Mezőberény Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2023. (II. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása

A 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról 24. § (3) előírásai szerint a költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester köteles legkésőbb a költségvetési év február 15-éig a Képviselő-testület elé beterjeszteni.

Mezőberény Város Önkormányzata Képviselő-testülete előző ülésein hozott határozatainak, a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény (továbbiakban: Kvtv.), a 2011. évi CLXXXIX. törvény Magyarország helyi önkormányzatairól, 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról, valamint a végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet, illetve az Alaptörvény rendelkezéseinek figyelembe vételével összeállításra került Mezőberény Város Önkormányzat 2023. évi gazdálkodásáról szóló költségvetési rendelet-tervezete.

A Kvtv.-t az Országgyűlés a T/152 számú törvényjavaslat alapján, valamint a Költségvetési Tanács és az ÁSZ szakmai véleményei alkotta meg.

A 2022. júniusi beterjesztés óta olyan mértékű változások történtek a világ- és a nemzetgazdasági folyamatokban, hogy a költségvetési törvény rendelkezéseire vonatkozóan is módosítások váltak szükségessé.

Az államadósság mértékét a jogszabály 2023. év végére a 2022. év végi 76,1 %-ról 73,8 %-ra történő csökkentésében szabályozza. Ez azt mutatja, hogy a kormányzat idén is jelentős forrást kíván adósságcsökkentésre fordítani.

A Költségvetési Tanács a Kormányzat által - a veszélyhelyzetre való hivatkozással - megalkotott, a központi költségvetést módosító jogszabály beterjesztéséhez hozzáfűzte, hogy a ,,megerősödött makro gazdasági kockázatokra, amelyek közül különösen érinti a költségvetés végrehajtását a vártnál nagyobb infláció, a világgazdaság növekedésének lassulása, az orosz-ukrán háború következményei (energiaválság stb.), valamint az Unióval történő megállapodás elhúzódása'' figyelemmel kell lenni. Ezek mind a Kvtv. végrehajtására jelentős kockázatokat jelentenek.

Ezen veszélyeztető/kockázati tényezőket és a belőlük fakadó problémákat az Önkormányzati szféra is érzi és egyértelmű, hogy a működésére, a közfeladatainak ellátására nagy veszélyforrásként jelentkeznek.

A Kormányzati is foglalkozik ezzel, hiszen Mezőberény Város Önkormányzata a rezsiemelkedés kompenzálására 2023-ra a 10.000 fő lakos feletti önkormányzatok számára az energiaáremelkedés miatti támogatás jogcímén (Kvtv. 3. melléklet 2.1.9.) a Miniszterelnökség tájékoztatása alapján 58.601.274,- Ft-ot kapott. Azonban sajnos ez az összeg az áremelkedés kompenzálásának töredékére elegendő.

Jelentős gondot okoz továbbá a finanszírozandó kiadások szempontjából az, hogy 2023. január 1-től a garantált bérminimum 260.000,- Ft-ról +14%-kal 296.400,- Ft-ra emelkedett, míg a minimálbér 200.000,- Ft-ról +16 %-kal 232.000,- Ft-ra nőtt. Ez az alacsonyabb végzettségű, vagy gyakorlat nélküli dolgozók számára segítség az infláció hatásainak mérsékléséhez, azonban az egyes munkaszervezetekben ez az intézkedés bérfeszültség kialakulásához vezethet. Főleg annak figyelembevételével, hogy a többi munkavállaló bérének rendezésére jelenleg nem látunk lehetőséget, forrásokat.

A Kvtv. 4. § (1) a) és c) rendelkezései alapján a Pénzügyminisztériumnál Céltartalékot kell képezni a minimálbér/bérminimum változásából adódóan a foglalkoztatottak bérkompenzációjára 2023. évben – jogszabály alapján – járó többlet személyi juttatásokra és azok járulékaira, mely tartalékból a költségvetési szervek is kapnak. Reményeink szerint ebből részesülhet Mezőberény Város Önkormányzata azonban ennek a városi költségvetést érintő összege még nem ismert.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. §-a szerinti illetményalap 2023. évben ismét változatlanul 38 650 forint.

Kvtv. 65. § (6) alapján helyi önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2023-ban is meghatározottnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot ez Mezőberény Város Önkormányzati Képviselő-testülete által megállapítottan 2019. óta 46.380,- Ft.

A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete 2023. évben nem haladhatja meg a nettó 400 000 forintot (Kvtv. 65. § (4)). Mezőberényi Polgármesteri Hivatalnál ezt a Képviselő-testület nettó 200.000,- Ft-ban állapította meg. Nincs változás az előző évihez képest.

A helyi önkormányzatokra vonatkozó közvetlen nevesített szabályokat a Kvtv. 39. §- 43. §. része fogalmazza meg.

E szerint változatlanul a települési önkormányzatot illeti meg:

Kivezetésre került az önkormányzat adóhatósága által megállapított gépjárműadóhoz kapcsolódó bírságból, pótlékból és végrehajtási költségből származó bevétel.

Az Önkormányzat és szerveinek további bevételeit a Kvtv. 2. és 3. számú mellékleteiben foglalt keretek határozzák meg.

A települési önkormányzatok működésének általános támogatása a 2022. évi 243.328.878,- Ft-ról a 2023. évi felmérő szerint 246.456.138,- Ft-ra növekszik, ami minimális emelkedést mutat.

Itt szerepelő feladatok (rövidített megnevezéssel) például:

ennyi támogatásemelkedést határoznak meg a Kvtv. által megadott Kincstári felmérés adatai az itt megnevezett kötelező feladatellátások kapcsán.

A KSH tájékoztatása alapján a 2022. évi éves infláció 14,5% volt. Természetesen ez az egyes területeken és az egyes különböző összetételű fogyasztói kosarakban ettől jelentősen eltérő értékű.

Sajnos az állami támogatás növekedése jelentősen elmarad a KSH által megadott inflációs mértéktől az általános kötelező feladatellátáshoz kapcsolódóan.

Az Óvodaműködtetés (bérek, járulékaik, valamint egyéb működési kiadások fedezete) kapcsán a 2022. évi megalapozó felméréshez (168.836.400,- Ft) képest a 2023-as megalapozó felmérés adataiban az emelkedés +24 %, ami az új támogatás végeredményét tekintve 209.466.590,- Ft-ra történő változást jelent. Ebben az előző évi pedagógiai területet érintő béremelésre központilag biztosított forrás is beépítésre került már, az idei változást természetesen nem tartalmazza.

Hasonlóan növekedett a szociális feladatok ellátásának támogatása is a megalapozó felmérésben a 2022. évi 359.888.652,- Ft-ról 2023-ra +26,2%-kal 454.114.540,- Ft-ra módosult. Azonban ez kettősséget mutat.

Egyrészt az egy főre eső iparűzési adó és adóerőképesség tekintetében is jelentős változás következett be: a lakosság csökkenése és a vállalkozások jó gazdasági szereplésének köszönhetően kategóriát lépett a település. (Így szolidaritási hozzájárulás fizetésére is kötelezetté vált 2023-ra. Ennek összege 6.996.120,- Ft. Ezen összeg megfizetése nem itt jelentkezik. Külön tétel. Csak a változás indoklása miatt került itt megemlítésre.) A kategóriaváltás okán az egyéb szociális feladatellátás finanszírozására kapott összegek a 2022. évi 67.903.212,- Ft-ról 53.891.000,- Ft-ra csökkentek (ebből szokta finanszírozni az Önkormányzat a például a segélyeket, az egyéb szociális feladatokat, valamint a strandbérletet is. Azaz egyértelműen kimutatható, hogy a minimális adóerőképesség-emelkedés azt eredményezte, hogy elestünk jelentős szociális támogatási összegektől és befizetési kötelezettség is jelentkezett.

Másrészt a Szociális intézményi feladatellátás (a bölcsőde működtetése, a szakosított szociális feladatok, stb.) tekintetében a 2022. évi 291.985.440,- Ft-ról, 2023-ra +37,1 %-kal 400.223.540,- Ft-ra növekedett a megalapozó felmérés adata. Ebben az Óvodai működtetéshez hasonlóan az előző évi szociális területet érintő béremelésre központilag biztosított forrás is beépítésre került már, az idei változást természetesen nem tartalmazza.

A Gyermekétkeztetés támogatása (amely tartalmazza az intézményi gyermekétkeztetést és a szünidei étkeztetést is) a 2022. évi megalapozó adatokhoz képest a 115.938.147,- Ft-ról 2023-ra +8,6 %-kal 125.876.967,- Ft-ra nőtt. Ez sajnos abszolút nem veszi figyelembe a nyersanyagok és az energiahordozók árában bekövetkezett jelentős változásokat. Mezőberény Város Önkormányzat annyiban szerencsés jelen probléma tekintetében, hogy a Prizma Junior szolgáltatóval kötött szolgáltatási szerződés alapján nem érheti elvileg meglepetés 2023-ban.

A kulturális feladatok támogatásában +26.3%-os növekedés mutatkozik. Az előző évi 22.413.264,- Ft-ról megemelkedett 28.318.914,- Ft-ra (ebben elvileg már a kulturális dolgozók 20%-os béremelésének a finanszírozása is benne van).

Az állami támogatásokon túlmenően fontos bevételei az Önkormányzatnak a Közhatalmi bevételek. Mezőberény Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2022-ben a helyi adók mértékét felülvizsgálta és a két legjelentősebb tétel tekintetében emelés mellett döntött a gazdasági életben bekövetkezett változások ellensúlyozása érdekében. Az Helyi Iparűzési Adó mértékét megemelte a maximális 2%-ra, valamint a magánszemélyek kommunális adója tekintetében 50%-os emelésről döntött (belterületi ingatlannál 8.000,- Ft/év összegről 12.000,- Ft/év-re, míg külterületi ingatlan esetén 4.000,- Ft/év-ről, 6.000,- Ft/év-re).

A fenti szabályozási változást és az adók/díjak/járulékok várható becsült teljesülését figyelembe véve a Polgármesteri Hivatal adócsoportja az alábbi bevételeket prognosztizálja 2023-ra (zárójelben a 2022-re általuk leadott tervadatok):

Építményadó: 8.500.000,- Ft (8.400.000,- Ft)

Idegenforgalmi adó: 800.000,- Ft (1.200.000,- Ft)

Helyi iparűzési adó 280.000.000,- Ft (160.000.000,- Ft)

Magánszemélyek kommunális adója: 47.000.000,- Ft (34.000.000,- Ft)

Telekadó: 700.000,- Ft (600.000,- Ft)

Talajterhelési díj: 1.100.000,- Ft (1.200.000,- Ft)

Mezőőri járulék: 7.500.000,- Ft (7.500.000,- Ft)

Bírság, pótlék, egyéb: 2.000.000,- Ft (2.000.000,- Ft)

Mivel bírság, pótlék eredetben nem tervezhető, ennek összegét a HIPA során szoktuk szerepeltetni és év közben az előirányzatot a teljesítés függvényében átcsoportosítani. A HIPA 2022. évi adatainak alacsony összegét a 2022. évi költségvetés tervezésekor még nem volt ismert a 2021. évi „megfelezett iparűzési adó” elszámolásának módja és a kapcsolódó esetleges fizetési kötelezettség (a Kormányzat a változást a koronavírus-világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése címen hozta). Továbbá a HIPA 1%-ban történő maximalizálása a 2022. évi tervezéskor még érvényben volt.

Az Önkormányzat összevont költségvetésében jelentős változást okozott, hogy 2022-ben az étkeztetési szolgáltatás kiszervezésre került. Az előzőekben már említett Prizma Junior szolgáltatótól kerül megvásárlásra 2022. augusztusa óta az élelmezés. Az étkeztetési feladatok továbbra is a Humánsegítő Szolgálat felügyelete alatt valósulnak meg, csak már nem saját konyha, hanem vásárolt élelmezés útján.

A közfoglalkoztatási programok megvalósításához a jelen előterjesztés írásának időpontjában biztosítandó központi források még ismeretlenek, így nem tudjuk, pontosan mennyi önerőt kell terveznünk. A tervezetben szereplő összeg becsült.

Az Önkormányzat és Intézményei költségvetésében több pályázati projekt megvalósítása is betervezésre került. Ezek hazai és EU-s forrásokat is tartalmaznak. Az EU-s forrásokból megvalósuló fejlesztések/projektek a költségvetési rendelet 16. számú mellékletében szerepelnek.

A város 2023. évi költségvetésének tervezetét jelen formában és tartalommal, külső források igénybevétele nélkül egyensúlyba tudta hozni a Pénzügyi Osztály. Ehhez az egyensúlyhoz a belső tartalékok és maradványok nagy mértékű felhasználására volt szükség. A költségvetést végrehajtani pedig csak rendkívül szigorú és takarékos gazdálkodással lehetséges.

A Pénzügyi Osztály az Intézményvezetőkkel lefolytatott előzetes egyeztetéseknek, illetve a Képviselő-testület által még 2022-ben elfogadott tervezési irányelveknek, valamint a jelenlegi jogszabályi előírásoknak megfelelően az előterjesztés mellékleteként csatolt rendelet-tervezetet készítette elő tárgyalásra.