Kifejezéskereső
Borzavár Községi Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (III.6.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.03.07.
az Önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (2) bekezdése értelmében a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetét a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a Képviselő-testületnek.
2023. július 13-án került kihirdetésre Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. LV. törvényt (továbbiakban: költségvetési törvény), mely rendelkezései többségében 2024. január 1. napjától hatályosak.
Mielőtt részletesen kitérnék a költségvetési törvény önkormányzatunkat érintő finanszírozási kereteire idéznék a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 2013. január 1-jétől hatályos rendelkezéseiből. Azért tartom fontosnak évről-évre „megidézni” az Mötv. ezen rendelkezéseit, mert fajsúlyos előírásokat fogalmaznak meg az önkormányzati felelős gazdálkodás megvalósításához.
„111. § (2) A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait.
(4) A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.”
„112. § (2) A helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.”
„115. § (1) A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.”
„117. § (1) A feladatfinanszírozási rendszer keretében az Országgyűlés a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon a helyi önkormányzatok
a) kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatainak - felhasználási kötöttséggel - a feladatot meghatározó jogszabályban megjelölt közszolgáltatási szintnek megfelelő ellátását feladatalapú támogatással biztosítja, vagy azok ellátásához a feladat, a helyi szükségletek alapján jellemző mutatószámok, illetve a lakosságszám alapján támogatást biztosít,
b) az a) pontba nem tartozó feladatainak ellátásához felhasználási kötöttséggel járó, vagy felhasználási kötöttség nélküli támogatást nyújthat.
(2) Az (1) bekezdés szerinti támogatás biztosítása a következő szempontok figyelembe vételével történik:
a) takarékos gazdálkodás,
b) a helyi önkormányzat jogszabályon alapuló, elvárható saját bevétele,
c) a helyi önkormányzat tényleges saját bevétele.
(3) A figyelembe veendő bevételek körét és mértékét törvény határozza meg.
(4) A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítania kell a helyi önkormányzatok bevételi érdekeltségének fenntartását.”
A költségvetési törvényt áttekintve elmondható, hogy a feladatfinanszírozás rendszerében alapvető változás nem történt az előző évhez képest.
Önkormányzatunk állami támogatásainak, átengedett bevételeinek, egyéb bevételeinek 2024. évi rendszere
A költségvetési törvény alapján meghatározott állami támogatások önkormányzatunkat különösen érintő részei
A költségvetési törvény 41. § (1) bekezdése rögzíti azokat a bevételeket, melyek átengedett bevételként illetik meg az önkormányzatokat. Ezek az alábbiak:
A települési önkormányzatot illeti meg
1. a települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100%-a,
2. a fővárosi és megyei kormányhivatal által a települési önkormányzat területén - a veszélyhelyzet kihirdetését megalapozó eseménnyel összefüggésben jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírságok kivételével - kiszabott, és abból befolyt környezetvédelmi bírságok összegének 30%-a,
3. a közúti közlekedésről szóló törvény felhatalmazása alapján kiadott kormányrendeletben meghatározott jogsértésre (a továbbiakban: közlekedési szabályszegés) tekintettel kiszabott - a bírságot kiszabó szervre tekintet nélkül - közigazgatási bírság behajtásából, illetve végrehajtásából származó bevétel 40%-a, ha a behajtást, illetve a végrehajtást a települési önkormányzat jegyzője önkormányzati adóhatósági jogkörében eljárva foganatosította,
4. a települési önkormányzat területén a közlekedési szabályszegések után a közterület-felügyelő által kiszabott közigazgatási bírság behajtott összegének 100%-a,
5. a termőföld bérbeadásából származó jövedelem utáni - a földterület fekvése szerinti települési önkormányzat által beszedett - személyi jövedelemadó 100%-a.
A helyi önkormányzatok működésének és ágazati feladatainak támogatásához kapcsolódó állami hozzájárulások, támogatások jogcímei a jogosultság feltételei a költségvetési törvény 2.-3. mellékleteiben szerepelnek.
I. A hely önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatása
E támogatások az Mötv.-ben meghatározott egyes feladatok, így többek között az igazgatással, a településfejlesztéssel, településrendezéssel, településüzemeltetéssel, a környezet-egészségüggyel, a lakás- és helyiséggazdálkodással, a helyi környezet- és természetvédelemmel, vízgazdálkodással, vízkárelhárítással, ivóvízellátással, szennyvízkezeléssel, a védelemmel kapcsolatos feladatokhoz kapcsolódnak.
Támogatások típusai:
1. A települési önkormányzatok működésének általános támogatása
Önkormányzati hivatal működésének támogatása
(településkategória, lakosságszám, elismerhető köztisztviselői létszám, egyéb korrekciós tényezők: nemzetiségi önkormányzatok száma, járási központi mivolt, közös önkormányzati hivatal fenntartására irányuló összefogás) Ellátandó feladat a közös önkormányzati hivatal működtetésében résztvevő csatlakozó önkormányzatok ügyeinek teljes körű vitele, továbbá a Zirci Járás Önkormányzati Társulás, valamint a Zirc és Lókút Óvodatársulás valamennyi adminisztratív feladata. A fajlagos összeg 6.633.500 forintra nőtt a finanszírozott létszámhoz kapcsolódóan. A 2023. évre elismert hivatali létszám: 28,12 fő. Ez a létszám egy tizedes csökkenést mutat a 2023. évi finanszírozott létszámhoz képest, melynek egyértelmű oka a települések összlakosságszámának csökkenése. A támogatás előirányzatként Zirc Városi Önkormányzat költségvetésében jelenik meg.
Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása
Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása
Közvilágítás fenntartásának támogatása
Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása
Közutak fenntartásának támogatása
Egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása,
mely összege 2.800 forint lakosonként, de településünk esetében – tekintettel az 1 000 fő alatti lakosságszámra, valamint az egy főre jutó adóerő-képesség szintjére – ez az összeg 6.000.000 forint.
Kiegészítés
A települési önkormányzatot kötött sorrend szerint meghatározott jogcímeken megillető támogatás összegéig kiegészítő támogatás illeti meg. Tekintettel arra, hogy önkormányzatunk esetében az egy főre jutó adóerő-képesség 10.000 forint alatti, így kiegészítésre jogosult. A kiegészítés 45,62 %-os mértékű. A kiegészítéssel az alábbi támogatási jogcímek érintettek:
1.Önkormányzati hivatal működésének támogatása
2. Egyéb önkormányzati feladatok támogatása
3. Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok támogatása
4. Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása
5. Közutak fenntartásának támogatása
A kiegészítés következményeit a rendelet-tervezet 3. melléklete részletesen bemutatja.
2. Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása
Tekintettel arra, hogy a településen működő Óvoda a Zirci Benedek Elek Óvoda és Bölcsőde tagintézménye, az óvodai neveléshez kapcsolódó, tagintézményünkre jutó állami támogatásokat az Óvodatársulás székhely önkormányzata, azaz Zirc Városi Önkormányzat igényli. A 2024. évi hozzájárulás mértéke 5.958.377 forint, ami elmarad a 2023. évi összegtől. Az állami támogatással való lefedettség 88,43 %.
3. A települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása
A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása
A támogatás a 35 000 forint egy lakosra jutó adóerő-képesség alatti önkormányzatok egyes szociális jellegű feladatai ellátásához járul hozzá. E jogcímen önkormányzatunk 3.596.400 forint bevételt realizálhat. A támogatási összeg meghatározásánál a 2022. évi támogatásban részesülők adatai kerülnek figyelembe vételre.
Egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása
Itt jelenik meg a szociális étkeztetéshez, valamint a falugondnoki szolgálathoz kapcsolódó támogatás összege. A fajlagos támogatási összegek emelkedést mutatnak az előző évi mértékhez képest. Jelenleg 26 fő szociálisan rászoruló személy étkeztetéséről gondoskodunk ilyen formában.
Gyermekétkeztetés támogatása
A gyermekétkeztetésről 2023. május 7. napjától Önkormányzatunk gondoskodik. A feladatellátás vásárolt szolgáltatás útján történik.
Az intézményen kívüli szünidei gyermekétkeztetést településünkön lakóhellyel, annak hiányában tartózkodási hellyel rendelkező hátrányos helyzetű gyermekek veszik igénybe. Önkormányzatunk esetében e létszám 1 fő. Az étkeztetést vásárolt élelmezés útján biztosítjuk.
5. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása
Települési önkormányzatok támogatása a nyilvános könyvtári ellátási és a közművelődési feladatokhoz. Az előirányzat megállapítása lakosságszám alapján történik. A fajlagos támogatási összeg 2.213 forint lakosonként, de legalább 2.270.000 forint. Kiegészítő támogatásként 247.000 forintot realizálhatunk.
Intézményrendszer 2024. évben
A 2024. évi önkormányzati költségvetés rendelet-tervezetében a 2023. december 31-i állapotnak megfelelő intézményi struktúra szerepel.
Létszámgazdálkodás 2024. évben
Az Önkormányzat létszámkerete 4 fő, melyből 2 fő a közfoglalkoztatás létszámkerete.
2024. évi költségvetési bevételek alakulása
A 2024. évi összevont bevételi főösszeg 320.536.358 forint.
Működési bevételek
Intézményi működési bevételek
Az intézményi működési bevételeken belül a helyiségbérletből származó bevételek, az étkeztetés térítési díjaiból származó bevételek előirányzatai kerültek megtervezésre a hatályos szerződések, megállapodások, önkormányzati rendeletek alapján, figyelemmel a 2023. év teljesítési adataira.
Önkormányzat költségvetési támogatása
2024. évre vonatkozóan az állami hozzájárulások a fentiekben, továbbá a rendelet-tervezet 3. mellékletében részletezettek szerint kerültek megtervezésre.
Sajátos működési bevételek
A közhatalmi bevételek tekintetében az előirányzatok a hatályos helyi adó rendeletünk és a kapcsolódó jogszabályok figyelembe vételével kerültek megtervezésre, a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi Osztály Adócsoportjának adatszolgáltatása, illetve a 2023. évi tényadatok alapján.
Átvett pénzeszközök
A működési célra átvett pénzeszközök között a területalapú, a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó támogatás, továbbá a szociális ágazati pótlék összege került előirányzatosításra.
A felhalmozási célra átvett pénzeszközök között elnyert és megvalósított pályázathoz kapcsolódó utófinanszírozott támogatás szerepel 2.999.998 forint összegben.
Finanszírozási bevételek
Belső finanszírozási bevétel (előző évi maradvány)
2024. évre összességében 249.000.000 forint összegű előző évi maradvány került előirányzatosításra. Ebből 214.838.406 forint felhalmozási célú.
2024. évi költségvetési kiadások alakulása
A 2024. évi összevont kiadási főösszeg 320.536.358 forint.
Működési kiadások
Működési kiadások az alábbiaknak megfelelően kerültek összeállításra.
A személyi juttatások tekintetében 2024. évre 12 havi illetménnyel számoltunk. Tervezésnél figyelembe vettük a jogszabályi előírásokat és a soros lépéseket.
A munkaadókat terhelő járulékok tekintetében a hatályos jogszabályi előírásokat vettük figyelembe.
A személyi juttatások tervezésénél a béren kívüli juttatások összegeként évi 100 000 forint/fő kerültek beállításra a foglalkoztatási idő arányában.
A dologi kiadások 2024. évben a 2023. évi teljesítési adatok és az árváltozások figyelembe vételével kerültek megtervezésre.
A működési célra átadott pénzeszközök előirányzatának összetevőit részletesen mutatja a Rendelet-tervezet 5. melléklete. A Zirci Járás Önkormányzati Társulás és a Zirc és Lókút Óvodatársulás keretein belül ellátott feladatok finanszírozásához átadott pénzeszközök összege jelenik meg ezen előirányzaton belül. Megjelenik a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal és a Zirci Önkormányzati Tűzoltóság fenntartásához fizetendő hozzájárulások összege is.
A tartalékok részletes előirányzatait a rendelet-tervezet 8. melléklete tartalmazza. Általános működési tartalékként 3.935.030 forint, míg általános felhalmozási tartalékként 12.000.000 forint került előirányzatosításra. Működési céltartalékként 851.582 forint került nevesítésre, míg felhalmozási céltartalék nem került tervezésre.
Felhalmozási kiadások
2024. év tekintetében a költségvetés összeállításakor ismert fejlesztési kiadások kerültek előirányzatosításra. Ezeket részletesen mutatja be a rendelet-tervezet 6. és 7. melléklete.
Összefoglalva megállapíthatjuk, hogy 2024. évben (nem korlátlanul, de) van mozgástere az Önkormányzatnak. Fontos fejlesztés kerül folytatásra az elkövetkezendő években, az Óvoda felújítás kapcsán, azonban az egyensúly fenntartásához elengedhetetlen a költségvetési fegyelem fenntartása és az ésszerű gazdálkodás. 2024. évben is – a korábbi évekhez hasonlóan - elsődleges célként kell szem előtt tartani az önerő nélküli pályázati források felkutatását és azok realizálását mind működési, mind pedig felhalmozási vonalon, tovább stabilizálva ez által az önkormányzat költségvetését, biztosítva a feladatok megfelelő színvonalon történő ellátását, a folyamatos fizetőképesség fenntartását.
