Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 6/2023. (III. 2.) önkormányzati rendeletének indokolása

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (2) bekezdése értelmében a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetét a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a Képviselő-testületnek.

2022. július 27-én került kihirdetésre Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. XXV. törvényt (továbbiakban: költségvetési törvény), mely rendelkezései többségében 2023. január 1. napjától hatályosak.

A 2022. év utolsó negyedévében több önkormányzati rendelet került felülvizsgálatra, melyek hatással vannak a 2023. évi költségvetésére.

Mielőtt részletesen kitérnék a költségvetési törvény önkormányzatunkat érintő finanszírozási kereteire idéznék a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 2013. január 1-jétől hatályos rendelkezéseiből. Azért tartom fontosnak évről-évre „megidézni” az Mötv. ezen rendelkezéseit, mert fajsúlyos előírásokat fogalmaznak meg az önkormányzati felelős gazdálkodás megvalósításához.

A költségvetési törvényt áttekintve elmondható, hogy a finanszírozás rendszerében alapvető változás nem történt az előző évhez képest.

A költségvetési törvény 42. §-a rögzítik azokat a bevételeket, melyek átengedett bevételként illetik meg az önkormányzatokat. Ezek az alábbiak:

A települési önkormányzatot illeti meg

A helyi önkormányzatok működésének és ágazati feladatainak támogatásához kapcsolódó állami hozzájárulások, támogatások jogcímei a jogosultság feltételei a költségvetési törvény 2.-3. mellékleteiben szerepelnek.

E támogatások az Mötv.-ben meghatározott egyes feladatok, így többek között az igazgatással, a településfejlesztéssel, településrendezéssel, településüzemeltetéssel, a környezet-egészségüggyel, a lakás- és helyiséggazdálkodással, a helyi környezet- és természetvédelemmel, vízgazdálkodással, vízkárelhárítással, ivóvízellátással, szennyvízkezeléssel, a védelemmel kapcsolatos feladatokhoz kapcsolódnak.

Támogatások típusai:

A 22 000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek. A szolidaritási hozzájárulás alapja az önkormányzat iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalapja. A szolidaritási hozzájárulás teljesítése a nettó finanszírozás keretében történik. Az előző évben ez az összeg 0 forintban került megállapításra és kiközlésre, ugyanakkor ebben az évben ez az összeg 8.628.846 forint.

Az Óvodapedagógusok és a nevelő munkát segítők átlagbérével és azok közterheivel kapcsolatban járó támogatás.

Gyermeklétszám alapján részesül benne az önkormányzat 130.000 forint/fő/év fajlagos alaptámogatás összegben.

Ezen a jogcímen a Zirci Benedek Elek Óvoda és Bölcsőde zirci tagintézményének 7 óvodapedagógusa jogosult.

A központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a települési önkormányzatok által fenntartott óvodában foglalkoztatott, nemzetiségi pótlékra jogosult pedagógusok nemzetiségi pótlékához és az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz. A támogatás igénybevételének további feltétele, hogy az óvoda

- alapító okiratában szerepel a nemzetiségi óvodai nevelés és

- a nemzetiségi óvodai nevelést a nemzetiségi óvodai nevelésének irányelve és a nemzetiség iskolai oktatásának irányelve kiadásáról szóló 17/2013. (III. 1.) EMMI rendelet figyelembevételével elkészített pedagógiai program alapján szervezi meg.

Fenti köznevelési jogcímeken igényelt támogatások teljes egészében a Zirc és Lókút Óvodatársulást illeti meg.

A támogatás a 35 000 forint egy lakosra jutó adóerő-képesség alatti önkormányzatok egyes szociális jellegű feladatai ellátásához járul hozzá. E jogcímen önkormányzatunk 11.227.470 forint támogatásban részesül. A támogatási összeg meghatározásánál a 2021. évi támogatásban részesülők adatai kerülnek figyelembe vételre.

Itt szerepelnek a Zirci Önkormányzati Szolgáltató Központ és a Zirci Járás Szociális Szolgáltató Központ feladatellátásához kapcsolódó állami támogatások. E jogcímek bemutatását és a 2023. év eredeti előirányzatainak összegeit a rendelet-tervezet 4. melléklete részletezi.

A finanszírozás szempontjából elismert szakmai dolgozók tekintetében részesül az önkormányzat bértámogatásban, mely különbséget tesz a felsőfokú és középfokú végzettségű kisgyermeknevelők és dajkák között. Ehhez a bértámogatáshoz kapcsolódik még az üzemeltetési támogatás összege. A finanszírozás ezen módja kedvezőbb állami támogatással való lefedettséget eredményez, mint a korábbi létszám alapú finanszírozás. A támogatás összege szintén a Zirc és Lókút Óvodatársulás részére kerül átadásra. Az ellátotti létszám megállapítása kedvezően alakult a 2023. évben. A fenntartónak választási lehetősége van. Vagy a létszámkeret 80 %-ában, vagy a január 31-én beíratott gyermekek száma alapján kérheti a finanszírozást, attól függően, melyik a kedvezőbb.

A támogatás két tényezőből tevődik össze. A finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatásából, valamint a gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatásából. Önkormányzatunk a feladatot saját intézmény, a Zirci Önkormányzati Szolgáltató Központ keretein belül látja el. A feladat ellátás kiterjed Zirc város közigazgatási területén túl Borzavár, Lókút, Olaszfalu és Porva községek közigazgatási területére is. E települések ellátottai után Önkormányzatunk részesül állami támogatásban. Az intézményi térítési díj bevételére Önkormányzatunk által fenntartott intézmény jogosult. Az érintett településekkel még 2018. év decemberében megkötésre kerültek az Intézményi gyermekétkeztetéshez kapcsolódó feladat-ellátási és együttműködési megállapodások, melyek jelenleg is hatályban vannak.

Az intézményen kívüli szünidei gyermekétkeztetést településünkön lakóhellyel, annak hiányában tartózkodási hellyel rendelkező hátrányos és halmozottan hátrányos helyzetű gyermekek veszik igénybe. Önkormányzatunk 2023. évben nem igényel e jogcímen támogatást.

Települési önkormányzatok támogatása a nyilvános könyvtári ellátási és a közművelődési feladatokhoz. Az előirányzat megállapítása lakosságszám alapján történik. A fajlagos támogatási összeg 2.213 forint.

2.2.2. A jogcímből a központi költségvetés támogatást biztosít a gyermekjóléti és gyermekvédelmi ágazatban történő végrehajtásáról szóló 257/2000. (XII. 26.) Korm. rendelet 15/A. §-a szerinti, 2023. január-december havi foglalkoztatásra tekintettel kifizetendő szociális ágazati összevont pótlékhoz, és annak szociális hozzájárulási adójához.

2.2.3. E támogatás a Zirci Önkormányzati Szolgáltató Központot illeti meg a nappali jogviszonnyal rendelkező óvodai gyermeklétszám és tanulólétszámok alapján járási szinten a 2021/2022. tanévben. A támogatás összege 9.408.534 forint.

2.3.2.3. Önkormányzatunk által fenntartott Reguly Antal Múzeum és Népi Kézműves Alkotóház után 3.000.000 forint támogatásban részesülünk.

A 2023. évi önkormányzati költségvetés rendelet-tervezetében a 2022. december 31-i állapotnak megfelelő intézményi struktúra szerepel.

Önkormányzatunk fenntartása alatt 4 költségvetési szerv (Intézmény) működik.

A 2023. évi önkormányzati létszámkeret 93 főben kerül rögzítésre, melyből 10 fő a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódik.

A 2023. évi összevont bevételi főösszeg 3.414.819.486 forint.

Működési bevételek

Az intézményi működési bevételeken belül a föld- és helyiségbérletből származó bevételek, csekély kamatbevétel előirányzatai kerültek megtervezésre a hatályos szerződések, megállapodások, önkormányzati rendeletek alapján, figyelemmel a 2022. év teljesítési adataira és az esetleges díjtétel változásokra. Itt jelennek meg továbbá a továbbszámlázott szolgáltatásokból származó bevételek is.

Önkormányzat költségvetési támogatása

2023. évre vonatkozóan az állami hozzájárulások a fentiekben, továbbá a rendelet-tervezet 4. mellékletében részletezettek szerint kerültek előirányzatosításra. Az állami támogatások jelentős része „átutazik” önkormányzatunkon, tekintettel arra, hogy a tényleges feladatellátás társulások keretein belül történik. A fentiekben részletezetteknek megfelelően a bölcsődei ellátással, az óvodai neveléssel és szociális ellátással kapcsolatok állami támogatások átadásra kerülnek Zirc és Lókút Óvodatársulás, valamint Zirci Járás Önkormányzati Társulás részére. Ez összességében a központi költségvetésből származó bevétel 46,4 %-a.

A 2023. évi felmérés kiegészítő részében önkormányzatunk adatot szolgáltatott a közvilágítás, az óvodai nevelés, a bölcsődei ellátás és a gyermekétkeztetés üzemeltetési költségeinek 2023. évi várható alakulásáról, különös tekintettel a rezsiköltségek alakulására. Ezen adatszolgáltatás alapján a bölcsődei ellátás, a gyermekétkeztetés és a közvilágítás kapcsán részesültünk kiegészítő támogatásban.

Közhatalmi bevételek

A közhatalmi bevételek tekintetében az előirányzatok a hatályos helyi adó rendeletünk és a kapcsolódó jogszabályok figyelembe vételével kerültek megtervezésre, a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi Osztály Adócsoportjának adatszolgáltatása alapján.

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

Itt kerültek megtervezésre a pályázati eljárás keretében 2022. évben értékesített ingatlanok, melyből származó bevételek 2023. évben realizálódnak. Az előirányzat összege 12.118.350 forint.

Átvett pénzeszközök

A működési célra átvett pénzeszközök között egyrészt a Társulás munkaszervezeti feladatainak ellátása kapcsán a Zirci Járás Önkormányzati Társulástól átvett pénzeszközök szerepelnek. Itt jelenik meg a Zirci Járás Szociális Szolgáltató Központ részére továbbutalandó (fejlesztő foglalkoztatás), valamint a területalapú támogatással kapcsolatos támogatás összege. Itt került megtervezésre OC-JKP/1-2022/574205 kódszámú ZIRCikON EKF-es nagyrendezvényhez kapcsolódó pályázat 50.000.000 forint összegben igényelt támogatása is. Tekintettel arra, hogy a pályázat bírálat alatt van, a kiadási oldalon a működési céltartalékok között szerepel ez az összeg.

A felhalmozási célra átvett pénzeszközök között pályázatokkal összefüggő támogatások kerültek előirányzatosításra az alábbiak szerint:

Belső finanszírozási bevétel (előző évi maradvány)

2023. évre összességében 657.274.761 forint összegű előző évi maradvány került előirányzatosításra. Ebből 263.064.947 forint működési, a fennmaradó összeg pedig felhalmozási célú.

A felhalmozási célú pénzmaradvány jelentősebb tételei a következők:

Külső finanszírozási bevételek

Fejlesztési hitel összege eredeti előirányzatként nem szerepel a költségvetés tervezetében.

Működési kiadások

Működési kiadások az alábbiaknak megfelelően kerültek összeállításra.

A személyi juttatások tekintetében 2023. évre 12 havi illetménnyel számoltunk. Tervezésnél figyelembe vettük a jogszabályi előírásokat és a soros lépéseket, valamint Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testületének az Önkormányzat 2023. évben végrehajtandó bérfejlesztés elveiről szóló 20/2023.(I.25.) határozat előírásait.

A munkaadókat terhelő járulékok tekintetében a hatályos jogszabályi előírásokat vettük figyelembe.

A személyi juttatások tervezésénél a Cafeteria keret összege a költségvetési törvény által biztosítandó kötelező szinten került megtervezésre. Az Intézmények esetében évi 100.000 Ft/fő béren kívüli juttatás és annak járulékai kerültek beállításra.

A dologi kiadások 2023. évben a 2022. évi teljesítési adatok, illetve az árszínvonal változás figyelembe vételével kerültek megtervezésre.

A működési célra átadott pénzeszközök előirányzatának összetevőit részletesen mutatja az Indokolás 2. melléklete. Az előirányzat nagy részben támogatás tovább utalásából tevődik össze. A Zirc és Lókút Óvodatársulás, a Zirci Járás Önkormányzati Társulás által fenntartott intézményeket megillető állami támogatások, pályázati támogatások, továbbá a finanszírozások előirányzata 403.735.120 forint. A fennmaradó előirányzat a 100 %-os önkormányzati tulajdonú gazdasági társaság részére működési célra átadott pénzeszköz előirányzatából tevődik össze. Ide tartozik még a Zirci Német Nemzetiségi Önkormányzatnak, a Zirci Járás Önkormányzati Társulásnak, a Zirci Önkormányzati Tűzoltóságnak átadandó pénzeszközök előirányzata.

A működési tartalékok részletes előirányzatait a rendelet-tervezet 13. melléklete tartalmazza. Általános működési tartalék 9.739.600 forint összegben került előirányzatosításra. A működési céltartalékok előirányzata 89.235.924 forint. A működési céltartalékok magas összegét a már korábbiakban említett ZIRCikON pályázat támogatásának céltartalékba helyezése okozza.

Felhalmozási kiadások

A felhalmozási kiadások magukba foglalják a beruházási, a felújítási feladatok előirányzatait, továbbá a felhalmozási célra átadott pénzeszközök előirányzatait. Ezen előirányzatokat feladatonként és célonként a rendelet-tervezet 11. melléklete tartalmazza. A melléklet egyébként rögzíti azon Képviselő-testületi döntések számát is, melyek az adott fejlesztéshez köthetőek. A 2023. évi fejlesztési előirányzat egy részben korábbi évekről áthúzódó tételekből tevődik össze, más részben pedig a megítélt pályázati támogatásokhoz kapcsolódóan került megtervezésre.

A felhalmozási céltartalékok előirányzata igen jelentős összegben került tervezésre. Ennek alapvető oka egyrészt a felhasználási kötöttséggel bíró pénzeszközök nagysága (pl.: Lakásalap, Csatorna céltartalék, Környezetvédelmi Alap tartalék, stb.), valamint a TOP projektek megvalósításával és az ebben az évben megvalósítandó elnyert pályázatok összegei. Ezek az elnyert és 2023. évben realizálódó pályázati támogatások még nem kerültek felosztásra a kiemelt előirányzatok között a projekt költségvetésének megfelelően.

Az állami támogatások megelőlegezésével kapcsolatban a 2023. évi állami támogatások 2022. évben folyósított előlege okán 30.799.115 forint került előirányzatosításra a finanszírozási kiadások között.