Babosdöbréte Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2024. (IV. 23.) önkormányzati rendeletének indokolása

Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 87. §-a szerint a vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról a számviteli jogszabályok szerinti éves költségvetési beszámolót, az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelő záró számadást (a továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni. Az Áht. 91. §-a alapján a zárszámadási rendelet tervezetet a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.

A zárszámadási rendelet tervezet előkészítésére, benyújtására vonatkozóan továbbra is irányadó az Áht. 91. §-ának valamennyi megfelelően alkalmazandó rendelkezése.

A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár Áht. 68/B § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.

Az Áht. 68/B §-a alapján A kincstár ellenőrzési jogköre a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás, térségi fejlesztési tanács és az általuk irányított költségvetési szerv számviteli szabályok szerinti könyvvezetési kötelezettségének, a 70. alcím alapján teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségek szabályszerű teljesítésének, és az éves költségvetési beszámoló megbízható, valós összképének vizsgálatára terjed ki. Az ellenőrzésről a Kincstár jelentést készít, melyet a befejezéstől számított három munkanapon belül megküld az ellenőrzött szerv vezetőjének.

Babosdöbréte Önkormányzatánál a Magyar Államkincstár Zala Megyei Igazgatósága nem végzett a beszámolóval kapcsolatban ellenőrzést, ezért a fentiekben említett ellenőrzési jelentés nem áll rendelkezésünkre.

Az Áht. 91. § (2) bekezdése szerint a zárszámadási rendelet-tervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:

a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,

b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,

c) a vagyonkimutatást, és

d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.

A nemzetiségi önkormányzat és a társulás zárszámadásának megalkotására az (1) és (2) bekezdést kell alkalmazni a 26. § (1) bekezdésében meghatározott eltérésekkel.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegkimutatások:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban,

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,

c) a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatást, és

d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.

A részletes szabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet szabályozza.

Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet 8. § (1) bekezdése szerint a költségvetési jelentés

a) az egységes rovatrend szerinti tagolásban az eredeti és módosított előirányzatokat, az azokra vonatkozó követeléseket, kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket, valamint az előirányzatok teljesítését, és

b) a teljesített bevételek és kiadások kormányzati funkciók szerinti megoszlását, valamint azoknak a kormányzati funkciók rendjében meghatározott mutatószámait

Hivatkozott szabályhely (6) bekezdése úgy rendelkezik, hogy az önkormányzati alrendszer sajátos gazdálkodásához kapcsolódó elszámolásokat az Áht. 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetből kapott támogatások folyósítása évében hatályos központi költségvetésről szóló törvényben szereplő jogcímek és mutatószámok szerinti bontásban, a Kincstár által az Áht. 107. § (2) bekezdése alapján kiadott űrlapokon kell bemutatni.

A mellékelt rendelet-tervezetet a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal állítottuk össze, a költségvetéssel összehasonlítható szerkezetben készült.

Babosdöbréte Község Képviselő-testülete az Önkormányzat 2023. évi költségvetését az 1/2023. (II.20.) rendeletével állapította meg. A Képviselőtestület a költségvetési rendeletet 2023-ban nem módosította, első alkalommal a mai ülésen, összességében egy módosításra került sor.

Az önkormányzat zárszámadása a költségvetési előirányzatok teljesítése mellett tájékoztatást ad az egyes szakmai feladatok végrehajtásáról, a felújítási, beruházási feladatok megvalósításáról. A zárszámadás bemutatja, hogy az egyes feladatokra milyen összegű ráfordítás történt. Ez alapján értékelhetővé válik, hogy a pénzeszközök felhasználása hogyan szolgálta a szakmai feladatok megvalósítását.

A zárszámadás táblázatos részében a költségvetéssel összehasonlítható módon bemutatásra kerülnek az eredeti költségvetési bevételi és kiadási előirányzatok. A módosított előirányzatok az egyes előirányzatok évközi változásainak eredményét mutatják. A 2023. évi pénzügyi teljesítés értékelése pedig a módosított előirányzatokhoz viszonyítva történik. Az adatokból látható, hogy az egyes feladatok ellátása az év során mennyibe került az önkormányzatnak, illetve, hogy az egyes beruházási, felújítási feladatokra mennyi ráfordítás történt. A zárszámadás vagyonmérleg része bemutatja az önkormányzat vagyoni helyzetének alakulását, az egyes vagyoncsoportokban bekövetkezett változásokat. Az anyag maradvány-elszámolási része részletesen bemutatja az egyes területeken keletkezett maradványokat, továbbá bemutatásra kerül az is, hogy ezekhez a maradványokhoz milyen áthúzódó kötelezettségek kapcsolódnak.

Az önkormányzat 2023. évi zárszámadása a költségvetés végrehajtásáról szól, így alapvetően az 1/2023. (III.03.) önkormányzati rendelettel megállapított költségvetéshez kapcsolódik. Az előterjesztés kapcsolódik az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényhez, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelethez, illetve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Kormányrendelethez.

A zárszámadás áttételesen kapcsolódik az önkormányzat egyes ágazati, szakmai programjaihoz, koncepcióihoz, a Képviselőtestület korábbi döntéseihez mivel a költségvetés mindezek figyelembevételével készült a zárszámadás pedig a költségvetésben szereplő feladatok végrehajtásáról szól.

Az előterjesztéshez csatolt Tájékoztató és a költségvetés, illetve a zárszámadás is szorosan kapcsolódik egymáshoz.

Az Önkormányzat költségvetése a bevételek és kiadások főösszegét 76.666.758 Ft-ban állapította meg, melyhez képest 2023. december 31-ig a bevételek és kiadások az alábbiak szerint alakultak.

(rendelet 1. mellékletében szereplő adatok a táblázat megbontása szerint)

Ezen belül:

- Települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és

gyermekétkeztetési feladatainak támogatása 11.382.378,- Ft.

- Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása

3.389.930,- Ft.

- Működési célú támogatások és kiegészítő támogatások 3.166.350,- Ft

2023. évi lakossági víz- és csatorna támogatás 1.932.900,- Ft

2023. évi szoc. tüzifa támogatás 933.450,- Ft

REKI 300.000,- Ft

- Elszámolásból származó bevétel (IPA kiegészítés) 1.774.475,- Ft

Ezen belül:

Diákmunka 635.478,- Ft

Közfoglalkoztatás támogatása 1.267.091,- Ft

Leader 952.306,- Ft

Településterv 3.000.000,- Ft

14.742.455,- Ft folyt be.

Ezen belül:

Az összes bevétel teljesítése: 76.468.315,- Ft.

2023. évi kiadások módosított előirányzata 76.666.758,- Ft.

December 31-ig a teljesülés 65.618.913,- Ft.

Működési kiadások módosított nagysága 60.057.258,- Ft, december 31-ig 49.477.740,- Ft-ot teljesítettünk, ezen belül:

Ellátottak pénzbeli juttatásai módosított nagysága 4.323.400,- Ft, december 31-ig a teljesítés 3.876.430,- Ft volt.

Egyéb nem intézményi ellátások 3.876.430,- Ft

- Települési támogatás 600.000,- Ft

- BURSA 1.300.000,- Ft

- Temetési támogatás 676.430,- Ft

- Iskolakezdési támogatás 750.000,- Ft

- Gyermekszületés támogatás 250.000,- Ft

- Első lakáshoz jutók támogatása 300.000,- Ft

Egyéb működési célú kiadások módosított összege 10.899.588,- Ft, a teljesítés

MFP közösségszervező bértámogatás visszafizetése 316.482,- Ft

Helyi önkormányzatok és költségvetési szervek 7.982.111,- Ft

Társulások és költségvetési szervek 578.600,- Ft

- Egyéb működési célú támogatások ÁHT-n kívülre 2.021.935,- Ft

Civil szervezeteknek 89.035,- Ft

Egyéb vállalkozások 1.932.900,- Ft

Beruházások módosított nagysága 0,- Ft, melyből 0,- Ft teljesült.

Felújítások tervezett nagysága 0,- Ft, melyből 0,- Ft teljesült.

Finanszírozási kiadások előirányzata 1.386.512,- Ft, a teljesítés 1.365.615,- Ft.

Az összes kiadás teljesítése: 65.618.913,- Ft.

Fentiekből megállapítható, hogy a bevételek 99,74 %-a befolyt, a kiadások 85,59 %-os teljesítést mutatnak.

Az önkormányzat 2023. évi nyitó pénzkészlete 9.104.620 Ft volt, a záró pénzkészlete 11.103.804 Ft lett.

Az önkormányzatnak több éves kihatással járó döntése nincs, adósságállománya nincsen.

Az önkormányzat 2023. évben gépjárműadó mentességet és kedvezményt biztosított csak a lakosság részére, méltányosságból kedvezményt nem kapott senki.

Az Áht. 91 § (2) bekezdésében foglaltakat figyelembe véve a költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza az előírt mellékleteket. Nem készült melléklet a lejárt adósságokról és a több éves kihatással járó döntésekről, mivel az önkormányzatnak, nincs lejárót adóssága, illetve több éves kihatással járó döntése.

A táblázatok tartalmának szöveges indokolását az elődterjesztés tartalmazza.

Tisztelt Képviselő-testület!

A beszámolóban foglaltakat változatlan tartalommal való elfogadásra alkalmasnak találom, kérem annak megvitatását és elfogadását.

Babosdöbréte, 2024. április 10.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében az önkormányzatok számára is előírja, hogy a költségvetés végrehajtásáról záró számadást kell készíteni és azt a Képviselőtestület elé kell terjeszteni. A zárszámadást a költségvetéssel összehasonlítható módon kell elkészíteni. A zárszámadás elkészítésével kapcsolatos további szabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet állapít meg.

Az önkormányzat 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló zárszámadás bemutatja a költségvetés eredeti és módosított bevételi és kiadási előirányzatait és az előirányzatok teljesítését. A szöveges előterjesztés részletes tájékoztatást ad a tervezett feladatok végrehajtásának helyzetéről, mind a működési, mind a felújítási, mind a beruházási feladatok vonatkozásában.

A zárszámadás vagyonmérlege bemutatja az önkormányzat vagyoni helyzetének alakulását, a vagyon változását az egyes mérlegtételek vonatkozásában. A zárszámadás tartalmazza a gazdálkodás eredményeként mutatkozó maradvány elszámolását is. A maradvány elszámolásához illetve megállapításához kapcsolódik az áthúzódó kötelezettségek megállapítása is.

Az önkormányzat 2022. évi zárszámadásának elfogadásáról a beterjesztett rendelettervezetnek megfelelően a zárszámadásról szóló rendelet megalkotásával dönt a Képviselőtestület.

A Jat 20. §-a szerinti egyeztetési kötelezettségnek jelen esetben nincs helye.

Az önkormányzat zárszámadási rendeletének közvetlen gazdasági, költségvetési hatásai nincsenek. A zárszámadás keretében kerül megállapításra az előző évi költségvetési maradvány az áthúzódó kötelezettségekkel együtt.

Az önkormányzatok számára a zárszámadás készítéséről és elfogadásáról szóló kötelezettséget az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (91. § (1) bek) állapítja meg. Amennyiben az önkormányzat a zárszámadásról szóló rendeletét nem alkotja meg — törvényi rendelkezés alapján — az állami támogatás folyósítása felfüggesztésre kerülhet (Mötv. 111/A. §, illetve 2011. évi CXCV. törvény 83. § (6) bek).

Az önkormányzat 2023. évi zárszámadásáról szóló rendelet megalkotásával kapcsolatban személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek biztosításának szükségessége nem merül fel.