Kifejezéskereső

  • ELI
  • ELIELI

Tartalomjegyzék

  • Szerkezet

Kenderes Önkormányzat Képviselő-testületének 9/2011.(III.8.) önkormányzati rendelete

a képviselő-testület irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetési tervezésének és zárszámadás készítésének, elemi beszámolójuk felülvizsgálatának rendjéről és tartalmáról, valamint a költségvetési és zárszámadási rendeletek tartalmáról

2011.03.08.
Kenderes Város Önkormányzata
Képviselő-testületének
9/2011. (III.8.) rendelete
a képviselő-testület irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetési
tervezésének és zárszámadás készítésének, elemi beszámolójuk
felülvizsgálatának rendjéről és tartalmáról, valamint a költségvetési és
zárszámadási rendeletek tartalmáról
Kenderes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 10. §. (1) bekezdésében, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban Áht.) 118.§-ában és államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ámr.) felhatalmazása alapján az önkormányzati képviselő-testület irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetési tervezésének és zárszámadás készítésének, elemi beszámolójuk felülvizsgálatának rendjéről és tartalmáról, valamint a költségvetési és zárszámadási rendeletek tartalmáról az alábbi rendeletet alkotja:
I. A rendelet hatálya
1.§ A rendelet hatálya az Önkormányzat költségvetési szerveire és a Polgármesteri Hivatalra terjed ki.
2.§ E rendelet a kihirdetése napján lép hatályba azzal, hogy az önkormányzat 2011.évi költségvetési rendeletének módosításait és a 2010 évről készített éves beszámolót már e rendelet alkalmazásával kell elkészíteni.
II. Költségvetés tervezésének rendje
Koncepció készítéssel kapcsolatos feladatok
3.§ A költségvetési koncepció összeállítása előtt a jegyző a Cigány Kisebbségi Önkormányzat (továbbiakban: CKÖ) elnökével - áttekinti a kisebbségi önkormányzat következő költségvetési évre vonatkozó feladatait, az önkormányzat bevételi forrásait, melyről emlékeztetőt készít.
4.§ A költségvetési kapcsolatokból származó bevételek (normatív, normatív kötött támogatások, átengedett SZJA, központosított előirányzatok, egyéb központi támogatások) kidolgozásáért a Pénzügyi és Városgazdálkodási Osztály vezetője (továbbiakban: osztályvezető) felelős.
5.§ A normatív és normatív kötött támogatásokhoz kapcsolódó feladatmutatókat a novemberi mutatószám felmérés adatai alapján a költségvetési szervek vezetői kötelesek az osztályvezető rendelkezésére bocsátani. Az adatszolgáltatásban foglaltak valódiságáért a költségvetési szerv vezetője aláírásával felelősséget vállal.
6.§ A jegyző gondoskodik a költségvetési tervezéshez készített intézményi mutatószám felmérés adatai megalapozottságának ellenőrzéséről, annak beépítéséről az önkormányzat éves ellenőrzési tervébe.
7.§ A költségvetési szervek vezetői kötelesek a jegyző részére november 15-ig jelezni a saját szervezetük előtt álló következő évi többlet feladatokat, feladat csökkenést, illetve bevételi forrásaik várható változását. A jegyző köteles a költségvetési szervek és az önkormányzat előtt álló feladatok és a bevételi források ismeretében a következő évi költségvetési koncepciót elkészíteni.
8.§ A következő évi költségvetési koncepcióról a polgármester köteles Kenderes Város Önkormányzatának Szervezeti és Működési Szabályzata szerint az önkormányzati bizottságok, valamint a CKÖ véleményét kikérni.
9.§ A CKÖ a következő évről alkotott saját költségvetési koncepcióját határozatába foglalja.
10.§ Az önkormányzati bizottságok és a CKÖ a városi koncepcióról kialakított véleményét határozatba foglalja. 11.§ A polgármester köteles november 30-ig, az önkormányzati képviselő-testület tagjai általános választásának évében legkésőbb december 15-ig Kenderes Város Önkormányzatának következő évi költségvetési koncepcióját a bizottságok és a CKÖ koncepcióról kialakított véleményével együtt a képviselő-testület részére benyújtani.
12.§ A költségvetési koncepció települési kisebbségi önkormányzatra vonatkozó részéről és a kisebbségi önkormányzat költségvetés készítésére vonatkozó határidőről a jegyző köteles tájékoztatni a települési kisebbségi önkormányzat elnökét a kisebbségi önkormányzattal kötött együttműködési megállapodás alapján.
13.§ Kenderes Város Önkormányzata Képviselő-testülete és a CKÖ együttműködésükre vonatkozó részletes szabályokat és eljárási rendet az Áht. 68. §-ának (3) bekezdése alapján január 15-ig megállapodásban rögzítik. A megállapodás tartalmazza az egyes önkormányzatokra vonatkozó határidőket is annak érdekében, hogy a helyi önkormányzat számára a jogszabályokban előírt kötelezettségek határidőben teljesíthetőek legyenek.
Költségvetés készítésével kapcsolatos feladatok
14.§ A költségvetési tervezési feladatok koordinálásáért a jegyző felelős.
15.§ Az osztályvezető irányítja és felülvizsgálja a költségvetési szervek költségvetési tervjavaslatának összeállítását.
16.§ Az intézményi saját bevételek következő évi megalapozását szolgáló helyi rendeletek módosításának előkészítéséért az érintett költségvetési szervek vezetői, míg az előkészítés koordinálásáért és a rendeletek tervezetének elkészítéséért a jegyző, a képviselő-testület elé terjesztéséért a polgármester felelős.
17.§ Az osztályvezető készíti el és a jegyző hagyja jóvá a költségvetési szervek és a Polgármesteri Hivatal költségvetési javaslatának összeállításával kapcsolatos követelményeket. A követelményekről az osztályvezető körlevelet készít, melyet a polgármester ír alá. A körlevél költségvetési szervekhez történő eljuttatásáról az osztályvezető köteles gondoskodni.
18.§ A költségvetési javaslat összeállításával kapcsolatos követelményeket a költségvetési koncepcióról alkotott képviselő-testületi határozat, valamint az elfogadott költségvetési törvény információi, a saját bevételeket megalapozó önkormányzati rendeletek, a köztisztviselői és közalkalmazotti jogállást, a munkaviszonyt meghatározó jogszabályok, az adókról és járulékokról szóló törvények, az államháztartás működési rendjéről szóló törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendelet, valamint a költségvetés készítéséhez készített pénzügyminisztériumi útmutató előírásainak figyelembe vételével kell kialakítani.
19.§ Az osztályvezető ellenőrzi a költségvetési szervek, valamint a Polgármesteri Hivatal által benyújtott költségvetési igények indokoltságát, teljesíthetőségét, a saját bevételek előirányzatai és a költségvetés megalapozását szolgáló helyi rendeletek összhangját és a költségvetési javaslat összeállításával kapcsolatos követelmények érvényesülését. Az osztályvezető az ellenőrzés tapasztalatairól tájékoztatja a jegyzőt.
20.§ Kenderes Város Önkormányzata és a CKÖ költségvetésére a költségvetési törvényből adódó részletes információk megismerése után, a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének előkészítése során a jegyző folytatja le az egyeztetést a kisebbségi önkormányzat elnökével, ennek keretében az elnök rendelkezésre bocsátja a CKÖ-re vonatkozó adatokat.
21.§ A CKÖ-vel kötött együttműködési megállapodás alapján a jegyző készíti elő a CKÖ költségvetési (zárszámadási) határozat tervezetét. A jegyző Kenderes Város Önkormányzatának költségvetési rendelet tervezetét véleményezésre a CKÖ részére átadja. A kisebbségi önkormányzat elnöke a CKÖ költségvetési határozat tervezetét elfogadásra, valamint a város költségvetési rendelet tervezetét véleményezésre terjeszti a kisebbségi önkormányzat testülete elé. A kisebbségi önkormányzat testülete a CKÖ költségvetését és a város költségvetési rendelet tervezetéről alkotott véleményt külön-külön határozatba foglalja. Az elnök az elfogadott határozatokat a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének vitájához továbbítja a polgármester részére.
22.§ A polgármester a költségvetési rendelettervezetet az önkormányzat bizottságai elé terjeszti, amik a költségvetési rendelet tervezetét véleményezik és azt határozatukba foglalják.
23.§ A jegyző a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetőivel és a reprezentatív szakszervezetek képviselőivel egyezteti, az egyeztetésről az osztályvezető emlékeztetőt készít, amit a jelenlévők aláírásukkal hitelesítenek.
24.§ A költségvetési rendelet tervezetét meg kell küldeni az önkormányzat által választott könyvvizsgálónak, a könyvvizsgálót a Pénzügyi Bizottság és a Képviselő-testület ülésére is meg kell hívni. A könyvvizsgáló a költségvetési rendelet tervezetéről kialakított véleményét írásba foglalja és azt megküldi a polgármesternek.
25.§ A polgármester költségvetési rendelet tervezetét az önkormányzati bizottságok és a könyvvizsgáló véleményével együtt a Képviselő-testület elé terjeszti tárgyév február 15-ig. A képviselő-testület megalkotja a költségvetési önkormányzati rendeletet.
III. Zárszámadás készítésének, felülvizsgálatának rendje és tartalma
26.§ A zárszámadási feladatok koordinálásáért a jegyző felelős.
27.§ Az osztályvezető készíti el és a jegyző hagyja jóvá a költségvetési szervek és a Polgármesteri Hivatal zárszámadásával kapcsolatos követelményeket és határidőket. A követelményekről az osztályvezető körlevelet készít, melyet a polgármester ír alá. A körlevél költségvetési szervekhez történő eljuttatásáról az osztályvezető köteles gondoskodni.
28.§ Az osztályvezetőnek a követelmények között figyelembe kell vennie és a benyújtott zárszámadási dokumentumok között ellenőriznie kell, hogy:
a./ a zárszámadási űrlapoknak megfelelően elkészítette-e a költségvetési szerv a felhalmozási kiadásainak részletezését feladatonként, valamint a felújítási kiadásainak részletezését célonként;
b./ elkészítette-e a költségvetési szerv vezetője a pénzügyminisztériumi útmutató és a kincstár levele szerinti részletezésben beszámolójának szöveges értékelését, melyben kitér a pénzmaradvány keletkezésének okára, a bevételi és kiadási előirányzatok és teljesítésük eltéréseinek okaira;
c./ elkészítették-e a költségvetési szerv feladatellátásához kapcsolódó – állami támogatások és hozzájárulások alapjául szolgáló mutatószámokkal történő elszámolást;
d./ Európai Uniós forrásból megvalósuló pályázatokról elkészítette-e a költségvetési szerv a tájékoztatóját; e./ a beszámoló dokumentációjához csatolta-e a költségvetési szerv a pénzmaradványához kapcsolódó kötelezettségvállalások dokumentumainak felsorolását.
29.§ Az osztályvezető összeállítja a pénzmaradványok és költségvetési tartalék felhasználásának javaslatát, valamint felülvizsgálja és megállapítja az intézményi pénzmaradványt, ellenőrzi kimunkálásának szabályszerűségét.
30.§ Az osztályvezető Kenderes Város Önkormányzata költségvetési szervei pénzmaradványát és annak tervezett felhasználását az Ámr. 213.§-a alapján vizsgálja felül. A felülvizsgálatról tájékoztatja a jegyzőt.
31.§ A jegyző gondoskodik a költségvetési szervek által készített, állami támogatásokkal, hozzájárulásokkal való elszámolás, mutatószám állomány adatai megalapozottságának ellenőrzéséről, annak beépítéséről az önkormányzat éves ellenőrzési tervébe.
32.§ A jegyző Kenderes Város Önkormányzata költségvetési szervei beszámolóját felülvizsgáltatja. A felülvizsgálat:
a./ kiterjed a költségvetési előirányzattal összefüggően jóváhagyott - alaptevékenységbe tartozó - feladatok szakmai teljesítésére, értékelésére;
b./ kiterjed a költségvetési előirányzat megállapításának módjától (normatív, feladat-, intézményfinanszírozás) függően a pénzügyi teljesítés és a feladatmegvalósítás összhangjára;
c./ kiterjed az eredeti, a módosított terv- és tényadatok eltérésére, azok okaira;
d./ kiterjed a számszaki beszámoló belső, valamint annak a költségvetési szerv felügyeleti szerve által meghatározott adatszolgáltatással való összhangjára;
e./ nem terjed ki a költségvetési szerv nyilvántartásaiban szereplő adatok valódiságára. A jóváhagyás nem jelenti egyben azok valódiságának az elfogadását is.
33.§ A jegyző a felülvizsgált zárszámadások és pénzmaradványok alapján elkészítteti az önkormányzat zárszámadási rendelet és a CKÖ határozat tervezetét.
34.§ A jegyző a zárszámadási rendeletet köteles az önkormányzat megbízott könyvvizsgálójának auditálás, az önkormányzati bizottságok és a CKÖ részére pedig véleményezés céljából megküldeni.
35.§ A polgármester a zárszámadásról és a pénzmaradvány elfogadásáról szóló rendelet tervezetét az önkormányzati bizottságok és a CKÖ véleményével, valamint a könyvvizsgáló írásos jelentésével és záradékával együtt a Képviselő-testület elé terjeszti tárgyév április 30-ig. A képviselő-testület megalkotja a zárszámadásról és a pénzmaradvány elfogadásáról szóló önkormányzati rendeletet.
36.§ A jegyző a költségvetési szervet éves számszaki beszámolójának és működésének elbírálásáról, jóváhagyásáról a zárszámadási rendelet képviselő-testületi jóváhagyását követően – április 30 - írásban értesíti.
IV. A költségvetés előterjesztésének és rendelet tervezetének
tartalmi előírásai
37.§ A költségvetési rendelet előterjesztésében ismertetni kell a tervezési folyamat során alkalmazott prioritásokat, jogszabályokat, a saját bevételeket megalapozó önkormányzati rendeleteket, illetve azok változását, melyek alapján kialakításra került a költségvetési tervezet előterjesztett formája. Be kell mutatni a bevételek és kiadások alakulására ható – tervezésnél figyelembe vett tényezőket.
38.§ A költségvetési rendelet előterjesztésébe szöveges indoklással együtt be kell mutatni: a./ az önkormányzat összes bevételét és kiadását;
b./ előirányzat felhasználási tervét e rendelet 1. számú melléklete szerinti tartalommal és formában.
39.§ Kenderes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a költségvetés előterjesztésében szöveges indoklással, a költségvetés mellékletében e rendeletének mellékletei szerinti formában és tartalommal írja elő a következő mérlegek és kimutatások bemutatását:
a./ a helyi önkormányzat összevont költségvetési mérlegét, elkülönítetten a CKÖ mérlegét e rendelet 2. és 3. számú melléklete szerint;
b./ a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve e rendelet 4. számú melléklete szerint;
c./ valamint a közvetett támogatásokat (pl.: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást e rendelet 5. számú melléklete szerint.
40.§ Az önkormányzat költségvetési szerveire vonatkozó címrendet a költségvetési rendelet-tervezet mellékletébe e rendelet 6.számú melléklet szerint kell bemutatni.
41.§ A költségvetési rendelet tervezete mellékleteiben be kell mutatni a 38.§-40.§-ban foglaltakon kívül:
a./ az önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervek bevételeit forrásonként e rendelet 7. számú melléklete szerint;
b./ az önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetését főbb kiadási és bevételi jogcím-csoportonkénti részletezettségben a Nemzetgazdasági Minisztérium elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatója alapján e rendelet 21. számú melléklete szerint;
c./ a működési, fenntartási előirányzatokat költségvetési szervenként, ezen belül kiemelt előirányzatonként részletezve e rendelet 8. számú melléklete, az előirányzott felújítási és felhalmozási kiadásokat e rendelet 8/a. számú melléklete szerint;
d./ a felújítási előirányzatokat célonként e rendelet 9. számú melléklete szerint;
e./ a felhalmozási kiadásokat feladatonként e rendelet 10. számú melléklete szerint;
f./ az önkormányzati hivatal költségvetése feladatonként, valamint külön tételben az általános és a céltartalékot (ezen belül elkülönítetten a költségvetési törvényben előírt államháztartási tartalék képzésére szolgáló előirányzatot); e rendelet 11. számú melléklete szerint;
g./ éves létszámkeretet költségvetési szervenként e rendelet 8. és 16. számú mellékletében feltüntetve;
h./ a többéves kihatással járó feladatok előirányzatait éves bontásban e rendelet 4. számú melléklete szerint;
i./ a működési és a felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok bemutatását tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, egymástól elkülönítetten, de - a finanszírozási műveleteket is figyelembe véve - együttesen egyensúlyban e rendelet 2. és 12. számú melléklete szerint;
j./ elkülönítetten a CKÖ költségvetését e rendelet 3. számú melléklete szerint;
k./ az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről előirányzat-felhasználási ütemtervet e rendelet 13. számú melléklete szerint;
l./ elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit, kiadásait, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történő hozzájárulásokat e rendelet 14. számú melléklete szerint;
m./ a képviselő-testület tárgyévre tervezett nem normatív, céljellegű támogatásait az aktuális költségvetési törvény mellékletei alapján részletezve e rendelet 15. számú melléklete szerint;
n./ a költségvetési szervek és a CKÖ költségvetését feladatonként és főbb bevételi, kiadási jogcímenként e rendelet 16. számú melléklete szerint.
VI. A zárszámadási rendelet tartalmi előírásai
42.§ A zárszámadási rendelet előterjesztésébe szöveges indoklással együtt be kell mutatni: a./ az önkormányzat összes bevételét és kiadását;
b./ pénzeszközének változását e rendelet 17. számú melléklete szerinti tartalommal és formában.
43.§ Kenderes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a zárszámadási rendelet előterjesztésében szöveges indoklással, annak mellékletében e rendeletének mellékletei szerinti formában és tartalommal írja elő a következő mérlegek és kimutatások bemutatását:
a./ a helyi önkormányzat összevont költségvetési mérlegét, elkülönítetten a CKÖ mérlegét e rendelet 2. és 3. számú melléklete szerint;
b./ az adósság állományát lejárat, eszközök, bel- és külföldi hitelezők bontásban e rendelet 18. számú melléklete szerint;
c./ a vagyon kimutatást e rendelet 19. számú melléklete szerint;
d./ a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve e rendelet 4. számú melléklete szerint;
e./ valamint a közvetett támogatásokat (pl.: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást e rendelet 5. számú melléklete szerint.
44.§(1) A zárszámadási rendelet-tervezet mellékletében a 40.§ és 41.§-ban kijelölt kimutatásokat el kell készíteni a 41.§ k./ pontja kivételével azzal, hogy azokban az előirányzatokon túl szerepeltetni kell a teljesítési adatokat ezer forintban és a teljesítés arányát százalékban a módosított előirányzathoz viszonyítva.
(2) A zárszámadás mellékletében be kell mutatni e rendelet 20. számú melléklete szerinti tartalommal a tárgyévi és az előző évi pénzmaradványt költségvetési szervenként és önkormányzati szintre összesítve.
(3) A zárszámadás mellékletében be kell mutatni - a kincstár által a beszámoló elkészítéséhez rendelkezésre bocsátott program szerinti tartalommal elkészített – önkormányzati vagyon mérlegét.
(4) A 44.§(1)-(3) bekezdésen túl a zárszámadási rendelet mellékletében be kell mutatni az ingatlan vagyont tételesen, az ingatlanvagyon kataszter program szerinti tartalommal.
Záró rendelkezés
45.§ E rendeletben külön nem szabályozott kérdésekben az Áht. és Ámr. előírásait kell a költségvetés és zárszámadás készítésénél alkalmazni.
46.§ E rendelet hatályba lépésével egyidejűleg hatályát veszti Kenderes Város Önkormányzata Képviselő-testületének a képviselő-testület irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetési tervezésének és zárszámadás készítésének, elemi beszámolójuk felülvizsgálatának rendjéről és tartalmáról, valamint a költségvetési és zárszámadási rendeletek tartalmáról szóló 4/2010.(II.18.) számú rendelete.
K e n d e r e s, 2011. február 28.
/: Pádár Lászlóné :/ /: Dr. Gaszparjan Karen :/
polgármester jegyző
Kihirdetési záradék: A rendelet kihirdetésre került a Városháza hirdetőtábláján 2011. március hó 8.napján.
Dr. Gaszparjan Karen
jegyző
  • Másolás a vágólapra
  • Nyomtatás