Kifejezéskereső
Felsőörs Község Önkormányzat Képviselő-testülete 4/2021. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
2021.05.31.
az Önkormányzat 2020. évi költségvetésének végrehajtásáról és maradványáról
Általános indokolás
ÖNKORMÁNYZATI FELADATELLÁTÁS ÁLTALÁNOS ÉRTÉKELÉSE
1. Az előírt és az önként vállalt feladatokat Felsőörs Község Önkormányzata és köznevelési intézménye látja el. A gazdálkodási és pénzügyi-számviteli feladatokat 2013. január 1-től az Önkormányzat tekintetében (jogszabály és megállapodás alapján) a Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal a Miske Óvoda tekintetében Balatonalmádi Városgondnokság végzi.
A nemzeti köznevelésről szóló törvény alapján 2013. január 1-jétől az állam gondoskodik - az óvodai nevelés, a nemzetiséghez tartozók óvodai nevelése, a többi gyermekkel, tanulóval együtt nevelhető, oktatható sajátos nevelési igényű gyermekek óvodai nevelése kivételével - a köznevelési alapfeladatok ellátásáról.
Fentiek alapján a köznevelési intézmények működtetési feladatainak 2013. január 1-jétől történő ellátásával kapcsolatban a rendező elv a település lakosságszáma volt, ezért a 3000 lélekszám alatti települések, így Felsőörs esetén az állami fenntartásba kerülő köznevelési intézmények működtetője is a Veszprémi Tankerületi Központ.
2. Felsőörs Község Önkormányzata a 2020. évi költségvetését a 4/2020. (II.27.) önkormányzati rendeletében 767 529 489 Ft főösszeggel alkotta meg, ez az évközi módosítások hatására 900 564 323 Ft-ra módosult. A költségvetési rendeletet négy alkalommal módosította a képviselő-testület. Az első módosítás a 11/2020. (VI.30.) önkormányzati rendelettel, a második a 14/2020. (IX.29.) önkormányzati rendelettel, a harmadik a 26/2020.(XII. 16.) önkormányzati rendelettel, a negyedik módosítás pedig a 1/2021. (II. 26.) önkormányzati rendelettel történt. Év közben a képviselő-testületet tájékoztattuk az időarányos teljesítésekről a féléves előterjesztés keretében, valamint a háromnegyed éves teljesítésről szóló tájékoztatóban.
Az önkormányzat záró pénzkészlete 465 155 198 Ft (előző évben 480 235 145 Ft) volt.
2020. évben az önkormányzat feladatainak ellátásában – a 2013. évihez hasonló nagyságú – változás nem történt.
Köznevelés
Az önkormányzat kötelezően ellátandó feladatai közé tartozott a köznevelés területén az óvodai nevelés, az intézményi étkezés (óvodai, általános iskolai).
Óvodai nevelés
Felsőörs Község Önkormányzata az óvodai nevelést, mint kötelező feladatot látja el.
A nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvényben meghatározott óvodai csoportok átlaglétszáma 20 fő, a maximális létszám pedig 25 fő/csoport.
A Miske Óvodában 2020-ban 76 gyermek 3 csoportban került elhelyezésre (2020. december 31. statisztikai normatíva igénylés adata), így az átlaglétszám 25 fő volt csoportonként.
Az intézmény 2020. december 31-i létszámát figyelembe véve önkormányzatunk szinte maximális normatív támogatásra jogosult 2020. év 4 hónapja, illetve 2021. év 8 hónapja tekintetében az óvodai ellátásra vonatkozó alábbi két támogatási jogcím tekintetében:
átlagbér alapú
bértámogatás
jár a pedagógusok és a nevelőmunkát segítők jogszabályi előírások alapján elismert létszáma alapján,
kiegészítő támogatás jár az
óvodapedagógusok minősítéséből fakadó többletkiadások
hoz, létszámuk alapján,
óvodaműködtetési támogatás
szolgálja a nem szakmai dolgozók bérének és az intézmény szakmai eszközei beszerzésének, dologi kiadásainak támogatását.
A 3 óvodai csoport ellátásában 5 fő óvónő, 1 fő óvodavezető, 1 fő vezető helyettes, 3 fő dajka, 1 fő konyhai kisegítő, 1 fő pedagógiai asszisztens vett részt.
A gyermekek védelméről és gyámügyi igazgatásáról szóló 1997. évi XXXI. törvény (továbbiakban Gyvt.) módosítása alapján 2015. szeptember 1-jével jelentősen bővült azon jogosultak köre, akik bölcsődében, illetve óvodában térítésmentesen étkezhetnek. A 2015. év szeptemberétől bevezetett (szülői nyilatkozathoz kötött) ingyenes étkezés feladatellátással bővült feladatkörünk.
Köznevelési intézmények működtetési és étkeztetési feladatai (óvodai kivételével)
2013. január 1-jétől jelentős változás volt, hogy a köznevelési feladatok állami fenntartásba kerültek. A nemzeti köznevelés biztosításában az elsődleges feladat az államot terheli. Továbbra is önkormányzati feladat maradt a gyermekétkeztetés biztosítása.
BEVÉTELEK
Felsőörs Község Önkormányzata 2020. évi bevételeinek (költségvetési és finanszírozási bevételek) módosított előirányzata 900 564 323 Ft, míg a teljesítés 807 781 903 Ft (1. sz. melléklet).
Bevételeinek összetétele 2020. évben az alábbiak szerint alakult:
- műk. c. költségvetési támogat. 18,0 % - tárgyi eszköz ért. bevétele 0,0 %
- működési bevételek 2,3 % - egyéb felhalm. c. támog. ÁHB 9,5 %
- egyéb működési c. támog. ÁHB 1,2 % - felh. kölcsön visszatérülés 0,0 %
- közhatalmi bevételek. 8,1 % - maradvány igénybevétele 59,2 %
- egyéb mük. c. támog. ÁHK 0,0% - belföldi értékpapírok bevételei 0,0 %
- mük. kölcsön visszatérülése 0,0 % - áhn. belüli megelőlegezések 0,8 %
- felhalm. c. költségvet. támog. 0,0 % - egyéb felhalm. c átvett 0,2 %
- elvonások és befizetések bevételei 0,7 %
Önkormányzati működési és felhalmozási célú költségvetési támogatások
Az önkormányzat költségvetési támogatásainak összege a kiegészítő felhalmozási célú támogatás összegének figyelembevételével 143 545 177 Ft (előző évben 130 069 942 Ft) volt 2020. évben. A költségvetési támogatások megoszlása 2020. évben a 4. és a 18. melléklet alapján az alábbiak szerint alakult:
- állami támogatások (költségvetési tv. 2. mell. alapján) 94,9 %
- kiegészítő támogatások (működési) 5,1 %
- elszámolásból származó bevételek 0,0 %
- kiegészítő -felhalmozási célú támogatások 0,0 %
A központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolását, és a működéshez kapcsolódó támogatások elszámolását a 17. melléklet mutatja.
Az önkormányzat 2020. évi kiegészítő támogatásainak és egyéb kötött felhasználású támogatásainak elszámolása az alábbi részletezés szerint realizálódtak:
adatok Ft-ban
|
Támogatás megnevezése |
Sorszám |
A központi költség- |
|---|---|---|
|
1. |
2. |
3. |
|
01 |
142 200 |
|
|
Települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása |
02 |
6 951 813 |
|
Települési önkormányzatok nyilvános könyvtári, közművelődési feladatok támogatása |
04 |
2 300 589 |
|
Lakosság víz- és csatornaszolgáltatás támogatása |
08 |
5 276 400 |
|
Települési önkormányzatok szociális célú tűzifavásárláshoz kapcsolódó támogatás |
14 |
952 500 |
|
Helyi önkormányzatok idegenforgalmi adóhoz kapcsolódó kiegészítő támogatás |
19 |
1 070 700 |
|
Szociális ágazati összevont pótlék |
21 |
421 084 |
|
Kulturális illetménypótlék |
28 |
234 319 |
|
Helyi önkormányzatok működési célú költségvetési támogatásai összesen (=8+…+28) |
29 |
7 955 003 |
|
Bölcsőde kiegészítő támogatása |
31 |
1 332 000 |
|
Kiegészítő támogatás |
33 |
5 670 730 |
|
Mindösszesen (=1+…+7+29+…+33) |
34 |
24 352 335 |
Közhatalmi bevételek:
Az önkormányzat 2020. évi 54 750 000 Ft összegű (előző évben 59 650 000 Ft) módosított közhatalmi bevételeihez képest a teljesítés 64 806 693 Ft (előző évben 67 808 959 Ft), ami 118,4 %-os (előző évi 113,7 %-os) teljesítésnek felel meg.
Működési bevételek:
Az Önkormányzati feladatok esetében a működési bevételek teljesülése a 19 306 909 Ft-os (előző évben 25 531 620 Ft-os) módosított előirányzathoz képest 17 085 569 Ft (előző évben 34 677 653 Ft) összegű teljesítést mutat, mely átlagosan 88,5 %-os (előző évben 135,8 %-os) teljesítésnek felel meg. A bevételek teljesítése feladatonként eltérő teljesítést mutat.
A szennyvízcsatorna építése, fenntartása, üzemeltetése feladaton került tervezésre a szennyvízhálózati rendszer üzemeltetéséből származó eszközhasználati díj. A tervezett 3 660 564 Ft előirányzathoz képest 863 319 Ft összegű teljesítést mutat, mely 23,6 %-os teljesítésnek felel meg.
A vízellátással kapcsolatos közmű építése, fenntartása, üzemeltetése feladaton került tervezésre a szennyvízhálózati rendszer üzemeltetéséből származó eszközhasználati díj. A tervezett 3 913 094 Ft előirányzathoz képest 3 487 396 Ft összegű teljesítést mutat, mely 89,1 %-os teljesítésnek felel meg.
Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodással kapcsolatos feladatokon került tervezésre a közterület-használati díj, illetve az ingatlanok bérbeadásából származó bevétel. A tervezett 1 896 000 Ft összegű eredeti előirányzathoz képest a teljesítés 1 870 281 Ft, mely 98,6 %-os teljesítésnek felel meg.
A Város- és községgazdálkodási máshova nem sorolható szolgáltatások feladat működési bevételei a 600 000 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 734 027 Ft-tal teljesültek, mely 122,3 %-os teljesítésnek felel meg.
A gyermekétkeztetés köznevelési intézményben működéseinek bevétele a 5 257 523 Ft-os módosított előirányzathoz képest 3 476 477 Ft összegű teljesítést mutat, mely 66,1 %-os teljesítést jelent.
A lakóingatlan szociális célú bérbeadása, üzemeltetése kormányzati funkción az 1 412 878 Ft-os módosított előirányzathoz képest 65 057 Ft összegű bevétel kiesés (előző évben 7 191 Ft összegű többletbevétel volt) látható.
Szociális étkezés kormányzati funkció feladat működési bevételei a 2 566 850 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 4 276 395 Ft-tal teljesültek, mely 166,6 % os teljesítésnek felel meg.
Miske Óvoda és Bölcsőde működési bevételei a 1 406 541 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 1 422 267 Ft összegű teljesítés látható, mely 1,1 %-os többletbevételt mutat.
Egyéb támogatások (államháztartáson belülről), pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről, kölcsönök visszatérülése
Felsőörs Község Önkormányzata 2020. évben összesen 85 621 695 Ft (múlt évben 80 336 200 Ft) működési és felhalmozási célú egyéb támogatást (államháztartáson belülről), 1 681 891 Ft (múlt évben 18 132 815 Ft) működési és felhalmozási célú átvett pénzeszközt (államháztartáson kívülről) realizált.
A finanszírozási bevételek
Az előző évi költségvetési maradvány igénybevétel teljesítése 473 835 578 Ft volt.
A 2020. évben az önkormányzatnak belföldi értékpapírok eladásából bevételei nem keletkezett.
Állami támogatás megelőlegezés címen önkormányzatunk 6 558 970 Ft összegű támogatást kapott a havi rendszerességgel jelentkező közfoglalkoztatással összefüggő finanszírozásként, valamint a 2021. évi állami támogatás megelőlegezéseként.
KIADÁSOK
Felsőörs Község Önkormányzata 2020. évi kiadásainak (költségvetési és finanszírozási kiadások) módosított előirányzata 900 564 323 Ft (múlt évben 1 001 424 634 Ft volt) a teljesítés összege 303.072.472 Ft (múlt évben 505 866 811 Ft volt). A kiadások teljesülése 33,7 %-os (múlt évben 50,5 %-os) volt (1. melléklet).
A 2020. évi kiadási főösszegen belül a kiemelt kiadási előirányzatok teljesítés szerinti részaránya az alábbiak szerint alakult (értékpapír kiadás és bevétel halmozódásának kiszűrésével):
személyi juttatások 29,5 % - felújítás 2,0 %
munkáltatót terh.jár 4,7 % - beruházás 27,7 %
dologi kiadások 25,2 % - felhalm.tám.áh-n belülre 0,0 %
egyéb.műk.c.tám.áh-n kívülre 2,0 % - felhalm.c.tám.áh-n kivülre 0,0 %
egyéb.műk.c.tám.áh-n belülre 3,0 % - államh.b.megelőleg.visszafiz. 2,0 %
ellátottak pénzbeli juttatásai 0,9 % - elvonások és befizetések 3,0 %
értékpapírok kiadása 0,0 %
A működési célú kiadási előirányzatok (5. melléklet) teljesítése 67,6 %, amely alacsonyabb a 2019. évinél (72,4 %).
Az Önkormányzat feladatainak összes kiadása a 99 791 665 Ft (múlt évben 156 682 406 Ft), módosított működési kiadási előirányzatához viszonyítva 78 591 049 Ft-tal (múlt évben 84 570 064 Ft értékkel) alacsonyabb összeggel teljesült, amely összességében 55,9 %-os (múlt évben 64,9 %-os) teljesülést mutat. Az önkormányzati feladatok kiadásait külön-külön vizsgálva is megállapítható, hogy a költségvetésben biztosított előirányzaton belül jelentkeztek a működési kiadásaik.
A Miske Óvoda feladatainak összes kiadása 88 602 174 Ft-os (előző évben 76 459 238 Ft-os) módosított működési kiadási előirányzatához viszonyítva 82 963 904 Ft (múlt évben 71 630 912 Ft volt) értékkel teljesült, amely összességében 93,6 %-os (előző évben is 93,7 %-os) teljesülést mutat. Megállapítható, hogy a költségvetésben biztosított előirányzaton belül jelentkeztek a működési kiadásaik.
A működési kiadásokról készült kimutatásokat az 5., valamint a 6. számú mellékletek tartalmazzák.
Felhalmozási és finanszírozási célú kiadások (7. melléklet)
Felhalmozási célú kiadások teljesítése 18,7 % -ot (előző évben 38,2 %) mutat 2020. évben, a felhalmozási célú kiadások között tartalék jellegű keretek figyelembevétele nélkül 21,8 %-os (előző évben 42,5 %-ot) mutat.
Beruházási kiadásokra költségvetésünk 386 334 233 Ft (előző évben 464 720 183 Ft) módosított előirányzatot biztosított, ezzel szemben összesen 83 937 953 Ft (előző évben 130 624 023 Ft) került kifizetésre.
A melléklet alapján megállapítható, hogy több esetben is az előirányzatok mellett nincs teljesítés, illetve alacsony mértékű. A magyarázat az, hogy ezekben az esetekben a beruházási munkák jelentős része áthúzódik 2021. évre, s a pénzügyi teljesítés is 2021. évben realizálódik.
A felújítási kiadások a módosított előirányzathoz képest 6,4 %-ra (előző évben 66,1 %-ra) teljesültek, 6 133 949 Ft értékben (előző évben 110 947 663 Ft volt).
Az egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre módosított előirányzata 0 Ft.
Finanszírozási kiadások
A finanszírozási kiadások között 5 939 811 Ft összegű államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése szerepel, mely a 2020. évi megelőlegezett állami támogatással és a közfoglalkoztatás finanszírozásával összefüggő kiadás.
Az önkormányzat 2020. évi költségvetési mérlegének szöveges indokolása
(az 1., 2, 3 számú melléklethez)
Önkormányzatunk költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban az 1. számú mellékletben mutattuk be.
A működési célú bevételek és kiadások mérlege 34 948 371 Ft többletbevételt mutat, mely összeg fedezetet nyújt a felhalmozási kiadásokra.
A felhalmozási célú bevételek és kiadások egyenlege, különbözete – 12 496 616 Ft.
A finanszírozási célú bevételek és kiadások egyenlege, különbözete + 474 454 737 Ft.
Az önkormányzat több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségei
(a 12. számú melléklethez)
Az EU-s támogatással megvalósuló projektek, valamint a 2020. évi egyéb felhalmozási célú kiadást jelentő feladat (ELMIB részvény) következő évi kiadásait feladatonként tartalmazza a 12. számú melléklet. A mellékletben szerepeltetett EU-s programok, egyéb felhalmozási célú kiadások működési és felhalmozási célú kiadásai 2020. év előtti, 2020. évi, 2021. évi, 2022. évi, 2023. évi illetve 2023. évet követő évek kiadásai szerinti megbontásban szerepelnek. A táblázatban szereplő 2020. évi felhalmozási és működési célú kiadások a zárszámadási rendelet tervezet 5. és a 7. számú mellékletében találhatóak meg.
Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások
(13. sz. melléklethez)
1. Építményadó
Felsőörs község Önkormányzata az építményadóról szóló 15/2018.(XI.13) számú rendelete alapján 2020. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
1. § (1) Mentes az adó alól a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze, kivételével:
a) a műemléki értékként jogszabályban védetté nyilvánított épület, épületrész a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a rendeletben a továbbiakban: Hatv.) 13/A. §-ban meghatározott felújításhoz kapcsolódó adómentességtől függetlenül.
b) a használatbavételi vagy fennmaradási engedély jogerőre emelkedését, véglegessé válását, vagy az egyszerű bejelentéshez kötött épület felépítésének megtörténtéről szóló hatósági bizonyítvány kiadását, vagy a használatbavétel tudomásul vételéről szóló hatósági bizonyítvány kiadását követő öt egymást követő adóévben az új épület, épületrész, ha az adóalany magánszemély az építményt lakás céljára használja.
2. § (1) A 8. § (1) bekezdésben megállapított adó mértékéből évi 720 Ft/m2 adókedvezményre jogosult a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze, kivételével a nem lakásnak minősülő épület, épületrész, amennyiben azt az adóalany lakás célra használja és saját magának, továbbá az adótárgyban élő közeli hozzátartozójának nincs a tulajdonában másik adóköteles építmény.
(2) A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével az (1) bekezdés szerinti kedvezményben részesülő adóalanyt további kedvezményként megilleti az adó alapjából építményenként
a) legfeljebb 20 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben nyugdíjasnak, vagy
b) legfeljebb 70 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben egyedül élő nyugdíjasnak minősül.
3. § (1) A 8. § (1) bekezdésben megállapított adó mértékéből évi 720 Ft/m2 adókedvezményre jogosult a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével a lakás, amennyiben az adóalany azt ténylegesen lakás céljára használja.
(2) A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével az (1) bekezdés szerinti kedvezményben részesülő az adóalanyt további kedvezményként megilleti az adó alapjából lakásonként
a) legfeljebb 20 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben nyugdíjasnak, vagy
b) legfeljebb 70 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben egyedül élő nyugdíjasnak minősül.
4. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével a lakás és a lakás céljára használt építményben lakóhellyel, tartózkodási hellyel rendelkező eltartottakra tekintettel, eltartottanként mentes az adó alapjából 20 m2 hasznos alapterület, több eltartott esetén összesen legfeljebb 60 m2 hasznos alapterület,
5. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével
a) 60 %-ban mentes az adó alól az adóalany nyilatkozata alapján a vezetékes ivóvíz
hálózatra nem csatlakozó építmény,
b) 50%-ban mentes az adó alól a településkép védelméről szóló önkormányzati rendelettel helyi védelem alá helyezett építmény, a Hatv. 13/A. §-ban meghatározott felújításhoz kapcsolódó adómentességtől függetlenül.
Az adó mértéke
1. Az adó évi mértéke az önkormányzat helyi építési szabályzatról szóló önkormányzati rendeletében (a rendeletben a továbbiakban: HÉSZ) meghatározott kereskedelmi, szolgáltató terület építési övezet (Gksz) és üdülőházas terület (Üü) építési övezet kivételével minden más építési övezetben 900,-Ft/m2.
2. A HÉSZ-ben kereskedelmi, szolgáltató terület (Gksz) építési övezetben az adó évi mértéke 270,- Ft/m2.
3. A HÉSZ-ben Üdülőházas terület (Üü) építési övezetben az adó évi mértéke 190,- Ft/m2.
4. Az adó évi mértéke a 7. § (2) bekezdés szerinti adóalap esetén: 0 Ft/m2.
A mentesség/kedvezmények összege 2020. évben 3 181 001 Ft.
2. Telekadó
Felsőörs község Önkormányzata a telekadókról szóló 16/2018. (XI.13.) számú rendelete alapján 2020. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
Adómentesség
3. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével mentes az adó alól az a belterületi telek, amelynek a rendeltetésszerű használatához szükséges villamos energia, ivóvíz, a keletkező szennyvíz elvezetése vagy ártalommentes elhelyezése nem biztosított, ezért nem építhető be.
4. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével mentes az adó alól az a belterületi telek, melyen építményadó fizetési kötelezettség alatt álló építmény áll.
5. § (1) Mentes az adó alól a beépítetlen, művelés alól kivont zártkerti földterület, amely területének legalább 80%-án szőlő, gyümölcsös kultúra van.
(2) Mentes az adó alól az a művelés alól kivont zártkerti telek, melyen építményadó fizetési kötelezettség alatt álló építmény áll, feltéve, hogy annak a rajta lévő épület, épületrész hasznos alapterületével egyező nagyságú területén kívüli részének legalább 80%-án szőlő, gyümölcsös kultúra van.
(3) Az (1) és (2) bekezdésben fogalt mentességi feltétel fennállásáról, az adó alanya e rendelet 1. melléklete szerinti nyomtatványon az adóév január 1-jei állapotnak megfelelően az adóév január 1-31. között nyilatkozik.
(4) Az (1) és (2) bekezdésben foglalt mentességi feltétel teljesülését az adóhatóság az adóalany nyilatkozata alapján megvizsgálja és dönt az adómentességről.
Adókedvezmény
6. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével az adóalany nyugdíjasnak a rá irányadó adó 50 %-át kell megfizetnie.
Az adó mértéke
2. § Az adó évi mértéke: 20 Ft/m2.
A kedvezmények összege 2020. évben 396 080 Ft.
3. Iparűzési adó
Felsőörs község Önkormányzata az iparűzési adóról szóló 18/2014.(X.02.) számú rendelete alapján 2020. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
(1) Mentes a helyi iparűzési adó alól az a vállalkozó, akinek/amelynek a vállalkozási szintű adóalapja az 1 000 000,-Ft-ot nem haladja meg.
(2) Az (1) bekezdésben foglalttól eltérően a háziorvos, védőnő vállalkozó mentes a helyi iparűzési adó alól, ha annak vállalkozási szintű iparűzési adóalapja az adóévben a 20 millió forintot nem haladja meg.
Az adó mértéke 2020. évben 1,9 %.
Kedvezmények összege 2020. évben 295 861 Ft.
4. Intézményi gyermekétkeztetés
Felsőörs Község Önkormányzata a Miske Óvoda és Bölcsödében, valamint a Hriszto Botev Német Nemzetiségi Nyelvoktató Általános Iskola Malomvölgy Általános Iskolájában lát el közétkeztetési feladatot.
Az intézményekben 2020. évben a gyermekétkeztetés kedvezmény nélküli elérhető bevétele a tény adatok alapján 12 147 415 Ft lett volna.
Az intézmények a gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. számú törvényben foglaltak alapján biztosítottak az étkezést igénybevevők számára kedvezményt, amelyhez az állam központi költségvetési támogatással hozzájárul.
Az Önkormányzat által nyújtott kedvezmény összege együttesen 2020. évben 7 439 598 Ft volt.
5. Szociális étkeztetés
Felsőörs Község Önkormányzata a szociális alapszolgáltatási feladatai közül a szociális étkeztetés térítésidíj köteles tevékenység.
Az intézményi térítési díjait a szociális étkeztetés térítési díjáról szóló 3/2019.(II.28), valamint a 2/2020. (II.27.) önkormányzati rendelete határozta meg.
A szociális intézmény 2020. évi tény adatok alapján a fent említett feladatok ellátásával jelentkező térítési díj bevétel kedvezmény adása nélkül 9 003 600 Ft lenne.
A 2019. évre adott kedvezmény összesen 4 727 205 Ft volt.
Maradvány kimutatás (15. sz. melléklet)
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet. szerint maradvány-kimutatást a 15. számú melléklet tartalmazza. A maradvány-kimutatás az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételeit és kiadásait mutatja. A kimutatás a bevételeket és kiadásokat költségvetési és finanszírozási megbontásban is mutatja.
Az alaptevékenység költségvetési bevételeinek és kiadásainak egyenlege + 22 451 755 Ft. Az alaptevékenység finanszírozási bevételeinek és kiadásainak egyenlege + 474 454 737 Ft. A kimutatás alapján az alaptevékenység maradványa megegyezik az említett költségvetési és finanszírozási egyenlegek együttes összegével, amely 496 906 492 Ft.
Önkormányzatunk vállalkozási tevékenységet nem folytat, így a vállalkozási maradvány 0.
Az önkormányzat maradvány összegét korrigálja a kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege, amely 120 821 Ft.
A kötelezettségvállalással terhelt maradvány összegével csökkentett maradvány az önkormányzat szabad maradványát mutatja, amely 496 785 671 Ft.
Megjegyzést igényel azonban, hogy a kötelezettséggel terhelt maradvány összeg részét képező 2020. évi beruházási, felújítási, finanszírozási (állami támogatások megelőlegezése) kiadási előirányzatok maradványai a 2021. évi költségvetésben eredeti előirányzatonként tervezésre kerültek.
További jelzést igényel az a tény is, hogy a 2021. évi költségvetés finanszírozási bevételei 448 396 302 Ft összegű maradvány igénybevétel előirányzatot tartalmaz. Ez az összeg a maradvány összegét csökkenti.
Részesedések
Az önkormányzat tartós részesedéseit a zárszámadási rendeletet tervezet 10. számú melléklete mutatja be. Az önkormányzat gazdasági társaságban lévő tulajdon szerzésével összefüggően fizetési kötelezettsége a több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek kimutatását szolgáló 12. mellékletben látható.
Az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzete
Az önkormányzat vagyona 2020. december 31-re az előző évhez képest 123 482 175 Ft-tal, 4,7 %-kal növekedett. Ezen belül a befektetett eszközök volumene 90 792 474 Ft-tal, 4,2 %-kal növekedett, az „egyéb” eszközök (készletek, követelések, pénzeszközök, egyéb sajátos eszközoldali elszámolások, aktív időbeli elhatárolások) volumene 32 689 701 Ft-tal növekedett.
A befektetett eszközök összetételének alakulását az alábbi táblázat szemlélteti:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Index |
|---|---|---|---|
|
Immateriális javak |
0,2 |
0,2 |
79,9 |
|
Tárgyi eszközök |
99,6 |
99,6 |
104,3 |
|
Befektetett pénzügyi eszközök |
0,2 |
0,2 |
100,0 |
|
Összesen: |
100,0 |
100,0 |
104,2 |
Az önkormányzatnál 2020. évben csökkent a befektetett eszközök állományán belül az immateriális javak állománya, növekedett a tárgyi eszközök állománya, míg a befektetett pénzügyi eszközök állománya nem változott.
Az önkormányzat vagyonán belül – a befektetett pénzügyi eszközöket kivéve – az elhasználódási szint, valamint a használhatósági fok a következők szerint alakult:
|
Megnevezés |
Használhatósági fok % |
Elhasználódási szint |
||
|---|---|---|---|---|
|
Előző évi |
Tárgy évi |
Előző évi |
Tárgy évi |
|
|
lmmateriális javak |
16,1 |
12,9 |
83,9 |
87,1 |
|
Ingatlanok |
87,6 |
85,8 |
12,4 |
14,2 |
|
Gépek, berendezések, felszerelések, járművek tárgyi eszközök |
22,5 |
17,9 |
77,5 |
82,1 |
Az önkormányzatnál az eszközök használhatósági foka magas az ingatlanok esetében, amely kis mértékben csökkent az előző évhez képest. Az immateriális javak esetében és a gépek, berendezések, felszerelések, járművek esetében csökkenés látható az előző évhez képest.
Az önkormányzatnál az eszközök fedezetéül szolgáló források volumene és összetétele az alábbiak szerint alakult:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Index |
|
Saját tőke |
1 795 334 540 |
1 780 397 284 |
99,2 |
|
Kötelezettségek |
18 032 709 |
76 481 571 |
424,1 |
|
Sajátos forrás oldali elszámolások, passzív időbeli elhatárolások |
836 295 740 |
916 266 309 |
109,6 |
|
Összesen: |
2 649 662 989 |
2 773 145 164 |
104,7 |
Az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének változását az alábbi mutatók is szemléltetik:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Változás Tárgy évi/ előző évi |
|
Befektetett eszközök aránya (%) |
80,9 |
80,6 |
-0,3 |
|
Saját tőke aránya (%) |
67,8 |
64,2 |
-3,6 |
|
Tőkefeszültségi mutató (%) |
1,0 |
4,3 |
3,3 |
|
Likviditási ráta |
28,1 |
7,0 |
-21,0 |
|
Likviditási gyorsráta |
26,6 |
6,1 |
-20,5 |
|
Működés biztonsági aránymutató (%) |
83,8 |
79,7 |
-4,1 |
Az önkormányzatnál a befektetett eszközök aránya, a saját tőke aránya csökkent, míg a tőkefeszültségi mutató aránya növekedett az előző évhez képest.
A saját tőke állományának csökkenés és a befektetett eszközök állományának kis mértékű csökkenése mellett csökkent a működés biztonságának aránymutatója (saját tőke/befektetett eszközök).
Csökkent a likviditási ráta (a készletek, követelések, a pénzeszközök állománya kisebb mértékben emelkedett, mint a kötelezettségek állománya), és a likviditási gyorsráta is csökkent, mert a pénzeszközök állományának csökkenése kisebb arányú volt, mint a kötelezettségek állományának növekedése. Mindkettő mutató jónak mondható.
A vagyoni, pénzügyi helyzet az ismertetett mutatószámok tükrében jónak mondható. Az önkormányzatnak 2020. évben sem voltak likviditási gondjai.
2020. évben fizetési kötelezettségeinknek határidőben eleget tettünk.
Számviteli politika
Felsőörs Község Önkormányzatának számviteli politikája nem került változtatásra. A 2020. évi elszámolások az előző évivel összehasonlíthatóak.
