Csopak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2022. (V. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása

Az Államháztartási törvény (Áht) módosított 91 §) alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A beszámolási kötelezettség elemeit a 4/2013. (I.11.) az államháztartás számviteléről szóló kormányrendelet tartalmazza.

Ennek a jogszabályi kötelezettségnek teszünk eleget a 2021. évi gazdálkodásról szóló beszámoló elkészítésével. A beszámolót a képviselő-testület képviseletében a polgármester azonban csak akkor fogadhatja el, ha az Államkincstár az Önkormányzat beszámolóját pénzügyileg jóváhagyta. Ez a jóváhagyás 2022.04.29-én megtörtént.

Csopak Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az 5/2020.(II.12.) rendeletével alkotta meg az Önkormányzat 2021. évi költségvetését 1.505.473.310 Ft kiadási és bevételi főösszeggel. Csopak Község Önkormányzata 2021. évben is kiegyensúlyozott gazdálkodást folytatott. A bevételek teljesítése 2021.12.31-én 1.762.438.322 Ft-tal, a kiadások egyenlege 1.596.922.747 Ft-tal zárt. Az Önkormányzat 2021.évi költségvetési maradványa 165.515.575 Ft. Ez a maradvány nem tartalmazza a PRÉMIUM Magyar Államkötvény értékpapírra fordított 99.710.000.- Ft-ot ( amelyet az OTP Nyrt-től vásároltunk és az összeg jelenleg is kamatozik), sem a 2023/Z megnevezésű 304.070.000 Ft névértékű Önkormányzati Magyar Államötvény értékét. Ezeket az állampapírokat számszerűsítve az Önkormányzat mérlegkimutatásában találjuk.

2020/2021. évben világjárvány terjedésének voltunk tanúi, ezért jogszabályok változásai miatt különféle elvonások történtek az önkormányzatoktól (gépjármű adó, idegenforgalmi adó, idegenforgalmi adóval kapcsolatos kiegészítő támogatás).

A pandémia miatt megváltozott bevételi és a kiadási fő költségvetési előirányzatokon belül alakultak az önkormányzati feladatok teljesítése. Ez a megállapítás vonatkozik mind a kötelező, mind az önként vállalt önkormányzati feladatokra is.

Az Önkormányzat folyamatosan finanszírozta intézményei működését, határidőben fizette azok és saját számláit. Sem fejlesztési célú, sem működési célú hitel felvételére nem került sor.

2021. év folyamán a világjárvány hatásai, valamint a kiadások és bevételek változásai miatt négyszer került sor a költségvetési rendelet módosítására, melynek eredményeképpen a módosított bevételi előirányzat 1.735.788.426 Ft, a kiadási előirányzat 1.669.142.965 Ft-ra változott.

A 2021. évi eredeti költségvetésben 63.886.977 Ft összegű általános tartalék került tervezésre. Az évközi módosítások következtében az általános tartalék előirányzata 66.645.561 Ft- ra növekedett.

Önkormányzatunk közhatalmi bevételei 268.500.000 Ft eredeti előirányzattal szemben 334.200.897 Ft-ra, 124% -on teljesültek. (A többlet teljesítés oka, hogy idegenforgalmi adót 2021.II. félévben újra szedhetett az Önkormányzat, s az iparűzési adóbevételek is újra emelkedtek! ) A közhatalmi bevételeknél kerülnek elszámolásra a helyi adók, pótlékok, bírságok, közhatalmi bevételek, különböző egyéb bírságok. Az építményadó bevételei 108%-on, a telekadó bevételei 103 %-on teljesültek a módosított előirányzatra vetítve.

Az iparűzési adó 67.328.898 Ft-ra teljesült, ez az eredeti előirányzat 158 %-a. Ez a teljesítés a várakozásokon felül alakult, hiszen a világjárvány hatása miatt nem vártunk ekkora bevételt! Továbbra is nagy figyelmet fordítunk az adófegyelem növelésére, az az adóellenőrzésekre, de a kommunikáció az ügyfelekkel a járvány miatt nehézkesebben ment, mert a kapcsolattartás az adófizetőkkel szinte csak digitálisan és telefonon történhetett.

A 2021. évi saját működési bevételek 101 %-ra teljesültek a módosított előirányzathoz, de 146 %-ra az eredeti előirányzathoz képest Az Önkormányzat saját bevétele az előző évhez képest a strandbevételek terén növekedett, ami a jelentős strandlátogatói létszám növekedése miatt történt. A kiszámlázott ÁFA teljesítése a 2020.évről áthúzódó ingatlanértékesítés miatt emelkedett.

Az Önkormányzat 2021.évi működési támogatása az eredeti előirányzat hoz képest csupán 88%-on teljesült, mert az iparűzési adó támogatás kevesebb volt.

Működési célú támogatásokként (ÁH-n belülről) került elszámolásra az NEAK-tól kapott támogatás (36.639.100 Ft), Paloznak Község Önkormányzata által fizetett működési hozzájárulás a Közös Hivatal és az Óvoda működtetéséhez (17.180.000 Ft), az intézményektől történt 9.115.054 Ft maradvány elvonás és a működési jellegű pályázati támogatások (2.197.152 Ft).

Az államháztartáson kívülről érkezett működési célú átvett pénzeszközként többek között a DRV Zrt-től a támogatás elszámolása miatti visszautalt összeget, valamint az NMI-től kapott működési támogatást szerepeltettük.

Ingatlanból és tárgyi eszköz értékesítéséből 2021-ben 15.193.372 Ft bevétel keletkezett, mert 2021. évben kisebb területeket értékesítettünk. A felhalmozási célú államháztartáson belüli támogatások között mutattuk ki a Bölcsőde építés pályázatra 2021.évben megérkezett 149.579.250 Ft, a Kilátó/Szérüskert utcák felújítására kapott 20.000.000 Ft, a Községháza felújítására kapott 49.968.886 Ft és az Örkény i. u./Apáca strandnál húzódó járda kialakításához 5.000.000 Ft támogatást. A felhalmozási bevételek az eredeti előirányzatokhoz képest 123%-on teljesültek.

A finanszírozási bevételekhez tartozik az előző évi költségvetési maradvány felhasználása és a megelőlegezés folyósítása, ezk 100%-on teljesültek.

Fejlesztési célú hitel-felvételre nem került sor.

A Mandulavirág Óvoda és Konyha intézményi saját bevétele 73.906.631 Ft-on, 101%-on teljesült. A főzőkonyhában készült adagok száma 2021- ben jelentősen növekedett a vendég étkezők terén. A gyermek étkezők adagszáma a pandémia hatására csökkent, mert mind az Óvoda, mind az Iskola a járvány miatt több héten keresztül zárva tartott.. Az Óvoda finanszírozására az Önkormányzat 2021-ban 97.917.453 Ft-ot költött.

A Közös Önkormányzati Hivatal saját bevétele 2021-ben 101.303 Ft volt, ami egy egykori hivatali dolgozó költségvisszafizetése volt.. A Közös Hivatal finanszírozására az Önkormányzat 2021- ben 119.356.804 Ft-ot költött. (Ez az összeg 2019-ban 108.048.000 Ft volt.)

Az Önkormányzat konszolidált 2021. évi kiadásai a módosított előirányzathoz képest 96%-on, azaz 1.596.922.747 Ft-ra teljesültek. Ez alapján költségmegtakarítás keletkezett.

Az Önkormányzat intézményi működési kiadásai (3.melléklet) 95%-on, azaz 534.220.232 Ft- értékben teljesültek. Az Önkormányzat intézményi személyi juttatás teljesítése 153.010.256 Ft volt, ez 93%-os teljesítés. A munkaadót terhelő járulékok teljesítése 23.163.031 Ft, ami 82 %-os teljesítés a módosított előirányzatra vetítve. (Ennek oka, hogy a strandon dolgozó kollégák közül sokan nyugdíjasok, ezért utánuk nem kell a munkáltatónak szociális hozzájárulási adót fizetni!) A dologi kiadások összege 2021.évben 358.046.945 Ft-on realizálódott, ami a módosított előirányzat 96%-a. Az intézmény finanszírozási kiadásaihoz tartozik a költségvetésben előírt bruttó elszámolásból adódó, ún. megelőlegezés visszafizetése, ami 12.445.130 Ft volt. (A megelőlegezést a MÁK folyósítja a decemberi bérekre előre már decemberben a január elején történő bérfizetés finanszírozására.) Állampapír vásárlásra 304.070.000 Ft-ot költöttünk, azaz ekkora összeget fektettünk be 1%-os kamatozású állampapírba

Támogatásértékű működési kiadást jelentett (4.melléklet) a térségi orvosi ügyelethez, gyermekjóléti szolgálat feladataihoz és a házi-segítségnyújtáshoz a Társulás részére adott támogatás (2.440.938 Ft), az elszámolásból adódó kifizetés soron a DRV Zrt-vel kapcsolatos elszámolás összege, valamint a 2020.évi támogatásokból származó fizetési kötelezettség szerepel. Itt számoltuk el a költségvetésbe fizetendő ún. szolidaritási hozzájárulás összegét (3.963.286 Ft). A Beszámoló 12. melléklete részletesen tartalmazza az Önkormányzat által 2021-ben juttatott támogatásokat!

A társadalom és szociálpolitikai juttatások, támogatásoknál a módosított előirányzat 9.500.000 Ft volt, ami 8.335.458 Ft-on, 88%-on realizálódott. Ekkora összegű települési támogatásokkal és szociálpolitikai juttatásokkal segítette az Önkormányzat a településen élők mindennapjait.

Mint ahogyan 2020.évben, 2021. évben sem került sor a Vállalkozói és Idegenforgalmi Alap pályázati felhívására a pandémia miatt. A fejlesztési célú pénzeszköz átadásához könyveltük a Csopak-Info Nonprofit Kft. részére adott 2.832.100 Ft-os végleges pénzeszköz átadást, valamint a Polgárőrségnek és a Tűzoltóságnak 4.965.000 Ft beruházási célú pénzeszköz átadást.

A Mandulavirág Óvoda kiadásait óvoda és konyha bontásban az 5. melléklet tartalmazza. Összességében a kiadási előirányzat 95 %-on teljesült a módosított előirányzatra vetítve. Ezen belül az Óvodánál a személyi kiadások és a járulékok 96 illetve 92 %-on, a konyhánál 95, illetve 94%-on teljesültek. A dologi kiadások 99%-on (óvodai nevelés), illetve 94 %-on (konyha) teljesültek. A beruházások az óvodai nevelés magasabb színvonalát, a konyhai gépek a főzőkonyha és a melegítőkonyha működőképességét fokozták (94%). A Mandulavirág Óvoda költségvetési maradványa 2.707.620 Ft.

A Fecskefészek Bölcsőde működési kiadásait az 5/a melléklet tartalmazza. A kiadások azért teljesültek csupán 6%-on, mert gyermekeket az intézmény csak 2022.01.01-től fogad. A Bölcsőde költségvetési maradványa 3.757.049 Ft.

A Közös Önkormányzati Hivatal kiadásai a 6. mellékletben található. A kiadások összességében 97 %-on realizálódtak, ami költségmegtakarítást eredményezett. A működési kiadásokon belül a személyi kiadások és a járulékok kiadásai 98%-on, illetve 100%-on, a dologi kiadások 85%-on, a beruházási kiadások (kisértékű eszközbeszerzések) pedig 100 %-on teljesültek. A Hivatal költségvetési maradványa 1.200.064 Ft.

Az Önkormányzat, az Óvoda és a Hivatal költségvetéséből teljesített összes felhalmozási célú kiadás bruttó értéke 2021.évben 388.141.766 Ft. Ez a módosított előirányzat 96 %-a. (1.sz. melléklet, 7. sz. melléklet, 5.sz. melléklet , 6.sz. melléklet). Ezen belül a beruházások bruttó értéke 300.486.416 Ft, a felújítások bruttó értéke 87.655.350 Ft. ( 9.sz. melléklet), a felhalmozásra átadott pénzeszköz értéke 7.797.100 Ft. A tervezett beruházások közül nem valósult meg a Falugondnokság részére a homlokrakodó és a kisteherautó beszerzése, ezeket majd pályázati forrásból szeretnénk megvásárolni. Nem valósult meg továbbá 2021.évben a Fecske u. építése sem, valamint a körforgalomhoz tervezett szobor beszerzése sem. (Ez utóbbi 2022-ben már beépítésre is került!)

A 4/2013. (I.11) Kormányrendelet alapjaiban változtatta meg az önkormányzatok számviteli elszámolását. A költségvetési számvitel és a kötelezettség-nyilvántartás mellé egy vállalkozási szemléletű könyvelést is kell végeznünk. Ezért mind költségvetési, mind pénzforgalmi szemléletben el kell helyeznünk a felmerült gazdasági eseményeket a főkönyvi számlákon. Megszűnt a pénzmaradvány fogalma, helyébe a maradvány és eredmény fogalmak léptek. A mellékletekben a 13. sz. mutatja a maradvány és az eredmény alakulását az Önkormányzatnál, a Mandulavirág Óvodánál, a Fecskefészek Bölcsődénél és a Közös Hivatalnál. A rendkívüli helyzetre tekintettel (COVID-járvány, orosz-ukrán háború közvetett hatásai) a 2021. évi zárszámadásban kimutatott maradványokból a fenntartó csak a kötelezettséggel terhelt maradvány összegét pótolja vissza az adott intézmény részére, a kötelezettséggel nem terhelt maradvány összeget elvonja.

Csopak Község Önkormányzata 2021. év folyamán nem tervezett felhalmozási célú hitelt, s tényleges hitel felvétel sem történt. Önkormányzatunk a szabadon lévő pénzeszközeit már 2017-ben hosszú távú értékpapírokba fektette ( névérték: 99.710.000 Ft) a számlavezető pénzintézetnél (OTP Nyrt), amely értékpapírokat a pénzintézet állami garanciával bármikor visszavásárol kamatveszteség nélkül. Ezen az értékpapírok visszavásárlása 2022. júniusában fog megtörténni (5 éve futamidő vége) . Az Önkormányzat az ingatlanértékesítésekből származó szabad pénzeszközeit 2021.évben a Magyar Államkincstárnál 304.070.000 Ft értékben állampapírba fektette, amelyet a Kincstár kamatveszteség nélkül bármikor visszavásárol.

Az Önkormányzat 2020. évi konszolidált záró mérleg fő összege 3.789.991.286 Ft volt, amely 2021. év végére 4.052.182.422 Ft-ra növekedett. A változás oka az eszköz oldalon az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások csökkenése (visszaigényelhető ÁFA), a forrás oldalon pedig a mérleg szerinti eredmény csökkenése (a bevétel –adók- csökkenése) .

Az önkormányzat részesedései és ezek tulajdoni hányada az alábbiak szerint alakult 2021. 12.31-én: