Felsőörs Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2022. (II. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása

A Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. számú törvényt (továbbiakban: költségvetési törvény) az Országgyűlés 2021. június 15-én fogadta el.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 24. § (3) bekezdése szerint: „A jegyző által a (2) bekezdés szerint elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek."

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Korm. rendelet 27. § (1) bekezdésében foglaltak szerint a jegyző a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyezteti, annak eredményét írásban rögzíti, majd az egyeztetés eredményét a polgármester a képviselő-testület bizottságai elé terjeszti. A jogszabályi előírásnak megfelelően a költségvetési szerv vezetőjével az egyeztetés megtörtént, az egyeztetésről szóló jegyzőkönyv az előterjesztés melléklete.

A 2022. évi költségvetés főösszege 782 125 950 Ft, ami az előző évi 808 153 495 Ft-hoz képest 226 027 545 Ft összegű, 3,2 %-os csökkenést mutat (előző évben 5,3 %-os növekedés). A csökkenés több tényező együttes hatásával magyarázható:

A 2022. évi költségvetés főösszege a központi irányító szervi támogatással együtt 898 423 405 Ft, melyből az önkormányzat által alapított költségvetési szerv irányító szervi támogatása 116 297 455 Ft.

Az önkormányzat 2022. évi költségvetési rendelet-tervezetében kisebb mértékű szervezeti és szerkezeti változások hatásai jelentkeztek (tornacsarnok üzemeltetésével kapcsolatos feladatok ellátása).

Az előző év költségvetési adataival történő összehasonlítást ezen változások, tényezők megnehezítik.

A költségvetési rendelet tervezetben az önkormányzat bevételei összességében az elmúlt évihez viszonyítva 3,2%-kal csökkentek (előző évben 5,3 %-kal nőttek). A bevételeken belül a költségvetési bevételek 10,5 %-kal nőttek.

Önkormányzatunk központi költségvetési támogatás összege (működési támogatás) 164 871 eFt a múlt évi 146 959 eFt-tal szemben. A támogatás összege 17 912 eFt-tal emelkedett.

A 2022. évi költségvetési törvény szerint az önkormányzatok finanszírozása a 2014. évtől bevezetett feladatalapú támogatási rendszerben történik. A támogatások felhasználási kötöttség mellett nyújtott támogatások. A finanszírozási struktúra alapjaiban - a szociális területen történt változások kivételével - kis mértékben tér el a 2013-2020. évben kialakított és bevezetett feladatalapú támogatási rendszertől.

A 2022. évi támogatásokat tartalmazó 14. számú melléklet alapján a központi költségvetési támogatások, hozzájárulások jogcímenként láthatóak az alábbiak szerint:

E támogatáson belül az állam az alábbi feladatokat finanszírozza:

- A lakott külterületi feladatok támogatására a 2022. évi költségvetési törvény a 2021. január 1-jei külterületi lakosok száma alapján 671 eFt-ot (előző évben 515 eFt volt) biztosít.

A központi költségvetés a kereseteket meghatározó jogszabályok alapján elismert átlagbér alapú támogatást biztosít az óvodát fenntartó települési önkormányzat részére az általa foglalkoztatott óvodapedagógusok, és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők bérének és az ehhez kapcsolódó, 13% mértékkel számított szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez.

A támogatás a települési önkormányzatot az általa fenntartott óvoda intézményben foglalkoztatott, a 2021/2022. nevelési évben (8 hó), a 2022/2023. nevelési évben (4 hó) a Nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvény (továbbiakban Nkt.) nevelés szervezési paraméterei szerint számított elismert pedagóguslétszám és a közvetlenül segítők létszáma után illeti meg. E támogatási jogcímen önkormányzatunk 54 457 eFt (előző évben 46 679 eFt) támogatással tervezhetett. A pedagógus munkakörben dolgozók és a pedagógusok munkáját segítők bére és közterhe támogatási összegének 7 778 eFt összegű növekedését (előző évben 5.167 eFt növekedés volt) a fajlagos támogatási összegek és a mutatószámok együttes változása eredményezte.

A támogatás a települési önkormányzatot a nem közvetlen szakmai feladatellátásban dolgozók béréhez, az óvodai nevelést biztosító, jogszabályban foglalt eszközök és felszerelések beszerzéséhez, valamint a feladatellátásra szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működtetéséhez szükséges kiadásokhoz kapcsolódóan illeti meg az általa fenntartott óvodában nevelt gyermeklétszám után.

A 2022. évi mutatószám-felmérés adatával számolt óvodai gyermeklétszám alapján önkormányzatunk esetében e támogatási jogcímen 10 140 eFt nagyságú (előző évben 7 500 eFt volt) támogatást jelent. A 2 640 eFt összegű támogatás növekedését kis mértékben a gyermeklétszám növekedése, nagyobb mértékben a fajlagos támogatási összeg növekedése eredményezte.

2015. évtől a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a Nkt. 64. §-a szerinti előmeneteli rendszer keretén belül lebonyolított minősítési eljárás során a Pedagógus II. vagy Mesterpedagógus fokozatot elért óvodapedagógusok béréhez. E jogcímen önkormányzatunk 1 403 eFt (előző évben 864 eFt) összegű támogatásban részesül.

A támogatás 35 000 Ft egy lakosra jutó adóerő-képesség alatti települési önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. Számítások alapján 2022. évben a 2015-2021. évhez hasonlóan településünk adó-erőképessége szerint számított támogatás közel 100 %-ra vagyunk jogosultak.

Az előirányzat egyes szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatások általános feladataihoz, a gyermekétkeztetés térítési díjainak szociális alapon történő mérsékléséhez vagy elengedésérhez, az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni segélyezéséhez járul hozzá.

A Magyar Államkincstár adatszolgáltatása szerint 2022. évre 8 682 eFt támogatással számolhatunk, míg 2021. évre e jogcímen 8 096 eFt támogatásra voltunk jogosultak.

A támogatás a szociális étkeztetés feladataihoz kapcsolódik. 2022. évben 32 fővel számolva, 2.362 eFt támogatást kapunk, ez 2021.évben 35 fővel számolva 2 323 e Ft volt.

A támogatás a tanyagondnoki, falugondnoki feladatok ellátását finanszírozza. A támogatás összege 5 142 eFt (az előző évben 4 479 eFt).

A központi költségvetés a kereseteket meghatározó jogszabályok alapján elismert átlagbér alapú támogatást biztosít a bölcsődét, mini bölcsődét fenntartó települési önkormányzat részére az általa foglalkoztatott kisgyermeknevelők, szaktanácsadók és bölcsődei dajkák béréhez, valamint az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez. 2022. évben támogatás összege ezen jogcímen 20 623 eFt (ez előző évben 15 750 eFt).

Központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzatoknak az általuk biztosított bölcsődei feladattal összefüggésben felmerülő kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembevételével. 2022. évben a támogatás összege 3 333 eFt (az előző évben 3 375 eFt).

A települési önkormányzatokat kötött felhasználású támogatás illeti meg az általuk a bölcsődei, az óvodai, iskolai kollégiumi gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz.

A központi költségvetés elismert átlagbéralapú támogatást biztosít a gyermekétkeztetést biztosító önkormányzatok részére, az önkormányzatok által foglalkoztatottak béréhez és ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz. A számított dolgozói létszám alapján megállapított bértámogatás megilleti az önkormányzatot abban az esetben is, ha a feladatot vásárolt szolgáltatás alapján látja el. Ekkor a támogatás a szolgáltatási díj ellentételezését szolgálja. Önkormányzatunk a dolgozói bértámogatáshoz 2021. évben 11 975 eFt támogatást kapott, 5,04 fő számított létszám figyelembevétele mellett. A 2022. évi állami támogatás megalapozására vonatkozó adatszolgáltatás adatai alapján – 4,95 fő számított létszám figyelembevételével –13.366 eFt összegű támogatásra vagyunk jogosultak.

A központi költségvetés támogatást biztosít a települési önkormányzatoknak az általuk biztosított gyermekétkeztetési feladattal összefüggésben felmerülő nyersanyag- és dologi kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembevételével. Önkormányzatunk gyermekétkeztetési üzemeltetési támogatásra 2021. évben 10 885 eFt összegű támogatást kapott, míg a Magyar Államkincstár által 2021. december hónapban kiközölt adat alapján 2022. évben 10 345 eFt támogatásra vagyunk jogosultak.

- A könyvtári és közművelődési feladatok támogatása jogcímen a települési önkormányzatokat lakosságszám alapján illeti meg a támogatás a nyilvános könyvtári és közművelődési feladatainak ellátásához.

A központi költségvetésből 2022. évre könyvtári és közművelődési feladataink ellátásához 4.466 eFt nagyságú (előző évi 4 080 eFt volt) bevétellel terveztünk.

A működési célú támogatások államháztartáson belülről (államháztartáson belülről átvett pénzeszközök):

A rendelkezésre álló adataink alapján a tervezhető bevételek összege a 2022. évi költségvetésben a 2021. évi 18 827 eFt-ról 10 176 eFt-ra, 8 651 eFt-tal csökkent. A bevétel változását több tényező együttes hatása eredményezte:

- Az Országos Egészségpénztártól kapott támogatás összege 90 eFt-tal szerepel a költségvetésben.

A közhatalmi bevételek összege 2022. évben a tervezett bevételek alapján 66 150 eFt, mely az előző évi 54 550 eFt-hoz képest 11 600 eFt növekedést mutat.

A vagyoni típusú adókat (építményadó, telekadó), valamint a termékek és szolgáltatások adói (idegenforgalmi adó, iparűzési adó, talajterhelési adó) összesen 65 800 eFt (múlt évben 54 200 eFt) nagyságban terveztük a helyi adókat szabályozó önkormányzati rendeletek hatályos rendelkezései, a kivetési állományok, a 2021. évben ténylegesen befolyt bevételek, a záráskor fennálló hátralék és túlfizetés állományainak, valamint a 2022. évre várható változások figyelembevételével.

Felsőörs Község Önkormányzat Képviselő-testületének Felsőörs Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2017. november 16-i ülésén került sor az építményadóról szóló 19/2012. (XI.12.) önkormányzati rendelet módosítására. Az adórendelet az alábbi, bevételt módosító rendelkezésekkel módosult:

- Az adó mértéke minden építési övezetben a kereskedelmi, szolgáltató terület és üdülőházas terület építési övezet kivételével 850 Ft-ról 900,-Ft-ra, kereskedelmi, szolgáltató terület építési övezetben lévő építmények esetében 250 Ft-ról 270,- Ft-ra, üdülőházas terület építési övezetben lévő építmények esetében 185 Ft-ről 190,- Ft-ra emelkedett.

Felsőörs Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2017. november 16-i ülésén került sor a telekadóról szóló 19/2017. (X.18.) önkormányzati rendelet és a települési adóról szóló 18/2017. (X.18.) önkormányzat rendelet megalkotására. Az adórendeletek az alábbi, bevételt módosító rendelkezéseket tartalmazzák:

Az egyéb közhatalmi bevételek között szereplő bevételek (igazgatásszolgáltatási díj, környezetvédelmi bírság, adóbevételekhez kapcsoló bírságok és pótlékok, települési adó, és ebrendészeti hozzájárulás) 350 eFt összeggel került tervezésre.

A működési bevételeknél a 2021. évi 22 132 eFt összegű bevételi előirányzat a 2022. évi költségvetésben 26 151 eFt-ra változott, ami 4 019 eFt összegű növekedést jelent. A működési bevételeknél a térítési díj, egyéb bevétel (bérleti díj, eszközhasználati díj bevétel, kamat, ÁFA visszatérülés) összege került tervezésre.

Az önkormányzat feladatánál és a költségvetési szervénél a 2021. évi eredeti előirányzatból, a bázis előirányzatból kiindulva figyelembe vettük a várható változások hatásait.

Az iskolai étkeztetésnél és az óvodai és bölcsődei étkeztetésnél a 2022. évre vonatkozó térítési díjak alapján terveztünk, mely a 2021. évben megállapított térítési díjakkal megegyezik.

Bérleti díjak esetében a kiadható ingatlanok számbavételével a jelenleg rendelkezésre álló szerződések adatainak figyelembevételével terveztünk.

Az „állami vagyonnal való gazdálkodással kapcsolatos feladatok” feladaton tervezésre került a nem lakáscélú ingatlanok bérbeadásból származó bérleti díj, és továbbszámlázott kiadások bevétele, 1 938 eFt összegben.

A Város- és községgazdálkodási máshova nem sorolható szolgáltatások feladaton került tervezésre a belföldi értékpapírokhoz kapcsolódó kamatbevétel, 1 500 eFt-tal.

A víz-és szennyvízellátással összefüggő funkciókon került tervezésre a Dunántúli Regionális Vízművektől járó koncessziós, eszközhasználati díj, és ennek visszaigényelhető áfája, 8 246 eFt összeggel.

A gyermekétkeztetés és a szociális étkeztetés 2022.évi várható bevétele 8 242 eFt.

A lakóingatlanok bérbeadásából származó bevétel, a továbbszámlázott közüzemi díjak megtérülésével együtt 1 126 eFt értékkel szerepel a költségvetésben.

A Miske Óvoda és Bölcsőde bevételei a 2021. évi költségvetésben 2 041 eFt-tal szerepeltek, míg a 2022. évi költségvetésben 2 220 eFt-tal szerepelnek.

A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről (államháztartáson belülről átvett pénzeszközök):

A bevételek között EU-s és egyéb hazai finanszírozású projektek felhalmozási célú támogatás 2022. évben is 17 289 eFt összeggel terveztünk.

6. Immateriális javak, ingatlanok, egyéb tárgyi eszközök értékesítése soron bevételt nem tervezünk.

A pénzügyi befektetések bevétele soron 2022. évben az elmúlt évekhez hasonlóan bevételt nem terveztünk.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközök bevétele a felhalmozási kölcsönök visszatérülésének összegét és az egyéb felhalmozási célú átvett bevételek összegét tartalmazza. 2022. évi költségvetésben ezen a soron 500 e Ft összegű bevételt terveztünk.

A 2021. évi költségvetés egyensúlyi helyzetének megteremtése érdekében 448 396 eFt összegű maradvány igénybevételével terveztünk a 2021. évi költségvetésben.

A 2022. évi költségvetés egyensúlyi helyzetének megteremtése érdekében az előző évinél alacsonyabb összeggel, 344 988 eFt összegű maradvány igénybevételével terveztünk a 2022. évi költségvetésben.

E bevételek között került megtervezésre az államháztartáson belüli megelőlegezések 5 689 eFt összege (előző évben 5 878 eFt volt), mely kiadási oldalon ugyanekkora összeggel szerepel a finanszírozási kiadások között.

A 2022. évi költségvetésben a finanszírozási bevételek között értékpapírok (állampapír, államkötvény) értékesítésével összefüggően 150 000 eFt összegű bevétel került tervezésre. Ezzel egyidejűleg a finanszírozási célú kiadások között is szerepelt az értékpapírok vásárlásával összefüggően 150 000 eFt összegű kiadás.

A működési célú kiadások 2022. évi tervezett összege 327 536 eFt, amely a 2021. évi 309 475 eFt összegű előirányzathoz képest 5,8 %-os növekedést jelent (előző évben 9,4 %-os növekedés volt).

Az önkormányzati feladatok működési kiadása (tartalékok és támogatások nélkül) 2022. évben 177 765 eFt a múlt évi 190 721 eFt-hoz képest. A működési kiadások 12 957 eFt-tal történő csökkenését több tényező együttes hatása eredményezte, melyek felsorolás szerűen az alábbiak:

Az EU-s és egyéb hazai finanszírozású projektek elnyert működési célú támogatási összegei, melyek a 2021. évi költségvetés során nem kerültek felhasználásra, illetve azon kiadások, melyek a 2021. évi költségvetésben még nem szerepeltek, a működési célú kiadási előirányzatok között tervezésre kerültek.

A Miske Óvoda és Bölcsőde működési kiadása 2021. évben 118 552 eFt az előző évi 100 566 eFt-tal szemben, mely 17 985 eFt összegű növekedést jelent. A változást itt is több tényező együttes hatása eredményezte:

- a Miske Óvoda és Bölcsőde személyi jellegű kiadásai és terheinek növekedése (minimálbér emelésének hatása, személyi juttatások eltérítésére biztosított keret, bölcsődei feladatellátással kapcsolatos személyi jellegű kiadásai és terhei, valamint a dologi kiadások),

A dologi kiadások között lévő élelmezési kiadások tervezése a hatályos rendeletben szereplő nyersanyagköltség és a közétkeztetést ellátó szolgáltató, valamint a 2022. évi mutatószám-felmérésben szereplő létszám figyelembevételével történt.

A személyi jellegű kiadásoknál a 2022. évi költségvetés tervezett a minimálbér, a garantált bérminimum emelkedésének hatásával, közfoglalkoztatottakat érintő béremeléssel.

Felsőörs Község Önkormányzatának Képviselő-testülete 2022. január 1-jétől kezdődően a köztisztviselői illetményalap összegét 2022. teljes évre 48 000 Ft-ban állapította meg.

A 2022. évi költségvetés a Közös Önkormányzati Hivatal munkavállalói tekintetében a megemelt illetményalap figyelembevételével tervezett.

A 2022. évi költségvetés az önkormányzat által foglalkoztatott a munkatörvénykönyve hatálya alatt foglalkoztatottak számára - adható személyi juttatásként –nettó 5 000 Ft/fő/hó értékű cafetéria juttatást biztosít.

A 2022 évi költségvetés a 2018. évben történt évközi kezdeményezés alapján az önkormányzat által foglalkoztatott közalkalmazottak éves cafetéria keretét tartalmazza, mely évi nettó 156 250 Ft/fő/év.

A 2022. évi költségvetés a Miske Óvoda és Bölcsőde foglalkoztatottai részére – adható személyi juttatásként nettó 244 000 Ft/fő/év értékű cafetéria juttatást biztosít.

A köztisztviselői körben 2022. évre évi nettó 208 700 Ft /fő/év a összegű cafetéria juttatás kiadásával számoltunk.

A 2022. évi költségvetés készítésekor figyelembe vett személyi jellegű kiadások összege fedezetet nyújt a kötelező átsorolásokra, a rendszeres személyi juttatásokra, jogszabály alapján tervezendő 2 %-os közalkalmazotti ösztönző keretre, valamint a nem rendszeres személyi juttatásokra.

A 2022. évi költségvetés az önkormányzat és a költségvetési szerve foglalkoztatott létszámát az alábbiak szerint tartalmazza:

- 1 fő polgármester

- 2,0 fő közalkalmazott

- 6,5 fő munkatörvénykönyve hatálya alá tartozó foglalkoztatott

Az illetmény alapot, illetve a bért a közalkalmazottak és köztisztviselők vonatkozásában is az érvényben lévő bértáblák (szorzók) figyelembe vételével terveztük. A köztisztviselők esetében az illetményalap 48.000 Ft, míg a közalkalmazottak pótlék alapja 20 000 Ft az óvodapedagógus közalkalmazottak kivételével (2009-2021. évi mértekkel azonos).

A túlóra, helyettesítési díj és egyéb bérjellegű kiadások a jogszabályi előírások és az előző évben tervezett kiadások figyelembe vételével kerültek tervezésre.

A 2022. január 1-től elfogadott minimálbér 200 000 Ft (előző évben 167 400 Ft), valamint a garantált bérminimum összege 260 00 Ft (előző évben 219 000Ft). Az önkormányzat és az intézmények személyi juttatásainak tervezésénél az előzőleg említett összegekből indultunk ki.

A szociális hozzájárulás, mértéke 13 %.

Az önkormányzati feladatok, illetve a költségvetési szervek dologi kiadásainak számításánál a 2021. évi bázis előirányzatból indultunk ki, több esetben a feladatokban történő változások hatásaival változtattuk az előirányzatokat.

A dologi kiadások tervezése az elmúlt években a következők szerint alakult:

2022. évben a dologi kiadási előirányzatok esetében az előző évi bázis előirányzatból kiindulva, szervezeti és szerkezeti változásból eredő változásokkal korrigáltuk az előirányzatokat, az infláció hatásának figyelembevétele mellettl.

Az ellátottak pénzbeli ellátásait (segélyek) az előző évekkel megegyezően 2022. évben 3 480 eFt előirányzattal terveztünk.

Működési célú általános tartalék képzése 2 777 eFt összegben történt, a 2022. évi költségvetésben (10. melléklet).

A működésre, támogatásra átadott pénzeszközök (8. melléklet) között a 2022. évi költségvetésben meghatározott tételek aktualizálását követően kerültek szerepeltetésre, továbbá a 2022. évi átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletben, testületi döntésben meghatározott támogatások, illetve további támogatás iránti kérelmek alapján kerültek szerepeltetésre.

A működésre, támogatásra átadott (államháztartáson belülre és államháztartáson kívülre) pénzeszközök 2022. évi összege összesen 24 542 eFt, melynek előző évi összege 13 418 eFt volt.

Az államháztartáson belülre átadott pénzeszközök, összesen 22 564 eFt (2021-ben 11 503 eFt)

Az államháztartáson kívülre átadott pénzeszközök, összesen 1 978 eFt (2021-ben 1 915 eFt). Civil szervezetek részére 1 524 eFt, egyházak részére 355 eFt és háztartások részére átadott pénzeszközt tartalmaz a költségvetés az alábbi bontásban:

A felhalmozási célú kiadások tervezésénél az előző év gyakorlata alapján a 2021. évi kiadási előirányzatok – visszapótlásra javasolt - maradványait a 2022. évi költségvetés eredeti előirányzataként terveztük. Így a 2022. évi költségvetésben eredeti előirányzatonként kerültek tervezésre a 2021. évi maradványok, valamint a 2022. évre javasolt egyéb felhalmozási és felújítási feladatok kiadásai.

Azon EU-s és egyéb hazai finanszírozású projektek elnyert támogatási összegei, melyek a 2021. évi költségvetésben még nem szerepeltek, a felhalmozási célú kiadási előirányzatok között tervezésre kerültek a működési kiadásokhoz hasonlóan.

A beruházási kiadások 2022. évi összege 176.653 eFt, amely a 2021. évi 295 774 eFt kiadáshoz képest jelentős nagyságú, 119 120 eFt összegű csökkenést mutat.

A beruházási kiadások között terveztük a 2021. évi előirányzatok maradványa mellett a 2022. évre javasolt egyéb feladatok kiadásait (tárgyi eszközök beszerzése, informatikai fejlesztések, Tornaterem építéséhez kapcsolódó felhalmozási kiadás, utak építési kiadásai, EU-s projektek felhalmozási kiadásai, költségvetési szerv számára eszközök beszerzése, projektekkel összefüggően több éves kihatással járó döntések tárgyévre jutó kiadásai, valamint egyéb elkülönített keretek).

A 2021. évi előirányzatok visszapótlásra került maradványa 171 843 eFt (előző évben 295 613 eFt volt), míg a 2022. évre javasolt feladatok kiadásai 4 811 eFt (előző évben 161 eFt volt).

A felújítási kiadások tervezése a beruházásoknál leírt módszer alapján történt. A felújítási kiadások 2022. évi együttes összege 117 185 eFt, ami 21 023 eFt összegű növekedést mutat az előző évihez (29 046 eFt) képest.

A felújítási kiadások között terveztük a 2021. évi előirányzatok maradványa mellett a 2022. évre javasolt egyéb feladatok felújítási kiadásait (út felújítások, egyéb hazai forrású projekt kiadásai, víz –és szennyvízhálózat felújítása,valamint egyéb fejlesztési célra elkülönített keretek)

A 2021. évi előirányzatok visszapótlásra javasolt maradványa 105 529 eFt (előző évben 86 203 eFt volt), míg a 2022. évre javasolt egyéb feladatok kiadásai 11 656 eFt (előző évben 9 958 eFt volt).

A felhalmozásra átadott pénzeszközök (államháztartáson belülre és kívülre) kiadásainak tervezése is a beruházásoknál-felújításoknál leírt módszer alapján történt. A felhalmozásra átadott pénzeszközök (belülre és kívülre) kiadásainak 2022. évi összege 1 165eFt, ami 300 eFt összegű növekedést mutat az előző évihez (865 eFt) képest.

A 2021. évi költségvetés a 2021. évi megelőlegezett 2022. évi állami támogatással összefüggő államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetésének kiadását, 5 689 eFt összegű kiadást (előző évben 5 878 eFt volt) tartalmazza. 2021. december végén a Magyar Államkincstár 5 689 eFt összegű megelőlegezett 2022. évi állami támogatást folyósított, mely a 2021. évi maradvány összegét növeli.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban Áht) 29/A. §-ban foglaltak a helyi önkormányzatok középtávú tervezésére vonatkozó feladatát határozza meg.

A Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. Törvény (stabilitási törvény) az önkormányzatok adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásának állít új szabályokat, egyszerűen fogalmazva az önkormányzat hitelt csak a Kormány engedélyével vehet fel (kivéve likvid hitelt). Adósságot keletkeztető ügyletkötési szándékunkról előzetes tájékoztatási kötelezettségünk van. Természetesen a törvény meghatározza azokat a szabályokat, melynek figyelembe vételével adhat engedélyt a kormány hitelfelvételre. Az önkormányzat ügyleteiből származó tárgyévi fizetési kötelezettség az ügylet futamidejének végéig egyik évben sem haladhatja meg az önkormányzat adott évi saját bevételeinek 50 %-át.

Felsőörs Község Önkormányzat várható saját bevételeit, valamint adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit (a költségvetési évre, valamint az azt követő három évre) tartalmazza az előterjesztés határozati javaslata.

A rendeletalkotás előkészítése során elvégzett előzetes hatásvizsgálatról, a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. §. (2) bekezdése alapján az alábbiak szerint tájékoztatom a Tisztelt Képviselő-testületet.

A rendeletalkotás előkészítése során a törvényi kötelezettség szerint vizsgáltuk a tervezett rendelet:

b) környezeti és egészségi következményét és megállapítottuk, hogy nincs a rendeletalkotásnak ezen szempontból érzékelhető hatása,

c) adminisztratív terheket befolyásoló hatását és arra a következtetésre jutottunk, hogy nem maga a költségvetési rendelet, hanem annak megváltozott jogszabályi környezete ró nagyobb adminisztratív terhet a hivatal dolgozóira a jogszabályváltozásokból eredő szükséges módosítások és változtatások miatt.

d) megalkotásának szükségességét, a jogalkotás elmaradásának várható következményeit, amely kapcsán azt kívánjuk megjegyezni, hogy törvényben meghatározott kötelezettségünknek teszünk eleget, amely kötelezettség teljesítése nélkül a törvénysértésen túl gazdálkodásunk lehetetlenülne el,

e) a jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételeket és megállapítottuk, ezen feltételek rendelkezésre állnak

A rendelet-tervezet társadalmi egyeztetésre bocsátására nincsen lehetőség Felsőörs Község Önkormányzata Képviselő-testületének szervezeti és működési szabályzatról szóló 7/2019. (V.31.) önkormányzati rendelet 39. §. (3) bekezdésébe alapján, mert a társadalmi egyeztetésre bocsátás Felsőörs község különösen fontos pénzügyi érdekeinek védelmét veszélyeztetné.

Önkormányzatunk költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 1. számú mellékletben mutattuk be.

A működési célú bevételek és kiadások mérlege 7 233 815 Ft többletbevételt mutat (előző évben 551 285 Ft többletbevétel volt), melynek összege a felhalmozási kiadások finanszírozását szolgálja.

A 2022. évi költségvetés eredeti előirányzatai között 69 319 479 Ft működési célú maradvány igénybevétele került tervezésre, mely a működési kiadások forrását képezi.

A felhalmozási célú bevételek és kiadások egyenlege - közgazdasági szemléletben - egyensúlyban van. Az egyensúlyt a működési többletbevétel összegén túl 269 980 139 Ft felhalmozási maradvány igénybevétel (előző évben 374 959 716 Ft volt) biztosítja.

A finanszírozási kiadások között 5 688 701 Ft összegben terveztük (előző évben 5 878 370 Ft volt) a 2021. évben realizálódott állami támogatás megelőlegezésével összefüggő 5 688 701 Ft visszafizetési kötelezettséget, melynek forrása a 2021. évi költségvetési maradvány.

Felsőörs község Önkormányzata az építményadóról szóló 15/2018.(X1.13) számú rendelete alapján 2022. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adja:

Az adó mértéke:

A 2022.február 14-én rendelkezésre álló adatok alapján az építményadóban 90 597 m2 az adóköteles alapterület, amely után az összes elérhető építményadó bevétel 2022. évben 36.627. 061 Ft lenne. A helyi adórendeletben biztosított mentességek, kedvezmények alapján az építményadóban 2022. évben az adókedvezmények összege várhatóan 3.627. 061Ft lesz.

Felsőörs község Önkormányzata a telekadóról szóló 16/2018. (XI.13.) számú rendelete alapján 2022. évben az alábbi mentességeket adja:

2022. évben az alábbi kedvezményeket adja:

A 2022. február 14-én rendelkezésre álló adatok alapján az telekadóban 118 0686 m2 az adóköteles alapterület, mely után az összes elérhető telekadó bevétel 2022. évben 2 031.245 Ft lenne. A helyi adórendeletben biztosított kedvezmények alapján a telekadóban 2022. évben az adókedvezmények összege várhatóan 331.245 Ft lesz.

3. Iparűzési adó

Felsőörs község Önkormányzata az iparűzési adóról szóló 18/2014.(X.02.) számú rendelete alapján 2022. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adja:

Az adó mértéke 2022. évben 1,9 %. 2022. évben a rendelkezésre álló adatok alapján az elérhető iparűzési adóbevétel 30.389.412 Ft lehetne. Kedvezmények várható összege 2022-ben 389 .412 Ft lesz.

Felsőörs Község Önkormányzata a Miske Óvoda és Bölcsődében és a Malomvölgy Általános Iskolában lát el közétkeztetési feladatot.

Az intézményekben 2022. évben a gyermekétkeztetés kedvezmény nélküli elérhető bevétele a terv adatok alapján 15 054 194 Ft lenne.

Az intézmények a gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. számú törvény 21. §.(B). bekezdése alapján biztosítottak az étkezést igénybevevők számára kedvezményt, amelyhez az állam normatív támogatással hozzájárul.

Az önkormányzat előirányzat-felhasználási ütemtervét a költségvetési rendelet 16. számú melléklete tartalmazza.

A terv összeállítása során figyelembe vettük a várható bevételek ütemezését és a kiadások alakulását.