Kifejezéskereső
2021.05.31.
4/2021.(V.28.) számú önkormányzati rendelet
Részletes indokolás
Az 1–15. §-hoz és az 1. melléklethez
Tisztelt Képviselő-testület!
Az alábbiakban Önök elé terjesztem Szeghalom Város Önkormányzatának 2020.évi zárszámadásáról szóló rendelet-tervezetet és annak
indokolását
Az államháztartásról szóló 2011.évi CXCV. törvény (Áht.) 91. §. (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Kormányrendelet határozza meg az önkormányzatok beszámolási kötelezettségét. Az államháztartás számviteli rendszere két féle számvitelt különböztet meg, úgymint költségvetési számvitelt és pénzügyi számvitelt. Az előbbi a bevételi és kiadási előirányzatok alakulását, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek folyamatos mérését szolgálja, míg az utóbbi a vagyont és annak összetételét mutatja, valamint a tevékenység eredményének mérését.
A 2020.évi beszámoló ennek megfelelően két fő részre tagolható: az éves költségvetési beszámoló részei – kötelező elemei – a költségvetési jelentés (9. melléklet), a maradvány kimutatás (10. melléklet), a személyi juttatások és a foglalkoztatottak, választott tisztségviselők összetételét bemutató adatok (11. melléklet), valamint az államháztartási törvény 14. § (3) bekezdése szerint folyósított támogatásokkal kapcsolatos elszámolások (12. melléklet).
Az eredményszemléletű pénzügyi számvitel alapján kötelező bemutatni a mérleget (13. melléklet), az eredmény-kimutatást (14. melléklet) és a kiegészítő melléklet (15., 16. és 17. mellékletek).
Az Áht. és az ennek végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Korm.rendelet további, kötelezően bemutatandó mellékleteket ír elő, ezeket mind a képviselő-testület elé terjesztjük.
A jogszabályi hátteret bemutató bevezető után nézzük az önkormányzat gazdálkodását bemutató számadatokat.
A képviselő-testület a tavalyi év gazdálkodásának keretszámait tartalmazó 2/2020.(II.25.) számú költségvetési rendeletet 2020. februárban fogadta el, amely – háromszori módosítását követően is – a jól megszokott két alappillérre épült, úgymint:
- a működtetés biztonságának megteremtése,
- a szabad és a pályázati források függvényében folytatni a fejlesztéseket.
A 2020. évi költségvetés keretszámai az önkormányzat és intézményei alapfeladatához, az elhatározott fejlesztések megvalósításához és az egyéb elkötelezettségekhez szükséges fedezetet biztosították.
Önkormányzatunk ellátta és biztosította mindazokat a közszolgáltatásokat, melyet a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló törvény kötelező feladatként határoz meg. A 2020. év ugyanakkor rendhagyó volt abban a tekintetben, hogy a koronavírus fertőzés elleni védekezés miatt – amelyre közvetve 8,4 millió forintot, közvetlenül ugyanakkor 15 millió Ft-ot fordítottunk – a költségvetés alakulását folyamatosan „monitoroznunk” kellett, átcsoportosításokat végrehajtva.
Szeghalom Város Önkormányzata feladatait intézményhálózatán keresztül - a fentiek ellenére is- 2020. évben is igyekezett maradéktalanul ellátni és ez jó színvonalon sikerült is.
A fejlesztések terén a felhalmozási kiadások meghaladták a 350 millió forintot.
A 2020.évi gazdálkodásról az alábbiakban adunk tájékoztatást:
Bevételi források:
Adatok : Ft-ban
|
Ssz. |
Megnevezés |
Időszak |
Meg-oszlás |
2020/2019 |
||
|
2018 |
2019 |
2020 |
||||
|
1. |
Működési és közhatalmi bevételek |
|
|
|
|
|
|
2. |
Önkormányzatok működési támogatásai |
724.355.048 |
811.233.674 |
867.282.430 |
30,5 |
106,9 |
|
3. |
Egyéb működési célú támogatások bevételei, visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése |
471.851.049 |
372.990.676 |
249.589.700 |
8,7 |
66,9 |
|
4. |
Felhalmozási költségvetés bevételei. |
473.480.175 |
125.968.138 |
259.008.854 |
9,1 |
205,6 |
|
5. |
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: |
|
|
|
|
|
|
6. |
Finanszírozási bevételek |
919.285.268 |
1.013.781.882 |
841.437.533 |
22,5 |
83,0 |
|
Mindösszesen |
3.245.868.723 |
3.019.323.174 |
2.847.585.345 |
100,0 |
94,3 |
|
A város gazdálkodását 2.847.585.345 Ft (ebből 2.006.147.812 Ft költségvetési) bevétel biztosította.
I./A Az önkormányzati működést az alábbi költségvetési bevételek biztosították:
Intézményi működési bevételek
Közhatalmi bevételek
Működési célú támogatások államháztartáson belülről
Működési célú pénzeszközök átvétele
A működési bevételek (234.126.816 Ft) tekintetében meghatározóak voltak az ellátási (térítési) díjbevételek (89.931.276 Ft), a vagyonhasznosításból származó tulajdonosi bevételeink (66.632.259 Ft), az általános (kiszámlázott és visszatérített) forgalmi adóhoz kapcsolódó bevételek (53.030.646 Ft), valamint a szolgáltatások és közvetített szolgáltatások ellenértéke (47.240.927 Ft). A működési bevételeink a 2019.évhez képest kismértékben nőttek.
A közhatalmi bevételek (396.140.012 Ft) között szerepelnek a vagyoni típusú adók (építményadó), melyből 29.808.469 Ft bevételünk származott, amely a 2019.évi adatnál 2,1 millió Ft-tal kevesebb. Ugyanitt számoljuk el a termékek és szolgáltatások adóiból származó bevételeket (iparűzési adó, gépjárműadó önkormányzatokat megillető része, idegenforgalmi adó). Ezekből 2020-ban az önkormányzatnak összesen 364.973.729 Ft bevétele származott; ez mintegy 64,9 millió Ft-tal marad el a 2019-as tényadattól; iparűzési adónál 32 millió Ft, a gépjárműadónál bevételkiesésünk további 32 millió Ft volt.
Egyéb közhatalmi bevételként (jellemzően bírság, pótlék) 1.357.814 Ft realizálódott.
Közhatalmi bevételként a 2020-as évben 66,9 millió forinttal kevesebb bevételt értünk el.
Az államháztartáson belülről származó működési célú támogatások jogcímen belül az önkormányzatok működési támogatása 867.282.430 Ft; ebből mintegy 293 millió Ft a Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás feladatellátásához kapcsolódó normatíva, amely csak átfolyt az önkormányzat költségvetésén, annak főösszegét megemelte. A különbözet – cca. 570 millió Ft (köznevelési, kulturális feladatokra, stb.) – szolgálta az önkormányzat intézményeinek működtetését azzal, hogy – a korábbi évekhez hasonlóan - jelentős önkormányzati kiegészítésre volt szükség.
Az államháztartáson belülről származó egyéb működési célú támogatások előirányzaton (245.711.797 Ft) belül meghatározó a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó (189.010.375 Ft), a különböző EU-s (elsősorban EFOP) pályázatok forrásai (15.3832.313 Ft), továbbá a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól származó forrás (28.643.500 Ft), amely a védőnői és az iskola-egészségügyi szolgálatot finanszírozta.
Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése előirányzaton 3.877.903 Ft bevételt könyveltünk.
A működési költségvetés bevételei 2020-ban 1.747.138.958 Ft-ot tettek ki.
I./B Felhalmozási bevételként (ingatlanértékesítésből) több mint 43,6 millió Ft realizálódott. Felhalmozási célú támogatásként számoltuk el a pályázatokon nyert, részben megvalósult, részben 2021-ben megvalósuló fejlesztések (Árpád-házi királyok emlékpark, Bölcsőde felújítás, Őstermelői piac kialakítása) bevételeit, valamint a lakossági közműfejlesztési támogatásként kapott 74.090 Ft-ot.
A felhalmozási célra átvett pénzeszközök között szerepelnek a korábbi években nyújtott helyi támogatások, a lakáscélú munkáltatói hitelek visszafizetéséből származó bevételeink (2,56 millió Ft).
A felhalmozási költségvetés bevételeiként összesen 259.008.854 Ft-ot számoltunk el 2020-ban.
2020-ban az önkormányzatnak összesen 2.006.147.812 Ft költségvetési bevétele keletkezett.
I./C A bevételeink között szerepeltetjük a finanszírozási bevételeinket is (összesen: 841.437.533 Ft), melyek a maradvány igénybevételét (806.180.628 Ft) illetve az államháztartáson belülről származó 2021.évi megelőlegezések (35.256.905 Ft) összegét takarják.
Az önkormányzat 2020.évi bevételeit forrásonként, intézményenként és a feladatellátás típusa szerint az 1. és 2. melléklet tartalmazza.
KIADÁSOK alakulása
Az önkormányzat 2020. évi kiadási főösszege 2.019.356.513 Ft.
Adat: Ft-ban
|
Ssz. |
Megnevezés |
Időszak |
Meg-oszlás |
2020/2019 |
||
|
2018 |
2019 |
2020 |
||||
|
1. |
Működési kiadások |
1.632.834.354 |
1.691.321.449 |
1.639.259.094 |
81,2 |
96,9 |
|
2. |
Felhalmozási kiadások |
591.893.199 |
491.678.072 |
348.670.265. |
17,3 |
70,9 |
|
3. |
Egyéb felh.célú kiadások, adott kölcsönök |
12.606.865 |
13.699.658 |
1.879.183 |
0,1 |
13,7 |
|
4. |
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: |
2.237.334.418 |
2.196.699.179 |
1.989.808.542 |
98,5 |
90,6 |
|
5. |
Finanszírozási kiadások |
24.300.394 |
24.489.391 |
29.547.971 |
1,5 |
120,6 |
|
Mindösszesen: |
2.261.634.812 |
2.221.188.570 |
2.019.356.513 |
100,0 |
90,9 |
|
II./A A működési kiadások között szerepeltetjük a
személyi juttatásokat,
a munkaadókat terhelő járulékokat és szociális hozzájárulási adó összegét,
a dologi kiadásokat,
az ellátottak pénzbeli juttatásait,
és az egyéb működési célú kiadásokat.
A személyi juttatások kiemelt előirányzata az egy évvel korábbi összeghez képest összességében 3,1 %-kal csökkent. A csökkenés oka: jóllehet 2020-ban tovább emelkedett a minimálbér és a garantált bérminimum, ugyanakkor a közfoglalkoztatottak átlaglétszámának csökkenése (21 fő) és ezáltal e foglalkoztatotti réteg csoport bértömegének csökkenése ellensúlyozta ezt.
A munkaadókat terhelő járulékokat és szociális hozzájárulási adó összegének csökkenése egyrészt a bértömeg csökkenésének, másrészt a szociális hozzájárulási adó év közbeni 2,0 %-os csökkenésének következménye.
A dologi kiadások összege az előző évihez képest közel 62 MFt-tal csökkent, elsősorban a pályázatokhoz kapcsolódó szolgáltatási kiadások illetve az ÁFA fizetési kötelezettség csökkenése miatt.
Az ellátottak pénzbeli juttatásaira fordított kiadás 20.267.118 Ft-ot tesz ki (részletezve az 5. mellékletben).
Az egyéb működési célú kiadások (összesen: 323.448.028 Ft) között meghatározó, több mint 293 millió Ft a Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás feladatellátásához átadott normatíva illetve fenntartói hozzájárulás összege. Ezen túl itt könyveltük le a sport-és civil szervezeteknek nyújtott támogatások összegét is. (részletezve a 6. mellékletben).
A működési költségvetés kiadásai 2020-ban 1.639.259.094 Ft-ot tettek ki.
II./B A felhalmozási kiadások között
a beruházásokat,
a felújításokat
és az egyéb felhalmozási célú kiadásokat
szerepeltetjük.
2020-ban felhalmozási kiadások összege – ahogy azt már a bevezetőben is hangsúlyoztuk – továbbra is jelentős, melyről a 7. melléklet részletes tájékoztatást nyújt. A beruházások összértéke 258,4 a felújításoké 90,2 millió Ft, az egyéb felhalmozási célú kiadásoké pedig 1,8 millió Ft volt. A felhalmozásra fordított kiadásaink 2020-ban a költségvetés főösszegének 17,4 %-át teszik ki, amely figyelemre méltó. Azt sem szabad és kell elhallgatnunk, hogy számításaink szerint több, mint 215 millió forintot tesznek ki a saját forrásból, az adóforintokból megvalósított fejlesztések, amelyekre büszkék vagyunk.
A felhalmozási költségvetés kiadásaira 2020-ban összesen 350.549.448 Ft-ot könyveltünk.
II/C. A finanszírozási kiadások tavaly 29.547.971 Ft-ot tettek ki (államháztartáson belüli 2020.évi megelőlegezések visszafizetése).
A helyi önkormányzat működési költségvetési egyenlege (működési bevételek – működési kiadások) 107.879.864 Ft többletet, míg a felhalmozási költségvetés egyenlege (felhalmozási bevételek – felhalmozási kiadások) 91.540.594 Ft hiányt mutat; maga a költségvetési egyenleg így 16.339.270 Ft többlettel zárt.
A finanszírozási bevételek és finanszírozási kiadások egyenlege 811.889.562 Ft többletet mutat.
Az önkormányzat maradványa 2020-ban 828.228.832 Ft (intézményenként részletezve a 10. mellékletben), amelynek fontos szerepe van a tárgyév – és a megszokott, feszes gazdálkodás mellett a következő évek - költségvetési egyensúlyának megteremtésében.
Az önkormányzat vagyonának alakulását a 13. és 21. melléklet mutatja be.
Az önkormányzati intézmények finanszírozása az év során biztosított volt, likviditási gondok nélkül zajlott le; a finanszírozás részleteit a 8. melléklet szemlélteti.
A 2020.év gazdálkodását az ide vonatkozó jogszabályok alapján további táblázatok mutatják be.
A 2020.évi beszámoló elkészítése és az állami támogatások elszámolása után 9.678.071 Ft összegű követelése (részletezve a 12. mellékletben) keletkezett az önkormányzatnak
Tisztelt Képviselő-testület!
A teljesülési adatok nem okozhatnak meglepetést, hiszen mind a félévi, mind a háromnegyedévi adatok kedvező képet mutattak, a képviselő-testület folyamatosan nyomon kísérhette a város gazdálkodását. Ahogyan azt az évközi beszámolókban is megtettük, kijelenthetjük, hogy a gazdálkodásunk évek óta és 2020-ban is kiegyensúlyozott volt; továbbra is külső források bevonása nélkül sikerült kötelező és önként vállalt feladatainkat ellátni.
A zárszámadási rendelettel együtt beterjesztem a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 11. § (1) bekezdése szerinti, a költségvetési szervek vezetői által tett nyilatkozatokat.
Szeghalom, 2021. május 11.
Macsári József
Az előterjesztést készítette:
Kohut Tibor
Pénzügyi irodavezető
Hatásvizsgálat
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit.
A zárszámadási rendelettervezet előzetes hatásvizsgálatának megállapításai a következők:
Társadalmi, gazdasági, költségvetési hatások
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények működtetése, stb.).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Környezeti és egészségi következményei
A rendeletnek környezeti, egészségi következményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat nem jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.
