Kifejezéskereső
Szeghalom Város Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2024. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.29.
a 2023. évi zárszámadásról
Végső előterjesztői indokolás
Tisztelt Képviselő-testület!
Az alábbiakban Önök elé terjesztem Szeghalom Város Önkormányzata 2023.évi költségvetésének végrehajtásáról (zárszámadásról) szóló rendelet-tervezetet és annak
indokolását
Az államháztartásról szóló 2011.évi CXCV. törvény (Áht.) 91. §. (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Kormányrendelet határozza meg az önkormányzatok beszámolási kötelezettségét. Az államháztartás számviteli rendszere két féle számvitelt különböztet meg, úgymint költségvetési számvitelt és pénzügyi számvitelt. Az előbbi a bevételi és kiadási előirányzatok alakulását, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek folyamatos mérését szolgálja, míg az utóbbi a vagyont és annak összetételét mutatja, valamint a tevékenység eredményének mérését.
A 2023.évi beszámoló ennek megfelelően két fő részre tagolható: az éves költségvetési beszámoló részei – kötelező elemei – a költségvetési jelentés (9. melléklet), a maradvány kimutatás (10. melléklet), a személyi juttatások és a foglalkoztatottak, választott tisztségviselők összetételét bemutató adatok (11. melléklet), valamint az államháztartási törvény 14. § (3) bekezdése szerint folyósított támogatásokkal kapcsolatos elszámolások (12. melléklet).
Az eredményszemléletű pénzügyi számvitel alapján kötelező bemutatni a mérleget (13. melléklet), az eredmény-kimutatást (14. melléklet) és a kiegészítő melléklet (15., 16. és 17. mellékletek).
Az Áht. és az ennek végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Korm.rendelet további, kötelezően bemutatandó mellékleteket ír elő, ezeket mind a képviselő-testület elé terjesztjük.
A képviselő-testület a tavalyi év gazdálkodásának keretszámait tartalmazó 2/2023.(II.28.) számú költségvetési rendeletet 2023. februárban tárgyalta, fogadta el és három alkalommal módosította azt.
A 2023. évi költségvetés keretszámai az önkormányzat és fenntartott intézményei alapfeladatához, az elhatározott fejlesztések megvalósításához és az egyéb elkötelezettségekhez szükséges fedezetet biztosították.
Önkormányzatunk ellátta és biztosította mindazokat a közszolgáltatásokat, melyet a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló törvény kötelező feladatként határoz meg. Szeghalom Város Önkormányzata feladatait intézményhálózatán keresztül 2023. évben is maradéktalanul és jó színvonalon látta el.
A fejlesztések terén a felhalmozási kiadások meghaladták a 400 millió forintot.
A 2023.évi gazdálkodásról az alábbiakban adunk tájékoztatást:
Bevételi források:
Adatok Ft-ban
|
Ssz. |
Megnevezés |
Időszak |
Meg-oszlás |
2023/2022 |
||
|
2021 |
2022 |
2023 |
||||
|
1. |
Működési és közhatalmi bevételek |
|
|
|
|
|
|
2. |
Önkormányzatok működési támogatásai |
998.976.830 |
1.274.528.334 |
1.347.307.739 |
26,5 |
105,7 |
|
3. |
Egyéb működési célú támogatások bevételei, visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése |
249.583.724 |
275.961.272 |
229.067.657 |
4,5 |
83,0 |
|
4. |
Felhalmozási költségvetés bevételei. |
525.614.862 |
431.368.896 |
1.029.818.531 |
20,3 |
238,7 |
|
5. |
KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: |
|
|
|
|
|
|
6. |
Finanszírozási bevételek |
865.938.228 |
1.358.892.206 |
1.371.844.528 |
27,0 |
100,9 |
|
Mindösszesen |
3.255.554.198 |
4.073.252.759 |
5.078.251.085 |
100,0 |
124,7 |
|
A város gazdálkodását 5.078.251.085 Ft (ebből 3.706.406.557 Ft költségvetési) bevétel biztosította.
I./A A működési költségvetés bevételei
Az önkormányzati működést az alábbi költségvetési bevételek biztosították:
Intézményi működési bevételek
Közhatalmi bevételek
Működési célú támogatások államháztartáson belülről
Működési célú pénzeszközök átvétele
A működési bevételek (426.011.917 Ft) tekintetében meghatározóak voltak az ellátási (térítési) díjbevételek (255.124.302 Ft), az általános (kiszámlázott és visszatérített) forgalmi adóhoz kapcsolódó bevételek (83.160.286 Ft), valamint a szolgáltatások és közvetített szolgáltatások ellenértéke (68.764.303 Ft).
A közhatalmi bevételek (674.200.743 Ft) között szerepelnek a vagyoni típusú adók (építményadó), melyből 83.274.624 Ft bevételünk keletkezett. Ugyanitt számoljuk el a termékek és szolgáltatások adóiból származó bevételeket (iparűzési adó, idegenforgalmi adó). Ezekből 2023-ban az önkormányzatnak összesen 587.539.359 Ft bevétele származott; ez mintegy 200 millió Ft-tal több, mint a 2022-es adat.
Egyéb közhatalmi bevételként (jellemzően bírság, pótlék) 3.386.760 Ft realizálódott.
Az államháztartáson belülről származó működési célú támogatások jogcímen belül az önkormányzatok működési támogatása 1.347.307.709 Ft; ebből mintegy 442 millió Ft a Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás feladatellátásához kapcsolódó normatíva, amely csak átfolyt az önkormányzat költségvetésén, annak főösszegét megemelte. A különbözet – cca. 905 millió Ft (köznevelési, kulturális feladatokra, stb.) – szolgálta az önkormányzat intézményeinek működtetését azzal, hogy – a korábbi évekhez hasonlóan - önkormányzati kiegészítésre volt szükség.
Az államháztartáson belülről származó egyéb működési célú támogatások előirányzaton (227.638.009 Ft) belül meghatározó a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó (185.030.809 Ft) továbbá a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól származó forrás (41.386.900 Ft), amely a házi gyermekorvosi, az időarányos védőnői és az iskola-egészségügyi szolgálatot finanszírozta.
Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése előirányzaton 1.429.648 Ft bevételt könyveltünk.
A működési költségvetés bevételei 2023-ban 2.676.588.026 Ft-ot tettek ki.
I./B A felhalmozási költségvetés bevételei
Felhalmozási bevételként (ingatlanértékesítésből) több mint 18,9 millió Ft realizálódott. Felhalmozási célú támogatásként (több, mint 1 milliárd Ft) számoltuk el a tárgyévben és az elkövetkező év(ek)ben megvalósuló fejlesztések pályázatokon nyert bevételeit, valamint a lakossági közműfejlesztési támogatásként kapott 37.270 Ft-ot.
A felhalmozási célra átvett pénzeszközök között szerepelnek a korábbi években nyújtott helyi támogatások, a lakáscélú munkáltatói hitelek visszafizetéséből származó bevételeink (1,397 millió Ft).
A felhalmozási költségvetés bevételeiként összesen 1.029.818.531 Ft-ot számoltunk el 2023-ban.
Az előző évben az önkormányzatnak összesen 3.706.406.557 Ft költségvetési bevétele keletkezett.
I./C Finanszírozási bevételek
A bevételeink között szerepeltetjük a finanszírozási bevételeinket is (összesen: 1.371.844.528 Ft), melyek a maradvány igénybevételét (1.315.436.764 Ft) illetve az államháztartáson belülről származó 2024.évi megelőlegezések (56.407.764 Ft) összegét takarják.
Az önkormányzat 2023.évi bevételeit forrásonként, intézményenként és a feladatellátás típusa szerint az 1. és 2. melléklet tartalmazza.
KIADÁSOK alakulása
Az önkormányzat 2023. évi kiadási főösszege 2.933.584.891 Ft.
Adat: Ft-ban
|
Ssz. |
Megnevezés |
Időszak |
Meg-oszlás |
2023/2022 |
||
|
2021 |
2022 |
2023 |
||||
|
1. |
Működési kiadások |
1.686.632.578 |
2.083.869.597 |
2.480.949.678 |
84,6 |
119,0 |
|
2. |
Felhalmozási kiadások |
222.572.618 |
479.081.399 |
400.237.665 |
13,6 |
83,5 |
|
3. |
Egyéb felh.célú kiadások, adott kölcsönök |
273.662 |
154.465.119 |
1.437.270 |
0,0 |
0,9 |
|
4. |
KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: |
1.909.478.858 |
2.717.416.115 |
2.882.624.613 |
98,3 |
106,1 |
|
5. |
Finanszírozási kiadások |
35.256.905 |
40.399.880 |
50.960.278 |
1,7 |
126,2 |
|
Mindösszesen: |
1.944.735.763 |
2.757.815.995 |
2.933.584.891 |
100,0 |
106,4 |
|
II./A A működési költségvetés kiadásai között szerepeltetjük a
személyi juttatásokat,
a munkaadókat terhelő járulékokat és szociális hozzájárulási adó összegét,
a dologi kiadásokat,
az ellátottak pénzbeli juttatásait,
és az egyéb működési célú kiadásokat.
A személyi juttatások kiemelt előirányzata az egy évvel korábbi összeghez képest összességében 12,8 %-kal nőtt. A növekedés oka: 2023-ben tovább emelkedett a minimálbér és a garantált bérminimum, valamint a közfoglalkoztatási bér is.
A munkaadókat terhelő járulékokat és szociális hozzájárulási adó összegének emelkedése a bértömeg növekedésének következménye.
A dologi kiadások összege az előző évihez képest közel 200 MFt-tal nőtt, elsősorban a konyha működéséhez kapcsolódó élelmiszer és nyersanyag beszerzési költségek, másodsorban az energiaköltségek emelkedése miatt.
Az ellátottak pénzbeli juttatásaira fordított kiadás 15.758.296 Ft-ot tesz ki (részletezve az 5. mellékletben).
Az egyéb működési célú kiadások (összesen: 518.028.506 Ft) között meghatározó, több mint 444 millió Ft a Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás feladatellátásához átadott normatíva illetve fenntartói hozzájárulás összege valamint a szolidaritási hozzájárulásként fizetett 54 millió Ft. Ezen túl itt könyveltük le a sport-és civil szervezeteknek nyújtott támogatások összegét is. (részletezve a 6. mellékletben).
A működési költségvetés kiadásai 2023-ban 2.480.949.678 Ft-ot tettek ki.
II./B A felhalmozási költségvetés kiadásai között
a beruházásokat,
a felújításokat
és az egyéb felhalmozási célú kiadásokat
szerepeltetjük.
2023-ban felhalmozási kiadások összege továbbra is jelentős a költségvetés főösszegén belül, erről a 7. melléklet részletes tájékoztatást nyújt. A beruházások összértéke 218,1 a felújításoké 182,0 millió Ft, az egyéb felhalmozási célú kiadásoké pedig 1,4 millió Ft volt. A felhalmozásra fordított kiadásaink 2023-ban a költségvetés főösszegének közel 14 %-át teszik ki, amely figyelemre méltó.
A felhalmozási költségvetés kiadásaira 2023-ban összesen 401.674.935 Ft-ot könyveltünk.
II/C. A finanszírozási kiadások tavaly 50.960.278 Ft-ot tettek ki (államháztartáson belüli, 2023.évi megelőlegezések visszafizetése).
A helyi önkormányzat működési költségvetési egyenlege (működési bevételek – működési kiadások) 195.638.348 Ft többletet, míg a felhalmozási költségvetés egyenlege (felhalmozási bevételek – felhalmozási kiadások) 628.143.596 többletet mutat; maga a költségvetési egyenleg így + 823.781.944 Ft .
A finanszírozási bevételek és finanszírozási kiadások egyenlege 1.320.884.250 Ft többletet mutat.
Az önkormányzat összes maradványa 2023-ban 2.144.666.194 Ft (intézményenként részletezve a 10. mellékletben), amelynek fontos szerepe van a tárgyév – és a megszokott, feszes gazdálkodás mellett a következő évek - költségvetési egyensúlyának megteremtésében. Mindenképpen meg kell említeni, hogy a fenti maradvány összegéből a 2024.évi költségvetés egyensúlyának biztosítására már igénybe vettünk 1.362.049.934 Ft-ot.
Az önkormányzat vagyonának alakulását a 13. és 21. melléklet mutatja be.
Az önkormányzati intézmények finanszírozása az év során biztosított volt, likviditási gondok nélkül zajlott le; a finanszírozás részleteit a 8. melléklet szemlélteti.
A 2023.év gazdálkodását az ide vonatkozó jogszabályok alapján további táblázatok mutatják be.
A 2023.évi beszámoló elkészítése és az állami támogatások elszámolása után 18.359.904 Ft összegű követelése (részletezve a 12. mellékletben) keletkezett az önkormányzatnak.
Tisztelt Képviselő-testület!
A teljesülési adatok nem okozhatnak meglepetést, hiszen mind a félévi, mind a háromnegyedévi adatok kedvező képet mutattak, a képviselő-testület folyamatosan nyomon kísérhette a város gazdálkodását. Ahogyan azt az évközi beszámolókban is megtettük, kijelenthetjük, hogy a gazdálkodásunk évek óta és 2023-ban is kiegyensúlyozott volt; továbbra is külső források bevonása nélkül sikerült kötelező és önként vállalt feladatainkat ellátni.
A zárszámadási rendelettel együtt beterjesztem a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 11. § (1) bekezdése szerinti, a költségvetési szervek vezetői által tett nyilatkozatokat.
Szeghalom, 2024. május 2.
Macsári József
Az előterjesztést készítette:
Kohut Tibor
Pénzügyi irodavezető
Hatásvizsgálat
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit.
A zárszámadási rendelettervezet előzetes hatásvizsgálatának megállapításai a következők:
Társadalmi, gazdasági, költségvetési hatások
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények működtetése, stb.).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Környezeti és egészségi következményei
A rendeletnek környezeti, egészségi következményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat nem jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.
