CAA121322
CAA121321	ba) számviteli valós értékelés értékelési tartaléka	Hpt. 5. számú melléklet 8. b) pont Számv. tv. 39. §, 59/A–59F. §, 60. § (8) bekezdés
CAA121322	bb) (–) bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum cash-flow fedezeti ügyletének valós értékeléséből származó értékelési tartalék	Hpt. 5. számú melléklet 12A. pont
CAA1216	Lejárat nélküli osztalékelsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények és alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 8.a) pont E soron kimutatott járulékos tőkeelemek lejárattal rendelkező részét a CAA1222 és CAA1223 sor tartalmazza.
CAA1217	IRB szerinti értékvesztés és céltartalék többlet	Hpt. 5. számú melléklet 8. f) és 8/A. pontok Ezen a soron kell figyelembe venni a CAA181 soron feltüntetett összeget, ha pozítív, maximum a kockázattal súlyozott kitettségérték 0,6%-ig.
CAA1218	Járulékos kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 8. d) és 9A. pont
CAA1222	Lejárattal rendelkező osztalék- elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények	Hpt. 5. számú melléklet 8. a) pont Ebben a sorban kell kimutatni a lejárattal rendelkező osztalék-elsőbbségi részvények névértékét és tőketartalékát.
CAA1223	Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 8. c), 10. és 11. pontok. A számviteli mérlegben szereplő bruttó alárendelt kölcsöntőke értékét legalább a visszafizetés időpontját megelőző utolsó öt évben évente egyenletesen csökkenteni kell. A szavatoló tőkébe a csökkentett érték számítható be. A lejárat nélküli alárendelt kölcsöntőkét a CAA1216 soron kell feltüntetni.
CAA1224	Részvénnyé átváltoztatható kötvények	Hpt. 5. számú melléklet 12. pont Ebben a sorban kell kimutatni a részvénnyé átváltoztatható kötvények értékét. Járulékos tőkeelemként történő beszámíthatósága, ha kielégíti az alárendelt kölcsöntőkére, az alapvető kölcsöntőkére vagy a járulékos kölcsöntőkére vonatkozó feltételeket. (Hpt. 5 számú melléklet 7A., 9A., 10. pont)
CAA1225	(–) Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke és osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények összegének limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 13. b) pont A szavatoló tőkében figyelembe vehető lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke és osztalék-elsőbbségi részvény összesített értékének az Alapvető tőke 50%-át meghaladó összegét tartalmazza a sor.
CAA123	(–) Járulékos tőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 13. a) pont A Járulékos tőkének az Alapvető tőke összegét meghaladó értékét tartalmazza a sor.
CAA13	(–) LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL ÉS A JÁRULÉKOS TŐKÉBŐL	CAA13= CAA1301+ CAA1302+ CAA1303+ CAA1304+ CAA1305+ CAA1306+ CAA1307+ CAA1308+ CAA1309+ CAA1310+ CAA1311 CAA13= CAA13001+ CAA13002 Hpt. 79. §, 83. §, 5. számú melléklet 13–14.,14A. pontok A PIBv-ben, biztosítókban, viszontbiztosítókban fennálló tőkebefektetések, ezen társaságoknak nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke, valamint a szavatoló tőkével fedezendő egyéb tételek és a limittúllépések tőkekövetelményeinek értékeit tartalmazza a sor.
CAA13001	Ebből:(–) Levonások az alapvető tőkéből	Hpt. 5. számú melléklet 14., 14A. és 16. pontja. CAA13001=CAA130011+CAA130012+CAA130013
CAA130011	(–) Levonás alapvető tőkéből az 50–50% arányú tételek miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. pont Ez a sor tartalmazza a CAA1301–CAA1308, valamint CAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások összegének 50%-át.
CAA130012	(–) Levonás alapvető tőkéből járulékos tőke hiánya miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14A. pont Ezen a soron külön kell kimutatni a CAA1301–CAA1308, valamint CAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások járulékos tőkével nem fedezett összegét.
CAA130013	(–) Levonás limittúllépés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 16. pont A CAA1309 és CAA1311 sorok esetén a levonások során nem a 14. és 14A. pontokban foglalt előírásokat, hanem a 16. pontban lefektetett szabályt kell alkalmazni, azaz a levonások során érvényesíteni kell a 13. pontban meghatározott korlátozásokat.
CAA13002	Ebből: (–) Levonások a járulékos tőkéből	Hpt. 5. számú melléklet 14., 14A. és 16. pontja. CAA13002=CAA130021+CAA130022
CAA130021	(–) Levonás járulékos tőkéből az 50–50% arányú tételek miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. pont Ez a sor tartalmazza a CAA1301–CAA1308, valamint CAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások összegének 50%-át. Amennyiben az 50%-os súlyú tételek a korlátozások figyelembe vételével meghatározott járulékos tőke értékét meghaladják, a levonás az alapvető tőkéből történik (ld. CAA130012 sor).
CAA130022	(–) Levonás limittúllépés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 16. pont A CAA1309 és CAA1311 sorok esetén a levonások során nem a 14. és 14A. pontokban foglalt előírásokat, hanem a 16. pontban lefektetett szabályt kell alkalmazni, azaz a levonások során érvényesíteni kell a 13. pontban meghatározott korlátozásokat.
CAA1301	(–) PIBv-ben lévő tőkebefektetések korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minősülő PIBv-ben lévő tőkebefektetések könyv szerinti értéke
CAA1302	(–) PIBv-nek nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minősülő PIBv-nek nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értéke
CAA1303	(–) A PIBv-ben lévő nem befolyásoló tőkebefektetés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont Összes nem befolyásoló – 10% alatti – részesedésnek minősülő PIBv-okban lévő részesedés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értékének limit feletti része
CAA1304	(–) Biztosítóban lévő tőkebefektetések korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minősülő biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévő tőkebefektetések könyv szerinti értéke
CAA1305	(–) Biztosítónak nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minősülő biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értéke
CAA1306	(–) A Biztosítóban lévő nem befolyásoló tőkebefektetés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont Összes nem befolyásoló – 10% alatti – részesedésnek minősülő biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévő részesedés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értékének limit feletti része
CAA130610	Kiegészítő információ: KORLÁTOZÁSOK ALAPJÁUL SZOLGÁLÓ ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE	CAA130610=CAA11+(CAA12–CAA1217)+CAA1301+ CAA1302+CAA1303+CAA1304+CAA1305+CAA1306 Hpt. 5. számú melléklet 15. pont (A Hpt. 5. számú melléklet 14. pont c), d) és e) alpontjában meghatározott követelmény a CAA1308, a CAA1307 és CAA1310 soron szereplő tétel figyelmen kívül hagyásával érvényesül.) Szavatoló tőke a nagy kockázatok fedezésére (ha a piaci kockázatokat kiegészítő tőkével nem fedezik) továbbá a minősített befektetések fedezetére. Tájékoztató adat.
CAA1307	(–) A kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásánál figyelembe nem vett, 1250%-os kockázati súlyú értékpapírosítási pozíciók összege	Hpt. 5. számú melléklet 14. d) pont
CAA1308	(–) IRB szerinti értékvesztés és céltartalék hiány, valamint IRB részesedések várható vesztesége	Hpt. 5. számú melléklet 14. c) pont
CAA1309	(–) A pénzügyi szektoron kívüli befektetési korlátozások miatti limittúllépések összege	CAA1309= CAA1309101+CAA1309102+CAA1309103 Hpt. 83. § A pénzügyi szektoron kívüli befolyásoló részesedések limit feletti része.
CAA1309101	(–) Hitelintézet egy vállalkozásban lévő befektetése könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tőkéje 15% feletti része	Hpt. 83. § (1) bekezdés
CAA1309102	(–) Hitelintézet egy vállalkozásban lévő befektetésének a vállalkozás jegyzett tőkéjének 51%-át meghaladó része	Hpt. 83. § (2) bekezdés
CAA1309103	(–) Hitelintézet összes, vállalkozásokban meglévő befolyásoló részesedései nettó könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tőkéje 60%-át meghaladó része	Hpt. 83. §(3) bekezdés
CAA1310	(–) Kereskedési könyv szerinti nyitva szállítás értéke a második szerződés szerinti (fizetést vagy szállítást követő) 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig	Hpt. 5. számú melléklet 14.e) pont,
CAA1311	(–) Nagykockázat vállalásának korlátozása miatti limittúllépés	CAA1311= CAA1311101+CAA1311102+CAA1311103 Hpt. 79. §, 80. §
CAA1311101	(–) Hitelintézet egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagykockázat-vállalásának a hitelintézet szavatoló tőkéje 25% feletti része	Hpt. 79. § (1)–(2) bekezdések, 80. §
CAA1311102	(–) Hitelintézet által vállalt nagykockázat-vállalásoknak a hitelintézet szavatoló tőkéje nyolcszoros összege feletti része	Hpt. 79. § (3) bekezdés, 80. §
CAA1311103	(–) Hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkező egyedi ügyfeleivel, ügyfélcsoportjaival szembeni nagykockázat-vállalásának a hitelintézet szavatoló tőkéje 20% feletti része	Hpt. 79. § (7) bekezdés, 80. §
CAA14	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES ALAPVETŐ TŐKE	= CAA11+ CAA13001
CAA15	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES JÁRULÉKOS TŐKE	= CAA12+ CAA13002
CAA1510	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ, LEVONÁSOK UTÁNI ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE	= CAA11+ CAA12+ CAA13, illetve = CAA14 + CAA15 Hpt. 5. számú melléklet 17. pont
CAA16	PIACI KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FELHASZNÁLHATÓ ÖSSZES KIEGÉSZÍTŐ TŐKE	= CAA161+CAA163+CAA166+CAA167 Hpt. 76. § (1) bekezdés a) pont 2. és 3. pontja
CAA161	Járulékos tőke szavatoló tőkébe be nem számítható része	A járulékos tőkének a piaci kockázatok fedezésére szolgáló kiegészítő tőke elemekhez átcsoportosított, limit feletti része (lásd CAA1225+CAA123) Hpt. 5. számú melléklet 18. pont
CAA163	Kiegészítő alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 48. § d)–e) pontok, az 5. számú melléklet 18. és 19. pontok és 76. § (5) bekezdés
CAA166	(–) Hitelintézet kereskedési könyvi nagykockázat-vállalásának limittúllépése miatti tőkelevonás	Hpt. 76. § (1) bekezdés a) pont 2. pontjának megfelelően
CAA167	(–) Elismert, de fel nem használt kiegészítő tőke	(–) A kiegészítő alárendelt kölcsöntőke és a járulékos tőkeelemek limit feletti része. Hpt. 5. számú melléklet 20. pontja
CAA181	Kiegészítő információk: IRB SZERINTI ÉRTÉKVESZTÉS/ CÉLTARTALÉK TÖBBLET (+) / HIÁNY (–)	CAA181= CAA1811+CAA1812 Tájékoztató adat A különbség pozitív összegét – Hpt. 5. számú melléklet 8. f) pontjában előírt korlát figyelembe vételével – a CAA1217., a hiány összegét negatív előjellel a CAA1308 soron kell feltüntetni.
CAA1811	IRB szerint beszámítható értékvesztés/céltartalék	A Számv. tv. és a Hitkr. szerint a Hpt. 5. számú melléklet 8. f), 8/A. és 14. c) pontok, valamint a Kkr. 43. § (2) bekezdésében felsorolt kitettségekkel kapcsolatos értékvesztések és céltartalékképzések Tájékoztató adat
CAA1812	(–) IRB szerint várható veszteségek	A Hpt. 76/C. § (7) és (8) bekezdések, illetve a Hpt. 5. számú melléklet 8. f), 8/A és 14. c) pontok, valamint a Kkr. 43. §-ában említett, a Kkr. 39. § (1), (2), (3) bekezdésekben és a 40. § (2) bekezdésében leírtak figyelembevételével számított várható veszteségek. Tájékoztató adat.
CAA182	ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE SZÁMVITELI ÉRTÉKE	Hpt. 5. számú melléklet 10. pont. Az alárendelt kölcsöntőke törlesztésekkel nem csökkentett értékét tartalmazza a sor. Tájékoztató adat.
CAA183	INDULÓ TŐKEKÖVETELMÉNY	Hpt. 9. § Tájékoztató adat.

„

3. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CAB pont 21112. sorazonosító „a K2TCIF táblázat, az AIRB módszert alkalmazó hitelintézetekét a K2TCIA táblázat” szövegrésze helyébe „a 2TCIF táblázat, az AIRB módszert alkalmazó hitelintézetekét a 2TCIA táblázat” szövegrész lép.

4. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CAB pont 21113. sorazonosító „a K4TCIF táblázat, az AIRB módszert alkalmazó hitelintézetekét a K4TCIA táblázat” szövegrésze helyébe „a 4TCIF táblázat, az AIRB módszert alkalmazó hitelintézetekét a 4TCIA táblázat” szövegrész lép.

5. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CAB pont 33. sorazonosító HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK (továbbiakban: Hivatkozások) mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A felügyeleti felülvizsgálat (SREP) előírásainak figyelembe vételét követően rendelkezésre álló szavatoló tőkét a felügyeleti vizsgálatot záró Prudenciális levél (szükség esetén határozat) előírásainak megfelelően kell meghatározni.

Az első felügyeleti felülvizsgálat időpontjáig a CAA1 sorban szereplő, rendelkezésre álló szavatoló tőke összegét kell szerepeltetni.”

6. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CAB pont 3301. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A tőkekövetelményt a felügyeleti vizsgálatot záró Prudenciális levél (szükség esetén határozat) előírásainak megfelelően kell meghatározni. A többlettőke előírást a Felügyelet a teljes minimális tőkekövetelmény (Hpt. 76. § (1)) vagy az egyes kockázatok, illetve érintett portfóliók tőkekövetelménye %-ában adja meg. A CAB pont 3301. sorban szereplő értéket a %-os tőketöbblet előírásainak megfelelően kell kiszámítani és ezt a %-os emelést a következő felülvizsgálatig folyamatosan be kell tartani.

Az első felügyeleti felülvizsgálat időpontjáig a CAB 2. sorban szereplő minimális szavatoló tőkeszükséglet összegét kell szerepeltetni.”

7. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CAB pont 34. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) során meghatározott rendelkezésre álló szavatoló tőke összegét kell a sorban megjeleníteni.

Az első ICAAP-ot megelőzően a cella értéke nulla.”

8. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CAB pont 3401. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) során meghatározott szavatoló tőkeszükségletet kell a sorban megjeleníteni.

Az első ICAAP-ot megelőzően a cella értéke nulla.”

9. A R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CS, 1CS–151CS, valamint a KCS, K1CS–K151CS pontja „Ebből: Partnerkockázatból származó hitelkockázat” oszlop „2.” oszlopazonosítót kap. Az eddigi 2–9. oszlopazonosítók helyébe a következők lépnek: a „2.” „3.”-ra, a „3.” „4.”-re, a „4–9.” „5–10.”-re változik.

10. A R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím CS, 1CS–151CS, valamint a KCS, K1CS–K151CS pontja „16–19.” oszlopazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A mérlegen kívüli kitettség teljesen korrigált CCF nélküli értékét (15 oszlop) kell szétosztani a 0%, 20%, 50% és 100%-os ügyletkockázati súlyú mérlegen kívüli tételek között (15 oszlop= 16+17+18+19 oszlopok).”

11. A R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím „CS, 1CS–151CS, VALAMINT A KCS, K1CS–K151CS” pont „EGYÉB” szakaszának „Sztenderd módszer kitettségi osztályai” megnevezés Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A szavatoló tőkéből levont tételeket a hitelezési kockázati táblákban nem kell feltüntetni (Hpt. 76/A. § (5) bekezdés)”

12. A R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím „CS, 1CS–151CS, VALAMINT A KCS, K1CS–K151CS” pont „EGYÉB” szakaszának „Ingatlannal fedezett kitettség” megnevezés Hivatkozások mezőjében az „Itt kell feltüntetni” szövegrész helyébe az „Ide sorolhatók be” szövegrész lép.

13. A R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím „CIF ÉS C1CIF–C32CIF TÁBLÁK, VALAMINT KCIF ÉS KC1CIF–KC32CIF TÁBLÁK”, továbbá a CIA ÉS C1CIA–C431CIA TÁBLÁK, VALAMINT KCIA ÉS KC1CIA–KC431CIA TÁBLÁK” 5. sorazonosító megjegyzésének „A 100%-os kockázati súlyozású kitettségekre Pkkr.-ben leírtak az irányadók” szövegrésze helyébe „A 100%-os kockázati súlyozású kitettségekre a Kkr-ben leírtak az irányadók” szövegrész lép.

14. A R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím „1SECSA, 2SECSA, K1SECSA, K2SECSA TÁBLÁK” 20. oszlopához, az 1SECIRB, 2SECIRB, K1SECIRB, K2SECIRB TÁBLÁK” 18. oszlopához, valamint a „SECD, KSECD TÁBLÁK” 27. oszlopazonosítójához tartozó „A Hpt. 5. számú melléklete szerint az itt jelentett érték a szavatoló tőkéből jelenleg nem vonható le” szövegrész helyébe a „A Hpt. 5. számú melléklete szerint az itt jelentett érték a szavatoló tőkéből levonható.” szövegrész lép.

15. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 1TCIF, K1TCIF–4TCIA, K4TCIA pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

„

1TCIF, K1TCIF KITETTSÉG EREDETI ÉRTÉKE ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (FIRB módszer – tartós mentesség), ha nem saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS		HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen (tartósan mentes sztenderd kitettségek nélkül) 1TCIF0,a≤CIF0,b
2–17	Kitettség eredeti értéke Sztenderd módszer	Tartósan mentes kitettségek eredeti értékének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke
2	Központi kormányok és központi bankok	1TCIF0,b≤1CS0,a;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok	1TCIF0,c≤2CS0,a;
4	Közszektorbeli intézmények	1TCIF0,d≤3CS0,a;
5	Multilaterális fejlesztési bankok	1TCIF0,e≤4CS0,a;
6	Nemzetközi szervezetek	1TCIF0,f≤5CS0,a;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	1TCIF0,g≤6CS0,a;
8	Vállalkozások	1TCIF0,h≤7CS0,a;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések	1TCIF0,i≤71CS0,a;
10	Lakosság	1TCIF0,j≤8CS0,a;
11	Ingatlannal fedezett követelések	1TCIF0,k≤9CS0,a;
12	Késedelmes tételek	1TCIF0,l≤10CS0,a;
13	Fedezett kötvények	1TCIF0,m≤12CS0,a;
14	Kollektív befektetési értékpapírok	1TCIF0,n≤14CS0,a;
15	Egyéb tételek	1TCIF0,o≤15CS0,a;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek	1TCIF0,p≤151CS0,a;
17	Összesen	Kitettség eredeti értéke tartósan mentes sztenderd kitettségekre összesen
18	Kitettség eredeti értéke mindösszesen	IRB módszer szerinti kitettségek eredeti értéke összesen (beleértve a tartósan mentes sztenderd kitettségeket is) 1TCIF0,r≤CS0,a+CIF0,b
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYÉB
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén. [Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések]
	FIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az FIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. § (6) bekezdés c) alapján a Hkr. 45. §-ban rögzített nemteljesítéskori veszteségráta (LGD) értéket, illetőleg a Hkr. 51. § (12)–(17) bekezdések szerinti hitelegyenértékesítési tényezőt (CCF) alkalmaz.

2TCIF, K2TCIF TŐKEKÖVETELMÉNY ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (FIRB módszer – tartós mentesség), ha nem saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS		HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Tőkekövetelmény IRB módszer szerint összesen		IRB módszerrel meghatározott tőkekövetelmény (tartósan mentes sztenderd kitettségek nélkül) 2TCIF0,a≤CIF0,r
2–17	Tőkekövetelmény Sztenderd módszer		Tartósan mentes kitettségek tőkekövetelményének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke.
2	Központi kormányok és központi bankok		2TCIF0,b≤1CS0,n;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok		2TCIF0,c≤2CS0,n;
4	Közszektorbeli intézmények		2TCIF0,d≤3CS0,n;
5	Multilaterális fejlesztési bankok		2TCIF0,e≤4CS0,n;
6	Nemzetközi szervezetek		2TCIF0,f≤5CS0,n;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások		2TCIF0,g≤6CS0,n;
8	Vállalkozások		2TCIF0,h≤7CS0,n;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések		2TCIF0,i≤71CS0,n;
10	Lakosság		2TCIF0,j≤8CS0,n;
11	Ingatlannal fedezett követelések		2TCIF0,k≤9CS0,n;
12	Késedelmes tételek		2TCIF0,l≤10CS0,n;
13	Fedezett kötvények		2TCIF0,m≤12CS0,n;
14	Kollektív befektetési értékpapírok		2TCIF0,n≤14CS0,n;
15	Egyéb tételek		2TCIF0,o≤15CS0,n;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek		2TCIF0,p≤151CS0,n;
17	Összesen		Tőkekövetelmény tartósan mentes sztenderd kitettségekre összesen
18	Tőkekövetelmény mindösszesen		IRB módszer szerinti összes tőkekövetelmény (beleértve a tartósan mentes sztenderd kitettségeket is) 2TCIF0,r≤CS0,n+CIF0,r
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYÉB
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén. [Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések]
	FIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az FIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. § (6) bekezdés c) alapján a Hkr. 45. §-ban rögzített nemteljesítéskori veszteségráta (LGD) értéket, illetőleg a Hkr. 51. § (12)–(17) bekezdések szerinti hitelegyenértékesítési tényezőt (CCF) alkalmaz.

3TCIF, K1TCIF KITETTSÉG EREDETI ÉRTÉKE ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (FIRB módszer – fokozatos bevezetés), ha nem saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS		HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen		Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen (fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségek nélkül) 3TCIF0,a≤CIF0,b
2–17	Kitettség eredeti értéke Sztenderd módszer		Fokozatos bevezetés alá eső kitettségek eredeti értékének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke
2	Központi kormányok és központi bankok		3TCIF0,b≤1CS0,a;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok		3TCIF0,c≤2CS0,a;
4	Közszektorbeli intézmények		3TCIF0,d≤3CS0,a;
5	Multilaterális fejlesztési bankok		3TCIF0,e≤4CS0,a;
6	Nemzetközi szervezetek		3TCIF0,f≤5CS0,a;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások		3TCIF0,g≤6CS0,a;
8	Vállalkozások		3TCIF0,h≤7CS0,a;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések		3TCIF0,i≤71CS0,a;
10	Lakosság		3TCIF0,j≤8CS0,a;
11	Ingatlannal fedezett követelések		3TCIF0,k≤9CS0,a;
12	Késedelmes tételek		3TCIF0,l≤10CS0,a;
13	Fedezett kötvények		3TCIF0,m≤12CS0,a;
14	Kollektív befektetési értékpapírok		3TCIF0,n≤14CS0,a;
15	Egyéb tételek		3TCIF0,o≤15CS0,a;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek		3TCIF0,p≤151CS0,a;
17	Összesen		Kitettség eredeti értéke a fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségekre összesen
18	Kitettség eredeti értéke mindösszesen		IRB módszer szerinti kitettségek eredeti értéke összesen (beleértve a fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségeket is) 3TCIF0,r≤CS0,a+CIF0,b
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYÉB
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén. [Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések]
	FIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az FIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. § (6) bekezdés c) alapján a Hkr. 45. §-ban rögzített nemteljesítéskori veszteségráta (LGD) értéket, illetőleg a Hkr. 51. § (12)–(17) bekezdések szerinti hitelegyenértékesítési tényezőt (CCF) alkalmaz.

4TCIF, K4TCIF TŐKEKÖVETELMÉNY ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (FIRB módszer – fokozatos bevezetés), ha nem saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS		HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Tőkekövetelmény IRB módszer szerint összesen		IRB módszerrel meghatározott tőkekövetelmény (fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségek nélkül) 4TCIF0,a≤CIF0,r
2–17	Tőkekövetelmény Sztenderd módszer		Fokozatos bevezetés alá eső kitettségek tőkekövetelményének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke.
2	Központi kormányok és központi bankok		4TCIF0,b≤1CS0,n;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok		4TCIF0,c≤2CS0,n;
4	Közszektorbeli intézmények		4TCIF0,d≤3CS0,n;
5	Multilaterális fejlesztési bankok		4TCIF0,e≤4CS0,n;
6	Nemzetközi szervezetek		4TCIF0,f≤5CS0,n;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások		4TCIF0,g≤6CS0,n;
8	Vállalkozások		4TCIF0,h≤7CS0,n;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések		4TCIF0,i≤71CS0,n;
10	Lakosság		4TCIF0,j≤8CS0,n;
11	Ingatlannal fedezett követelések		4TCIF0,k≤9CS0,n;
12	Késedelmes tételek		4TCIF0,l≤10CS0,n;
13	Fedezett kötvények		4TCIF0,m≤12CS0,n;
14	Kollektív befektetési értékpapírok		4TCIF0,n≤14CS0,n;
15	Egyéb tételek		4TCIF0,o≤15CS0,n;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek		4TCIF0,p≤151CS0,n;
17	Összesen		Tőkekövetelmény fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségekre összesen
18	Tőkekövetelmény mindösszesen		IRB módszer szerinti összes tőkekövetelmény (beleértve a fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségeket is) 4TCIF0,r≤CS0,n+CIF0,r
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYÉB
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén. [Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések]
	FIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az FIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. § (6) bekezdés c) alapján a Hkr. 45. §-ban rögzített nemteljesítéskori veszteségráta (LGD) értéket, illetőleg a Hkr. 51. § (12)–(17) bekezdések szerinti hitelegyenértékesítési tényezőt (CCF) alkalmaz.

1TCIA, K1TCIA KITETTSÉG EREDETI ÉRTÉKE ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (AIRB módszer – tartós mentesség), ha saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen (tartósan mentes sztenderd kitettségek nélkül) 1TCIA0,a≤CIA0,b
2–17	Kitettség eredeti értéke Sztenderd módszer	Tartósan mentes kitettségek eredeti értékének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke
2	Központi kormányok és központi bankok	1TCIA0,b≤1CS0,a;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok	1TCIA0,c≤2CS0,a;
4	Közszektorbeli intézmények	1TCIA0,d≤3CS0,a;
5	Multilaterális fejlesztési bankok	1TCIA0,e≤4CS0,a;
6	Nemzetközi szervezetek	1TCIA0,f≤5CS0,a;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	1TCIA0,g≤6CS0,a;
8	Vállalkozások	1TCIA0,h≤7CS0,a;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések	1TCIA0,i≤71CS0,a;
10	Lakosság	1TCIA0,j≤8CS0,a;
11	Ingatlannal fedezett követelések	1TCIA0,k≤9CS0,a;
12	Késedelmes tételek	1TCIA0,l≤10CS0,a;
13	Fedezett kötvények	1TCIA0,m≤12CS0,a;
14	Kollektív befektetési értékpapírok	1TCIA0,n≤14CS0,a;
15	Egyéb tételek	1TCIA0,o≤15CS0,a;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek	1TCIA0,p≤151CS0,a;
17	Összesen	Kitettség eredeti értéke tartósan mentes sztenderd kitettségekre összesen
18	Kitettség eredeti értéke mindösszesen	IRB módszer szerinti kitettségek eredeti értéke összesen (beleértve a tartósan mentes sztenderd kitettségeket is) 1TCIA0,r≤CS0,a+CIA0,b
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
	Lakosság	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 27. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYEBEK
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén (Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések).
	AIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az AIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. §. (6) bekezdés a), b), d) pontok alapján az LGD becslésére saját módszert alkalmaznak.

2TCIA, K2TCIA TŐKEKÖVETELMÉNY ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (AIRB módszer – tartós mentesség), ha saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Tőkekövetelmény IRB módszer szerint összesen	IRB módszerrel meghatározott tőkekövetelmény (tartósan mentes sztenderd kitettségek nélkül) 2TCIA0,a≤CIA0,r
2–17	Tőkekövetelmény Sztenderd módszer	Tartósan mentes kitettségek tőkekövetelményének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke
2	Központi kormányok és központi bankok	2TCIA0,b≤1CS0,n;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok	2TCIA0,c≤2CS0,n;
4	Közszektorbeli intézmények	2TCIA0,d≤3CS0,n;
5	Multilaterális fejlesztési bankok	2TCIA0,e≤4CS0,n;
6	Nemzetközi szervezetek	2TCIA0,f≤5CS0,n;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	2TCIA0,g≤6CS0,n;
8	Vállalkozások	2TCIA0,h≤7CS0,n;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések	2TCIA0,i≤71CS0,n;
10	Lakosság	2TCIA0,j≤8CS0,n;
11	Ingatlannal fedezett követelések	2TCIA0,k≤9CS0,n;
12	Késedelmes tételek	2TCIA0,l≤10CS0,n;
13	Fedezett kötvények	2TCIA0,m≤12CS0,n;
14	Kollektív befektetési értékpapírok	2TCIA0,n≤14CS0,n;
15	Egyéb tételek	2TCIA0,o≤15CS0,n;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek	2TCIA0,p≤151CS0,n;
17	Összesen	Tőkekövetelmény tartósan mentes sztenderd kitettségekre összesen
18	Tőkekövetelmény mindösszesen	IRB módszer szerinti tőkekövetelmény összesen (beleértve a tartósan mentes sztenderd kitettségeket is) 2TCIA0,r≤CS0,n+CIA0,r
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
	Lakosság	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 27. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYEBEK
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén (Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések).
	AIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az AIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. §.(6) bekezdés a), b), d) pontok alapján az LGD becslésére saját módszert alkalmaznak.

3TCIA, K3TCIA KITETTSÉG EREDETI ÉRTÉKE ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (AIRB módszer – fokozatos bevezetés), ha saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen	Kitettség eredeti értéke IRB módszer szerint összesen (fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségek nélkül) 1TCIA0,a≤CIA0,b
2–17	Kitettség eredeti értéke Sztenderd módszer	Fokozatos bevezetés alá eső kitettségek eredeti értékének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke
2	Központi kormányok és központi bankok	1TCIA0,b≤1CS0,a;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok	1TCIA0,c≤2CS0,a;
4	Közszektorbeli intézmények	1TCIA0,d≤3CS0,a;
5	Multilaterális fejlesztési bankok	1TCIA0,e≤4CS0,a;
6	Nemzetközi szervezetek	1TCIA0,f≤5CS0,a;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	1TCIA0,g≤6CS0,a;
8	Vállalkozások	1TCIA0,h≤7CS0,a;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések	1TCIA0,i≤71CS0,a;
10	Lakosság	1TCIA0,j≤8CS0,a;
11	Ingatlannal fedezett követelések	1TCIA0,k≤9CS0,a;
12	Késedelmes tételek	1TCIA0,l≤10CS0,a;
13	Fedezett kötvények	1TCIA0,m≤12CS0,a;
14	Kollektív befektetési értékpapírok	1TCIA0,n≤14CS0,a;
15	Egyéb tételek	1TCIA0,o≤15CS0,a;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek	1TCIA0,p≤151CS0,a;
17	Összesen	Kitettség eredeti értéke a fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségekre összesen
18	Kitettség eredeti értéke mindösszesen	IRB módszer szerinti kitettségek eredeti értéke összesen (beleértve a fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségeket is) 3TCIA0,r≤CS0,a+CIA0,b
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
	Lakosság	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 27. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYEBEK
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén (Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések).
	AIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az AIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. § (6) bekezdés a), b), d) pontok alapján az LGD becslésére saját módszert alkalmaznak.

4TCIA, K4TCIA TŐKEKÖVETELMÉNY ÖSSZESEN amennyiben az IRB módszer mellett sztenderd módszer is alkalmazásra kerül (AIRB módszer – fokozatos bevezetés), ha saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak
AZONOSÍTÓ	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
OSZLOPOK
1	Tőkekövetelmény IRB módszer szerint összesen	IRB módszerrel meghatározott tőkekövetelmény (fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségek nélkül) 4TCIA0,r≤CIA0,r
2–17	Tőkekövetelmény Sztenderd módszer	Fokozatos bevezetés alá eső kitettségek tőkekövetelményének kitettségi osztályonkénti és összesen értéke
2	Központi kormányok és központi bankok	4TCIA0,b≤1CS0,n;
3	Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok	4TCIA0,c≤2CS0,n;
4	Közszektorbeli intézmények	4TCIA0,d≤3CS0,n;
5	Multilaterális fejlesztési bankok	4TCIA0,e≤4CS0,n;
6	Nemzetközi szervezetek	4TCIA0,f≤5CS0,n;
7	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	4TCIA0,g≤6CS0,n;
8	Vállalkozások	4TCIA0,h≤7CS0,n;
9	Ebből: Rövid lejáratú követelések	4TCIA0,i≤71CS0,n;
10	Lakosság	4TCIA0,j≤8CS0,n;
11	Ingatlannal fedezett követelések	4TCIA0,k≤9CS0,n;
12	Késedelmes tételek	4TCIA0,l≤10CS0,n;
13	Fedezett kötvények	4TCIA0,m≤12CS0,n;
14	Kollektív befektetési értékpapírok	4TCIA0,n≤14CS0,n;
15	Egyéb tételek	4TCIA0,o≤15CS0,n;
16	Ebből: Hkr. 16. § (1)–(2) szerinti tételek	4TCIA0,p≤151CS0,n;
17	Összesen	Tőkekövetelmény fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségekre összesen
18	Tőkekövetelmény mindösszesen	IRB módszer szerinti összes tőkekövetelmény (beleértve a fokozatos bevezetés alá eső sztenderd kitettségeket is) 4TCIA0,r≤CS0,n+CIA0,r
SOROK
1	Központi kormány és központi bank	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 24. §).
2	Hitelintézetek és befektetési vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 25. §).
3	Vállalkozások	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 26. §).
	Lakosság	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 27. §).
4	Részesedések	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 28. §).
5	Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök	Mindazon tételek, amelyek az IRB módszer szerint ebbe a kitettségi osztályba sorolandók (Hkr. 29. §).
EGYEBEK
	Tartós mentesség és fokozatos bevezetés	Az IRB-t alkalmazó hitelintézet a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor a sztenderd módszert alkalmazhatja meghatározott feltételek teljesülése esetén (Hpt. 76/D. §, Hpt. 76/B. § (8)–(10) bekezdések).
	AIRB módszer	Ezt a táblát azoknak a hitelintézeteknek kell kitölteni, akik az AIRB módszer szerint a Hpt. 76/C. § (6) bekezdés a), b), d) pontok alapján az LGD becslésére saját módszert alkalmaznak.

„

16. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M1T, M1H, M1E, M1C, M1U, M1J, KM1T, KM1H, KM1E, KM1C, KM1G, KM1U, KM1JA pont 3. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjében a „Kkr.22. §” szövegrész helyébe „Nem kell kitölteni” szövegrész lép..

17. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M1T, M1H, M1E, M1C, M1U, M1J, KM1T, KM1H, KM1E, KM1C, KM1G, KM1U, KM1JA pont 9. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjében „A vonatkozó nettó pozícióhoz tartozó kockázati súlyok (%), a Kkr. 16. § (5) és (6) bekezdések, illetve a 3. és 4. számú mellékletében szereplő különböző megközelítések szerint.” szövegrész helyébe „Nem kell kitölteni, de a számításoknál figyelembe kell venni” szövegrész lép.

18. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M2R, KM2R pont 3. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjében „Kkr.22. §” szövegrész helyébe „Nem kell kitölteni” szövegrész lép.

19. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M2R, KM2R pont 7. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjében „A vonatkozó nettó pozíciókhoz tartozó kockázati súlyok (%), a Kkr. 19. § és 20. § szerint” szövegrész helyébe a „Nem kell kitölteni, de a számításoknál figyelembe kell venni” szövegrész lép.

20. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M2R, KM2R pont 13. sorazonosító Hivatkozások mezőjében a „Nem tartalmazza azokat a KBF-ben lévő pozíciókat, amelyek kezelése a Kkr. 24/B. § (2) bekezdése szerint történik.” szövegrész helyébe „Tartalmazza azokat a KBF-ben lévő pozíciókat, amelyek kezelése a Kkr. 24/B. § (2) bekezdése szerint történik.” szövegrész lép.

21. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M3D, KM3D pont 9. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjében „Kkr. 41. § és 2. § (1) bekezdés 20. pontja szerint” szövegrész helyébe „Nem kell kitölteni” szövegrész lép.

22. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M3D, KM3D pont 10., 11., 12. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjében „Kkr. 39. § (3) bekezdés szerint” szövegrész helyébe „Nem kell kitölteni, de a számításoknál figyelembe kell venni” szövegrész lép.

23. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M4A, KM4A pont 3., 4. oszlopazonosító Hivatkozások mezőjébe „Nem kell kitölteni” szövegrész kerül.

24. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M4A, KM4A pont 7. oszlop megnevezésének „Kockázati súly %” szövegrésze helyébe „A tőkekövetelmény számításához figyelembe veendő pozíciók” szövegrész lép, egyidejűleg Hivatkozások mezőjében „A releváns nettó pozíciók piaci kockázatána megfelelő kockázati súly (%), a Kkr. VI. fejezetében tárgyalt különböző megközelítések szerint” szövegrész helyébe „Valamennyi releváns pozíció, a Kkr. VI. fejezete szerint.” szövegrész lép.

25. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M4A, KM4A pont 114. sorazonosító Hivatkozások mezőjének helyébe a következő rendelkezés lép:

„Kkr. 36. § (3) és Kkr. 36. § (5) bekezdés a) pontja”

26. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím M4A, KM4A pont 115. sorazonosító Hivatkozások mezőjének helyébe a következő rendelkezés lép:

„Kkr. 36. § (4) és Kkr. 36. § (5) bekezdés b) pontja”

27. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „COREP kiegészítő táblák kitöltési útmutatói” alcím C11H, KC11H, C12H, KC12H pontjának „A hitelezési kockázattal rendelkező kitettségek közül a mérlegen kívüli tételeket a Hpt. 76/A. § (4) bekezdés b) pont szerinti értéken, a származtatott,” szövegrésze helyébe „A hitelezési kockázattal rendelkező kitettségek közül a mérlegen kívüli tételeket a Hpt. 76/A. § (4) bekezdés b) pont szerinti értéken azzal, hogy nem kell alkalmazni az ügyletkockázati súlyokat és az elszámolt céltartalékot nem kell levonni, a származtatott,” szövegrész lép.

28. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „COREP kiegészítő táblák kitöltési útmutatói” alcím C11H, KC11H pontjának „a megállapodás felmondását (az Épkr. 55. § (4) bekezdésével összhangban) eredményezi” szövegrésze helyébe „a megállapodás felmondását eredményezi” szövegrész lép.

29. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „COREP kiegészítő táblák kitöltési útmutatói” alcím C12H, KC12H pontjának „hitelezési kockázattal nem rendelkező kitettségeket” szövegrésze helyébe „hitelezési kockázattal nem rendelkező tételeket” szövegrész lép.

30. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „COREP kiegészítő táblák kitöltési útmutatói” alcím C12H, KC12H pontja a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A Hitkr. 20. § (2), (3) és (5) bekezdésében felsorolt és a C11H, C12H tábla Hitelezési kockázattal rendelkező kitettségei közt nem nevesített, azaz hitelezési kockázattal nem rendelkező tételeket a Hitkr. 20. § előírásainak (és a hivatkozott Szmt rendelkezéseknek) megfelelő nyilvántartási értéken kell kimutatni.”

31. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 1C pontjának „A 21 sorban a 7D negyedéves táblázatban szereplő lombard hitelek” szövegrésze helyébe „A 21 sorban a lombard hitelek” szövegrész lép.

32. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 1C pontjának „csak a kintlevőségek, befektetések, mérlegen kívüli tételek és a fedezetek minősítésének és értékelésének szempontjairól szóló 14/2001. (III. 9.) PM rendelet szerinti” szövegrésze helyébe „csak a Hitkr.-nek az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének sajátos szabályairól szóló 7. számú melléklete szerinti” szövegrész lép.

33. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 4B pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

„4B TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁSRÓL

A tábla célja

A jelentéseket azoknak a hitelintézeteknek kell elkészíteni és megküldeni, amelyek a Bszt. által meghatározott befektetési szolgáltatási tevékenységet is végeznek, hogy lehetővé tegye a beszámolás napjára vonatkozóan a befektetési szolgáltatási tevékenység vizsgálatát, felügyeleti ellenőrzését.

A befektetési szolgáltatási tevékenységet nem végző hitelintézeteknek a hitelintézetekkel, az MNB-vel és a befektetési szolgáltatókkal befektetési eszközökkel végzett adásvételi és csereügylete is beletartozik a befektetési szolgáltatásra vonatkozó jelentések adatszolgáltatása alá.

A táblát azon hitelintézeteknek is szolgáltatniuk kell, amelyek a Bszt. 2. §-a szerint nem tartoznak a törvény hatálya alá, de a törvény 5. §-ában felsorolt tevékenységet folytatnak.

A tábla kitöltése:

A hitelintézet a Hitkr. előírásaiban foglaltak figyelembevételével – a hó végére lezárt főkönyv és mérlegen kívüli tételek, valamint a nyilvántartási számlák állományaival megegyezően – szolgáltat adatot a befektetési szolgáltatási tevékenységének alakulásáról.

A hitelintézetnek a befektetési szolgáltatási tevékenységéhez kapcsolódó nyilvántartásait a befektetési szolgáltatási tevékenység ellenőrzésére, a felügyeleti jelentés által igényelt részletező adatok megállapíthatóságára alkalmas módon kell kialakítani és vezetni.

Év közben mind a saját, mind az idegen értékpapír-állományról folyamatos mennyiségi és értékbeli nyilvántartást kell vezetni.

A devizában végzett műveleteknél, illetve a devizaállományoknál a deviza forintértékét mindig a beszámolás időpontjában a hitelintézetekre érvényes számviteli szabályok szerinti devizaárfolyamon kell kimutatni. A devizatételek átértékelését is a vonatkozó számviteli szabályok szerint kell elvégezni.

A hitelintézetekre vonatkozó jelentésben a befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó állományok tagolása és részletezése megegyezik a Hitkr. szerint külön nyilvántartandó és kimutatandó befektetési szolgáltatási tevékenységre vonatkozó előírásaival, illetve a befektetési szolgáltatással kapcsolatos nyilvántartási adatokkal, de a befektetési szolgáltatási tevékenységek elnevezése a Bszt. 5. §-ának a fogalomrendszerét követi.

A jelentésben közölt adatok a beszámolás napján fennálló állományok kiemelése az egyes mérlegtételek közül bruttó nyilvántartási, illetve (az értékvesztéssel csökkentett) nettó értéken.

Eszközökhöz kapcsolódó adatok

A 11 Tőzsdei vagyonhányad (befektetés) sorban kell a tőzsdével kapcsolatos vagyoni (tulajdoni) érdekeltséget feltüntetni, ideértve a Hitkr. 5. § (13) bekezdés a) pontjában foglaltakat is.

Forgóeszközökhöz kapcsolódó adatok

A 21 Pénzeszköz ügyfelektől sorban a megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó ügyfeleket megillető – a Hitkr. 5. § (1) bekezdésében foglalt előírásoknak megfelelően külön nyilvántartott – pénzösszegeket kell kimutatni függetlenül attól, hogy pénztárban, elszámolási vagy letéti számlán szerepel a hitelintézet könyveiben.

A 22 Követelések ügyfeleknek nyújtott befektetési szolgáltatásból sorban összesíteni kell a részletező (221–224) sorokban kimutatott összegeket.

A sorok kitöltésénél és részletezésénél a Hitkr. 5. § (6) bekezdés c) pontjában, illetve a 18. §-ban foglaltak szerint kell eljárni.

A 23 és 24 sorokban a tőzsdei, illetve tőzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból eredő – Hitkr. 5. § (6) bekezdés a) és b) pontja szerinti – követeléseket.

A 25 sorban a belföldi, illetve külföldi elszámolóházzal, elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel (nem szakosított hitelintézet) szembeni – a Hitkr. 5. § (6) bekezdés d) pontjában foglaltak szerinti – követelések összesíteni.

26 Óvadékolt követelés esetén az óvadék beszámítási értéke

Ebben a sorban a Bszt. 66. § szerinti halasztott pénzügyi teljesítés és a 78. § szerinti befektetési hitelezés hitel-partner kockázatának a csökkentéséhez kikötött óvadék, illetve biztosítékok értékét kell feltüntetni.

A kockázatokat csökkentő óvadéknál a csődeljárásról és a felszámolási eljárásról szóló 1991. évi XLIX. törvényben meghatározottak szerinti korlátozást – amikor az óvadékkal már nem rendelkezhet a jogosult – figyelembe kell venni.

27 Per alá vont követelések teljes értéke

Ebben a sorban a mérlegben szereplő követelésállományból azokat az ügyfelekkel szembeni követeléseknek a teljes értékét kell kimutatni, amelyek a bírósági per tárgyát képezik.

271 Peresített összeg a követelésekből

Itt kell feltüntetni a mérlegben szereplő per alá vont követelésekből a befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó peresített összeget.

Forrásokhoz kapcsolódó adatok

A részletező sorokban az ügyfelekkel, a szabályozott piaci, illetve szabályozott piacon kívüli ügyletekből eredő, valamint az elszámolóházzal, elszámolóházi tevékenységet folytató szervezettel szembeni – Hitkr. 7. § (4), illetve a 16. § (14) bekezdés szerinti – kötelezettségeket kell kimutatni.

35 Ügyfél-értékpapír kölcsönzés miatti kötelezettség

Ide a Hitkr. 16. § (6) bekezdésében foglaltak alapján vállalt – ügyfél-értékpapírnak a sajátszámlás ügylethez történt bevonása és eladása miatti – kötelezettség összegét kell feltüntetni.

Egyéb tájékoztató adatok

Itt kell bemutatni a befektetési szolgáltató hitelintézetnek a 0. Nyilvántartási számlák között vagy más nyilvántartásban szereplő – és a beszámolás napján fennálló – idegen értékpapír állományokat névértéken és árfolyamértéken, ezen belül tevékenység típusonként és értékpapír fajtánkénti bontásban.

A devizában nyilvántartott értékeket a számviteli előírások által meghatározott árfolyammal számított forintértéken kell a fordulónapra vonatkozóan szerepeltetni.

Az árfolyamértékeket a következőként kell figyelembe venni:

Az árfolyamértéket tőzsdei értékpapíroknál a fordulónapra vonatkozó záróárfolyam, ennek hiányában az azonnali piacon a legutolsó kötéskori árfolyam szerint kell meghatározni.

Az árfolyamérték a tőzsdén kívüli értékpapíroknál likvid értékpapírok esetén a beszámolási időszak utolsó kötési értéke, illetve ennek hiányában a beszámolási időszak alatti nyilvános ajánlatok közül a legjobb eladási árfolyam.

A nem likvid állampapírok esetében az árfolyamérték a befektetési szolgáltató által számított hozamgörbe vagy az ÁKK Zrt által közzétett referenciahozamok segítségével a fordulónapra diszkontált érték. Nem likvid egyéb értékpapírok és a letétek esetében a nyilvántartási értéket kell feltüntetni.

A vagyonkezelt, illetve letétkezelt értékpapírok piaci értékét a vonatkozó jogszabályok alapján kell megállapítani [pl. a magánnyugdíjpénztárak esetében a 282/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 3. számú melléklet II. Értékelési szabályok alapján].

41 Idegen tulajdonú értékpapírok állománya névértéken

A sorban névértéken kell kimutatni a vállalkozás birtokában lévő idegen tulajdonú – az ügyfél tulajdonát képező – értékpapírok állományát

4111–4114 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát névértéken, tevékenység típusonként kell bemutatni. A 4111–4114 sorokban szereplő értékek összegeinek meg kell egyezni a 412–413 sorban lévő értékek összegével.

A 412–413 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát névértéken, értékpapír fajtánként kell bemutatni.

42 Idegen tulajdonú értékpapírok állománya árfolyamértéken

Itt kell árfolyamértéken kimutatni a vállalkozás birtokában lévő idegen tulajdonú értékpapírok állományát.

A 4211–4214 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát árfolyamértéken, tevékenység típusonként kell bemutatni. A 4211–4214 sorokban szereplő értékek összegeinek meg kell egyezni a 422–423 sorban lévő értékek összegével.

A 422–423 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát árfolyamértéken, értékpapír fajtánként kell bemutatni.

431 A hitelintézet által kölcsönbe adott értékpapírok állománya névértéken

432 A hitelintézet által kölcsönbe adott értékpapírok állománya árfolyamértéken

443 A hitelintézet által kölcsönbe kapott értékpapírok állománya névértéken

444 A hitelintézet által kölcsönbe kapott értékpapírok állománya árfolyamértéken

A kölcsönügyleteknél – az értékpapír-kölcsönzési szerződés alapján – az ügyfél számlájáról a befektetési szolgáltató számlájára átvezetett értékpapírokat a 444 A hitelintézet által kölcsönbe kapott értékpapírok állománya árfolyamértéken, a befektetési szolgáltató számlájáról az ügyfél számlájára átvezetett értékpapírokat, illetve a bizományosi tevékenység keretében lebonyolított kölcsönzési ügyleteket a 432 A hitelintézet által kölcsönbe adott értékpapírok állománya árfolyamértéken sorokon kell bemutatni.

A kölcsönzési ügylet másik oldalán álló felekről – a Tpt. 5. § (1) bekezdés 60. pont szerinti intézményi befektető ügyfél (partner), nem intézményi befektető ügyfél, elszámolóház kölcsönzési rendszere szerinti részletezésben – kell az alábontásokat szerepeltetni.

Az 51 és 52 sorokban kell feltüntetni a Hkr. 3. § (1) bekezdésében és a Hitkr. 11. §-ában meghatározott, portfoliókezelési tevékenységekkel kapcsolatos bevételeket és ráfordításokat.”

34. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 5A pontjának 9 alpontja helyébe a következő rendelkezés lép:

„9 A részletező sorokban az összes (85. §-ban meghatározott) befektetésekre vonatkozó adatokat kell jelenteni.

A 9 sorba az összes befektetés értékének Hpt. 85. § (1) bekezdésében meghatározott limit feletti összegét kell beírni. Amennyiben az összes befektetés összege kevesebb (nem éri el a limit értékét), abban az esetben a kockába nullát kell írni.

A 91 sorban a hitelintézet eszközei között szereplő teljes értékpapír-állományt, befektetést, részesedést, vagyoni érdekeltséget összesítve kell szerepeltetni függetlenül attól, hogy a mérlegben hol kerül kimutatásra. Az a) oszlopban az IA 2, 3, 6 sorban lévő eszközöket értékvesztéssel nem csökkentett értéken kell kimutatni.

A 92 sorban kell feltüntetni azokat a befektetésnek számító eszközöket, amelyeket a hitelintézet követelés fejében átvett.

A 93 sorban a hitelintézet Tárgyi eszközeit (beleértve a nem banküzemi célú tárgyi eszközöket is).

A 94 sorban az Immateriális javakat könyv szerinti bruttó és nettó értéken kell szerepeltetni.

A 95 sorban kell feltüntetni a hitelintézet által PIBB-nek nyújtott olyan alapvető kölcsöntőke, járulékos kölcsöntőke és alárendelt kölcsöntőke összegét, amely megfelel a Hpt. 5. számú mellékletében foglalt feltételeknek.

A 964 sorban a befolyásoló részesedést képviselő PIBB-nek nyújtott nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értékét kell kimutatni.

A 965 sorban a nem befolyásoló részesedésű PIBB intézményekben lévő befektetések, valamint a Hpt. 5. számú mellékletében előírtak szerinti feltételeknek megfelelő alapvető kölcsöntőke, járulékos kölcsöntőke és alárendelt kölcsöntőke összegének a szavatoló tőkéből levonandó (a SZT 10%-a feletti) részét kell szerepeltetni.

A 967 sorban az Immateriális javak szavatoló tőkéből levonandó nettó értékét kell szerepeltetni.

A 97 sorban azoknak a közvetlen befektetéseknek az összértékét kell feltüntetni, amelyek a (SZT 100%) limitbe beszámítanak.

A 981–989 sorokban a Hpt. 151. § és 152/A. § szerinti tételeket kell bemutatni a felügyeleti intézkedések mérlegelése, a szükséges, illetve kivételes intézkedések megtételének megalapozásához.”

35. Az R. 1. számú melléklet II. Fejezet „Havi, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 6H pontjának „A jelentés kitöltésére vonatkozó szabályok egy része azonos a többi hitelintézet adatszolgáltatására (a CAA táblázatra) előírtakkal” szövegrésze helyébe „A jelentés kitöltésére vonatkozó szabályok egy része azonos a többi hitelintézet adatszolgáltatására (a CAA táblázatra) előírtakkal, azzal a különbséggel, hogy a tábla minden értékét – ha az adott sorban ellenkező utasítás nem szerepel – pozitív számmal kell kitölteni.” szövegrész lép.

36. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Kiegészítő COREP táblák kitöltési útmutatói” C2H pontjának 4. sor tartalmára vonatkozó „immateriális javak közül a vagyoni értékű jogok, PIBB intézmények részére nyújtott alárendelt kölcsöntőke, a tárgyi eszközök” szövegrésze helyébe az „immateriális javak közül a vagyoni értékű jogok, PIBB intézmények részére nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke, a tárgyi eszközök” szövegrész lép.

37. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Kiegészítő COREP táblák kitöltési útmutatói” C2H pontjának „Az a) Megnevezés oszlopban az ügyfél (hitelintézet esetében is) alapító dokumentumaiban szereplő (rövid) megnevezést kell alkalmazni,” szövegrésze helyébe „Az a) Megnevezés oszlopban az ügyfél (hitelintézet esetében is) alapító dokumentumaiban szereplő (rövid) megnevezést kell alkalmazni azzal, hogy a felszámolás, illetve végelszámolás alatt lévő befektetés esetén a megnevezést ki kell egészíteni az „f.a”, illetve „v.a.” megjelöléssel” szövegrész lép.

38. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Kiegészítő COREP táblák kitöltési útmutatói” C2H pontja „A közvetlen tulajdoni arányt a j1) oszlopban, illetve megfelelő szavazati jogot a k) oszlopban kell kimutatni.” szövegrészt követően a következő rendelkezéssel egészül ki:

„Ha a hitelintézet szavazati jogát bármely körülmény korlátozza (pl. felszámolás, illetve végelszámolás alatt lévő befektetéseknél, a tulajdonos hitelintézet Felügyelet által felfüggesztett szavazatai joga esetén, stb.), a Szavazati közvetlen (k) oszlopban és a Szavazati összesen (l) oszlopban nulla értéket kell jelenteni.”

39. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Kiegészítő COREP táblák kitöltési útmutatói” C2H pontjának „A v) oszlopban a részletező (01–től számozott) sorokban csak tájékoztató adatként kell a pénzügyi (PIBB) intézményeknek nyújtott alárendelt kölcsöntőke összegét feltüntetni, de nem kell sem a w) oszlopban, sem az összegző sorokban számításba venni.

A v) oszlop részletező soraiban felsorolt PIBB intézményeknek nyújtott összes alárendelt kölcsöntőke értéke megegyezik az SZT számításához feltüntetett 3A4112 és 4122 sorok összegével” szövegrésze helyébe az „A v) oszlopban a részletező (01-től számozott) sorokban csak tájékozató adatként kell a pénzügyi (PIBB) intézményeknek nyújtott alárendelt, alapvető és járulékos kölcsöntőke összegét feltüntetni de nem kell sem a w) oszlopban, sem az összegző sorokban számításba venni” szövegrész lép.

40. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Kiegészítő COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím C4H pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

„C4H BANKI ÉS KERESKEDÉSI KÖNYVI NAGYKOCKÁZAT VÁLLALÁSA jelentőtáblát a hitelintézet tevékenységében az adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez és egyben a Hpt. 79. § betartásának ellenőrzéséhez, a limittúllépés tőkekövetelményének meghatározásához kell kitölteni. A nagykockázatra vonatkozó korlátozásokat a Magyar Fejlesztési Bank Rt. (MFB) esetében a 2001. évi XX. törvény, a Magyar Export-Import Bank Rt. (Eximbank) esetében az Eximtv. előírásaiban foglalt eltérésekkel kell értelmezni.

A tábla kitöltése

A jelentésben az ügyfelekkel, ügyfélcsoportokkal szembeni összes nagykockázat-vállalást (követeléseket, hiteleket, részesedéseket stb.) kell részletezni. Az ügyfelek között a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat, biztosítókat valamint befektetési szolgáltatókat – beleértve a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepét – is fel kell tüntetni, függetlenül attól, hogy mint adósok vagy mint betételhelyezők (hitelnyújtók) szerepelnek.

Az adósokat tételesen, név szerint, a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni.

Külön jelentésekben (C41H, C42H) kell a tulajdoni kapcsolatban álló vállalkozások, személyek legnagyobb kockázatvállalásait kimutatni, amelyek a hitelintézetben részesedéssel, bármilyen érdekeltséggel (csoporttag, anya- vagy az anya leányvállalata, vezetői kapcsolat) rendelkeznek, illetve amelyekben a hitelintézet befolyásoló részesedésű tulajdonos (befektetések). Amennyiben a hitelintézetnek adós (Hpt. szerinti) ügyfélcsoportról kell adatokat közölnie, akkor az Adós és Törzsszám oszlopban szereplő adatokat az anyavállalat vagy a főadós (legnagyobb adósságot megtestesítő ügyfél) adatainak megfelelően kell szerepeltetni.

Ügyfél (adós)-csoportnál a csoporttagok adatait összesítetten kell kimutatni, az összesített adatot tartalmazó sort követően soronként részletezni kell az egyes csoporttagokra vonatkozó információkat. E felsorolásban az anyavállalat vagy főadós egyedi adatait, a vele szembeni kockázatvállalást (a 601-es sortól három számjegyű kódokkal), a következő sorokban (öt számjegyű kódokkal) a csoportba tartozó további ügyfeleknek, (vállalkozásoknak) az egyedi adatait kell részletesen feltüntetni.

Bankcsoporttagként, illetve pénzügyi vállalkozásként, továbbá befektetési vállalkozásként csak az a vállalkozás vehető figyelembe, amelyet bejelentettek, illetve a Felügyelet engedélyezett.

A tábla 1 Összesen sora – a mérleg és mérlegen kívüli tételekkel kapcsolatos egyezőség érdekében – egyenlő a 2 sorban a tulajdonosi kapcsolatú (C41H táblában részletezett), a 3 sorban a befektetésekhez kapcsolódó (C42H táblában részletezett) összesített kockázatvállalások, illetve a 4 Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01 sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgáló 5 Részletezettek összesen sor együttes összegével.

A 4 Nem részletezettek összesen sorban a 01 sortól kezdődő részletező sorokban fel nem sorolt adósokat – az egyezőség érdekében – összevontan kell kimutatni.

A részletező sorokban nem kell az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követeléseket (beleértve az állami, MNB értékpapírokat is) külön kimutatni, azokat a nem részletezettek között kell szerepeltetni.

Az 5 Részletezettek összesen sorban a 01 sortól kezdődő részletező sorokban felsorolt adósokat összevontan kell kimutatni.

A 01 sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni azt az 50 (szövetkezeti hitelintézeteknél 25) legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a hitelintézetet is), amelyekkel szemben a hitelintézet összes kockázatvállalása (követelés, kötelezettség, részesedés stb.) teljes értéken a legnagyobb, beleértve a más hitelintézetnél elhelyezett betéteket, nostro-számlákat is. A lista az 50 (illetve 25) legnagyobb adós (ügyfél, ügyfélcsoport) adatain túlmenően tartalmazza az egyes ügyfélcsoportba tartozó ügyfelek adatainak részleteit is.

Az ügyfelek (csoportok) felsorolásánál az összes kockázatvállalásnak (az értékvesztés, céltartalékkal csökkentett) nettó értékének („j” oszlop) csökkenő sorrendjét kell figyelembe venni függetlenül attól, hogy a követelések nagykockázati limit alá tartozó értéke minimális vagy nulla. A sorok száma nem korlátozott.

Az MFB és az Eximbank esetében a nagykockázatra előírt korlátokat a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően kell figyelembe venni.

A lakás-takarékpénztáraknak nem kell az egyedi tételes felsorolást alkalmazni csak azon ügyfelek esetében, akikkel szemben a követelésállomány a legnagyobb és meghaladja a tíz millió forintot. A szövetkezeti formában működő hitelintézetek esetében azt a 25 ügyfelet kell felsorolni, amelyekkel szemben a hitelintézeti kockázatvállalás együttes – és korrekció nélküli – összege a legnagyobb. A legnagyobb adósokat a velük szemben fennálló teljes követelésállomány együttes összegének csökkenő sorrendjében kell felsorolni.

Amennyiben az 50, illetve 25 legnagyobb adós között nem kerül felsorolásra minden olyan ügyfél, akivel szemben a hitelintézet kockázatvállalása korrigált nettó értéken (a kivételek, illetve a súlyozás figyelembevételével) az SZT 10%-át eléri vagy meghaladja, akkor a felsorolást folytatni kell mindaddig, amíg az összes ilyen nagykockázat vállalás kimutatásra nem kerül.

A c) Lejárattól eltelt idő oszlopban a legrégebben lejárt adósságtól eltelt napok számát kell a megfelelő soron feltüntetni.

A d) Ügyfélminősítés oszlopban az adósminősítés kódját kell az adott adósra vonatkozóan megadni a hitelintézet minősítési rendszerétől függően.

Az e) Banki könyvi limit oszlop tartalma az egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagykockázat vállalási limit (Legal Lending Limit) összege maximálisan a Hpt. 79. § (2) szerint a szavatoló tőke 25%-a, illetve 79. § (7) szerint a szavatoló tőke 20%-a. A C5H Kereskedési könyvi nagykockázat-vállalás tábla Kereskedési könyvi limit oszlopában az ügyfél/ügyfélcsoport teljes nagykockázat-vállalási korlát és a banki könyvi limitkihasználás (C4H tábla n) oszlop 1sorban szereplő érték) különbözete.

A banki könyvi tételeknél a legnagyobb adósokat kell rangsorolni (függetlenül attól, hogy a velük szembeni követelések nagykockázati limit alá tartozó értéke minimális vagy nulla).

Kockázatvállalásnak tekintendők a Hpt. 79. § által meghatározott ügyletek.

Az f1)–f6) és h1)–h2) részletező oszlopokban a nagykockázat vállalásnál a kitettség értékének meghatározásakor a következőket kell figyelembe venni:

a) A Hkr. II. rész Sztenderd módszer fejezetben meghatározott kitettségek közül a piaci értékelési különbözetekkel korrigált mérlegtételek, a Hkr. 17. § szerinti mérlegen kívüli tételek és a származtatott ügyleteken kívüli egyéb mérlegen kívüli kötelezettségek értékvesztéssel, céltartalékkal csökkentett, felhalmozott kamatot nem tartalmazó nettó kitettség értéke,

b) a Hkr. 18. § szerinti származtatott ügylet esetén a Pkkr.-ben meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték.

Szemben a hitelezési kockázati táblákkal (CS,CIF,CIA,SECSA,SECIRB,CQ), a kitettségek közé a szavatoló tőkével fedezett tételeket is be kell sorolni.

Abban az esetben, ha a hitelintézetnek az ügyfél felé többféle kintlévősége, valamint függő és jövőbeni kötelezettsége van, akkor ezeket a tábla megfelelő oszlopában jellegük szerint csoportosítva összevontan, a határidős kötelezettségeket pedig külön oszlopban kell szerepeltetni.

Az f1) Jegybanki és bankközi betét, nostroszámla oszlopban a jegybanknál elhelyezett betéteket és nostro számlákat is figyelembe kell venni, mivel az m1) oszlopban a Hpt. 80. § felhatalmazása alapján ez a kockázati kitettség levonható tételként szerepel.

A kockázatvállalás szempontjából nem jelent kivételt és nem tekinthető szociális céllal adottnak a munkavállalók részére kedvezményes kamatozással vagy feltételekkel nyújtott munkáltatói kölcsön.

A konzorciálisan, illetve lebonyolításra nyújtott hiteleknél a Kockázatvállalás táblában való részletezés során a vállalkozás neve után ,,ko” jelet kell feltüntetni.

A konzorciális (szindikált) hiteleket, illetve a vállalt kötelezettségeket a konzorcium-szervezőnek (lebonyolítónak) a 20A I.3. pontban a részt vevő hitelintézetek név szerinti felsorolásával és az általuk nyújtott összegek feltüntetésével részletezni kell. Ez vonatkozik arra az esetre is, amennyiben, mint lebonyolító a hitelintézetektől a hitel összegét már megkapta, de a hitelfelvevő vállalkozás részére még nem utalta át, feltüntetve a hitelfelvevő vállalkozás nevét.

A forgatási célú értékpapírok között a kereskedési könyvben szereplő tételeket nem lehet szerepeltetni. A befektetési jegy a vagyoni részesedések között szerepel.

A Vagyoni részesedés oszlopban kell az összes részesedést (kereskedelmi, befektetési célú, valamint a vagyoni érdekeltségeket, részvényeket, részesedéseket, üzletrészeket, befektetési jegyet stb.) feltüntetni a Hpt. 2. sz. melléklet III. fejezetének 10. pont e) alpontja szerinti részesedések figyelemmel kisérése érdekében.

Az f6) oszlopban kimutatott egyéb követelések között kell kimutatni a felhalmozott kamatok összegét, amely az f1–f5) kitettségek értékében nem jelenik meg.Nem kell figyelembe venni az egyéb aktív időbeli elhatárolás (1C741) összegét.

A vevővel szembeni követelést – amennyiben más tartozása, hitele nincs – önállóan, egyébként az adott ügyfél egyéb tartozásaival együtt kell kimutatni.

A g) oszlopban tájékoztató adatként kell kimutatni a részletező oszlopokhoz tartozó kitettségek értékvesztéseinek értékét.

Az i) oszlopban tájékoztató adatként kell megadni a mérlegen kívüli tételek és a származtatott ügyletek céltartalékának értékét.

Az f)–h) oszlopokban szereplő kockázatvállalásokat összesíteni kell és a j) Kockázatvállalás nettó értéken oszlopban kell szerepeltetni.

A „banki” könyvben a kereskedési könyvi tételek nem szerepelhetnek.

A Hpt. 79. §. (4) c) 1–3. pontok előírásai szerint a hitelintézetek kockázatvállalásainak értékét csökkentő összegeket a k1) és k2) oszlopokban kell kimutatni és a k) oszlopban összesíteni. Ezek a levonások a következők:

1. mindazon tételt, amelyet a szavatoló tőke kiszámítása során a prudenciális előírások túllépése miatt a hitelintézet a szavatoló tőkéjéből levont, vagy

2. a fizetést követő negyvennyolc órát meg nem haladóan fennálló valuta-, illetve devizaügyletből származó követelést, vagy

3. az értékpapír adásvételi ügylet esetében a fizetést vagy az értékpapír leszállítását követő öt munkanapot meg nem haladóan fennálló követelést.

Az adott ügyfélhez kapcsolódó és egyes oszlopokban kimutatandó kivételek (illetve a kockázatvállalásnak nem számító tételek) miatti levonások összege nem haladhatja meg az adott ügylethez kapcsolódó (tétel, fedezet, biztosíték, értékpapír stb., illetve ügyfél miatt) figyelembe vehető nettó értéket, illetve egyik kivétel miatt sem lehet többszörös számbavétel.

A kockázatvállalásnak nem minősülő, illetve kivételnek számító, ezért levonandó tételekre (fedezetekre, biztosítékokra stb.) vonatkozóan a hitelintézetnél elkülönített nyilvántartásnak rendelkezésre kell állni, amelyek alapján a kivételekre vonatkozó, illetve a Hpt. előírására hivatkozó oszlopok kitölthetők.

A tábla l) oszlopában az összesített kockázatvállalás csökkentő tételek utáni nettó értékét kell kimutatni.

Az m1–m3) oszlopokban kell kimutatni a hitelintézet által a nagykockázat vállalási limit számítása során levonható összegeket. A hitelintézet egyes ügyfeleivel kapcsolatos kockázatvállalások megállapításához szükséges súlyozandó érték kiszámításához a Hpt. 80. § és a 81. § (1)–(3) bekezdésében foglalt tételeket kell figyelembe venni, tekintettel a 81. § (4) és (5) bekezdésében foglaltakra, továbbá arra a követelményre, hogy a kivételek összértéke nem haladhatja meg az ügyféllel szembeni összesített kockázatvállalás csökkentő tételek utáni nettó értékét.

Az n) Hpt. limit alá tartozó korrigált érték összesen oszlopban kell feltüntetni az adósonkénti követelés- és vállalt kötelezettségállomány (korrekció és súlyozás utáni) nettó értékét, függetlenül attól, hogy az egyedi limit túllépése tőkével fedezendő. A kereskedési könyvet nem vezető és befektetési szolgáltatási tevékenységet sem végző hitelintézeteknek csak ezt az oszlopot kell kitölteni.

Az o) Kereskedési könyvi összes érték oszlopa kereskedési könyvben szereplő fenti kockázatok összes értékét mutatja „ügyféllel szembeni pozíció kockázat és jegyzési garanciavállalás” (o1) oszlop) és „Ügyféllel kapcsolatos partnerkockázat” (o2) oszlop) bontásban. A kereskedési könyvi kockázatokat, mint az ügyféllel szembeni kockázatokat (és nem a tőkekövetelmény értékét) a C5H táblából beemelt adatként, a Kkr. szabályainak megfelelő pozíciós értéken kell kimutatni.

A p) Együttes banki és kereskedési könyvi limit alá tartozó összes érték oszlopban kell összegezni mind a Hpt., mind a kereskedési könyv szerinti, adósonkénti kockázatokat.

A Limit túllépése oszlopokban külön kell kimutatni és a q) oszlopban összegezni az ügyfelenkénti kockázatoknak a szavatoló tőkéhez viszonyított mértéket meghaladó értékekeit.

A Hpt. által meghatározott limit túllépését a q1) oszlopban kell szerepeltetni. A limit túllépésének megállapításánál az egyes (MFB, Eximbank, szövetkezeti) hitelintézeteknek a rájuk vonatkozó speciális – külön törvény szerinti – korlátokat kell figyelembe venni.

A kereskedési könyvi tételek Tpt. és Kkr. szerinti limit túllépését a q2) oszlopban kell feltüntetni, amelynek meg kell felelnie a C5H tábla m) oszlopában szereplő értékkel.”

41. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 8A–8E Portfolió elemzés pontjának utolsó előtti bekezdése a következő mondattal egészül ki, egyidejűleg az utolsó bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„A jegybanki rövid lejáratú értékpapírokat a kincstárjegyekkel együtt, az „egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” között (kivéve a 8B tábla, ahol ez az állomány nem szerepel), a vásárolt jelzálogleveleket (lejáratuktól függetlenül) egyéb értékpapírként (kivéve a 8AA tábla, amelynek összevontabb szerkezete miatt az „egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” között kell kimutatni.

Egyéb követelések között a befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó követeléseket és a Hitkr. 7. számú melléklet I. fejezet (1) bekezdés szerinti, követelésjellegű aktív időbeli elhatárolások (bevétel elhatárolások) összegét kell szerepeltetni. Az időbeli elhatárolások nem tartalmazhatják a Hitkr. 7. számú melléklet I. fejezet (3) bekezdés g) pontjában meghatározott, a kamatfüggővé tételi szabály alá tartozó kamat- és kamatjellegű bevételekre irányuló – követelésjellegű – aktív időbeli elhatárolásokat.”

42. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 8B pontjának első bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„A 8B tábla kitöltésére vonatkozóan a Hpt. 87. § (1) bekezdése és a Hitkr. Az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli (függő és biztos – jövőbeni –) kötelezettségek minősítésének és értékelésének szempontjairól szóló 7. számú mellékletének előírásai az irányadók. Azokat a követeléseket, mérlegen kívüli kötelezettségeket, amelyek értékelése nem a Hitkr. 7. számú mellékletén, hanem egyéb számviteli jogszabályokon alapul, nem kell szerepeltetni a minősítendő állományok között. Igy például:

1. a halasztott kamatfizetéses lakáscélú hitelt, mivel azt a 250/2000. Korm. rendelet 7. mellékletének hatókörre vonatkozó szabályozása (3/e) kiveszi a sajátos értékelési szabályok alól;

2. a vevőket, amennyiben az nem pénzügyi és befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés (erre nem terjed ki a 7. sz. melléklet hatóköre);

3. az olyan egyéb tételeket (pl. függő kötelezettség) melyről a Sztv. rendelkezik (pl.: várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre – különösen a fenntartási, az átszervezési költségekre, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre –, amelyekről a mérlegfordulónapon feltételezhető vagy bizonyos, hogy a jövőben felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé).

43. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 8B pontjának kilencedik bekezdése a második mondatot követően a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A figyelembe vehető fedezet értéke nem haladhatja meg a valószínűsíthető jövőbeni veszteség értékét.”

44. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 8B pontjának tizedik bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„Az Értékelési különbözet összesen oszlopban kell kimutatni a táblában szereplő, minősítendő állományokhoz kapcsolódó, a valós értékelésből adódó értékelési különbözeteket. A nem minősítendő állományok valós értékelési különbözetét ez a tábla nem tartalmazza. (A teljes értékelési különbözet változását a 8E táblában kell megjeleníteni.”

45. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 8B pontjának tizenegyedik bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép

„Az Értékvesztés (kockázati céltartalék) összesen oszlopban kell kimutatni azokat az összegeket, amelyek a táblában szereplő, minősítendő eszközök és mérlegen kívüli tételek minősítéséből adódnak. A számviteli szabályok szerint nem minősítendő állományokra elszámolt egyéb értékvesztés, illetve megképzett céltartalék – beleértve az általános kockázati céltartalékot is – összegét a 8C, illetve a 8D táblában kell kimutatni.”

46. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 8C pontjának első bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„A portfólió elemzési táblák sorok szerinti bontásában az eszközökhöz kapcsoltan kimutatva az értékvesztést és visszaírást előidéző okok szerint kell feltüntetni.”

47. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 11AA pont ötödik bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„A szövetkezeti formában működő hitelintézeteknek az ismert tulajdonosi szerkezetnek megfelelően kell kimutatni az összes tag által rendelkezésre bocsátott bruttó (valós) részjegy állományt. (Valós részjegy állománynak – cégbírósági bejegyzéstől függetlenül – azt a részjegy állományt kell tekinteni, amit a tagok pénzügyileg már rendeztek. Ennek megfelelően tartalmazza a tag már befizetett részjegyének névértékét és nem tartalmazza a kilépő tagnak már kifizetett részjegy névértékét).”

48. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 11AA pont tizenhatodik bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„Az Arány % megfelelő oszlopaiban két tizedes pontossággal kell kimutatni a tulajdoni hányadot, illetve a szavazati jogot, amely a jegyzett tőkéhez viszonyított arányt jelenti. (A százalék jelét nem kell feltüntetni.) A szövetkezeti hitelintézeteknél a tulajdoni részesedés százalékos mértékének meghatározásakor a tagok által birtokolt részjegy állomány összegét az összes tag által rendelkezésre bocsátott bruttó részjegy állományhoz kell viszonyítani.”

49. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 11AB pontjának harmadik bekezdése a következő mondattal egészül ki:

„A részletező sorokban ki kell mutatni a tulajdonosi csoportok, illetve a vezető állású személyek és azok hozzátartozóinak összetartozását az egyesített tulajdoni hányad megállapítása érdekében.”

50. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 11AB pontjának „A szövetkezeti hitelintézeteknél a tulajdoni arány a bejegyzett tőkéhez viszonyított egy tulajdonos által birtokolt részjegyek összege.” szövegrésze helyébe „A szövetkezeti hitelintézeteknél a tulajdoni részesedés százalékos mértékének meghatározásakor a tagok által birtokolt részjegy állomány összegét az összes tag által rendelkezésre bocsátott bruttó részjegy állományhoz kell viszonyítani.” szövegrész lép.

51. Az R. 1. számú melléklet III. Fejezet „Negyedéves, nem COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím 11AB pontja a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A szövetkezeti hitelintézeteknél a tulajdoni részesedés százalékos mértékének meghatározásakor a tagok által birtokolt részjegy állomány összegét az összes tag által rendelkezésre bocsátott bruttó részjegy állományhoz kell viszonyítani.”

52. Az R. 1. számú melléklet IV. Fejezet „Félévenkénti konszolidált COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím KCAA pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

„

KCAA
HITELINTÉZETEK ÖSSZEVONT SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA (CA)

PSZÁF SOR	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK
KCAA1	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ SZAVATOLÓ TŐKE ÖSSZESEN	=KCAA11+ KCAA12+ KCAA13+ KCAA16 , illetve = KCAA14+ KCAA15+ KCAA16 Hpt. 9. §, 70–76. §, a szövetkezetekre vonatkozóan a Hpt. XXX. fejezet, az Öszpr.-ben, továbbá a Hpt. 5. számú mellékletében és a Bszt. 2. számú mellékletében foglaltak. Az Öszpr. hatálya a Hpt. 90. § (2) bekezdésében meghatározott vállalkozásokra terjed ki.
KCAA11	ALAPVETŐ TŐKE	=KCAA111+ KCAA112+ KCAA113+ KCAA114+ KCAA115 Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 1. és 2. pontjai, valamint az Öszpr. 3–5. §
KCAA111	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TŐKEELEMEK	KCAA111=KCAA1111+KCAA1112 + KCAA1113+ KCAA1115 Hpt. 5. számú melléklet 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. a) és b) pontok, 4. a) pont, 5., 6. pontok 5. számú melléklet
KCAA1111	Befizetett jegyzett tőke	KCAA1111=KCAA11111+ KCAA11112+ KCAA11113+KCAA11114 Hpt. 9. §, 10. §, 71–73. §-ok, valamint a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3., 4., 5., 6. pontok, szövetkezetekre vonatkozóan a Hpt. XXX. fejezete. Névértéken számított érték. Az osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények értékének levonását a KCAA1115 soron kell végrehajtani a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. c) pontjának megfelelően. A visszavásárolt saját részvényeket a KCAA112 soron névértéken kell negatív tőkeelemként figyelembe venni, a Hpt. 5. számú melléklet 4.i) pontjában foglaltak alapján a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értéke és névértéke különbözetének összegét a KCAA112112 soron kell szerepeltetni.
KCAA111101	ebből: Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére fel nem jogosító, jegyzett és befizetett részvények	A Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. a) és 4. a) pontjai szerinti jegyzett tőkéből azok az osztalék-elsőbbségi részvények, amelyek nem tartoznak a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. c) pont hatálya alá
KCAA11111	a) Cégbíróságon bejegyzett tőke	Hpt. 9. §, 71–73. §, 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. a) pont Számv.tv. 35. § (3)–(6) és (9) bekezdések
KCAA11112	b) Felügyeletnek bejelentett, dokumentált jegyzett tőkeemelés összege, amelyet a Cégbíróság még nem jegyzett be	Hpt. 71–73. §, illetve a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 5. pontja szerint a Felügyeletre történő benyújtástól számítva
KCAA11113	c) (–) Cégbíróságon még nem bejegyzett tőkeleszállítás összege	Hpt. 71–73. §, illetve a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 6. pontja szerint a közgyűlési (alapítói) döntést követően
KCAA11114	d) (–) Jegyzett tőke be nem fizetett része	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. a) pont Számv.tv. 35. § (8) bekezdés
KCAA1112	(–) Visszavásárolt saját részvények névértéke	Hpt. 5. számú melléklet 4. i) pont Kapcsolódó tétel KCAA112112 soron.
KCAA1113	Tőketartalék	=KCAA11131+ KCAA11132+ KCAA11133 Hpt. 9. §, 71–73. §-ok, valamint a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. b), 5. és 6. pontjai
KCAA11131	a) Számviteli tőketartalék	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 5., 6. pontjai – a befizetett jegyzett tőkével (KCAA1111) összhangban Számv.tv. 36. §, 35. § (9) bekezdés
KCAA11132	b) (–) Tőketartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke emelés miatt	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 5. pont
KCAA11133	c) Tőketartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 6. pont
KCAA1115	(–) Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. c) pont
KCAA112	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK	=KCAA1121+ KCAA1122+ KCAA112301+ KCAA1124101+ KCAA1124201+KCAA1125
KCAA1121	Tartalékok	=KCAA11211+ KCAA11212+ KCAA11213 A Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3.c), d), f), g) és 4.d) pontok szerinti tartalékok.
KCAA11211	Lekötött tartalék alapvető tőkeként figyelembe vehető része	=KCAA112111+KCAA112112
KCAA112111	Számviteli lekötött tartalék	Hpt.XXX. fejezet, Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. c) pont Számv. tv. 38. § (1) bekezdés
KCAA112112	(–) Visszavásárolt saját részvények könyv szerinti érték és névérték különbözete	Hpt. 5. számú melléklet 4.i) pont Itt kell figyelembe venni negatív előjellel a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékének és a KCAA1112 soron figyelembe vett névértékének különbözetét.
KCAA11212	Általános tartalék	Hpt.75. § és Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. d) pont
KCAA11213	Eredménytartalék	=KCAA112131+ KCAA112132+ KCAA112133+ KCAA112134 Hpt. 71–73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. f), 4. d), 5. és 6. pontjai – a befizetett jegyzett tőkével (KCAA1111) összhangban
KCAA112131	a1) Számviteli eredménytartalék, ha pozitív	Hpt. 71–73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. f) pontja Számv.tv. 37. §, 35. § (9) bekezdés
KCAA112132	a2) (–) Számviteli eredménytartalék, ha negatív	Hpt. 71–73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. d) pont Számv.tv. 37. §, 35. § (9) bekezdés
KCAA112133	b) (–) Eredménytartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke emelés miatt	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 5. pont
KCAA112134	c) Eredménytartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 6. pont
KCAA1122	Konszolidáció miatt az Alapvető tőkeelemek pozitív/(–) negatív különbözeteiből beszámítható rész	Az Öszpr. 4. § (2) bekezdés és 5. § (2) bekezdés szerint a 4. § (1) bekezdés a)–d) és 5. § (1) a)–c) szerinti különbözetek csak az osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamfizetésre is feljogosító, jegyzett és befizetett részvényeknek nem minősülő részvények arányában kerülnek beszámításra.
KCAA11221	Alapvető tőkeelemek pozitív/(–) negatív különbözetei	= KCAA112211+KCAA112212+KCAA112213
KCAA112211	Saját tőke növekedése/(–) csökkenése	KCAA112211=KCAA1122111+ KCAA1122112 az Öszpr. 4. § (1) bekezdés a) pont és 5. § (1) bekezdés a) pont, az Öszpr. 3. § b) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1122111	a) Leányvállalatok saját tőke változása (követel/(–) tartozik)	Az Öszpr. 4. § (1) bekezdés a) pont és 5. § (1) bekezdés a) pont, az Öszpr. 3. § b) pontja szerint a Hpt. 94. § (1) és (4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1122112	b) Közös vezetésű vállalkozások saját tőke változása (követel/(–) tartozik)	Az Öszpr. 4. § (1) bekezdés a) pont és 5. § (1) bekezdés a) pont, az Öszpr. 3. § b) pontja szerint a Hpt. 94. § (2)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA112212	Konszolidáció miatti változások (követel/(–) tartozik)	KCAA112212=KCAA1122121+ KCAA1122122
KCAA1122121	a) adósságkonszolidálás pozitív/(–) negatív különbözetéből	Az Öszpr. 4. § (1) bekezdés b) pont és 5. § (1) bekezdés b) pont, az Öszpr. 3. § c) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1122122	b) közbenső eredménykonszolidálás pozitív/(–) negatív különbözetéből	Az Öszpr. 4. § (1) bekezdés c) pont és 5. § (1) bekezdés c) pont, az Öszpr. 3. § d) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA112213	Kisebbségi részesedés (Külső tagok, más tulajdonosok részesedése)	Az Öszpr. 4. § (1) bekezdés d) pont, az Öszpr. 3. § e) pontja szerint a Hpt. 94. § (1) bekezdés figyelembe vételével; Kisebbségi részesedés: Egy leányvállalat nyereségének vagy veszteségének és nettó eszközeinek azon része, amely olyan részesedésnek tulajdonítható, amelyek sem közvetve – leányvállalatokon keresztül –, sem közvetlenül nem az anyavállalat tulajdona.
KCAA112301	Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. g) pont
KCAA1124101	(–) Könyvvizsgáló által nem hitelesített évközi eredmény, ha negatív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. e) pont
KCAA1124201	(–) Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. e) pont
KCAA1125	(–) Értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni, nem realizált nyereség, amely hitelminőség javítást nyújt az értékpapírosított pozíciókra.	Hpt. 5. számú melléklet 3A. pont
KCAA113	ÁLTALÁNOS KOCKÁZATI CÉLTARTALÉK a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-áig	= Min [(KCAA1131+KCAA1132); KCAA1133] Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 3. e) pont Ezen a soron a megképzett általános kockázati céltartalék adótartalommal csökkentett összegét kell figyelembe venni legfeljebb a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-ig.
KCAA1131	Általános kockázati céltartalék	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 7. pont Tájékoztató adat
KCAA1132	(–) Általános kockázati céltartalék adótartalma	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 7. pont Tájékoztató adat
KCAA1133	Kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-a	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 7. pont. Tájékoztató adat A kockázattal súlyozott kitettség értéket a hitelezési kockázattal összefüggésben, az alábbi táblahivatkozások adattartalma alapján kell meghatározni: Kockázattal súlyozott kitettség érték= KCS0,m + KCIF0,q + KCIA0,q + KCQ0,j + K1SECSA0,r + K2SECSA0,r + K1SECIRB0,t + K2SECIRB0,t + (KCAB2125/0,08)
KCAA114	ALAPVETŐ KÖLCSÖNTŐKE teljes összege	Hpt. 5. számú melléklet 7/A és 7/B, 8. e) pontok és a Bszt. 2. számú melléklet 8., 9., 10. e) pontok. Ezen a soron kell kimutatni az alapvető kölcsöntőke teljes összegét megjelenési formájától függetlenül (így pl. hitelviszonyt megtestesítő értékpapír), amelyek kielégítik a Hpt. 5. számú melléklet 7A. pontjában leírt feltételeket. Az alapvető tőkébe az alapvető kölcsöntőke összegéből legfeljebb az alapvető tőke 15%-ának megfelelő összeg számítható be. A 15%-ot meghaladó részt a KCAA1153 sorban kell kimutatni.
KCAA115	(–) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL	KCAA115=KCAA1151+KCAA1153+KCAA1154
KCAA1151	(–) Immateriális javak	Hpt. 5. számú melléklet 4. b) pont Az immateriális javakat a magyar számviteli jogszabályoknak – Számv.tv. 23–25. §-ok, 52. §, 3. § (5) bekezdésének – megfelelő tartalommal és értékeléssel kell a sorban kimutatni.
KCAA1153	(–) Alapvető kölcsöntőke limit feletti része	A soron a KCAA11 sor szerinti alapvető tőkének a KCAA114 soron megjelenített eszközön fennálló limittúllépése összegét kell kimutatni. A Hpt. 5. számú melléklet 8. e) pontjának és a Bszt. 2. számú melléklet 10. e) pontjának megfelelően ez a sor tartalmazza az alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőke 15%-át meghaladó részét, amely a járulékos tőkébe beszámítható (lásd KCAA1211 sor).
KCAA1154	(–) Egyéb levonások	KCAA1154=KCAA115421+KCAA115422
KCAA115421	(–) Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya (általános kockázati céltartalék nélkül)	Hpt. 5. számú melléklet és a Bszt. 2. számú melléklet 4. f) pont
KCAA115422	(–) Kereskedési könyvi, kevésbé likvid tételek értékelési korrekciója miatti veszteségek	Hpt. 5. számú melléklet 4. h) pont (az Szmt. szerinti valós értékelés alá nem vont tételek esetében ezen értékelési korrekcióknak az elszámolt értékvesztésen és megképzett céltartalékon felüli rész)
KCAA12	JÁRULÉKOS TŐKE	=KCAA1211+KCAA1213+KCAA1215+KCAA1216+KCAA1217+KCAA1218+KCAA1222+KCAA1223+KCAA1224+KCAA1225 Hpt. 5. számú melléklet 1., 8–13. pontok, Bszt. 2. számú melléklet 1., 10–17. pontok, továbbá az Öszpr. 3. §, 6–8. §-ok
KCAA1211	Alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész	= (–) KCAA1153 Hpt. 5. számú melléklet 8. e) pontja és a Bszt. 2. számú melléklet 10. e) pontja Az alapvető tőke limittúllépése (lásd KCAA1153 sor), amely a járulékos tőkébe beszámítható. Ez a sor tartalmazza az alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőke 15%-át meghaladó részét.
KCAA1213	Értékelési tartalékok	=KCAA12131+ KCAA12132 Hpt. 5. számú melléklet 8. b) és 12A. pont, Bszt. 2. számú melléklet 10. b) pont, Számv.tv. 39. §, 57. §, 58. §, 59/A–59F. §-ok, 60. §
KCAA12131	a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka	Hpt. 5. számú melléklet 8. b) pont, Bszt. 2. számú melléklet 10. b) pont. Számv.tv. 39. § (1) bekezdés a) pont, 57. § (1)–(3) bekezdések, 58. §, 60. § (9) bekezdés.
KCAA12132	b) valós értékelés értékelési tartalékából járulékos tőkében figyelembe vehető rész	KCAA12132=KCAA121321+KCAA121322
KCAA121321	ba) számviteli valós értékelés értékelési tartalék	Hpt. 5. számú melléklet 8. b) pont, Bszt. 2. számú melléklet 10. b) pont Számv.tv. 39. §, 59/A–59F. §-ok, 60. § (8) bekezdés
KCAA121322	bb) (–) bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum cash-flow fedezeti ügyletének valós értékeléséből származó értékelési tartalék	Hpt. 5. számú melléklet 12A. pont
KCAA1215	Konszolidáció miatt a Járulékos tőkeelemek pozitív/(–) negatív különbözeteiből beszámítható rész	Az Öszpr. 6. § (2) bekezdés és 7. § (2) bekezdés. A 6. § (1) bekezdés b)–e) pontok és 7. § (1) bekezdés b)–d) pontok szerinti különbözetek csak az osztalék- elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamfizetésre is feljogosító, jegyzett és befizetett részvényeknek nem minősülő részvények arányában kerülnek beszámításra.
KCAA12151	Járulékos tőkeelemek pozitív/(–) negatív különbözetei	KCAA12151=KCAA121511+KCAA121512+KCAA121513+KCAA121514
KCAA121511	Passzív/(–) aktív tőkekonszolidációs különbözet	KCAA121511=KCAA1215111+ KCAA1215112 az Öszpr. 6. § (1) bekezdés a) pont és 7. § (1) bekezdés a) pont, az Öszpr. 3. § a) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1215111	a) Leányvállalatokból	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés a) pont és 7. § (1) bekezdés a) pont, az Öszpr. 3. § a) pontja szerint a Hpt. 94. § (1) és (4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1215112	b) Közös vezetésű vállalkozásból	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés a) pont és 7. § (1) bekezdés a) pont, az Öszpr. 3. § a) pontja szerint a Hpt. 94. § (2)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA121512	Saját tőke növekedése/(–) csökkenése	KCC121512=KCAA1215121+ KCAA1215122 az Öszpr. 6. § (1) bekezdés b) pont és 7. § (1) bekezdés b) pont, az Öszpr. 3. § b) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1215121	a) Leányvállalatok saját tőke változása (követel/(–) tartozik)	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés b) pont és 7. § (1) bekezdés b) pont, az Öszpr. 3. § b) pontja szerint a Hpt. 94. § (1) és (4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1215122	b) Közös vezetésű vállalkozások saját tőke változása (követel/(–) tartozik)	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés b) pont és 7. § (1) bekezdés b) pont, az Öszpr. 3. § b) pontja szerint a Hpt. 94. § (2)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA121513	Konszolidáció miatti változások (követel/(–) tartozik)	KCAA121513=KCAA1215131+ KCAA1215132 az Öszpr. 6. § (1) bekezdés c) pont és 7. § (1) bekezdés c) pont, az Öszpr. 3. § c) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(4) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1215131	a) adósságkonszolidálás pozitív/ (–) negatív különbözetéből	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés c) pont és 7. § (1) bekezdés c) pont, az Öszpr. 3. § c) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA1215132	b) közbenső eredménykonszolidálás pozitív/(–) negatív különbözetéből	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés d) pont és 7. § (1) bekezdés d) pont, az Öszpr. 3. § d) pontja szerint a Hpt. 94. § (1)–(3) bekezdések figyelembe vételével
KCAA121514	Kisebbségi részesedés (Külső tagok, más tulajdonosok részesedése)	Az Öszpr. 6. § (1) bekezdés e) pont, az Öszpr. 3. § e) pontja szerint a Hpt. 94. § (1) bekezdés figyelembe vételével
KCAA1216	Lejárat nélküli osztalékelsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények és alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 8. a) pont E soron kimutatott járulékos tőkeelemek lejárattal rendelkező részét a KCAA1222 és KCAA1223 sor tartalmazza.
KCAA1217	IRB szerinti értékvesztés és céltartalék többlet	Hpt. 5. számú melléklet 8. f) és 8/A. pontok, Bszt. 2. számú melléklet 10. f) és 11. pont Ezen a soron kell figyelembe venni a KCAA181 soron feltüntetett különbözetet, ha pozitív, maximum a kockázattal súlyozott kitettségérték 0,6%-ig.
KCAA1218	Járulékos kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 8. d) és 9A. pont, Bszt. 2. számú melléklet 10. d) pont
KCAA1222	Lejárattal rendelkező osztalék- elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények	Hpt. 5. számú melléklet 8. a) pont, Bszt. 2. számú melléklet 10. a) pont Ebben a sorban kell kimutatni a lejárattal rendelkező osztalék-elsőbbségi részvények névértékét és tőketartalékát.
KCAA1223	Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 8. c), 10. és 11. pontok, Bszt. 2. számú melléklet 10. c), 14., 15. pontok Az alárendelt kölcsöntőke értékét legalább a visszafizetés időpontját megelőző utolsó öt évben évente egyenletesen csökkenteni kell. A szavatoló tőkébe a csökkentett érték számítható be.
KCAA1224	Részvénnyé átváltoztatható kötvények	Hpt. 5. számú melléklet 12. pont és a Bszt. 2. számú melléklet 16. pont Ebben a sorban kell kimutatni a részvénnyé átváltoztatható kötvények értékét. Járulékos tőkeelemként történő beszámíthatósága, ha kielégíti az alárendelt kölcsöntőkére, az alapvető kölcsöntőkére vagy a járulékos kölcsöntőkére vonatkozó feltételeket. (Hpt. 5 számú melléklet 7A., 9A., 10. pont)
KCAA1225	(–) Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke és osztalék- elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények összegének limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 13. b) pont, Bszt. 2. számú melléklet 17. b) pont, valamint az Öszpr. 8. § b) pont. A szavatoló tőkében figyelembe vehető lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke és osztalék-elsőbbségi részvény összesített értékének az alapvető tőke 50%-át meghaladó összegét tartalmazza a sor.
KCAA123	(–) Járulékos tőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 13. a) pont, Bszt. 2. számú melléklet 17. a) pont, valamint az Öszpr. 8. § a) pont. A Járulékos tőkének az Alapvető tőke összegét meghaladó értékét tartalmazza a sor.
KCAA13	(–) LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL ÉS A JÁRULÉKOS TŐKÉBŐL	KCAA13= KCAA1301+ KCAA1302+ KCAA1303+ KCAA1304+ KCAA1305+ KCAA1306+ KCAA130609+KCAA1307+ KCAA1308+ KCAA1309+ KCAA1310+ KCAA1311, illetve KCAA13= KCAA13001+ KCAA13002 Hpt. 79. §, 83. §, 5. számú melléklet 13–14. ,14A. pontok, valamint az Öszpr. 9. § A PIBv-ben, biztosítókban és összevonás alól mentesített PIBvJv-ben fennálló tőkebefektetések, ezen társaságoknak nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke, valamint a szavatoló tőkével fedezendő limittúllépések és egyéb tételek tőkekövetelményeinek értékeit tartalmazza a sor.
KCAA13001	Ebből:(–) Levonások az alapvető tőkéből	Hpt. 5. számú melléklet 14., 14A. és 16. pontja és a Bszt. 2. számú melléklet 20. pontja. KCAA13001=KCAA130011+KCAA130012+KCAA130013
KCAA130011	(–) Levonás alapvető tőkéből az 50–50% arányú tételek miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. pont Ez a sor tartalmazza a KCAA1301–KCAA1308, valamint KCAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások összegének 50%-át.
KCAA130012	(–) Levonás alapvető tőkéből járulékos tőke hiánya miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14A. pont Ezen a soron külön kell kimutatni a KCAA1301–KCAA1308, valamint KCAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások járulékos tőkével nem fedezett összegét.
KCAA130013	(–) Levonás limittúllépés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 16. pont A CAA1309 és CAA1311 sorok esetén a levonások során nem a 14. és 14A. pontokban foglalt előírásokat, hanem a 16. pontban lefektetett szabályt kell alkalmazni, azaz a levonások során érvényesíteni kell a 13. pontban meghatározott korlátozásokat.
KCAA13002	Ebből: (–) Levonások a járulékos tőkéből	Hpt. 5. számú melléklet 14., 14A. és 16. pontja és a Bszt. 2. számú melléklet 20. pontja.
KCAA130021	(–) Levonás járulékos tőkéből az 50–50% arányú tételek miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. pont Ez a sor tartalmazza a KCAA1301–KCAA1308, valamint KCAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások összegének 50%-át. Amennyiben az 50%-os súlyú tételek a korlátozások figyelembe vételével meghatározott járulékos tőke értékét meghaladják, a levonás az alapvető tőkéből történik (lsd. KCAA130012 sor).
KCAA130022	(–) Levonás limittúllépés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 16. pont A KCAA1309 és KCAA1311 sorok esetén a levonások során nem a 14. és 14A. pontokban foglalt előírásokat, hanem a 16. pontban lefektetett szabályt kell alkalmazni, azaz a levonások során érvényesíteni kell a 13. pontban meghatározott korlátozásokat.
KCAA1301	(–) PIBv-ben lévő tőkebefektetések korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. a) pont, Öszpr. 9. § (1) bekezdés a) pont és 9. § (3) bekezdés. Befolyásoló részesedésnek minősülő PIBv-ben lévő tőkebefektetések könyv szerinti értéke.
KCAA1302	(–) PIBvnek nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. a) pont, Öszpr. 9. § (1) bekezdés a) pont és 9. § (3) bekezdés. Befolyásoló részesedésnek minősülő PIBv-nek nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értéke.
KCAA1303	(–) A PIBv-ben lévő nem befolyásoló tőke befektetés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. b) pont, Öszpr. 9. § (1) bekezdés c) pont és 9. § (3) bekezdés. Összes nem befolyásoló – 10% alatti – részesedésnek minősülő PIBv-okban lévő részesedés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értékének limit feletti része.
KCAA1304	(–) Biztosítóban lévő tőkebefektetések korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. a) pont, Öszpr. 9. § (1) bekezdés b) pont és 9. § (3) bekezdés. Befolyásoló részesedésnek minősülő biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévő tőkebefektetések könyv szerinti értéke.
KCAA1305	(–) Biztosítónak nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke korlátozása miatt	Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. a) pont, Öszpr. 9. § (1) bekezdés b) pont és 9. § (3) bekezdés. Befolyásoló részesedésnek minősülő biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értéke.
KCAA1306	(–) A Biztosítóban lévő nem befolyásoló tőke befektetés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. b) pont, Öszpr. 9. § (1) bekezdés c) pont és 9. § (3) bekezdés. Összes nem befolyásoló – 10% alatti – részesedésnek minősülő biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévő részesedés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke könyv szerinti értékének limit feletti része.
KCAA130609	(–) Összevonás alól mentesített PIBvJv miatti levonás	Öszpr. 9. § (2) bekezdés és 9. § (3) bekezdés.
KCAA13060911	(–) Összevonás alól mentesített PIBvJv befektetések könyv szerinti értéke	Öszpr. 9. § (2) bekezdés és 9. § (3) bekezdés.
KCAA13060912	(–) Összevonás alól mentesített PIBvJv befektetések minimális szavatoló tőke szükséglete	Öszpr. 9. § (2) bekezdés és 9. § (3) bekezdés.
KCAA13060921	(–) Összevonás alól mentesített PIBvJv befektetések arányosított könyv szerinti értéke	Öszpr. 9. § (2) bekezdés és 9. § (3) bekezdés.
KCAA13060922	(–) Összevonás alól mentesített PIBvJv befektetések arányosított minimális szavatoló tőke szükséglete	Öszpr. 9. § (2) bekezdés és 9. § (3) bekezdés.
KCAA1306093	(–) Összevonás alól mentesített PIBvJv befektetéseknek nyújtott alárendelt kölcsöntőke könyv szerinti értéke	Öszpr. 9. § (2) bekezdés és 9. § (3) bekezdés.
KCAA130610	Kiegészítő információ: KORLÁTOZÁSOK ALAPJÁUL SZOLGÁLÓ ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE	KCAA130610=KCAA11+(KCAA12–KCAA1217)+ KCAA1301+KCAA1302+KCAA1303+KCAA1304+ KCAA1305+KCAA1306+ KCAA130609 Hpt. 5. számú melléklet 15. pont. (A Hpt. 5. számú melléklet 14. c), d) és e) pontjában és a Bszt. 2. számú melléklet 18. a) pontjában, valamint az Öszpr. 10. §-ban meghatározott követelmény a KCAA1308, a KCAA1307 és KCAA1310 soron szereplő tétel figyelmen kívül hagyásával érvényesül) Szavatoló tőke a nagy kockázatok fedezésére (ha a piaci kockázatokat kiegészítő tőkével nem fedezik) és a minősített befektetések fedezetére. Tájékoztató adat.
KCAA1307	(–) A kockázattal súlyozott kitettségi érték meghatározásánál figyelembe nem vett, 1250%-os kockázati súlyú értékpapírosítási pozíciók összege	Hpt. 5. számú melléklet 14. d) pont
KCAA1308	(–) IRB szerinti értékvesztés és céltartalék hiány, valamint IRB részesedések várható vesztesége	Hpt. 5. számú melléklet 14. c) pont, Bszt. 2. számú melléklet 18. c) pont Öszpr. 9. § d) pont.
KCAA1309	(–) Befektetési korlátozások miatti limittúllépések összege	KCAA1309= KCAA1309101+KCAA1309102+KCAA1309103 Hpt. 83. §, valamint Öszpr. 11. § A pénzügyi szektoron kívüli, befolyásoló részesedések limit feletti része.
KCAA1309101	(–) Hitelintézet egy vállalkozásban lévő befektetése könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tőkéje 15% feletti része.	Hpt. 83. § (1) bekezdés és Öszpr. 11. §
KCAA1309102	(–) Hitelintézet egy vállalkozásban lévő befektetésének a vállalkozás jegyzett tőkéjének 51%-át meghaladó része.	Hpt. 83. § (2) bekezdés és Öszpr. 11. §
KCAA1309103	(–) Hitelintézet összes, vállalkozásokban meglévő befolyásoló részesedései nettó könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tőkéje 60%-át meghaladó része.	Hpt. 83. § (3) bekezdés és Öszpr. 11. §
KCAA1310	(–) Kereskedési könyv szerinti nyitva szállítás értéke a második szerződés szerinti (fizetést vagy szállítást követő) 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig	Hpt. 5. számú melléklet 14. e) pont
KCAA1311	(–) Nagykockázat vállalásának korlátozása miatti limittúlépés	KCAA1311= KCAA1311101+KCAA1311102+ KCAA1311103 Hpt. 79. §, 80. §, valamint Öszpr. 11. §
KCAA1311101	(–) Hitelintézet egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagykockázat-vállalásának a hitelintézet szavatoló tőkéje 25% feletti része	Hpt. 79. § (1)–(2) bekezdések, 80. § és Öszpr. 11. §
KCAA1311102	(–) Hitelintézet által vállalt nagykockázat-vállalásoknak a hitelintézet szavatoló tőkéje nyolcszoros összege feletti része	Hpt. 79. § (3) bekezdés, 80. § és Öszpr. 11. §
KCAA1311103	(–) Hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkező egyedi ügyfeleivel, ügyfélcsoportjaival szembeni nagykockázat- vállalásának a hitelintézet szavatoló tőkéje 20% feletti része	Hpt. 79. § (7) bekezdés, 80. § és Öszpr. 11. §
KCAA14	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES ALAPVETŐ TŐKE	= KCAA11+ KCAA13001
KCAA15	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES JÁRULÉKOS TŐKE	= KCAA12+ KCAA13002
KCAA1510	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ, LEVONÁSOK UTÁNI ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE	= KCAA11+ KCAA12+ KCAA13, illetve = KCAA14 + KCAA15 Hpt. 5. számú melléklet 17. pont, Bszt. 2. számú melléklet 21. pont, valamint Öszpr. 12. § (3) bekezdés.
KCAA16	PIACI KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FELHASZNÁLHATÓ ÖSSZES KIEGÉSZÍTŐ TŐKE	= KCAA161+KCAA163+KCAA166+KCAA167 Hpt. 76. § (1) bekezdés a) pont 2. és 3. pontja, valamint Öszpr. 12. §
KCAA161	Járulékos tőke szavatoló tőkébe be nem számítható része	A járulékos tőkének a piaci kockázatok fedezésére szolgáló kiegészítő tőke elemekhez átcsoportosított, limit feletti része (lásd KCAA1225+KCAA123) Hpt. 5. számú melléklet 18. pont, Bszt. 2. számú melléklet 22. pont.
KCAA163	Kiegészítő alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 48. § d)–e) pontok, 76. § (5) bekezdés, Hpt. 5. számú melléklet 18. és 19. pontok, Bszt. 2. számú melléklet 22. és 23. pontok.
KCAA166	(–) Hitelintézet kereskedési könyvi nagykockázat-vállalásának limittúllépése miatti tőkelevonás	Hpt. 76. § (1) bekezdés a) pont 2. pontjának megfelelően.
KCAA167	(–) Elismert, de fel nem használt kiegészítő tőke	(–) A kiegészítő alárendelt kölcsöntőke és a járulékos tőkeelemek limit feletti része. Hpt. 5. számú melléklet 20. pont, Bszt. 2. számú melléklet 24. pont.
KCAA181	Kiegészítő információk: IRB SZERINTI ÉRTÉKVESZTÉS/ CÉLTARTALÉK TÖBBLET (+) / HIÁNY (–)	KCAA181= KCAA1811+KCAA1812 Tájékoztató adat. A különbség pozitív összegét – Hpt. 5. számú melléklet 8. f) pontjában előírt korlát figyelembe vételével – a KCAA1217, a hiány összegét negatív előjellel a KCAA1308 soron kell feltüntetni.
KCAA1811	IRB szerint beszámítható értékvesztés/céltartalék	A Számv. tv. és a Hitkr., a Hpt. 5. számú melléklet 8. f), 8/A. és 14. c) pontjai, a Bszt. 2. számú melléklet 10. f), 11., 18. c) pontjai, valamint a Kkr. 43. § (2) bekezdésében felsorolt kitettségekkel kapcsolatos értékvesztések és céltartalék képzések Tájékoztató adat.
KCAA1812	(–) IRB szerint várható veszteségek	Hpt. 76/C. § (7) és (8) bekezdések, Hpt. 5. számú melléklet 8. f), 8/A.és 14. c) pontok, a Bszt. 2. számú melléklet 10. f), 11., 18. c) pontjai, valamint a Kkr. 43. §-ban említett, a Kkr 39. § (1), (2), (3) bekezdések és 40. § (2) bekezdésben leírtak figyelembevételével számított várható veszteségek. Tájékoztató adat.
KCAA182	ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE SZÁMVITELI ÉRTÉKE	Hpt. 5. számú melléklet 10. pont, a Bszt. 2. számú melléklet 14. pont. Az alárendelt kölcsöntőke törlesztésekkel nem csökkentett értékét tartalmazza a sor. Tájékoztató adat.
KCAA183	INDULÓ TŐKEKÖVETELMÉNY	Hpt. 9. § Tájékoztató adat.

„

53. Az R. 1. számú melléklet IV. Fejezet „Félévenkénti konszolidált COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím KCAB pont 33. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

Az első felügyeleti felülvizsgálat időpontjáig a KCAA pont 1. sorában szereplő rendelkezésre álló szavatoló tőke összegét kell szerepeltetni.”

54. Az R. 1. számú melléklet IV. Fejezet „Félévenkénti konszolidált COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím KCAB pont 3301. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A tőkekövetelményt a felügyeleti vizsgálatot záró Prudenciális levél (szükség esetén határozat) előírásainak megfelelően kell meghatározni. A többlettőke előírást a Felügyelet a teljes minimális tőkekövetelmény [Hpt. 76. § (1) bekezdés] vagy az egyes kockázatok, illetve érintett portfóliók tőkekövetelménye %-ában adja meg. A KCAB pont 3301. sorban szereplő értéket a %-os tőketöbblet előírásainak megfelelően kell kiszámítani és ezt a %-os emelést a következő felülvizsgálatig folyamatosan be kell tartani.

Az első felügyeleti felülvizsgálat időpontjáig a KCAB pont 2. sorban szereplő minimális szavatoló tőkeszükséglet összegét kell szerepeltetni.”

55. Az R. 1. számú melléklet IV. Fejezet „Félévenkénti konszolidált COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím KCAB pont 34. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) során meghatározott rendelkezésre álló szavatoló tőke összegét kell a sorban megjeleníteni.

Az első ICAAP-ot megelőzően a cella értéke nulla.”

56. Az R. 1. számú melléklet IV. Fejezet „Félévenkénti konszolidált COREP táblák kitöltési útmutatói” alcím KCAB pont 3401. sorazonosító Hivatkozások mezője a következő rendelkezéssel egészül ki:

„A belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) során meghatározott szavatoló tőkeszükségletet kell a sorban megjeleníteni.

Az első ICAAP-ot megelőzően a cella értéke nulla.”

57. Az R. 1. számú melléklet VIII. Fejezet „Havi táblák kitöltési útmutatói” alcím az F4A pontot követően a következő F4B és F4C ponttal egészül ki:

„F4B FIÓKTELEP – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁSRÓL

A tábla célja

A jelentéseket azoknak a fióktelepeknek kell elkészíteni és megküldeni, amelyek a Bszt. által meghatározott befektetési szolgáltatási tevékenységet is végeznek, hogy lehetővé tegye a beszámolás napjára vonatkozóan a befektetési szolgáltatási tevékenység áttekintését.

A befektetési szolgáltatási tevékenységet nem végző fióktelepeknek a hitelintézetekkel, az MNB-vel és a befektetési szolgáltatókkal befektetési eszközökkel végzett adásvételi és csereügylete is beletartozik a befektetési szolgáltatásra vonatkozó jelentések adatszolgáltatása alá.

A táblát azon fióktelepeknek is szolgáltatniuk kell, amelyek a Bszt. 2. §-a szerint nem tartoznak a törvény hatálya alá, de a törvény 5. §-ában felsorolt tevékenységet folytatnak.

A tábla kitöltése:

A fióktelep a Hitkr. előírásaiban foglaltak figyelembevételével – a hó végére lezárt főkönyv és mérlegen kívüli tételek, valamint a nyilvántartási számlák állományaival megegyezően – szolgáltat adatot a befektetési szolgáltatási tevékenységének alakulásáról.

A fióktelepnek a befektetési szolgáltatási tevékenységéhez kapcsolódó nyilvántartásait a befektetési szolgáltatási tevékenység ellenőrzésére, a felügyeleti jelentés által igényelt részletező adatok megállapíthatóságára alkalmas módon kell kialakítani és vezetni.

Év közben mind a saját, mind az idegen értékpapír-állományról folyamatos mennyiségi és értékbeli nyilvántartást kell vezetni.

A fióktelepekre vonatkozó jelentésben a befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó állományok tagolása és részletezése megegyezik a Hitkr. szerint külön nyilvántartandó és kimutatandó befektetési szolgáltatási tevékenységre vonatkozó előírásaival, illetve a befektetési szolgáltatással kapcsolatos nyilvántartási adatokkal, de a befektetési szolgáltatási tevékenységek elnevezése a Bszt. 5. §-ának a fogalomrendszerét követi.

Eszközökhöz kapcsolódó adatok

Forgóeszközökhöz kapcsolódó adatok

A 22 Követelések ügyfeleknek nyújtott befektetési szolgáltatásból sorban összesíteni kell a részletező (221–224) sorokban kimutatott összegeket.

A sorok kitöltésénél és részletezésénél a Hitkr. 5. § (6) bekezdés c) pontjában, illetve a 18. §-ban foglaltak szerint kell eljárni.

A 23 és 24 sorokban a tőzsdei, illetve tőzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból eredő – Hitkr. 5. § (6) bekezdés a) és b) pontja szerinti – követeléseket.

26 Óvadékolt követelés esetén az óvadék beszámítási értéke

27 Per alá vont követelések teljes értéke

Ebben a sorban a mérlegben szereplő követelésállományból azokat az ügyfelekkel szembeni követeléseknek a teljes értékét kell kimutatni, amelyek a bírósági per tárgyát képezik.

271 Peresített összeg a követelésekből

Itt kell feltüntetni a mérlegben szereplő per alá vont követelésekből a befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó peresített összeget.

Forrásokhoz kapcsolódó adatok

A részletező sorokban az ügyfelekkel, a szabályozott piaci, illetve szabályozott piacon kívüli ügyletekből eredő, valamint az elszámolóházzal, elszámolóházi tevékenységet folytató szervezettel szembeni – Hitkr. 7. § (4) bekezdés, illetve a 16. § (14) bekezdés szerinti – kötelezettségeket kell kimutatni.

35 Ügyfél-értékpapír kölcsönzés miatti kötelezettség

Egyéb tájékoztató adatok

Itt kell bemutatni a fióktelepnek a 0. Nyilvántartási számlák között vagy más nyilvántartásban szereplő – és a beszámolás napján fennálló – idegen értékpapír állományokat névértéken és árfolyamértéken, ezen belül tevékenység típusonként és értékpapír fajtánkénti bontásban.

A devizában nyilvántartott értékeket a számviteli előírások által meghatározott árfolyammal számított forintértéken kell a fordulónapra vonatkozóan szerepeltetni.

Az árfolyamértékeket a következőként kell figyelembe venni:

Az árfolyamértéket tőzsdei értékpapíroknál a fordulónapra vonatkozó záróárfolyam, ennek hiányában az azonnali piacon a legutolsó kötéskori árfolyam szerint kell meghatározni.

A vagyonkezelt, illetve letétkezelt értékpapírok piaci értékét a vonatkozó jogszabályok alapján kell megállapítani.