Kifejezéskereső
Felsőörs Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.31.
az önkormányzat 2022. évi költségvetésének végrehajtásáról és maradványáról
Végső előterjesztői indokolás
ÖNKORMÁNYZATI FELADATELLÁTÁS ÁLTALÁNOS ÉRTÉKELÉSE
1. Az előírt kötelező és az önként vállalt feladatokat Felsőörs Község Önkormányzata és köznevelési/szociális intézménye látja el. A gazdálkodási és pénzügyi-számviteli feladatokat 2013. január 1-től az Önkormányzat tekintetében (jogszabály és megállapodás alapján) a Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal a Miske Óvoda tekintetében Balatonalmádi Városgondnokság végzi.
A nemzeti köznevelésről szóló törvény alapján 2013. január 1-jétől az állam gondoskodik - az óvodai nevelés, a nemzetiséghez tartozók óvodai nevelése, a többi gyermekkel, tanulóval együtt nevelhető, oktatható sajátos nevelési igényű gyermekek óvodai nevelése kivételével - a köznevelési alapfeladatok ellátásáról.
Fentiek alapján a köznevelési intézmények működtetési feladatainak 2013. január 1-jétől történő ellátásával kapcsolatban a rendező elv a település lakosságszáma volt, ezért a 3000 lélekszám alatti települések, így Felsőörs esetén az állami fenntartásba kerülő köznevelési intézmények működtetője is a Veszprémi Tankerületi Központ.
2. Felsőörs Község Önkormányzata a 2022. évi költségvetését az 5/2022. (II.28) önkormányzati rendeletében 782 125 950 Ft főösszeggel alkotta meg, ez az évközi módosítások hatására 876 830 453 Ft-ra módosult. A költségvetési rendeletet négy alkalommal módosította a képviselő-testület. Az első módosítás a 13/2022. (VI.30.) önkormányzati rendelettel, a második a 16/2022. (IX.28.) önkormányzati rendelettel, a harmadik a 30/2022. (XII.20.) önkormányzati rendelettel, a negyedik módosítás pedig az 1/2023. (II.28.) önkormányzati rendelettel történt. Év közben a képviselő-testületet tájékoztattuk az időarányos teljesítésekről a féléves előterjesztés keretében, valamint a háromnegyed éves teljesítésről szóló tájékoztatóban.
Az önkormányzat záró pénzkészlete 278 170 849 Ft (előző évben 396 635 259 Ft) volt.
2022. évben az önkormányzat feladatainak ellátásában – a 2013. évihez hasonló nagyságú – változás nem történt. Azonban az alábbiakban szerepló fontos változások jelentősen befolyásolták a 2022. évi költségvetést, illetve annak teljesítését.
állami támogatások elvonása (Üdülőhelyi feladatok támogatása még a 2020. évi költségvetésben eredeti előirányzatként 1 357 e Ft-tal szerepelt, 2020. évben, évközi változás eredményeképpen 2020. április hónaptól e támogatást már nem biztosította a központi költségvetés. E támogatás jogcímen az önkormányzatok sem 2021. évben, sem 2022. évben nem részesültek az említett támogatásban),
adóemelés megtiltása, (A koronavírus-világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében szükséges helyi adó intézkedésről szóló 535/2020. (XII.1.) Korm.rendelet és annak módosításáról szóló 641/2021.(XI.25.) Korm.rendelet megtiltotta az önkormányzatoknak - a 2021. évhez hasonlóan - 2022. évre is a helyi adók emelését.
gépjárműadó elvonása (A Magyarország 2020. évi központi költségvetésének a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 92/2020.(IV.6.) Kormányrendelet 4. §a az ún. átengedett központi adónak minősülő gépjárműadó települési önkormányzatoktól való elvonásáról rendelkezett. E rendelkezések értelmében 2021. évtől gépjárműadó bevétellel nem számolhatunk.)
iparűzési adómérséklés (Az iparűzési adó tekintetében a koronavírusvilágjárvány nemzetgazdaságot éríntő hatásának enyhítése érdekében szükséges egyes intézkedésekről szóló 639/2020. (XII.22.) Korm.rendelet, valamint a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény szabályozása alapján a mikro-kis-és középvállalkozások támogatására olyan rendelkezést hozott, melynek alapján ezen vállalkozásoknak az adórendeletünkben megállapított 2%os iparűzési adómértéknek csak a felét, azaz 1%ot kellett megfizetniük 2021. évben, illetve 2022. évben is)
A tavalyi év elején átadott tornaterem februártól folyamatosan működik.
Köznevelés
Az önkormányzat kötelezően ellátandó feladatai közé tartozott a köznevelés területén az óvodai nevelés, az intézményi étkezés (óvodai, általános iskolai).
Óvodai nevelés
Felsőörs Község Önkormányzata az óvodai nevelést, mint kötelező feladatot látja el.
A nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvényben meghatározott óvodai csoportok átlaglétszáma 20 fő, a maximális létszám pedig 25 fő/csoport.
A Miske Óvodában és Bölcsödében 2022-ben 76 gyermek 3 csoportban került elhelyezésre (2022. december 31. statisztikai normatíva igénylés adata), így az átlaglétszám 25,3 fő volt csoportonként, bölcsődei beíratott gyermeklétszám 24 fő volt 2022. január 31-én.
Az intézmény 2022. december 31-i létszámát figyelembe véve önkormányzatunk szinte maximális normatív támogatásra jogosult 2024. év 4 hónapja, illetve 2022. év 8 hónapja tekintetében az óvodai ellátásra vonatkozó alábbi két támogatási jogcím tekintetében:
átlagbér alapú
bértámogatás
jár a pedagógusok és a nevelőmunkát segítők jogszabályi előírások alapján elismert létszáma alapján,
óvodaműködtetési támogatás
szolgálja a nem szakmai dolgozók bérének és az intézmény szakmai eszközei beszerzésének, dologi kiadásainak támogatását.
A 3 óvodai csoport ellátásában 5 fő óvónő, 1 fő óvodavezető, 1 fő vezető helyettes, 3 fő dajka, 1 fő konyhai kisegítő, 1 fő pedagógiai asszisztens, valamint 2022. június 20-tól 1 fő 4 órás óvodatitkár vett részt. Bölcsődei feladat ellátást 2 csoportban 4 fő kisgyermekgondozó és 1 fő dajka látta el
Az Önkormányzat az alábbi támogatásokra jogosult bölcsőde vonatkozásában:
bölcsődei szakmai dolgozók bértámogatása felsőfokú végzettségű, valamint középfokú végzettségű foglalkoztatottak után
bölcsőde üzemeltetési támogatás
A gyermekek védelméről és gyámügyi igazgatásáról szóló 1997. évi XXXI. törvény (továbbiakban Gyvt.) módosítása alapján 2015. szeptember 1-jével jelentősen bővült azon jogosultak köre, akik bölcsődében, illetve óvodában térítésmentesen étkezhetnek. A 2015. év szeptemberétől bevezetett (szülői nyilatkozathoz kötött) ingyenes étkezés feladatellátással bővült feladatkörünk.
Köznevelési intézmények működtetési és étkeztetési feladatai (óvodai kivételével)
2013. január 1-jétől jelentős változás volt, hogy a köznevelési feladatok állami fenntartásba kerültek. A nemzeti köznevelés biztosításában az elsődleges feladat az államot terheli. Továbbra is önkormányzati feladat maradt a gyermekétkeztetés biztosítása.
BEVÉTELEK
Felsőörs Község Önkormányzata 2022. évi bevételeinek (költségvetési és finanszírozási bevételek) módosított előirányzata 876 830 453 Ft, míg a teljesítés 880 645 371 Ft (1. sz. melléklet).
Bevételeinek összetétele 2022. évben az alábbiak szerint alakult:
- műk. c. költségvetési támogat. 21,8 % - tárgyi eszköz ért. bevétele 0,05 %
- működési bevételek 3,4 % - egyéb felhalm. c. támog. ÁH-n belülről 0,8 %
- közhatalmi bevételek. 9,6 % - egyéb műk. célú átvett pe. 0,3 %
- egyéb mük. c. támog. ÁH-n belülről 0,8 % - maradvány igénybevétele 44,1 %
- elvonások és befizetések bev. 0,7 % - belföldi értékpapírok bevételei 17,0 %
- egyéb felhalm. c átvett 0,5 % - áhn. belüli megelőlegezések 0,9 %
Önkormányzati működési és felhalmozási célú költségvetési támogatások
Az önkormányzat 2022. évi költségvetési támogatásainak összege 192 376 193 Ft (előző évben 184 525 798 Ft).
A költségvetési támogatások megoszlása 2022. évben a 4. és a 18. melléklet alapján az alábbiak szerint alakult:
- állami támogatások (költségvetési tv. 2. mell. alapján) 85 %
- kiegészítő támogatások (működési) 11,5 %
- elszámolásból származó bevételek 3,5 %
- kiegészítő -felhalmozási célú támogatások 0,0 %
A központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolását, és a működéshez kapcsolódó támogatások elszámolását a 17. melléklet mutatja.
Az önkormányzat 2022. évi kiegészítő támogatásainak elszámolása az alábbi részletezés szerint realizálódtak:
|
Támogatás megnevezése |
Sorszám |
A központi költség- |
|---|---|---|
|
1. |
2. |
3. |
|
Települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása |
01 |
|
|
Települési önkormányzatok nyilvános könyvtári, közművelődési feladatok támogatása |
03 |
4 465 834 |
|
Lakosság víz- és csatornaszolgáltatás támogatása |
08 |
9 107 700 |
|
Települési önkormányzatok szociális célú tűzifavásárláshoz kapcsolódó támogatás |
17 |
1 110 615 |
|
Szociális ágazati összevont pótlék |
18 |
545 736 |
|
|
30 |
3 374 542 |
|
25 ezer fő alatti települési önkormányzatok mikro, kis- és középvállalkozási 1%-os adómérték kedvezményének hatása a Magyar Államkincstár 2022. május 10-ére vonatkozó adatszolgáltatása alapján (61/2022. (II.28.) Korm. rendelet és a 1091/2022.(II.28.) Korm. határozat alapján) |
31 |
15 139 264 |
|
Helyi önkormányzatok működési célú költségvetési támogatásai összesen (=8+…+28) |
27 |
42 425 691 |
adatok Ft-ban
2022. évben Lakossági víz-és csatorna szolgáltatás támogatásra kapott támogatás 9 107 700 Ft volt, a DRV elszámolása alapján a 2022. évi tényleges felhasználás 10 235 000 Ft volt, így visszafizetendő támogatás nem keletkezett.
Közhatalmi bevételek
Az önkormányzat 2022. évi 64 039 274 Ft összegű (előző évben 46 098 818 Ft) módosított közhatalmi bevételeihez képest a teljesítés 84 801 267 Ft (előző évben 80 791 151 Ft), ami 132,4 %-os (előző évi 175,25 %-os) teljesítésnek felel meg.
Megjegyzést igényel, hogy a 61/2022. (II.28.) Korm. rendelet és az 1091/2022 (II.28.) Korm. határozat alapján a 2022. évben kieső iparűzési adóbevételének összegével megegyező ( 8 442 904 Ft )összegben a központi költségvetésből támogatásra jogosult az Önkormányzat, mely összeg a helyi önkormányzat kiegészítő támogatása között realizálódott.
Működési bevételek:
Az Önkormányzati feladatok esetében a működési bevételek teljesülése a 25 617 853 Ft-os (előző évben 22 081 148 Ft-os) módosított előirányzathoz képest 27 629 596 Ft (előző évben 26 747 030 Ft) összegű teljesítést mutat, mely 107,9 %-os (előző évben 121,1 %-os) teljesítésnek felel meg. A bevételek teljesítése feladatonként eltérő teljesítést mutat, 2022. évben már realizálódtak a sportcsarnok bérbeadásából származó bevételek is.
A szennyvízcsatorna építése, fenntartása, üzemeltetése feladaton került tervezésre a szennyvízhálózati rendszer üzemeltetéséből származó eszközhasználati díj. A 2021. évről áthúzódó eszközhasználati díj befizetésre került, a 2022. évi díjak befizetése a 2023. évben realizálódtak.
A vízellátással kapcsolatos közmű építése, fenntartása, üzemeltetése feladaton került tervezésre a szennyvízhálózati rendszer üzemeltetéséből származó eszközhasználati díj. A 2021. évről áthúzódó eszközhasználati díj befizetésre került, a 2022. évi díjak befizetése a 2023. évben realizálódtak.
Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodással kapcsolatos feladatokon került tervezésre a továbbszámlázott közüzemi díjak bevétele, az ingatlanok bérbeadásából származó bevétel, továbbá itt jelenik meg az ingatlan értékesítésből származó bevétel. A tervezett 2 045 500 Ft összegű módosított előirányzathoz képest a teljesítés 1 694 014 Ft, mely 82,8 %-os teljesítésnek felel meg.
A Város- és községgazdálkodási máshova nem sorolható szolgáltatások feladat működési bevételei az 1 500 000 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 4 799 842 Ft-tal teljesültek, mely 320 %-os teljesítésnek felel meg. (kamatjóváírások, vashulladék értékesítése, tervezői költségek továbbszámlázása, egyéb működési bevételek)
A gyermekétkeztetés köznevelési intézményben működéseinek bevétele az 5 260 938 Ft-os módosított előirányzathoz képest 6 005 882 Ft összegű teljesítést mutat, mely 114,2 %-os teljesítést jelent.
A lakóingatlan szociális célú bérbeadása, üzemeltetése kormányzati funkción az 1 125 724 Ft-os módosított előirányzathoz képest 898 502 Ft összegű bevétel realizálódott (előző évben 1 096 185 Ft összegű bevétel jelentkezett). 2022. évben megtörtént az 1/3 számú szociális bérlakás felújítása, az érintett lakásban több hónapon keresztül bérleti díj bevétel nem realizálódott.
Szociális étkezés kormányzati funkció feladat működési bevételei a 2 980 625 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 3 791 475 Ft-tal teljesültek, mely 127,2 % -os teljesítésnek felel meg. 2022. szeptember 1-én a szociális étkeztetés intézményi térítési díjak emelésre kerültek.
Miske Óvoda és Bölcsőde működési bevételei a 2 324 064 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 2 404 529 Ft összegű teljesítés látható, mely teljesítés 103,5 %-nak felel meg.
Egyéb támogatások (államháztartáson belülről), pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről, kölcsönök visszatérülése
Felsőörs Község Önkormányzata 2022. évben összesen 21 613 387 Ft (múlt évben 25 508 105 Ft) működési és felhalmozási célú pénzeszköz átvételt realizált. Működési célú pénzeszköz átvétel között jelentkezik a közfoglalkoztatási támogatás, EFOP pályázat elszámolásából adódó bevétel, ifjúság-egészségügyi támogatás, 2022. évi Pajta program támogatása,kulturális bérfejlesztés , nyári diákmunka támogatása, Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal és Szociális Társulás 2021. évi elszámolásából származó bevételek. A felhalmozási célra átvett pénzeszközöknél realizálódott a háztartásoktól átvett útépítési hozzájárulás, továbbá a VP6-19.2.1-7-2-17 Traktor és ágvágó beszerzés és a TOP 1.2.1-16-VE1-2021-00031 Zöld tengely turisztikai fejlesztések pályázathoz kapcsolódóan megérkezett támogatási összegek 6 965 599 Ft összegben.
A finanszírozási bevételek
Az előző évi költségvetési maradvány igénybevétel teljesítése 387 908 189 Ft volt.
A 2022. évben az önkormányzatnak belföldi értékpapírok eladásából 150 000 000 Ft bevétele származott, mellyel összefüggően 3 791 300 Ft kamat került jóváírásra.
Állami támogatás megelőlegezés címen önkormányzatunk 7 496 938 Ft összegű támogatást kapott a havi rendszerességgel jelentkező közfoglalkoztatással összefüggő finanszírozásként, valamint a 2023. évi állami támogatás megelőlegezéseként.
KIADÁSOK
Felsőörs Község Önkormányzata 2022. évi kiadásainak (költségvetési és finanszírozási kiadások) módosított előirányzata 876 830 453 Ft (múlt évben 930 247 687 Ft volt) a teljesítés összege 613 353 009 Ft (múlt évben 458 026 875 Ft volt). A kiadások teljesülése 70,0 %-os (múlt évben 47,8 %-os) volt (1. melléklet).
A 2022. évi kiadási főösszegen belül a kiemelt kiadási előirányzatok teljesítés szerinti részaránya az alábbiak szerint alakult (értékpapír kiadás és bevétel halmozódásának kiszűrésével):
személyi juttatások 20,1 % - felújítás 7,4 %
munkáltatót terh.jár 2,7 % - beruházás 16,4 %
dologi kiadások 19,7 % - felhalm.tám.áh-n belülre 0,5 %
egyéb.műk.c.tám.áh-n kívülre 2,0 % - felhalm.c.tám.áh-n kivülre 0,1 %
egyéb.műk.c.tám.áh-n belülre 3,7 % - államh.b.megelőleg.visszafiz. 0,9 %
ellátottak pénzbeli juttatásai 0,4 % - elvonások és befizetések 1,7 %
értékpapírok kiadása 24,4 %
A működési célú kiadási előirányzatok (5. melléklet) teljesítése 83,7 %, mely a 2021.évi teljesítéshez képest 4,9%-os emelkedést mutat.
Az Önkormányzat feladatainak összes kiadása a 146 407 629 Ft (múlt évben 154 525 080 Ft), mely a módosított működési kiadási előirányzatához viszonyítva 41 076 928 Ft (múlt évben 64 366 509 Ft értékkel) alacsonyabb. Összességében 78,1 %-os teljesítés realizálódott. Az önkormányzati feladatok kiadásait külön-külön vizsgálva is megállapítható, hogy a költségvetésben biztosított előirányzaton belül jelentkeztek a működési kiadásaik.
A Miske Óvoda és Bölcsőde feladatainak összes kiadása 116 740 982 Ft-os, a módosított működési kiadási előirányzatához viszonyítva 96,5 % értékkel teljesült, mely az előző évben 93,4 %-os arányt mutatott Megállapítható, hogy a költségvetésben biztosított előirányzaton belül realizálódtak a működési kiadásaik.
A működési kiadásokról készült kimutatásokat az 5., valamint a 6. számú mellékletek tartalmazzák.
Felhalmozási és finanszírozási célú kiadások (7. melléklet)
Felhalmozási célú kiadások teljesítése 43,1 % -ot (előző évben 37,2 %) mutat 2022. évben. A korábbi években megkezdett beruházásainkat kiegyenlítettük (Bárókert, Kertvég út építése, traktorok beszerzése).
Beruházási kiadásokra költségvetésünk 197 300 458 Ft (előző évben 339 990 349 Ft) módosított előirányzatot biztosított, ezzel szemben 100 956 740 Ft (előző évben 152 637 422 Ft) került kifizetésre.
A melléklet alapján megállapítható, hogy több esetben is az előirányzatok mellett nincs teljesítés, illetve alacsony mértékű. A magyarázat az, hogy ezekben az esetekben a beruházási munkák jelentős része áthúzódik 2023. évre, s a pénzügyi teljesítés is 2023. évben realizálódott.
A felújítási kiadások a módosított előirányzathoz képest 31 %-ra (előző évben 15,8 %) teljesültek, 43 563 376 Ft értékben (előző évben 19 337 011 Ft volt). Többek között megvalósult a szociális bérlakás felújítása, elkezdődött a szolgálati lakás kialakítása, továbbá az Óvoda konyha felújítása, Csalogány utca felújítása is megtörtént.
Az egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre soron 722 890 Ft teljesítés látható, ezen összeg az iskolai játszótéri elemek beszerzéséhez került átadásra az Iskola Alapítvány részére.
Finanszírozási kiadások
A finanszírozási kiadások között 5 694 801 Ft összegű államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése szerepel, mely a 2022. évi megelőlegezett állami támogatással és a közfoglalkoztatás finanszírozásával összefüggő kiadás.
Az önkormányzat 2022. évi költségvetési mérlegének szöveges indokolása
(az 1., 2, 3 számú melléklethez)
Önkormányzatunk költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban az 1. számú mellékletben mutattuk be.
A működési célú bevételek és kiadások mérlege 13 710 357 Ft többletbevételt mutat, mely összeg fedezetet nyújt a felhalmozási kiadásokra.
A felhalmozási célú bevételek és kiadások egyenlege, különbözete -136 128 321 Ft.
A finanszírozási célú bevételek és kiadások egyenlege, + 389 710 326 Ft.
Az önkormányzat több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségei
(a 12. számú melléklethez)
Az EU-s támogatással megvalósuló projektek, valamint a 2022. évi egyéb felhalmozási és működési célú kiadások következő évi kiadásait feladatonként tartalmazza a 12. számú melléklet. A mellékletben szerepeltetett EU-s programok, egyéb felhalmozási célú kiadások működési és felhalmozási célú kiadásai 2022. év előtti, 2022. évi, 2023. évi, 2024. évi illetve 2025. és az azt követő évek kiadásai szerinti megbontásban szerepelnek. A táblázatban szereplő 2022. évi felhalmozási és működési célú kiadások a zárszámadási rendelet tervezet 5. és a 7. számú mellékletében találhatóak meg.
Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások
(13. sz. melléklethez)
A Képviselő-testület a 2021. november 11. napján tartott ülésén döntött a helyi adókról szóló önkormányzati rendeletek megalkotásáról. A 11/2021.(XI.11.), a 12/2021.(XI.11.) és a 13/2021. (XI.11.) önkormányzati rendelet 2021. november 11. napján kihirdetésre került.
A koronavírus-világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében szükséges helyi adó intézkedésről szóló 535/2020. (XII.1.) Korm.rendelet és annak módosításáról szóló 641/2021.(XI.25.) Korm.rendelet megtiltotta az önkormányzatoknak - a 2021. évhez hasonlóan - 2022. évre is a helyi adók emelését, így a Képviselő-testület a 17/2021.(XII.14.) rendeletében rendelkezett a már kihirdetett helyi adókról szóló önkormányzati rendelet hatályba nem lépéséről. Ennek megfelelően 2022. évben is a helyi adókról szóló 15/2018. (XI.13.) önkormányzati rendelet alapján történt az adóztatás.
1. Építményadó
Felsőörs község Önkormányzata az építményadóról szóló 15/2018.(XI.13) számú rendelete alapján 2022. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
1. § (1) Mentes az adó alól a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze, kivételével:
a) a műemléki értékként jogszabályban védetté nyilvánított épület, épületrész a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a rendeletben a továbbiakban: Hatv.) 13/A. §-ban meghatározott felújításhoz kapcsolódó adómentességtől függetlenül.
b) a használatbavételi vagy fennmaradási engedély jogerőre emelkedését, véglegessé válását, vagy az egyszerű bejelentéshez kötött épület felépítésének megtörténtéről szóló hatósági bizonyítvány kiadását, vagy a használatbavétel tudomásul vételéről szóló hatósági bizonyítvány kiadását követő öt egymást követő adóévben az új épület, épületrész, ha az adóalany magánszemély az építményt lakás céljára használja.
2. § (1) A 8. § (1) bekezdésben megállapított adó mértékéből évi 720 Ft/m2 adókedvezményre jogosult a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze, kivételével a nem lakásnak minősülő épület, épületrész, amennyiben azt az adóalany lakás célra használja és saját magának, továbbá az adótárgyban élő közeli hozzátartozójának nincs a tulajdonában másik adóköteles építmény.
(2) A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével az (1) bekezdés szerinti kedvezményben részesülő adóalanyt további kedvezményként megilleti az adó alapjából építményenként
a) legfeljebb 20 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben nyugdíjasnak, vagy
b) legfeljebb 70 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben egyedül élő nyugdíjasnak minősül.
3. § (1) A 8. § (1) bekezdésben megállapított adó mértékéből évi 720 Ft/m2 adókedvezményre jogosult a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével a lakás, amennyiben az adóalany azt ténylegesen lakás céljára használja.
(2) A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével az (1) bekezdés szerinti kedvezményben részesülő az adóalanyt további kedvezményként megilleti az adó alapjából lakásonként
a) legfeljebb 20 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben nyugdíjasnak, vagy
b) legfeljebb 70 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben egyedül élő nyugdíjasnak minősül.
4. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével a lakás és a lakás céljára használt építményben lakóhellyel, tartózkodási hellyel rendelkező eltartottakra tekintettel, eltartottanként mentes az adó alapjából 20 m2 hasznos alapterület, több eltartott esetén összesen legfeljebb 60 m2 hasznos alapterület,
5. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével
a) 60 %-ban mentes az adó alól az adóalany nyilatkozata alapján a vezetékes ivóvíz
hálózatra nem csatlakozó építmény,
b) 50%-ban mentes az adó alól a településkép védelméről szóló önkormányzati rendelettel helyi védelem alá helyezett építmény, a Hatv. 13/A. §-ban meghatározott felújításhoz kapcsolódó adómentességtől függetlenül.
Az adó mértéke
1. Az adó évi mértéke az önkormányzat helyi építési szabályzatról szóló önkormányzati rendeletében (a rendeletben a továbbiakban: HÉSZ) meghatározott kereskedelmi, szolgáltató terület építési övezet (Gksz) és üdülőházas terület (Üü) építési övezet kivételével minden más építési övezetben 900,-Ft/m2.
2. A HÉSZ-ben kereskedelmi, szolgáltató terület (Gksz) építési övezetben az adó évi mértéke 270,- Ft/m2.
3. A HÉSZ-ben Üdülőházas terület (Üü) építési övezetben az adó évi mértéke 190,- Ft/m2.
4. Az adó évi mértéke a 7. § (2) bekezdés szerinti adóalap esetén: 0 Ft/m2.
A mentesség/kedvezmények összege 2022. évben 5 373 627 Ft.
2. Telekadó
Felsőörs község Önkormányzata a telekadókról szóló 16/2018. (XI.13.) számú rendelete alapján 2022. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
Adómentesség
3. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével mentes az adó alól az a belterületi telek, amelynek a rendeltetésszerű használatához szükséges villamos energia, ivóvíz, a keletkező szennyvíz elvezetése vagy ártalommentes elhelyezése nem biztosított, ezért nem építhető be.
4. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével mentes az adó alól az a belterületi telek, melyen építményadó fizetési kötelezettség alatt álló építmény áll.
5. § (1) Mentes az adó alól a beépítetlen, művelés alól kivont zártkerti földterület, amely területének legalább 80%-án szőlő, gyümölcsös kultúra van.
(2) Mentes az adó alól az a művelés alól kivont zártkerti telek, melyen építményadó fizetési kötelezettség alatt álló építmény áll, feltéve, hogy annak a rajta lévő épület, épületrész hasznos alapterületével egyező nagyságú területén kívüli részének legalább 80%-án szőlő, gyümölcsös kultúra van.
(3) Az (1) és (2) bekezdésben fogalt mentességi feltétel fennállásáról, az adó alanya e rendelet 1. melléklete szerinti nyomtatványon az adóév január 1-jei állapotnak megfelelően az adóév január 1-31. között nyilatkozik.
(4) Az (1) és (2) bekezdésben foglalt mentességi feltétel teljesülését az adóhatóság az adóalany nyilatkozata alapján megvizsgálja és dönt az adómentességről.
Adókedvezmény
6. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével az adóalany nyugdíjasnak a rá irányadó adó 50 %-át kell megfizetnie.
Az adó mértéke
2. § Az adó évi mértéke: 20 Ft/m2.
A kedvezmények összege 2022. évben 662 490 Ft.
3. Iparűzési adó
Felsőörs község Önkormányzata az iparűzési adóról szóló 18/2014.(X.02.) számú rendelete alapján 2021. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
(1) Mentes a helyi iparűzési adó alól az a vállalkozó, akinek/amelynek a vállalkozási szintű adóalapja az 1 000 000,-Ft-ot nem haladja meg.
(2) Az (1) bekezdésben foglalttól eltérően a háziorvos, védőnő vállalkozó mentes a helyi iparűzési adó alól, ha annak vállalkozási szintű iparűzési adóalapja az adóévben a 20 millió forintot nem haladja meg.
Az adó mértéke 2022. évben 1,9 %.
Kedvezmények összege 2022. évben 296 144 Ft.
1. Intézményi gyermekétkeztetés
Felsőörs Község Önkormányzata a Miske Óvoda és Bölcsödében, valamint a Hriszto Botev Német Nemzetiségi Nyelvoktató Általános Iskola Malomvölgy Általános Iskolájában lát el közétkeztetési feladatot.
Az intézményekben 2022. évben a gyermekétkeztetés kedvezmény nélküli elérhető bevétele a tény adatok alapján 12 468 175 Ft lett volna.
Az intézmények a gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. számú törvényben foglaltak alapján biztosítottak az étkezést igénybevevők számára kedvezményt, amelyhez az állam központi költségvetési támogatással hozzájárul.
Az Önkormányzat által nyújtott kedvezmény összege együttesen 2022. évben 9 611 746 Ft volt.
2. Szociális étkeztetés
Felsőörs Község Önkormányzata a szociális alapszolgáltatási feladatai közül a szociális étkeztetés térítésidíj köteles tevékenység.
Az intézményi térítési díjait a szociális étkeztetés térítési díjáról szóló 3/2019.(II.28), valamint a 2/2020. (II.27.) önkormányzati rendelete határozta meg.
A szociális intézmény 2022. évi tény adatok alapján a fent említett feladatok ellátásával jelentkező térítési díj bevétel kedvezmény adása nélkül 4 305 550 Ft lenne.
A 2022. évre adott kedvezmény összesen 514 075 Ft volt.
Maradvány kimutatás (15. sz. melléklet)
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet. szerint maradvány-kimutatást a 15. számú melléklet tartalmazza. A maradvány-kimutatás az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételeit és kiadásait mutatja. A kimutatás a bevételeket és kiadásokat költségvetési és finanszírozási megbontásban is mutatja.
Az alaptevékenység költségvetési bevételeinek és kiadásainak egyenlege – 122 417 964 Ft. Az alaptevékenység finanszírozási bevételeinek és kiadásainak egyenlege + 389 710 326 Ft. Önkormányzatunk vállalkozási tevékenységet nem folytat, így a vállalkozási maradvány 0.
Az önkormányzat maradvány összegét korrigálja a kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege, 1 102 822 Ft-tal.
A kötelezettségvállalással terhelt maradvány összegével csökkentett maradvány az önkormányzat szabad maradványát mutatja, amely 266 189 540 Ft.
Részesedések
Az önkormányzat tartós részesedéseit a zárszámadási rendeletet tervezet 10.7 számú melléklete mutatja be. Az Önkormányzat tulajdonában álló részesedések könyv szerinti értéke 3 098 558 Ft. Az önkormányzat gazdasági társaságban lévő tulajdon szerzésével összefüggően fizetési kötelezettsége a több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek kimutatását szolgáló 12. mellékletben láthatóAz önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzete
Az önkormányzat vagyona 2022. december 31-re az előző évhez képest 837 633 296 Ft-tal, csökkent. Tankerület részére vagyonkezelésbe átadásra került a Malomvölgy Általános Iskola. Ezen belül a befektetett eszközök volumene 732 124 785 Ft-tal csökken az „egyéb” eszközök (készletek, követelések, pénzeszközök, egyéb sajátos eszközoldali elszámolások, aktív időbeli elhatárolások) volumene 105 508 511 Ft-tal csökkent.
A befektetett eszközök összetételének alakulását az alábbi táblázat szemlélteti:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Index |
|---|---|---|---|
|
Immateriális javak |
0,1 % |
0,2 % |
155,0% |
|
Tárgyi eszközök |
99,8 % |
99,7 % |
76,5 % |
|
Befektetett pénzügyi eszközök |
0,1% |
0,1 % |
100,0% |
|
Összesen: |
100,0 % |
100 % |
76,6% |
2022. évben a befektetett eszközök állományán belül az immateriális javak állománya emelkedett, a befektetett pénzügyi eszközök állománya változatlan szinten áll, a tárgyi eszközök állománya 23,5 %--al csökkent.
Az önkormányzat vagyonán belül – a befektetett pénzügyi eszközöket kivéve – az elhasználódási szint, valamint a használhatósági fok a következők szerint alakult:
|
Megnevezés |
Használhatósági fok % |
Elhasználódási szint |
||
|---|---|---|---|---|
|
Előző évi |
Tárgy évi |
Előző évi |
Tárgy évi |
|
|
lmmateriális javak |
11,5 |
16,2 |
88,5 |
83,8 |
|
Ingatlanok |
88,0 |
82,9 |
12,0 |
17,1 |
|
Gépek, berendezések, felszerelések, járművek tárgyi eszközök |
36,1 |
27,3 |
63,9 |
72,7 |
Az önkormányzatnál az eszközök használhatósági foka magas az ingatlanok esetében, amely kis mértékben csökkent az előző évhez képest. Az immateriális javak esetében növekedés és a gépek, berendezések, felszerelések, járművek esetében esetén csökkenés látható az előző évhez képest.
Az önkormányzatnál az eszközök fedezetéül szolgáló források volumene és összetétele az alábbiak szerint alakult:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Index |
|
Saját tőke |
2 638 248 672 |
1 834 819 487 |
69,5 % |
|
Kötelezettségek |
62 804 322 |
48 993 639 |
78,0 % |
|
Sajátos forrás oldali elszámolások, passzív időbeli elhatárolások |
855 705 885 |
835 312 457 |
97,6 % |
|
Összesen: |
3 556 758 879 |
2 719 125 583 |
76,4 % |
Az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének változását az alábbi mutatók is szemléltetik:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Változás Tárgy évi/ előző évi |
|
Befektetett eszközök aránya (%) |
88,1 |
88,3 % |
0,2 % |
|
Saját tőke aránya (%) |
74,2 |
67,5 % |
- 6,7 % |
|
Tőkefeszültségi mutató (%) |
2,4 |
2,7 % |
0,3 % |
|
Likviditási ráta |
11,9 |
6,5 % |
-0,2 % |
|
Likviditási gyorsráta |
6,3 |
5,7 % |
- 0,6 % |
|
Működés biztonsági aránymutató (%) |
84,2 |
76,4 % |
- 7,8 % |
Az adatokból látható hogy a befektetett eszközök aránya emelkedett, a saját tőke aránya csökkent. A működés biztonsági aránymutató ez előző évhez képest 7,8 %-kal csökkent.
Csökkent a likviditási ráta, és a likviditási gyorsráta nőtt. (a készletek, és a pénzeszköz állománya csökkent, a követelések állománya emelkedett, miközben a kötelezettségek állománya alacsonyabb lett).
A vagyoni, pénzügyi helyzet az ismertetett mutatószámok tükrében jónak mondható. Az önkormányzatnak 2022. évben sem voltak likviditási gondjai.
2022. évben fizetési kötelezettségeinknek határidőben eleget tettünk.
A folyó költségvetés egyenlege, a működési jövedelem megmutatja, hogy az Önkormányzat éves folyó bevétele fedezetet biztosít-e a kötelező és önként vállalt feladatellátáshoz kapcsolódó éves folyó kiadására. A működési jövedelem negatív értéke pénzügyileg fenntarthatatlan helyzetet jelez.
Önkormányzatunk esetében a mutató pozitív értéke megtakarítást mutat, amely forrásul szolgál a fennálló kötelezettségeink megfizetéséhez, valamint fejlesztéseinkhez.
A nettó működési jövedelem negatív értékének felhalmozási többletből, vagy további hitelből történő finanszírozása pénzügyileg nem fenntartható gazdálkodást vetít előre. A pozitív értéket mutató nettó működési jövedelem fejlesztési kiadások fedezetét biztosíthatja
A felhalmozási költségvetés pozitív értéke felhalmozási többletet mutat, amely a jövőbeni fejlesztések forrását biztosíthatja. Amennyiben a folyó költségvetési hiány finanszírozása a felhalmozási többletből történik az vagyonfelélésnek tekinthető. A felhalmozási deficit által generált finanszírozási igény önmagában nem jár pénzügyi kockázattal, a pénzügyileg fenntartható beruházásokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalás (adósságszolgálat) átlátható és szabályozott költségvetési gazdálkodással teljesíthető.
Az előző években Önkormányzatunk felhalmozási költségvetésének egyenlege folyamatosan negatív összeget mutatott, amely kiegyensúlyozott költségvetési gazdálkodás és pénzügyileg fenntartható beruházások esetén – a képződő nettó működési jövedelem és a finanszírozásban vonható eszközök nagyságára – nem járt pénzügyi egyensúlyt érintő kockázattal.
A finanszírozási műveletek egyenlege az Önkormányzat költségvetési kiadásaihoz és bevételeihez viszonyítva magas. A finanszírozási műveletek egyenlegét , a betét elhelyezés és betét megszüntetés kiadása és bevétele, az értékpapír vásárlás kiadása és az értékpapír értékesítés bevétele, valamint az állami támogatás megelőlegezésének bevétele is jelentős hatással volt a finanszírozási műveletek egyenlegére.
Számviteli politika
Felsőörs Község Önkormányzat számviteli politikája nem került változtatásra. A 2022. évi elszámolások az előző évivel összehasonlíthatóak.
