Kifejezéskereső
Csopak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 10/2023. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.31.
az Önkormányzat 2022. évi költségvetésének végrehajtásáról és a maradvány jóváhagyásáról
Végső előterjesztői indokolás
Tárgy: Szöveges beszámoló Csopak Község Önkormányzatának 2022. évi gazdálkodásáról
Az Államháztartási törvény (Áht) módosított 91 §) alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A beszámolási kötelezettség elemeit a 4/2013. (I.11.) az államháztartás számviteléről szóló kormányrendelet tartalmazza.
Ennek a jogszabályi kötelezettségnek teszünk eleget a 2022. évi gazdálkodásról szóló beszámoló elkészítésével. A beszámolót a képviselő-testület képviseletében a polgármester azonban csak akkor fogadhatja el, ha az Államkincstár az Önkormányzat beszámolóját pénzügyileg jóváhagyta. Ez a jóváhagyás megtörtént.
Előzetes hatásvizsgálat a jogalkotásról szóló 2010.évi CXXX. törvény 17. § (1) bekezdése alapján:
A rendelet-tervezet címe: Csopak Község Önkormányzat Képviselő-testületének ..../2023.(……..) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2022. évi költségvetésének végrehajtásáról és a maradvány jóváhagyásáról
Társadalmi-gazdasági hatása:
A rendelet célja, az önkormányzat éves beszámolójának jóváhagyása és kihirdetése.
Költségvetési hatása: Az Önkormányzat biztosítja a jogszerű működést és finanszírozást.
Környezeti, egészségi következményei: nincs
Adminisztratív terheket befolyásoló hatása: A rendelet hatályba lépésével kapcsolatos teendőket, a Csopaki Közös Önkormányzati Hivatal látja el, az adminisztrációs terhek nem változnak.
Egyéb hatása : nincs.
A rendelet megalkotásának szükségessége: A rendelet megalkotásával a Képviselő-testület az ÁHT 91. §-ában foglalt kötelezettségének tesz eleget
A rendelet megalkotása elmaradása esetén várható következmények: a rendelet megalkotásának elmaradása esetén, annak következményeként jogszabálysértés valósulna meg, felügyeleti szerv törvényességi észrevételét vonná maga után, állami támogatás megvonást eredményezhet.
A rendelet alkalmazásához szükséges feltételek: - személyi: rendelkezésre áll
- szervezeti: rendelkezésre áll
- tárgyi: rendelkezésre áll
- pénzügyi: rendelkezésre áll
I. Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Csopak Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az 1/2022.(II.10.) rendeletével alkotta meg az Önkormányzat 2022. évi költségvetését 1.698.449.494Ft kiadási és bevételi főösszeggel. Csopak Község Önkormányzata 2022. évben is kiegyensúlyozott, takarékos gazdálkodást folytatott. A bevételek teljesítése 2022.12.31-én 2.031.838.394 Ft-tal, a kiadások egyenlege 1.945.696.108 Ft-tal zárt. Az Önkormányzat 2022.évi költségvetési maradványa 86.142.286 Ft. Ez a maradvány nem tartalmazza a 2028/A, 2028/B megnevezésű Magyar Államkötvények értékét (bruttó árfolyamon 316.641.142- Ft), amelyeket a Magyar Államkincstártól vásároltunk és ezek az értékpapírok jelenleg is kamatoznak. ( A jelenlegi árfolyamon ezek az értékpapírok 326.557.196 Ft értéken állnak!)
2020/2021. évben világjárvány terjedésének voltunk tanúi, ezért jogszabályok változásai miatt különféle elvonások történtek az önkormányzatoktól (gépjármű adó, idegenforgalmi adóval kapcsolatos kiegészítő támogatás). 2022. évre kissé konszolidálódott a helyzet, ám a magas infláció érintette Önkormányzatunkat is! Ennek ellenére a bevételi és a kiadási fő költségvetési előirányzatokon belül alakultak az önkormányzati feladatok teljesítése. Ez a megállapítás vonatkozik mind a kötelező, mind az önként vállalt önkormányzati feladatokra is.
Az Önkormányzat folyamatosan finanszírozta intézményei működését, határidőben fizette azok és saját számláit. Sem fejlesztési célú, sem működési célú hitel felvételére nem került sor.
2022. év folyamán háromszor került sor a költségvetési rendelet módosítására, melynek eredményeképpen a módosított bevételi előirányzat 2.029.383.080 Ft, a kiadási előirányzat 2.002.935.860 Ft-ra változott.
A 2022. évi eredeti költségvetésben 111.292.056 Ft összegű általános tartalék került tervezésre. Az évközi módosítások következtében az általános tartalék előirányzata 26.447.220 Ft- ra csökkent.
II. Az Önkormányzat és intézményei bevételi forrásai és azok teljesítése
Önkormányzatunk közhatalmi bevételei 332.050.000 Ft eredeti előirányzattal szemben 358.039.598 Ft-ra, 107,9% -on teljesültek. (A többlet teljesítés oka, hogy az iparűzési adóbevételek újra emelkedtek, valamint a külterületi földadóval kapcsolatos adókból több kivetés és befizetés történt!) A közhatalmi bevételeknél kerülnek elszámolásra a helyi adók, pótlékok, bírságok, közhatalmi bevételek, különböző egyéb bírságok. Az építményadó bevételei 100%-on, a külterületi földadó bevételek 135%-, az iparűzési adóbevételek 102%-on teljesültek a módosított előirányzatra vetítve.
Továbbra is nagy figyelmet fordítunk nem csupán az adófegyelem növelésére, hanem adóellenőrzésekre, valamint az ügyfelekkel való kommunikációra is!
A 2022. évi saját működési bevételek 100 %-ra teljesültek a módosított előirányzathoz, de 108 %-ra az eredeti előirányzathoz képest Az Önkormányzat saját bevétele az előző évhez képest a strandbevételek terén ismét növekedett, ami a jelentős strandlátogatói létszám miatt történt. A kiszámlázott ÁFA teljesítése az eredeti előirányzathoz képest jelentősen csökkent, mert nem történt ingatlan értékesítés.
Az Önkormányzat 2022.évi működési támogatása az eredeti előirányzathoz képest 111,3%%-on teljesült, mert a Kormány ebben az évben kétszer is támogatta Önkormányzatunkat a 8/2022. (I.14.) és a 472/2022. (XI.21.) kormányrendeletek alapján. (Beszámoló 9. sz. melléklete)
Működési célú támogatásokként (ÁH-n belülről) került elszámolásra az NEAK-tól kapott támogatás (44.019.300 Ft), Paloznak Község Önkormányzata által fizetett működési hozzájárulás a Közös Hivatal és az Óvoda működtetéséhez (16.869.000 Ft), az intézményektől történt 6.368.851 Ft maradvány elvonás és a működési jellegű pályázati támogatások (1.976.320 Ft).
Az államháztartáson kívülről érkezett működési célú átvett pénzeszközként többek között a DRV Zrt-től a lakossági víz-és szennyvíz támogatás elszámolása miatti visszautalt összeget, valamint az Izraelita Egyház működési támogatását szerepeltettük.
Ingatlanból és tárgyi eszköz értékesítéséből 2022-ben csupán nettó 10.000 Ft bevétel keletkezett, mert 2022. évben nem értékesítettünk területeket, ingatlanokat, sőt inkább növeltük az ingatlanjaink számát! A felhalmozási célú államháztartáson belüli támogatások között mutattuk ki az Arany János/Istenfia utcák felújítására kapott 20.533.227 Ft-ot (a felújítás már 2021-ben elkészült), a Balatoni Fejlesztési Tanácstól a településfejlesztési eszközökre kapott 5.618.040 Ft támogatást (ezt a beruházást 2022-ben meg is valósítottuk), s a Füredi u./Bence L. utca felújításra kapott 1.274.981 Ft támogatást. Ezen utóbbi támogatási összeget visszafizettük, mert nem valósítottuk meg a beruházást! A felhalmozási bevételek az eredeti előirányzatokhoz képest 6,4%-on teljesültek, mert a tervezett pályázatok 2022-ben vagy nem nyertek, vagy tartaléklistán vannak.
A finanszírozási bevételekhez tartozik az előző évi költségvetési maradvány felhasználása és a megelőlegezés folyósítása, ezek 100%-on teljesültek. Fejlesztési célú hitel-felvételre nem került sor.
A Mandulavirág Óvoda és Konyha intézményi saját bevétele 95.593.456 Ft-on, 101%-on teljesült. A főzőkonyhában készült adagok száma 2022- ben ismét jelentősen növekedett a vendég étkezők terén. Itt a növekedés az eredeti előirányzathoz képest 30% ! A gyermekétkezők adagszáma szintén emelkedett, a bevétel itt a teljesítés az előirányzathoz képest 112%. Az Óvoda önkormányzati finanszírozásból származó bevétele 115.675.375 Ft.
A Fecskefészek Bölcsődének 2022.évben saját működési bevétele 1.389.599 Ft volt, ez a gondozási díjból származott. A bölcsődés gyermekek étkezéséből származó bevétel az Óvoda konyhájánál jelentkezik, hiszen az étkeztetési kormányzati funkció a konyhánál van.
A Közös Önkormányzati Hivatal saját bevétele 2022-ben 9.790 Ft volt csupán, ami egy egykori hivatali költség jóváírása volt. E mellett s Közös Hivatal 2022. évben 5.295.405 Ft központi támogatást kapott a az országgyűlési választáshoz és a népszámláláshoz, amely összegekkel a Hivatal elszámolt.
III. Az Önkormányzat és intézményei kiadásai és azok teljesítése:
Az Önkormányzat konszolidált 2022. évi kiadásai a módosított előirányzathoz képest 97%-on, azaz 1.945.696.108 Ft-ra teljesültek. Ez alapján költségmegtakarítás keletkezett mind az eredeti, mind a módosított előirányzathoz képest!
Az Önkormányzat intézményi működési kiadásai 2022-ben (3.melléklet) 97%-on, azaz 507.349.238 Ft- értékben teljesültek. (Ez az érték 2021.évben 534.220.232 Ft volt!) Az Önkormányzat intézményi személyi juttatás teljesítése 178.619.519 Ft ez 102%-os teljesítés az eredeti előirányzathoz képest. A munkaadót terhelő járulékok teljesítése 25.059.531 Ft, ami 88 %-os teljesítés az eredeti előirányzatra vetítve. (Ennek oka, hogy a strandon dolgozó kollégák közül sokan nyugdíjasok, ezért utánuk nem kell a munkáltatónak szociális hozzájárulási adót fizetni!)
A dologi kiadások összege 2022.évben 303.670.188 Ft-on realizálódott, ami a módosított előirányzat 95%-a. A három intézményünk finanszírozására az elmúlt évben 294.837.911 Ft-ot költöttünk. Az intézmény finanszírozási kiadásaihoz tartozik a költségvetésben előírt bruttó elszámolásból adódó, ún. megelőlegezés visszafizetése, ami 21.103.392 Ft volt. (A megelőlegezést a MÁK folyósítja a decemberi bérekre előre már decemberben a január elején történő bérfizetés és járulékfizetés finanszírozására.) Állampapír vásárlásra 610.876.108 Ft-ot költöttünk, mert 2022. évben többször vettünk és adtunk el értékpapírokat, hogy magasabb befektetési kamatbevételt érjünk el.
Támogatásértékű működési kiadást jelentett (4.melléklet) a térségi orvosi ügyelethez, gyermekjóléti szolgálat feladataihoz és a házi-segítségnyújtáshoz a Társulás részére adott támogatás (2.446.698 Ft), az elszámolásból adódó kifizetés soron a DRV Zrt-vel kapcsolatos elszámolás összege, valamint a 2021.évi támogatásokból származó fizetési kötelezettség szerepel. Itt számoltuk el a költségvetésbe fizetendő ún. szolidaritási hozzájárulás összegét (4.850.485 Ft). A Beszámoló 12. melléklete részletesen tartalmazza az Önkormányzat által 2022-ben juttatott támogatásokat!
A társadalom és szociálpolitikai juttatások, támogatásoknál az eredeti előirányzat 7.095.360 Ft volt, ami 6.077.924 Ft-on, 86%-on realizálódott. Ekkora összegű települési támogatásokkal és szociálpolitikai juttatásokkal segítette az Önkormányzat a településen élők mindennapjait.
Mint ahogyan 2020.évben, 2021. évben sem került sor a Vállalkozói és Idegenforgalmi Alap pályázati felhívására a háborús vészhelyzet, illetve a magas infláció miatt!
A fejlesztési célú pénzeszköz átadásához könyveltük a fejlesztési célú pályázatokból a visszafizetési kötelezettségeket ( Füredi u/Bence L. u. járdaépítés meghiúsult építése miatt, Bölcsőde építésével kapcsolatos visszafizetést ), ami összesen 2.743.385 Ft volt. Ide könyveltük továbbá a civil szervezet részére adott fejlesztési célú támogatásokat összesen 2.088.745 Ft ( Csopak SC, Polgárőrség) értékben, továbbá a Rendőrség részére adott 300.000 Ft beruházási célú pénzeszköz átadást.
A Mandulavirág Óvoda kiadásait óvoda és konyha bontásban az 5. melléklet tartalmazza. Összességében a kiadási előirányzat 97 %-on teljesült a módosított előirányzatra vetítve. Ezen belül az Óvodánál a személyi kiadások és a járulékok 98 illetve 95 %-on, a konyhánál 99, illetve 100%-on teljesültek. A dologi kiadások összesen 96%-on, ezen belül az óvodai nevelés feladat dologi kiadásai nettó 95%-on, a konyha nettó dologi kiadásai 97%-on teljesültek. A beruházások (bruttó 5.113.940 Ft, 91%-os teljesítés) az óvodai nevelés magasabb színvonalát, a konyhai gépek a főzőkonyha és a melegítőkonyha működőképességét fokozták. A Mandulavirág Óvoda költségvetési maradványa 7.296.782 Ft.
A Fecskefészek Bölcsőde működési kiadásait az 5/a melléklet tartalmazza. A személyi kiadások és a járulék kiadások 96%-ra, illetve 98%-ra teljesültek. ( Járulék kiadások a munkáltatói táppénz-visszaterhelések miatt realizálódtak magasabb értéken!) A nettó dologi kiadások 85%-on teljesültek. A Bölcsőde költségvetési maradványa 2.036.635 Ft.
A Közös Önkormányzati Hivatal kiadásai a 6. mellékletben található. A kiadások összességében 97 %-on realizálódtak, ami költségmegtakarítást eredményezett. A működési kiadásokon belül a személyi kiadások és a járulékok kiadásai 98%-on, illetve 100%-on, a dologi kiadások 85%-on, a beruházási kiadások (kisértékű eszközbeszerzések) pedig 100 %-on teljesültek. A Hivatal költségvetési maradványa 5.362.206 Ft.
Felhalmozási kiadások:
Az Önkormányzat, az Óvoda és a Hivatal költségvetéséből teljesített összes felhalmozási célú kiadás bruttó értéke 2022.évben 366.074.850 Ft. Ez a módosított előirányzat 94 %-a. (1.sz. melléklet, 7. sz. melléklet, 5.sz. melléklet, 6.sz. melléklet). Ezen belül a beruházások bruttó értéke 238.555.561 Ft, a felújítások bruttó értéke 122.387.159 Ft. ( 8.és 9.sz. melléklet), a felhalmozásra átadott pénzeszköz értéke 5.132.130 Ft. A tervezett beruházások közül több nem valósult meg, mert vagy nem nyert a pályázatunk, vagy pedig tartaléklistán van. A honlap készítése folyamatban van, erre a szellemi termékre még csupán előleget fizettünk. E-kisteherautó beszerzését továbbra is tervezzük, bízunk az Uniós támogatások jövőbeni megérkezésében.
IV. Eredmény és Maradvány elszámolása
A 4/2013. (I.11) Kormányrendelet 10 éve változtatta meg az önkormányzatok számviteli elszámolását. A költségvetési számvitel és a kötelezettség-nyilvántartás mellé egy vállalkozási szemléletű könyvelést is kell végeznünk. Ezért mind költségvetési, mind pénzforgalmi szemléletben el kell helyeznünk a felmerült gazdasági eseményeket a főkönyvi számlákon. Megszűnt a pénzmaradvány fogalma, helyébe a maradvány és eredmény fogalmak léptek. A mellékletekben a 13. sz. mutatja a maradvány és az eredmény alakulását az Önkormányzatnál, a Mandulavirág Óvodánál, a Fecskefészek Bölcsődénél és a Közös Hivatalnál. A rendkívüli helyzetre tekintettel (orosz-ukrán háború közvetett hatásai, magas infláció) a 2022. évi zárszámadásban kimutatott maradványokból a fenntartó csak a kötelezettséggel terhelt maradvány összegét pótolja vissza az adott intézmény részére, a kötelezettséggel nem terhelt maradvány összegét elvonja.
V. Értékpapír- és hitelműveletek alakulása
Csopak Község Önkormányzata 2022. év folyamán nem tervezett felhalmozási célú hitelt, s tényleges hitel felvétel sem történt. Az Önkormányzat a szabad pénzeszközeit 2022.évben a Magyar Államkincstárnál 316.641.142- Ft értékben állampapírba fektette, amelyet a Kincstár kamatveszteség nélkül bármikor visszavásárol. Az értékpapírok típusai alapján hozamok: 9,68% -12,15%.
|
VI: A Vagyon alakulása AZ ÖNKORMÁNYZAT KONSZOLIDÁLT MÉRLEGE (Ft) |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
||
|
ESZKÖZÖK |
FORRÁSOK |
||||||
|
1. |
Megnevezés |
Előző év |
Tárgyév |
Megnevezés |
Előző év |
Tárgyév |
|
|
2. |
Vagyoni értékű jogok |
637.264 |
4.228.700 |
||||
|
3. |
Szellemi termékek |
9.202.382 |
12.335.618 |
Nemzeti vagyon induláskori értéke |
3.408.881.727 |
3.408.881.727 |
|
|
4. |
Ingatlanok és kapcs.vagyoni ért. jogok |
3.230.681.435 |
3.633.487.006 |
Egyéb eszközök induláskori értéke |
160.984.178 |
160.984.178 |
|
|
5. |
Gépek, berend., felsz., járművek |
49.739.354 |
56.987.099 |
Felhalmozott eredmény |
-262.318.069 |
-210.309.092 |
|
|
6. |
Egyéb járművek |
0 |
Mérleg szerinti eredmény |
52.008.977 |
95.532.117 |
||
|
7. |
Beruházások, felújítások |
72.289.333 |
131.884.087 |
Saját tőke összesen: |
3.359.556.813 |
3.455.088.930 |
|
|
8. |
Tárgyi eszk., immateriális javak összesen |
3.362.549.768 |
3.838.922.510 |
Költségvetési tartalék |
|||
|
9. |
Egyéb tartós részesedések |
Költségvetési pénzmaradvány |
|||||
|
10. |
Tartósan adott kölcsön |
Tartalékok összesen |
0 |
0 |
|||
|
11. |
Befektetett pénzügyi eszk.össz: |
8 840 000 |
315.796.108 |
Beruházási és fejlesztési hitel |
|||
|
12. |
Üzemeltetésre átadott eszk. |
Egyéb hosszúlejáratú kötelezettségek |
|||||
|
13. |
Befektetett eszközök összesen: |
3.371.389.768 |
4.154.718.618 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen: |
0 |
0 |
|
|
14. |
Készletek: |
4.822.950 |
5.983.197 |
Kötelezettségek áruszállításból, szolgáltatásból |
|||
|
15. |
Értékpapírok |
403.780.000 |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség |
||||
|
16. |
Követelések áruszáll.,szolg-ból |
Rövid lejáratú kötelezettségek összesen: |
|||||
|
17. |
Egyéb követelések |
Ktgvet. Passzív függő elsz. |
|||||
|
18. |
Pénztárak, csekkek |
425.125 |
502.175. |
Ktgvet. Kívüli passzív elsz. |
|||
|
19. |
Költségvetési bankszámlák |
199.569.544 |
119.176.330 |
Egyéb passzív pü.elsz.össz. |
|||
|
20. |
Idegen pénzeszközök |
Kötelezettségek összesen: |
69.080.230 |
77.886.414 |
|||
|
21. |
Pénzeszközök összesen: |
199.994.669 |
119.678.505. |
Költségvetési évben esedékes kötelezettségek |
2.745.174 |
14.264.055 |
|
|
22. |
Követelések összesen |
65.334.954 |
92.881.134. |
Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek |
25.108.371 |
20.454.029 |
|
|
23. |
Költségvetési évben esedékes követelések |
56.523.955 |
29.920.496 |
Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások |
0 |
43.168.330 |
|
|
24. |
Költségvetési évet követően esedékes követelések |
3.126.400 |
55.104.587. |
Kapott előlegek |
38.587.295 |
||
|
25. |
Követelés jellegű sajátos elszámolások |
5.684.599 |
7.856.051 |
Más szervezetet megillető bevételek elszámolása |
18.790 |
||
|
26. |
Egyéb sajátos eszközoldali elszámolás |
5.065.527 |
795.617 |
Letétre, megőrzésre átvett pénzeszközök |
2.620.600 |
||
|
27. |
Költségvetési aktív időbeli elhatárolás. |
1.794.554 |
7.345.913 |
Passzív időbeli elhatárolások |
623.545.379 |
848.427.640 |
|
|
28. |
Eszközök összesen: |
4.052.182.422 |
4.381.402.984 |
Források összesen: |
4.052.182.422 |
4.381.402.984 |
|
.
Az Önkormányzat 2021. évi konszolidált záró mérleg fő összege 4.052.182.422 Ft volt, amely 2022. év végére 4.381.402.984 Ft-ra növekedett. A változás oka az eszköz oldalon a követelések növekedése, a forrás oldalon pedig a mérleg szerinti eredmény növekedése.
Az önkormányzat részesedései és ezek tulajdoni hányada az alábbiak szerint alakult 2022. 12.31-én:
|
Megnevezés |
Név- |
Könyv szerinti |
Tulajdoni |
|---|---|---|---|
|
BAHART . |
2.840.000 |
2.840.000 |
0,07% |
|
Csopak-Info Nonprofit Kft. |
6.000.000. |
6.000.000 |
100% |
|
Összesen: |
8.840.000 |
8.840.000 |
Összességében elmondható, hogy az Önkormányzat 2022. évi gazdálkodása stabil volt, likviditási problémák nem jelentkeztek. A képviselő-testület által elfogadott eredeti költségvetés és a módosításai, a megfelelő pénzügyi döntések megteremtették a kiegyensúlyozott gazdálkodás lehetőségét ebben a jogszabályokban folyamatosan változó, veszélyhelyzetekkel gyakori világunkban
