Berhida Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (III. 1.) önkormányzati rendeletének indokolása

A módosított 2011. évi CXCV. törvény 24 §-a alapján a 2024. évi költségvetési tervezet elkészítésre került. Rendelkezései a 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvényen, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényen, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendeleten, az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendeleten, illetve Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény – önkormányzati rendeletalkotásra, önkormányzati gazdálkodásra vonatkozó - előírásai figyelembevételével készültek.

A 2024. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:

A 2024. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 1.321.277.461 Ft, melyet a finanszírozású bevétel 1.822.938.622 Ft-tal egészít ki, így összesen 3.144.216.083 Ft forrás fog rendelkezésre állni, mely 2,2 %-kal magasabb az előző évi eredeti előirányzattól. Az eltérés elsődleges okai: az intézmények fenntartási költségeinek növekedése folytán a működési kiadások nőttek (rezsi költség, minimálbér stb.). A pályázatok száma növeli a felújítási és beruházási kiadások összegét.

Helyi adó emelésről szóló döntést az építményadó esetében nem hozott a képviselő-testület.

A 2024 évi feladatfinanszírozás keretében – az általános működéshez és ágazati feladatokhoz kapcsolódó - támogatásokból származó bevétel csak a kötelezően ellátandó feladatokra fordítható. Az állami támogatás aránya 11,3 %-kal magasabb, mely a növekvő óvodai gyermeklétszámnak, a gyermekétkeztetést igénybe vevők emelkedett számának, az elismert pedagógiai létszám változásának és a két csoportos bölcsőde miatti támogatásnak köszönhető. A központilag elrendelt béremelések fedezetére nyújtott támogatástöbblettel együtt ez az arány 30,7 % az előző évi alaptámogatáshoz képest, melyben nem volt benne a bértámogatás. Azt csak évközben kapta meg az önkormányzat. Az önkormányzat iparűzési adóerőképessége 40.653Ft/fő-ról 54.514,- Ft/fő-re emelkedett. Ezen oknál fogva a pályázatok esetében magasabb önrész kiegészítésre van szükség. Továbbá a szociális segélyekre, egyéb szociális feladatokra a harmadik évben nem kap támogatást az önkormányzat. Ezen összegből kerültek a települési támogatások, a szociális tűzifa kifizetésre, illetve a Berhidai Szociális és Gyermekjóléti Szolgálat feladatainak ellátását szolgálta. Az önkormányzat szolidaritási hozzájárulás befizetésére kötelezett, melynek összege 93.591.530,- Ft (2021. évben 18.001.826,- Ft-ot, 2022. évben 31.019.640,- Ft-ot, 2023. évben 37.218.229,- Ft-ot tett ki). Az Önkormányzat közvetett támogatásainak összege várhatóan meghaladja a 16 millió Ft-ot (idősek nappali ellátása, szociális étkeztetés, személyi gondozás, szociális segítési feladatokhoz köthetően).

A közhatalmi bevételek várhatóan 4,5 %-kal csökkennek (az adóterhelési dokumentumok alapján). A 2023. őszén önrevízió miatt törlés történt az építményadó előírásokban, mely kihatással van a 2024. és az azt követő évekre is.

Az önkormányzat a kötelező és önként vállalt feladatok körében egyaránt színvonalas közszolgáltatásokat kíván nyújtani. A feladatellátás tárgyi és személyi feltételei biztosítottak, azonban a költségvetési kiadásokból a működési célú kiadások az Önkormányzat tervezett költségvetési kiadások a 76,7 %-át (múlt évben 69 %, 2022. évben 63 % volt) míg a beruházási, felújítási és egyéb felhalmozási kiadások a 23,3 %-át teszik ki.

Önkormányzatok működési támogatásai: 728.131.507 Ft

Működési célú támogatások államháztartáson belülről: 52.950.358 Ft

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: 29.664.227 Ft

Közhatalmi bevételek: 469.000.000 Ft

Működési bevételek: 62.686.369 Ft

Felhalmozási bevételek: 0 Ft

Működési célú átvett pénzeszközök: 0 Ft

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök: 0 Ft

Költségvetési maradvány igénybevétele: 890.981.629 Ft

Egyéb finanszírozási bevételek: 931.956.993 Ft

A 2024. évi költségvetési kiadások tervezett előirányzata 2.187.439.177 Ft, melyet a finanszírozási kiadások 956.776.906 Ft-tal egészítenek ki, így összesen 3.144.216.083 Ft kiadással számoltunk.

Az önkormányzatnál és költségvetési szerveinél, a társulásoknál és költségvetési szerveinél foglalkoztatottak létszámkerete 124,5 fő. A közfoglalkoztatás keretében történő foglalkoztatással 52 fős keretlétszám mellett 28 fővel alkalmazásával számoltunk. A köztisztviselői illetményalap – múlt évi szinten – 46.380 Ft, a közalkalmazotti illetménykiegészítés 23.000 Ft/fő/hó a képviselő-testület döntése alapján a szabályozott alkalmazotti körben, továbbá 30.000,- Ft/hó az óvodapedagógusok esetében. A Település Ellátó és Szolgáltató Szervezet és a Berhidai Művelődési Ház és Könyvtár esetében évi nettó 400.000,- Ft/fő cafetéria juttatás került betervezésre.

Az intézményfinanszírozási kiadások 14,6 %-kal nőnek a 2022. évi bázishoz viszonyítva. Az önkormányzat mint irányító szerv 118.716.196,- Ft összeggel magasabb támogatást nyújt a hatáskörébe tartozó költségvetési intézmények részére. A 2023. évben a dologi kiadások emelkedése jelentős mértékű volt: 37,7 % (149 millió Ft). 2024. évben – a 2023. évihez viszonyítva – 25.513.829,- Ft összegű csökkenéssel számoltunk. Ez részben az energia árak csökkenése, a védőnői szolgálat átadása, a pályázatokhoz kapcsolódó fordított áfa tartalom változása, továbbá a bér, járulék és fenntartási költségek növekedésével van összefüggésben.

Az elmúlt évben megkezdett és finanszírozható beruházásokat a költségvetésben beterveztük, melyek részletes felsorolás a 2.a és 2.b táblázatok tartalmazzák.

Az Önkormányzat a Berhidai Köznevelési Társulásban, a Berhidai Szociális Társulásban, a Várpalotai Többcélú Kistérségi Társulásban továbbra is részt vesz, melynek fenntartásához 317.153.326 Ft összegben tervez hozzájárulni. Ez 2,5 %-kal magasabb, mint a 2023. évi eredeti előirányzat. Az energia áraknál csökkenés, a pedagógus bérek esetében emelkedés tapasztalható.

Személyi juttatások: 602.684.306 Ft

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 86.178.121 Ft

Dologi kiadások: 519.883347 Ft

Ellátottak pénzbeli juttatásai: 4.100.000 Ft

Egyéb működési célú kiadások: 466.642.812 Ft

Beruházások: 138.220.025 Ft

Felújítások: 361.698.066,- Ft

Egyéb felhalmozási kiadások: 2.000.000,- Ft

Finanszírozási kiadások: 956.776.906,- Ft

A helyi iparűzési adó esetében a 2023. év közepén beadott adóbevallások és a helyi adó záró terhelési összesítő adatainak figyelembevételével a 2023. évi eredeti előirányzathoz viszonyítva 20,553 millió Ft-tal magasabb mértékben tervezhető az adóterhelési zárási dokumentumok alapján. A 2 %-os adómérték ez évben az önkormányzatokhoz folyik be. A 2023. évi változás az, hogy a kisvállalkozók esetében a jogszabály lehetővé tette az egyszeri adófizetési módot. A kormányzat adóadminisztráció csökkentési intézkedései keretében úgy döntött, hogy ennek a körnek nem kell adóbevallást beadnia. Május végén be kell fizetni az adó összegét, mely alapján vélelmezni kell, hogy helyes.

Az 890.981.629 Ft összegű költségvetési maradvány igénybevételből 419.446.623 Ft az, mely a pályázatok megvalósítását szolgálja.

A minimálbér és a garantált bérminimum összege. 2023. december 1-től

minimálbér összege 232.000,- Ft-ról 266.800,- Ft

a garantált bérminimum összege 296.400,- Ft-ról 326.000,- Ft.

A minimálbér így 15 %-kal, a garantált bérminimum szintén 10 %-kal növekszik. A jelenleg érvényes szociális hozzájárulási adó összege 13 %, a 2023. évivel azonos mértékű.

Kihirdetésre került a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény (a továbbiakban Púétv) és a törvény végrehajtásáról szóló 401/2023. (VIII.30.) Korm. rendelet. A jogszabályok által előírtak alapján 2023. szeptemberében az érintett intézményvezetők – a pénzügyi iroda közreműködésével – a kiközléssel, átsorolásokkal kapcsolatos dokumentumok elkészítésre kerültek. Novemberben előállításra kerültek a bérfejlesztéssel összefüggő, visszamenőlegesen (2023.07.01.-10.31. közötti) kifizetési bizonylatok és a 2023. november 1-től hatályos átsorolások. Az óvodapedagógusok részére 2024. január 1-túl újabb 10 %-os bérfejlesztést tervez a Kormány, de ennek részleteiről jogszabály még nem rendelkezett.

Nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkavállalók (dada, pedagógiai asszisztens, óvodatitkár) esetében Púétv. 99. §. (1) bekezdése és a 401/2023.(VIII.30.) Korm. rendelet 88. § (7) bekezdése az irányadó. A szabályozás szerint a pedagógus szakképesítéssel, szakképzettséggel nem rendelkező nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakört betöltőt legalább a kötelező legkisebb munkabér, garantált bérminimum százhét százalékának megfelelő havi illetmény illeti meg. A Magyarország központi költségvetéséről szóló törvény a garantált bérminimum száztíz százaléka erejéig biztosítja a fedezetet a Púétv. 99. §-ában, illetve 132. §. (4) bekezdésében meghatározott mértéket meghaladó, munkáltatói mérlegelésen alapuló emelésre. A szabályozás nagyon hasonló, mint a 2023. 12. 31. vonatkozó szabályozás.

Az ágazatban dolgozó munkavállalalók részére az alapilletményen, garantált illetményen felül összevont ágazati pótlék megállapítása kötelező a 257/2000.(XII.26.) Korm. rendelet 5. számú melléklete figyelembevételével. Az összevont pótlék mértéke függ a munkavállaló besorolási osztályától és fokozatától. Az ágazati pótlék összege a Magyar Államkincstáron keresztül negyedéves gyakorisággal az Önkormányzat részére megfinanszírozódik.

A Kttv. 151. §-ában, valamint a 225/L (1) bekezdésében foglaltak alapján, továbbá a Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény 62. § (4) bekezdése szerint 2024. évben nettó 400.000,- Ft cafetéria keretet állapít meg.

A Település Ellátó és Szolgáltató Szervezet és a Berhidai Művelődési Ház és Könyvtár által foglalkoztatott közalkalmazott munkavállalók esetében az egy foglalkoztatottnak éves szinten adott - az Szja tv. 71. § (1) bekezdésében meghatározott – cafetéria-juttatásának keretét a 2024. évben nettó 400.000,- Ft összegben határozza meg.

A kulturális közalkalmazottak jogviszonya 2020. november 1-től megváltozott, a Munkatörvénykönyve hatálya alá tartoznak.

A 2022. évben biztosított bérfejlesztési pályázati forrás a 2024. évben központilag kiegészítő támogatásként került megállapításra . 2024. év vonatkozásában nincs információ központi béremelés tekintetében.

A képviselői tiszteletdíj mértékére vonatkozóan az alábbiakat tartalmazza a költségvetési terv:

a.) KEHOP 2.2.1-15-00005 szennyvíztisztító telep fejlesztése pályázat

2023. január 24-én értesítést kapott az Önkormányzat a Miniszterelnökség Közlekedési, Környezeti és Energiahatékonysági Fejlesztési Programok Végrehajtásáért Felelős Helyettes Államtitkárságtól, hogy a KEHOP -2.2.1-15-2015-00005 azonosítószámú ÉKDU4 projekt keretében 60.371.900,- Ft összegű támogatásban részesült a Csajág, Küngös és Berhida Kiskovácsi településrészen jelentkező szaghatás megszüntetése céljából. Jelen időpontig támogatási szerződést még nem kapott kézhez az önkormányzat. Egyeztetések zajlanak a jogszabályi környezet változása, illetve a megvalósíthatóság figyelembevételével.

b.) Bölcsőde fejlesztés TOP

Az elnyert támogatás összege 301.738.442,-Ft (a forrás ráemelési kérelem jóváhagyását követően). A beruházás megvalósult. Az elszámolást jóváhagyta az Irányító Hatóság a dokumentum alapú ellenőrzést, helyszíni ellenőrzést, közbeszerzés ellenőrzést, támogatás ellenőrzést követően.

c.) A Lakat János tér kialakítására 200.000.000,- Ft támogatást nyert az Önkormányzat. A beruházás megvalósult, az elszámolás benyújtásra került.

d.) TOP plusz pályázat keretében – az önkormányzat legnagyobb energia igényű épületének - a peremartongyártelepi Petőfi Művelődési háznak az energiaracionálási felújítására 378.509.999,- Ft összegű támogatást ítéltek meg. Az energetikus, a műszaki ellenőr, a projektmenedzser, a műszaki ellenőr és a tervező feladatokra a szerződések megkötésre kerültek. A kivitelezés tekintetében a közbeszerzési folyamat lezárult, a kiviteli vállalkozási szerződés megkötésre került. A munkaterület átadása megtörtént.

A kivitelezővel és a műszaki ellenőrrel a szerződés megkötésre került. A kivitelezés folyamatban van.

A megjelenő pályázati lehetőségeket folyamatosan vizsgáljuk, mert rendkívül fontos az önkormányzat költségvetésének külső forrásokkal való bővítése.

A 2024. évi költségvetés főösszegei. Az 1. táblázat a bevételeket, a 2. táblázat a kiadásokat tartalmazza. A költségvetési rendelet Ft-ban kerül előterjesztésre, mivel az NGM, BM és a Magyar Államkincstár részére Ft-ban kell a költségvetési adatszolgáltatást teljesíteni a KGR rendszerben, az egyezőséget a költségvetési rendelet és az adatszolgáltatások között biztosítani kell.

A bevételek jogcímenkénti bontását, a működési költségvetési támogatás részletezését, a címrendet tartalmazza.

A kiadások részletezését a 2. táblázat tartalmazza. A személyi juttatások, a munkáltatót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, a dologi kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatása (szociális támogatások) az egyéb működési célú kiadások, a beruházások, felújítások, egyéb felhalmozási célú támogatások szerinti bontásban. A kiadások-bevételek különbözetét összegét állapítja meg működési és felhalmozási célú bontásban.

Tartalmazza a 2011. évi CXCV. törvény, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31) Korm. rendelet, illetve Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény által előírt mellékleti elemeket.

Részletezi az Önkormányzat által megállapított előirányzat egyeztetési, átcsoportosítási szabályokat.

Rendelkezik a költségvetési szervek foglalkoztatási szabályainak betartásának felelősségéről.

Megállapítja a közalkalmazottak, a köztisztviselők és a munkatörvénykönyve hatálya alá tartozó munkavállalók személyi juttatásainak Önkormányzati hatáskörbe tartozó elemeit. A 2024. évi központi költségvetésről szóló 2023. évi LV. törvény 62. §. (6) bekezdése alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2024. évben - az önkormányzat saját forrásai terhére - a képviselő-testület hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában - a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően - az (1) bekezdésben meghatározottnál magasabb összegben állapítja meg az illetményalapot. Az illetményalap 46.380,- Ft összegben került betervezésre a 2023. évivel egyezően. A központi béremelésben nem részesülő valamennyi közalkalmazott (TESZ alkalmazottak, konyhai dolgozók) részére a 2024. január 1-i garantált illetményhez, illetve a 2023.12.01-i minimálbérhez, garantált bérminimumhoz képest, bruttó 23.000,- Ft/hó összegű illetmény növekedést, illetmény-kiegészítének javaslatát terjesztettük a Tisztelt Képviselő-testület elé.

Az óvoda pedagógusok részére 30.000,- Ft/hó illetmény-kiegészítési javaslatot terjesztünk 2024. január 1-től a Tisztelt Képviselő-testület elé.

A képviselői tiszteletdíj mértékét tartalmazza.

Szabályozza a saját gépjárműhasználat feltételeit, a költségvetési szervek dologi kiadásainak növelésének arányát. Részletezi a közművelődési intézmény helyi újságra, a Berhidai Napokra és egyéb önkormányzati rendezvényekre biztosított cél előirányzatait.

Részletezi az Önkormányzat által civil szervezetek, sportegyesületek részére nyújtott támogatások keretösszegét és feltételeit.

Rendelkezik a vagyonkezelési díjból származó bevételekkel kapcsolatos rendelkezéseket.

Kiemeli a munkamegosztás és a feladatvállalás rendjéről szóló megállapodásban rögzített feladatokat.

Tartalmazza a Közös Önkormányzati Hivatal, az Önkormányzat, a Társulások és költségvetési szerveik számviteli-pénzügyi-gazdálkodási feladatainak szabályozására vonatkozó rendelkezéseket. Megállapítja a 249/2012.(VIII.31.) Korm. rendelet 2. §-a alapján képzettségi pótlékra jogosultak körét. A polgármester, illetve az alpolgármester hatáskörébe ruházza át az évközben ideiglenesen szabad pénzeszközök betétlekötési hatáskörét a szabályzatban meghatározott személyek pénzügyi ellenjegyzése mellett. Rögzíti a belső kontrollrendszer, belső ellenőrzés működtetésének felelősségi körét.

A kihirdetés feltételeit rögzíti.