Budapest I. kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 23/2015 (XI.19.) önkormányzati rendelete
a helyi adókról és az önkormányzati adóeljárásokról1
Budapest I. kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testülete a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 1. §-ában és 6. §-ában, kapott felhatalmazás alapján, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés a) és h) pontjában, valamint a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény 23. § (5) bekezdés 15. pontjában meghatározott feladatkörében eljárva a következőket rendeli el:2
Általános rendelkezések
1. A rendelet hatálya
1. § Budapest I. kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testülete az önkormányzat közigazgatási területén a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvényben (a továbbiakban: Htv.) felsorolt helyi adók közül határozatlan időre bevezeti az építményadót, a telekadót és az idegenforgalmi adót.
2. Értelmező rendelkezések
2. § E rendelet alkalmazásában
1. adóhatóság: Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat önkormányzati adóhatósága,
2.3 adókötelezettség: az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 9. §-ban meghatározott kötelezettségek közül a bejelentkezési, bejelentési, nyilatkozattételi, adatbejelentési, bevallási, adatszolgáltatási kötelezettség.
3.4 elektronikus adófizetés: készpénz helyettesítő fizetési eszközzel teljesíthető adófizetés, amely a pénzforgalmi szolgáltató által kibocsátott bankkártyának, hitelkártyának az adóhatóság ügyfélszolgálatán rendelkezésére bocsátott eszközön (fizikai POS) történő használatával vagy online (virtuális POS) fizetéssel valósul meg, vagy a digitális államról és a digitális szolgáltatások nyújtásának egyes szabályairól szóló 2023. évi CIII. törvény (továbbiakban: Dáptv.) szerinti egyéb típusú elektronikus fizetéssel.
4.5 elektronikus úton való benyújtás: jelen rendelet V. Fejezete vonatkozásában elektronikus úton való benyújtásnak minősül a Dáptv. szerinti feltételeknek megfelelő elektronikus módon a jogszabályokban előírt formában való benyújtás.
5.6 életvitelszerűen használt építmény: az adóalany olyan építménye, ahol ő, közeli hozzátartozója, vagy a lakás más használója az életviteléhez szükséges tevékenységeket (étkezés, főzés, mosás, családi élet szervezése, közüzemi szolgáltatások igénybe vétele, elérhetőségi címkénti megjelölése, stb.) - legalább már az érintett adóév január 1. napjától - rendszeresen, legjellemzőbben folytatja.
6.7
Építményadó
3. Az adókötelezettség, az adó alanya
3. §8 (1) A Htv. 11. §-át alapul véve adóköteles a Budapest I. kerület Budavári Önkormányzat illetékességi területén lévő építmények közül a lakás és a nem lakás céljára szolgáló épület, épületrész (a továbbiakban együtt: építmény).
(2)9
(3)10 Az adó alanyát építmény esetén a Htv. 12. §- a határozza meg.
4. Az adó alapja
4. §11 (1) A Htv. 15. § a) pontja alapján az építményadó alapja az építmény m²-ben számított hasznos alapterülete.
(2)12
5. Az adó mértéke
5. §13 A Htv. 6. § c) pontja, továbbá 7. § g) pontja és a 16. § a) pontja figyelembevételével az adó évi mértéke jelen rendelet 4. § (1) bekezdése szerinti adóalap megállapításnál
a) az építmény 300 m2 hasznos alapterületet meg nem haladó része után 2100 Ft/m2,
b) az építmény 300 m2 – 500 m2 közötti hasznos alapterülete után 2500 Ft/m2
c) az építmény 500 m2 hasznos alapterületet meghaladó része után 2800 Ft/m2
d) az a)-c) ponttól eltérően magánszemély adóalany életvitelszerűen nem lakott és üzleti tevékenység céljára sem hasznosított lakása esetén 2000 Ft/m2.
6. Adómentesség
6. § (1)14 Magánszemély adóalany esetén adómentes az életvitelszerűen lakhatás céljára használt lakás, amelyben az adóév január 1. napján a lakcímnyilvántartásban bejegyzett lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkeznek kivéve,
a) ha a lakás székhelyként, telephelyként, vagy fióktelepként szerepel valamely hatóság, közigazgatási szerv vagy köztestület nyilvántartásában,
b)15 ha a lakás üzleti tevékenység célját szolgálja, beleértve azt is, ha a lakás üzletként, telepként vagy szálláshelyként szerepel a közhiteles kereskedelmi nyilvántartásban. A lakás üzleti tevékenység célját szolgálja abban az esetben is, ha jogszabályi feltételeknek megfelelő bejelentés hiányában kerül üzletként, telepként vagy szálláshelyként használatra vagy hasznosításra,
c) magánszemély adóalany életvitelszerűen nem lakott és üzleti tevékenység céljára sem hasznosított lakása.
(2) Mentesek az adó alól a társasházak azon épületrészei, melyek az ingatlan-nyilvántartásban önálló ingatlanként nem szerepelnek, amennyiben azok a társasház tulajdonosainak közös használatában állnak és a használatuk megfelel az alapító okiratban megjelölt eredeti rendeltetésüknek.
(3)16 Mentes az adó alól a lakcímnyilvántartásban bejegyzett lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkező, a Htv. 52. § 26. pontja szerinti vállalkozónak nem minősülő magánszemély életvitelszerű lakhatás céljára használt lakása, amelybe az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV tv. hatálya alá tartozó civil szervezet - amely megfelel a Htv. 3. §. (3) bekezdésében foglaltaknak - székhelye, telephelye fióktelepe került bejelentésre, abban az esetben, ha az adóalanynak az ingatlan használatából, hasznosításából bevétele nem keletkezik és az ingatlan más vállalkozás székhelyeként, telephelyeként, fióktelepeként nem került bejegyzésre.
7. Adókedvezmény
7. §17 (1) Magánszemély adóalany esetén a fizetendő építményadó összegéből azt, aki az önkormányzat illetékességi területén lakcímnyilvántartásba bejegyzett lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkezik és az építményben saját vagy közeli hozzátartozójának tulajdonában vagy üzemeltetésében álló gépjárművet tárol,
a) 18 m2-t meg nem haladó hasznos alapterületig, 90%-os adókedvezmény illeti meg, azon gépjármű után, amelyre a tárgyévben nem veszi igénybe az első gépjármű után járó kedvezményes várakozási hozzájárulást, és a gépjármű tulajdonosa/üzembentartója az önkormányzat illetékességi területén a lakcímnyilvántartásba bejegyzett lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkezik
b) 18 m2-t meg nem haladó hasznos alapterületig, 60%-os adókedvezmény illeti meg, azon gépjármű után, amelyre a tárgyévben nem veszi igénybe a második gépjármű után járó kedvezményes várakozási hozzájárulást, és a gépjármű tulajdonosa/üzembentartója az önkormányzat illetékességi területén a lakcímnyilvántartásba bejegyzett lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkezik
(2) Az egyébként fizetendő adóból 75 %-os adókedvezmény jár az önkormányzat illetékességi területén lakcímnyilvántartásba bejegyzett lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkező magánszemély életvitelszerű lakhatás céljára is szolgáló építménye után, ha
a) az építmény a magánszemély adóalany saját vagy közeli hozzátartozó vállalkozásának székhelyeként, telephelyeként vagy fióktelepeként szerepel valamely hatóság, közigazgatási szerv vagy köztestület nyilvántartásában és a magánszemély adóalany vagy közeli hozzátartozója az építményt életvitelszerűen használja,
b) a lakás üzleti tevékenység célját szolgálja, beleértve azt is, ha a lakás üzletként, telepként vagy szálláshelyként szerepel a közhiteles kereskedelmi nyilvántartásban vagy hosszú távra ellenérték fejében hasznosításra (bérbeadásra) kerül és a magánszemély adóalany vagy közeli hozzátartozója az építményt – annak műszakilag vagy természetben megosztott jellegére tekintettel - életvitelszerűen használja azon részében, amely a megosztást követően üzleti tevékenység célját nem szolgálja. A kedvezmény ezen életvitelszerűen használt lakásrész után vehető igénybe.
(3) Az (1) és (2) bekezdés szerinti kedvezmény nem alkalmazható a Htv. 52. § 26. pontja szerinti vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze után.
(4) Nem illeti meg az adó alanyát a 75 % kedvezmény, ha a lakásban folytatott tevékenységével összefüggésben az adóévet megelőző évben a személyi jövedelemadóban vagy a helyi iparűzési adóban a lakással kapcsolatosan költséget számolt el.
(5) Az adatbejelentés benyújtásakor a kedvezményre való jogosultságokat igazolni kell. Az adókedvezmény abban az adóévben illet meg az adóalanyt, melyben a feltételek fennállnak, és a feltételek meglétét igazolta.
Telekadó
8. Az adókötelezettség, az adó alanya
8. § (1) A Htv. 17. §-át alapul véve adóköteles a Budapest I. kerület Budavári Önkormányzat illetékességi területén lévő telek.
(2) Az adó alanya a Htv. 18. §-ában meghatározott adóalany.
9. Az adó alapja
9. § A Htv. 21. §-a alapján a telekadó alapja a telek m²-ben számított területe.
10. Az adó mértéke
10. §18 A Htv. 6. § c) pontja, továbbá 7. § g) pontja és a 22. § a) pontja figyelembevételével az adó évi mértéke 556 Ft/m².
11. Adómentesség
11. §19 A Htv. 19. §-ában meghatározott mentességeken túl, mentes a Htv. 52. § 26. pontja szerinti vállalkozónak nem minősülő magánszemély tulajdonában lévő beépített telek, a telek teljes területével, amennyiben az épület, épületrész megfelel a Htv. 52. § 8. pontjában foglaltaknak.
Idegenforgalmi adó
12. Az adókötelezettség, az adó alanya
12. § (1) Az adókötelezettséget és az adó alanyát a Htv. 30. § (1) bekezdés a) pontja határozza meg.
13. Az adó alapja
13. § A Htv. 32. §-a alapján az idegenforgalmi adó alapja a megkezdett vendégéjszakára eső
a) szállásdíj, ennek hiányában
b) a szállásért bármilyen jogcímen (pl. üdülőhasználati jog) fizetendő ellenérték (pl. üzemeltetési költség).
14. Az adó mértéke
14. §20 A Htv. 6. § c) pontja, továbbá 7. § g) pontja és a 33. § b) pontja figyelembevételével az adó mértéke az adóalap 4%-a.
15. Adómentesség
15. § Az adómentesség feltételeit a Htv. 31. §-a határozza meg.
16. Az adózással kapcsolatos nyilvántartások
16. §21
Adókötelezettségek teljesítése
17. Az adókötelezettségek teljesítése és kérelmek benyújtása
17. § (1)22 A helyi adókkal kapcsolatos adókötelezettségek teljesítését az adóhatóság felé – a Htv. 42/I. §-ban foglaltakkal együtt - az Önkormányzat honlapján (www.budavar.hu) közzétett nyomtatványokon kell teljesíteni.
(2)23 Az adóhatósághoz teljesítendő adókötelezettség benyújtása, továbbá az elektronikus ügyintézéshez szükséges nyilatkozatok, eljárási cselekmények teljesítése az Önkormányzat által közzétett tájékoztatásban foglaltaknak megfelelő elektronikus úton vagy az egységes, személyre szabott ügyintézési felületen is teljesíthető.
(3)24
(4)25 Amennyiben az adózó helyett annak képviselője nyújtja be elektronikusan a teljesítendő adókötelezettséget vagy más egyéb kérelmet és az adózó a Rendelkezési Nyilvántartásban ilyen esetre ezen képviselő vonatkozásában megfelelően nem rendelkezett, úgy az első elektronikus ügyintézés során az adóigazgatási rendtartásról szóló törvény és a Dáptv. szerinti módon és formában köteles bejelenteni képviseleti jogosultságát az adóhatósághoz, illetve azt, hogy a képviseleti jogosultság tartalma mely adókötelezettségre, kérelem benyújtásra terjed ki.
(5)26 A Htv. és jelen rendeletben szabályozott mentességek, kedvezmények igénybevételéhez szükséges feltételek meglétéről az adóalany, adó beszedésére kötelezett a bejelentésében, bejelentés módosításában, bevallásában, vagy bevallásának módosításában köteles nyilatkozni.
18. A papír alapon és elektronikus úton teljesíthető adókötelezettségekre vonatkozó rendelkezések
18. § (1)27 Az adóhatóság az adókötelezettségek teljesítéséhez és az elektronikus ügyintézéshez elektronikus űrlapokat, nyomtatványokat rendszeresít, melyeket közzétesz.
(2)28 Azon adózók, akik a Dáptv. 19. § alapján elektronikus ügyintézésre nem kötelesek, adókötelezettségeik teljesítéséhez, adóügyeik intézéséhez az adóhatóság által közzétett nyomtatványokat, űrlapokat kinyomtatva és aláírva papír alapon juttathatják el az adóhatósághoz, továbbá adókötelezettségük teljesítéséhez a bejelentés tartalmával egyenértékű nyilatkozatuk is alkalmas lehet.
(3) Az adóhatóság meghatározza és közzéteszi a rendszeresített nyomtatványok tartalmát és formáját, gondoskodik arról, hogy azok az adózók számára megfelelő időben, könnyen elérhető helyen álljanak rendelkezésre.
19. §29 A Htv. 43. § (2) bekezdése alapján, bejelentés benyújtási kötelezettség alóli mentesség illeti meg a vállalkozónak nem minősülő adóalanyt, jelen rendelet 6. §-ban, a Htv. 13. §-ában vagy a Htv. 19. §-ában foglalt adómentességi feltételek fennállása esetén.
19. Fizetési módokról szóló rendelkezések
20. § (1) Az adózó az adóhatóság hatáskörébe tartozó adók és díjak tekintetében – előzetes hozzájárulás alapján – csoportos beszedési megbízás alapján is teljesíthet fizetést.
(2) Az adózó az önkormányzati adóhatóság hatáskörébe tartozó adók és díjak tekintetében elektronikus adófizetéssel is fizethet.
21. § (1)30 E rendeletben nem szabályozott kérdésekben a Htv., valamint az adózás rendjéről szóló törvény, valamint az adóigazgatási rendtartásról szóló törvény alapján kell eljárni.
(2) Ez a rendelet 2016. január 1. napján lép hatályba.
(3) Hatályát veszti az építményadóról szóló 22/1998. (XII.22.) Kt. rendelet,
1. melléklet31
Egységes szerkezetben a módosító 21/2016. (XI.24.), a 19/2017. (XI.24.), a 17/2018. (XI.30.), valamint a 28/2020. (XII. 21.) önkormányzati rendeletekkel.
A bevezető a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 21/2024. (XI. 11.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 17/2018. (XI.30.) önkormányzati rendelet 1. §-a, hatályos 2019. január 1-től. A 2. § 2. pontja a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 29/2021. (XI. 29.) önkormányzati rendelete 2. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 1. §-a, hatályos 2018. január 1-től. A 2. § 3. pontja a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 29/2021. (XI. 29.) önkormányzati rendelete 2. § (1) bekezdésével megállapított szöveg. A 2. § 3. pontja a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 17/2024. (IX. 26.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 17/2018. (XI.30.) önkormányzati rendelet 1. §-a, hatályos 2019. január 1-től. A 2. § 4. pontja a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 17/2024. (IX. 26.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
A 2. § 5. pontja a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 12/2022. (VI. 2.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
A 2. § 6. pontját a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 12/2022. (VI. 2.) önkormányzati rendelete 5. §-a hatályon kívül helyezte.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 2. §-a, hatályos 2018. január 1-től.
Hatályon kívül helyezte a 28/2020. (XII. 21.) önkormányzati rendelet 1. § a) pontja, hatályos 2020. december 22-től.
Hatályát vesztette a „, reklámhordozó esetén a 12/A. §-a” szövegrész a 28/2020. (XII. 21.) önkormányzati rendelet 1. § b) pontja alapján, hatályos 2020. december 22-től.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 3. §-a, hatályos 2018. január 1-től.
Hatályon kívül helyezte a 28/2020. (XII. 21.) önkormányzati rendelet 1. § c) pontja, hatályos 2020. december 22-től.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 4. §-a, hatályos 2018. január 1-től. Az 5. § a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 32/2025. (XI. 21.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 5. §-a, hatályos 2018. január 1-től. A 6. § (1) bekezdése a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 12/2022. (VI. 2.) önkormányzati rendelete 2. §-ával megállapított szöveg. A 6. § (1) bekezdése a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 32/2025. (XI. 21.) önkormányzati rendelete 2. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
A 6. § (1) bekezdés b) pontja a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 21/2024. (XI. 11.) önkormányzati rendelete 3. §-ával megállapított szöveg.
A 6. § (3) bekezdését a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 32/2025. (XI. 21.) önkormányzati rendelete 2. § (2) bekezdése iktatta be.
A 7. § a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 32/2025. (XI. 21.) önkormányzati rendelete 3. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 21/2016. (XI.24.) önk. rendelet 2.§-a, hatályos 2017. január 1-től. A 10. § a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 23/2022. (XI. 29.) önkormányzati rendelete 3. §-ával megállapított szöveg. A 10. § a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 21/2024. (XI. 11.) önkormányzati rendelete 4. §-ával megállapított szöveg. A 10. § a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 32/2025. (XI. 21.) önkormányzati rendelete 4. §-ával megállapított szöveg.
A 11. § a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 32/2025. (XI. 21.) önkormányzati rendelete 5. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 21/2016. (XI.24.) önk. rendelet 2.§-a, hatályos 2017. január 1-től.
Módosította a 21/2016. (XI.24.) önk. rendelet 1.§-a, hatályos 2017. január 1-től. A 16. §-t a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 23/2022. (XI. 29.) önkormányzati rendelete 4. § a) pontja hatályon kívül helyezte.
A 17. § (1) bekezdése a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 12/2022. (VI. 2.) önkormányzati rendelete 4. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 7. §-a, hatályos 2018. január 1-től.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 7. §-a, hatályos 2018. január 1-től. A 17. § (3) bekezdését a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 29/2021. (XI. 29.) önkormányzati rendelete 7. § c) pontja hatályon kívül helyezte.
Módosította a 17/2018. (XI.30.) önkormányzati rendelet 3. § c) pontja, hatályos 2019. január 1-től. A 17. § (4) bekezdése a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 17/2024. (IX. 26.) önkormányzati rendelete 2. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 17/2018. (XI.30.) önkormányzati rendelet 3. § d) pontja, hatályos 2019. január 1-től.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 8. §-a, hatályos 2018. január 1-től.
Módosította a 17/2018. (XI.30.) önkormányzati rendelet 3. § e) pontja, hatályos 2019. január 1-től. A 18. § (2) bekezdése a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 17/2024. (IX. 26.) önkormányzati rendelete 3. §-ával megállapított szöveg.
Módosította a 17/2018. (XI.30.) önkormányzati rendelet 3. § e)-f) pontja, hatályos 2019. január 1-től.
Módosította a 19/2017. (XI.24.) önk. rendelet 9. §-a, hatályos 2018. január 1-től.
Megállapította a 21/2016. (XI.24.) önk. rendelet 3.§-a, hatályos 2017. január 1-től. Az 1. mellékletet a Budapest I. Kerület Budavári Önkormányzat Képviselő-testületének 23/2022. (XI. 29.) önkormányzati rendelete 4. § b) pontja hatályon kívül helyezte.
