Kifejezéskereső
Borzavár Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2/2022. (III. 8.) önkormányzati rendeletének indokolása
2022.03.09.
az Önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Indokolás
Borzavár Községi Önkormányzat
2022. évi költségvetési rendelet-tervezetéhez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (2) bekezdése értelmében a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetét a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a Képviselő-testületnek.
2021. június 25-én került kihirdetésre Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. XC. törvényt (továbbiakban: költségvetési törvény), mely rendelkezései többségében 2022. január 1. napjától hatályosak.
A 2022. évi költségvetésre hatással lévő önkormányzati rendeletekben érdemi változtatást a veszélyhelyzetre tekintettel nem eszközöltünk.
Mielőtt részletesen kitérnék a költségvetési törvény önkormányzatunkat érintő finanszírozási kereteire idéznék a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 2013. január 1-jétől hatályos rendelkezéseiből. Azért tartom fontosnak évről-évre „megidézni” az Mötv. ezen rendelkezéseit, mert fajsúlyos előírásokat fogalmaznak meg az önkormányzati felelős gazdálkodás megvalósításához.
„111. § (2) A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait.
(4) A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.”
„112. § (2) A helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.”
„115. § (1) A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.”
„117. § (1) A feladatfinanszírozási rendszer keretében az Országgyűlés a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon a helyi önkormányzatok
a) kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatainak - felhasználási kötöttséggel - a feladatot meghatározó jogszabályban megjelölt közszolgáltatási szintnek megfelelő ellátását feladatalapú támogatással biztosítja, vagy azok ellátásához a feladat, a helyi szükségletek alapján jellemző mutatószámok, illetve a lakosságszám alapján támogatást biztosít,
b) az a) pontba nem tartozó feladatainak ellátásához felhasználási kötöttséggel járó, vagy felhasználási kötöttség nélküli támogatást nyújthat.
(2) Az (1) bekezdés szerinti támogatás biztosítása a következő szempontok figyelembe vételével történik:
a) takarékos gazdálkodás,
b) a helyi önkormányzat jogszabályon alapuló, elvárható saját bevétele,
c) a helyi önkormányzat tényleges saját bevétele.
(3) A figyelembe veendő bevételek körét és mértékét törvény határozza meg.
(4) A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítania kell a helyi önkormányzatok bevételi érdekeltségének fenntartását.”
A költségvetési törvényt áttekintve elmondható, hogy a feladatfinanszírozás rendszerében alapvető változás nem történt az előző évhez képest.
Önkormányzatunk állami támogatásainak, átengedett bevételeinek, egyéb bevételeinek 2022. évi rendszere
A költségvetési törvény alapján meghatározott állami támogatások önkormányzatunkat különösen érintő részei
A költségvetési törvény 40. §-a rögzítik azokat a bevételeket, melyek átengedett bevételként illetik meg az önkormányzatokat. Ezek az alábbiak:
A települési önkormányzatot illeti meg
a települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100%-a,
a fővárosi és megyei kormányhivatal által a települési önkormányzat területén - a veszélyhelyzet kihirdetését megalapozó eseménnyel összefüggésben jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírságok kivételével - kiszabott, és abból befolyt környezetvédelmi bírságok összegének 30%-a,
a közúti közlekedésről szóló törvény felhatalmazása alapján kiadott kormányrendeletben meghatározott jogsértésre (a továbbiakban: közlekedési szabályszegés) tekintettel kiszabott - a bírságot kiszabó szervre tekintet nélkül - közigazgatási bírság behajtásából, illetve végrehajtásából származó bevétel 40%-a, ha a behajtást, illetve a végrehajtást a települési önkormányzat jegyzője önkormányzati adóhatósági jogkörében eljárva foganatosította,
a települési önkormányzat területén a közlekedési szabályszegések után a közterület-felügyelő által kiszabott közigazgatási bírság behajtott összegének 100%-a,
a települési önkormányzat önkormányzati adóhatósága által megállapított gépjárműadóhoz kapcsolódó bírságból, pótlékból és végrehajtási költségből származó bevétel 100%-a, és
a termőföld bérbeadásából származó jövedelem utáni - a földterület fekvése szerinti települési önkormányzat által beszedett - személyi jövedelemadó 100%-a.
A helyi önkormányzatok működésének és ágazati feladatainak támogatásához kapcsolódó állami hozzájárulások, támogatások jogcímei a jogosultság feltételei a költségvetési törvény 2.-3. mellékleteiben szerepelnek.
I. A hely önkormányzatok működésének általános támogatása
E támogatások az Mötv.-ben meghatározott egyes feladatok, így többek között az igazgatással, a településfejlesztéssel, településrendezéssel, településüzemeltetéssel, a környezet-egészségüggyel, a lakás- és helyiséggazdálkodással, a helyi környezet- és természetvédelemmel, vízgazdálkodással, vízkárelhárítással, ivóvízellátással, szennyvízkezeléssel, a védelemmel kapcsolatos feladatokhoz kapcsolódnak.
Támogatások típusai:
1. A települési önkormányzatok működésének általános támogatása
Önkormányzati hivatal működésének támogatása (településkategória, lakosságszám, elismerhető köztisztviselői létszám, egyéb korrekciós tényezők: nemzetiségi önkormányzatok száma, járási központi mivolt, közös önkormányzati hivatal fenntartására irányuló összefogás) Ellátandó feladat a közös önkormányzati hivatal működtetésében résztvevő csatlakozó önkormányzatok ügyeinek teljes körű vitele, továbbá a Zirci Járás Önkormányzati Társulás, valamint a Zirc és Lókút Óvodatársulás valamennyi adminisztratív feladata. A fajlagos összeg minimális emelkedést mutat. 5.475.000 forintról 5.495.500 forintra nőtt a finanszírozott létszámhoz kapcsolódóan. A 2022. évre elismert hivatali létszám: 28,29 fő. Ez a létszám egy tizeddel kevesebb a 2021. évi finanszírozott létszámhoz képest, melynek egyértelmű oka a települések lakosságszámának csökkenése. A támogatás előirányzatként Zirc Városi Önkormányzat költségvetésében jelenik meg, ugyanakkor annak megállapításánál nem csupán a székhely önkormányzat adóerő-képessége kerül figyelembe vételre, hanem a kapcsolt településé is. Ez azt jelenti, hogy településenként egyértelműen kimutatható az az összeg, mely az adott település által jelenik meg a székhelynél. Borzavár esetében ez az összeg 22.058.210 forint.
Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása
Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása
Közvilágítás fenntartásának támogatása
Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása
Közutak fenntartásának támogatása
Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása
Egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása, mely összege 2 700 forint lakosonként, de településünk esetében – tekintettel az 1 000 fő alatti lakosságszámra, valamint az egy főre jutó adóerő-képesség szintjére – ez az összeg 6.000.000 forint.
Kiegészítés
A települési önkormányzatot kötött sorrend szerint meghatározott jogcímeken megillető támogatás összegéig kiegészítő támogatás illeti meg. Tekintettel arra, hogy önkormányzatunk esetében az egy főre jutó adóerő-képesség 10.000 forint alatti, így kiegészítésre jogosult. A kiegészítés 46,5 %-os mértékű. A kiegészítéssel az alábbi támogatási jogcímek érintettek:
1. Önkormányzati hivatal működésének támogatása
2. Egyéb önkormányzati feladatok támogatása
3. Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok támogatása
4. Közvilágítás fenntartásának támogatása
5. Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása
6. Közutak fenntartásának támogatása
7. Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása
A kiegészítés következményeit a rendelet-tervezet 3. melléklete részletesen bemutatja.
2. Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása
Tekintettel arra, hogy a településen működő Óvoda a Zirci Benedek Elek Óvoda és Bölcsőde tagintézménye, az óvodai neveléshez kapcsolódó, tagintézményünkre jutó állami támogatásokat az Óvodatársulás székhely önkormányzata, azaz Zirc Városi Önkormányzat igényli. Önkormányzatunk abban a szerencsés helyzetben van, hogy településünkön magas szintre állt be a gyermeklétszám. Ez a tagintézmény normatívával való lefedettségére pozitív hatással van. A 2022. évi hozzájárulás mértéke 1.876.455 forint, mely 23 %-kal haladja meg az előző évi hozzájárulás mértékét.
3. A települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása
1. A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása
A támogatás a 35 000 forint egy lakosra jutó adóerő-képesség alatti önkormányzatok egyes szociális jellegű feladatai ellátásához járul hozzá. E jogcímen önkormányzatunk 4.770.000 forint bevételt realizálhat. Ez az összeg 310.000 forinttal kevesebb, mint 2021. évben. A támogatási összeg meghatározásánál a 2020. évi támogatásban részesülők adatai kerülnek figyelembe vételre.
2. Egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása
Itt jelenik meg a szociális étkeztetéshez, valamint a falugondnoki szolgálathoz kapcsolódó támogatás összege. A fajlagos támogatási összegek emelkedést mutatnak az előző évi mértékhez képest. Jelenleg 26 fő szociálisan rászoruló személy étkeztetéséről gondoskodunk ilyen formában.
4. Gyermekétkeztetés támogatása
A támogatás igénylésére Zirc Városi Önkormányzat jogosult, tekintettel arra, hogy a feladat ellátásáról is Zirc gondoskodik. Erre vonatkozóan határozatlan időre Intézményi gyermekétkeztetéshez kapcsolódó feladat-ellátási és együttműködési megállapodást kötöttünk.
Az intézményen kívüli szünidei gyermekétkeztetést településünkön lakóhellyel, annak hiányában tartózkodási hellyel rendelkező hátrányos helyzetű gyermekek veszik igénybe. Önkormányzatunk esetében e létszám 1 fő. Az étkeztetést vásárolt élelmezés útján biztosítjuk.
IV. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása
Települési önkormányzatok támogatása a nyilvános könyvtári ellátási és a közművelődési feladatokhoz. Az előirányzat megállapítása lakosságszám alapján történik. A fajlagos támogatási összeg 2.213 forint lakosonként, de legalább 2.270.000 forint.
Intézményrendszer 2022. évben
A 2022. évi önkormányzati költségvetés rendelet-tervezetében a 2021. december 31-i állapotnak megfelelő intézményi struktúra szerepel.
Létszámgazdálkodás 2022. évben
Az Önkormányzat létszámkerete 6 fő, melyből 4 fő a közfoglalkoztatás létszámkerete.
2022. évi költségvetési bevételek alakulása
A 2022. évi összevont bevételi főösszeg 104.451.592 forint.
Működési bevételek
Intézményi működési bevételek
Az intézményi működési bevételeken belül a közterület használatból, a helyiségbérletből származó bevételek, az étkeztetés térítési díjaiból származó bevételek előirányzatai kerültek megtervezésre a hatályos szerződések, megállapodások, önkormányzati rendeletek alapján, figyelemmel a 2021. év teljesítési adataira.
Önkormányzat költségvetési támogatása
2022. évre vonatkozóan az állami hozzájárulások a fentiekben, továbbá a rendelet-tervezet 3. mellékletében részletezettek szerint kerültek megtervezésre. Előirányzatosításra került a polgármesterek illetménye és költségtérítése 2022. évi emelésének ellentételezésével összefüggésben járó támogatás. (9/2022.(I.14.) Korm. rendelet) A támogatás mértéke a polgármesteri tisztség ellátási módjától és a település lakosságszámától függ. Esetünkben ez 1.957.827 forint.
A 3. mellékletben kimutatásra kerültek továbbá a települési önkormányzatok által biztosított egyes közszolgáltatásokat érintő 2022. évi béremelésekhez nyújtott támogatásokról szóló 8/2022.(I.14.) Korm. rendelet által megállapított támogatások is az egyes konkrét feladatokhoz rendelten.
Itt került megtervezésre a huszonötezer főnél nem nagyobb lakosságszámú települési önkormányzatok iparűzési adó kiegészítése is. Ennek szintje az előző évi tényleges bevétel összegében jelenik meg. Jelen előterjesztés elkészítésekor a 2022. évre vonatkozó Korm. rendelet még nem jelent meg.
Eredeti előirányzatként szerepeltetjük továbbá a szociális ágazati pótlékhoz kapcsolódó támogatási összeget is.
Ebben az évben sincs szükség a költségvetés egyensúlyának megteremtéséhez rendkívüli önkormányzati támogatás előirányzatának megtervezésére. Az Önkormányzat jelen költségvetés keretein belül eleget tud tenni fizetési kötelezettségeinek.
Sajátos működési bevételek
A közhatalmi bevételek tekintetében az előirányzatok a hatályos helyi adó rendeletünk és a kapcsolódó jogszabályok figyelembe vételével kerültek megtervezésre, a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi Osztály Adócsoportjának adatszolgáltatása, illetve a 2021. évi tényadatok alapján.
Átvett pénzeszközök
A működési célra átvett pénzeszközök között a területalapú támogatás összege került előirányzatosításra.
Finanszírozási bevételek
Belső finanszírozási bevétel (előző évi maradvány)
2022. évre igen jelentős, összességében 51.889.310 forint összegű előző évi maradvány került előirányzatosításra. Ebből 20.495.765 forint felhalmozási célú. A felhalmozási maradvány a víziközmű vagyon hasznosításából származó elkülönítendő bevétel (2.554.446 forint), valamint a Magyar Falu Programból származó (13.451.319 forint), továbbá a HungaroControl Zrt. által 2021. évben biztosított, de fel nem használt (4.500.000 forint) pályázati támogatások összegeiből tevődik össze.
2022. évi költségvetési kiadások alakulása
A 2022. évi összevont kiadási főösszeg 104.451.592 forint.
Működési kiadások
Működési kiadások az alábbiaknak megfelelően kerültek összeállításra.
A személyi juttatások tekintetében 2022. évre 12 havi illetménnyel számoltunk. Tervezésnél figyelembe vettük a jogszabályi előírásokat és a soros lépéseket.
A munkaadókat terhelő járulékok tekintetében a hatályos jogszabályi előírásokat vettük figyelembe.
A személyi juttatások tervezésénél a béren kívüli juttatások összegeként 2 fő esetében évi 100 000 forint/fő kerültek beállításra.
A dologi kiadások 2022. évben a 2021. évi teljesítési adatok figyelembe vételével kerültek megtervezésre.
A működési célra átadott pénzeszközök előirányzatának összetevőit részletesen mutatja a Rendelet-tervezet 5. melléklete. A Zirci Járás Önkormányzati Társulás és a Zirc és Lókút Óvodatársulás keretein belül ellátott feladatok finanszírozásához átadott pénzeszközök összege jelenik meg ezen előirányzaton belül. Ebben az évben megjelenik a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal fenntartásához fizetendő hozzájárulás összege is. Itt jegyzem azonban meg, hogy ez a finanszírozási összeg nem egyezik meg a közös hivatalt alkotó két másik település által elfogadott finanszírozási elvvel. Nevesítésre kerül a Zirci Önkormányzati Tűzoltóságnak fizetendő hozzájárulás összege is.
A tartalékok részletes előirányzatait a rendelet-tervezet 8. melléklete tartalmazza. Általános működési tartalékként 6.485.835 forint, míg általános felhalmozási tartalékként 14.514.013 forint került előirányzatosításra. Működési céltartalékként 2.531.760 forint került nevesítésre, míg a felhalmozási céltartalékok előirányzata 2.544.446 forint.
Felhalmozási kiadások
2022. év tekintetében a költségvetés összeállításakor ismert nevesített – zömében a 2021. évi pénzmaradvány részét képező fel nem használt pályázati támogatásokból megvalósuló - fejlesztési kiadások kerültek előirányzatosításra. Ezeket részletesen mutatja be a rendelet-tervezet 6. és 7. melléklete. Megemlítésre kerültek azon Magyar Falu Program keretében benyújtott pályázatok is, melyekhez nem szükséges önerő, tehát eredeti előirányzat szintjén összegszerűen nem jelennek meg e projektek. Pályázati forrás nélküli fejlesztésként egy igazgatási informatikai fejlesztés és a közösségi színtér eszközfejlesztése szerepel az eredeti előirányzatok között rendre 500.000 és 1.000.000 forint összegben. Az általános felhalmozási tartalék biztosíthat keretet pályázatok önerejéhez, illetve benyújtandó pályázatok kapcsán felmerülő esetlegesen nem támogatott költségekhez.
Összefoglalva megállapíthatjuk, hogy a 2022. évi költségvetés biztos alapokon áll. Van mozgástere az Önkormányzatnak. Fontos azonban megemlíteni, hogy az egyensúly fenntartásához elengedhetetlen a költségvetési fegyelem fenntartása és az ésszerű gazdálkodás. 2022. évben is – a korábbi évekhez hasonlóan - elsődleges célként kell szem előtt tartani az önerő nélküli pályázati források felkutatását és azok realizálását mind működési, mind pedig felhalmozási vonalon, tovább stabilizálva ez által az önkormányzat költségvetését, biztosítva a feladatok megfelelő színvonalon történő ellátását, a folyamatos fizetőképesség fenntartását.
