Kifejezéskereső
Felsőörs Község Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2024. (V. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.31.
az önkormányzat 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról és maradványáról
Végső előterjesztői indokolás
INDOKOLÁS
ÖNKORMÁNYZATI FELADATELLÁTÁS ÁLTALÁNOS ÉRTÉKELÉSE
1. Az előírt kötelező és az önként vállalt feladatokat Felsőörs Község Önkormányzata és köznevelési intézménye látja el. A gazdálkodási és pénzügyi-számviteli feladatokat 2013. január 1-től az Önkormányzat tekintetében (jogszabály és megállapodás alapján) a Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal, a Miske Óvoda és Bölcsőde tekintetében Balatonalmádi Városgondnokság végzi.
A nemzeti köznevelésről szóló törvény alapján 2013. január 1-jétől az állam gondoskodik - az óvodai nevelés, a nemzetiséghez tartozók óvodai nevelése, a többi gyermekkel, tanulóval együtt nevelhető, oktatható sajátos nevelési igényű gyermekek óvodai nevelése kivételével - a köznevelési alapfeladatok ellátásáról.
Fentiek alapján a köznevelési intézmények működtetési feladatainak 2013. január 1-jétől történő ellátásával kapcsolatban a rendező elv a település lakosságszáma volt, ezért a 3000 lélekszám alatti települések, így Felsőörs esetén az állami fenntartásba kerülő köznevelési intézmények működtetője is a Veszprémi Tankerületi Központ.
2. Felsőörs Község Önkormányzata a 2023. évi költségvetését az 2/2023. (II.28) önkormányzati rendeletében 692 166 064 Ft főösszeggel alkotta meg, ez az évközi módosítások hatására 787 966 603 Ft-ra módosult. A költségvetési rendeletet négy alkalommal módosította a képviselő-testület. Az első módosítás a 12/2023.(VI.29.) önkormányzati rendelettel, a második a 16/2023.(IX.29.) önkormányzati rendelettel, a harmadik a 20/2023.(XII.20.) önkormányzati rendelettel, a negyedik módosítás pedig a 6/2024.(II.29.) önkormányzati rendelettel történt. Év közben a képviselő-testületet tájékoztattuk az időarányos teljesítésekről a féléves előterjesztés keretében, valamint a háromnegyed éves teljesítésről szóló tájékoztatóban.
Az önkormányzat záró pénzkészlete 253 753 354 Ft (előző évben 278 170 849 Ft) volt.
2023. évben az önkormányzat feladatainak ellátásában – a 2013. évihez hasonló nagyságú – változás nem történt. Azonban az alábbiakban szerepló fontos változások jelentősen befolyásolták a 2023. évi költségvetést, illetve annak teljesítését.
Köznevelés
Az önkormányzat kötelezően ellátandó feladatai közé tartozott a köznevelés területén az óvodai nevelés, az intézményi étkezés (óvodai, általános iskolai).
Óvodai nevelés
Felsőörs Község Önkormányzata az óvodai nevelést, mint kötelező feladatot látja el.
A nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvényben meghatározott óvodai csoportok átlaglétszáma 20 fő, a maximális létszám pedig 25 fő/csoport.
A Miske Óvodában és Bölcsödében 2023-ban 74 gyermek 3 csoportban került elhelyezésre (2023. december 31. statisztikai normatíva igénylés adata), így az átlaglétszám 24,6 fő volt csoportonként, bölcsődei beíratott gyermeklétszám 21 fő volt 2023. január 31-én. Az intézmény 2023. december 31-i létszámát figyelembe véve önkormányzatunk szinte maximális normatív támogatásra jogosult 2024. év 4 hónapja, illetve 2023. év 8 hónapja tekintetében az óvodai ellátásra vonatkozó alábbi két támogatási jogcím tekintetében:
átlagbér alapú bértámogatás jár a pedagógusok és a nevelőmunkát segítők jogszabályi előírások alapján elismert létszáma alapján,
óvodaműködtetési támogatás szolgálja a nem szakmai dolgozók bérének és az intézmény szakmai eszközei beszerzésének, dologi kiadásainak támogatását.
A 3 óvodai csoport ellátásában 5 fő óvónő, 1 fő óvodavezető, 1 fő vezető helyettes, 3 fő dajka, 1 fő konyhai kisegítő, 3 fő pedagógiai asszisztens, valamint 1 fő 4 órás óvodatitkár vett részt. Bölcsődei feladat ellátást 2 csoportban 4 fő kisgyermekgondozó és 1 fő dajka látta el
Az Önkormányzat az alábbi támogatásokra jogosult bölcsőde vonatkozásában:
bölcsődei szakmai dolgozók bértámogatása felsőfokú végzettségű, valamint középfokú végzettségű foglalkoztatottak után
bölcsőde üzemeltetési támogatás
Az ingyenes bölcsődei és óvodai gyermekétkeztetés bővítéséről szóló 1732/2014. (XII. 12.) Korm. határozat, illetve a gyermekek védelméről és gyámügyi igazgatásáról szóló 1997. évi XXXI. törvény (továbbiakban Gyvt.) módosítása alapján 2015. szeptember 1-jével jelentősen bővült azon jogosultak köre, akik bölcsődében, illetve óvodában térítésmentesen étkezhetnek. A 2015. év szeptemberétől bevezetett (szülői nyilatkozathoz kötött) ingyenes étkezés feladatellátással bővült feladatkörünk.
Az óvodában 1 étkezési napon napi háromszori étkezés biztosítására kerül sor, a bölcsődei ellátáshoz napi négyszeri étkezés tartozik.
2023. évben az összes óvodai gyermekadag 13 283 volt, ebből térítési díj nélkül (szülők térítési díjat nem fizettek) 10 260 adag, térítési díjasan igénybe vett étkezési adag 3023 volt. Iskola vonatkozásában 11 394 adag volt, melyből 5 247 adag teljes áras, 6147 adag 50%-os térítési díjas. Bölcsőde tekintetében 3 690 adag realizálódott, ebből 2544 adag ingyenes,1146 adag térítési díj nélküli volt.
Köznevelési intézmények működtetési és étkeztetési feladatai (óvodai kivételével)
2013. január 1-jétől jelentős változás volt, hogy a köznevelési feladatok állami fenntartásba kerültek. A nemzeti köznevelés biztosításában az elsődleges feladat az államot terheli. Továbbra is önkormányzati feladat maradt a gyermekétkeztetés biztosítása.
BEVÉTELEK
Felsőörs Község Önkormányzata 2023. évi bevételeinek (költségvetési és finanszírozási bevételek) módosított előirányzata 787 966 603 Ft, míg a teljesítés 803 471 364 Ft (1. sz. melléklet).
Bevételeinek összetétele 2023. évben az alábbiak szerint alakult:
- műk. c. költségvetési támogat. 27,8 %
- működési bevételek 7,0 %
- egyéb műk. célú átvett pe. 0,7 %
- egyéb mük. c. támog. ÁH-n belülről 0,7 %
- közhatalmi bevételek. 12,0 %
- elvonások és befizetések bev. 0,5 %
- egyéb felhalm. c. támog. ÁH-n belülről 5,3 %
- maradvány igénybevétele 34,3%
- belföldi értékpapírok bevételei 10,5 %
- egyéb felhalm. c átvett 0,2 %
- áhn. belüli megelőlegezések 1,0 %
Önkormányzati működési és felhalmozási célú költségvetési támogatások
Az önkormányzat 2023. évi költségvetési támogatásainak összege 216 923 457 Ft (előző évben 192 376 193 Ft). A költségvetési támogatások megoszlása 2023. évben a 4. és a 18. melléklet alapján az alábbiak szerint alakult:
- állami támogatások (költségvetési tv. 2. mell. alapján) 91,7 %
- kiegészítő támogatások (működési) 4,4 %
- elszámolásból származó bevételek 3,9 %
A központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolását, és a működéshez kapcsolódó támogatások elszámolását a 17. melléklet mutatja.
Az önkormányzat 2023. évi kiegészítő támogatásainak elszámolása az alábbi részletezés szerint realizálódtak:
|
Támogatás megnevezése |
Sorszám |
A központi költség- |
|---|---|---|
|
1. |
2. |
3. |
|
2. melléklet 1.3.1. A települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak egyéb támogatása |
01 |
|
|
2. melléklet 1.5.2. Települési önkormányzatok egyes kulturális feladatainak támogatása |
03 |
4 576 484 |
|
3. melléklet 2.1.1. Lakossági víz- és csatornaszolgáltatás támogatása |
07 |
8 304 600 |
|
Települési önkormányzatok szociális célú tűzifavásárláshoz kapcsolódó támogatás |
18 |
1 253 490 |
|
3. melléklet 2.2.2. Szociális ágazati összevont pótlék |
19 |
618 110 |
|
|
28 |
570 529 |
|
Helyi önkormányzatok működési célú költségvetési támogatásai összesen |
29 |
10 746 729 |
|
12. cím A 2023. évi bérintézkedések támogatása |
35 |
15 694 789 |
|
Mindöszesen |
38 |
38 271 599 |
adatok Ft-ban
2023. évben Lakossági víz- és csatornaszolgáltatás támogatásra kapott támogatás 8 304 600 Ft volt, a DRV Zrt. elszámolása alapján a 2023. évi tényleges felhasználás 7 753 800 Ft volt. A támogatás elszámolásával egyidejűleg a DRV Zrt. önkormányzatunk részére a fel nem használt összeget és a hozzá kapcsolódó késedelmi kamatot átutalta 2024. február hónapban, így a fel nem használt támogatás visszautalása 2024. februárjában megtörtént.
Közhatalmi bevételek:
Az önkormányzat 2023. évi 85 615 000 Ft összegű (előző évben 64 039 274 Ft) módosított közhatalmi bevételeihez képest a teljesítés 93 944 160 Ft (előző évben 84 801 267 Ft), ami 109,7 %-os (előző évi 132,4 %-os) teljesítésnek felel meg.
Az önkormányzat közhatalmi bevételein belül a vagyoni típusú adók - az építmény és a telekadó - teljesülése 120,8% (előző évben 102,5 % volt). A 2023. költségvetési év befolyt építmény és telekadó bevétel összege (50 725 103 Ft) 15 143 670 Ft összeggel magasabb, mint az előző évben befolyt adó bevétel (35 581 433 Ft). Az előző évhez képest adómérték emelésre került sor. Amennyiben külön-külön adónemenként is vizsgáljuk a befizetéseket, látható, hogy az építményadó esetében a teljesítés 119,6 %, míg a telekadó esetében 143,9 %.
A termékek és szolgáltatások adói közé sorolt gépjárműadó bevétellel 2021. évtől nem számolhatunk.
Az idegenforgalmi adóbevétel nagy része a nyári szezonban realizálódott.
A 2023. évben befolyt idegenforgalmi adóbevétel összege 2 883 875 Ft. A múlt év bevétele 1 827 800 Ft volt. E bevétel tekintetében az előző évhez 1 056 075 Ft-tal több bevétel realizálódott. Adómérték emelésre itt is sor került.
2023. évben iparűzési adó bevétel (37 933 922 Ft) összege 8 468 045 forinttal kevesebb, mint az előző évben befolyt adó bevétel (46 401 967Ft).
A koronavírus-világjárvány nemzetgazdaságot éríntő hatásának enyhítése érdekében szükséges egyes intézkedésekről szóló 639/2020. (XII.22.) Kormányrendelet a mikro-kis-és középvállalkozások támogatására olyan rendelkezést hozott, melynek alapján ezen vállalkozói kör részére a 2021. évben kezdődő adóévben a helyi iparűzési adó mértéke 1 %, ha az önkormányzati rendeletben megállapított adómérték több, mint 1% . Ennek megfelelően Felsőörsön e rendelkezés értelmében az iparűzési adó mértéke a 2021. adóév vonatkozásában 1% volt. Ugyanakkor e rendelkezés miatt kieső iparűzési adóbevétel pótlására az önkormányzat kiegészítő támogatásban részesült 2021. évben, melynek összege 8 451 182 Ft volt. 2022. évben 2021. évre vonatkozóan - helyi iparűzési adó kompenzáció elszámolása jogcímen 5 290 819 Ft , továbbá 2023. évben 2022. évre vonatkozóan ezen jogcímen Önkormányzatunk 7 620 462 Ft összegű kiegészítő támogatásban részesült.
Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2022. évi XLV. törvény (a továbbiakban: Módtv.) 2023. évtől jelentősen módosította a helyi adózásról szóló 1990. évi C. törvényt (a továbbiakban: Htv.), ezzel a módosítással jelentős mértékben változott a helyi iparűzési adó a kisvállalkozások számára. 2023. évtől az Módtv. három bevételi sávot és ahhoz tartozó tételes adóalapot határoz meg a kisvállalkozók számára. Ezt az egyszerűsített adóztatást bármely vállalkozói csoport választhatja. Ugyanakkor az adózók a választásukat az adóévre az adóévet megelőző évről szóló bevalláson (tehát 2023. évre a 2022. évre vonatkozó HIPA bevalláson) jelölik, melynek határideje 2023. május 31. napja volt. 2022. évben az ún. KATÁ-s vállalkozásokra vonatkozó „régi” jogszabály megszűnt, és 2022. szeptember 1-től egy „új” KATÁ-s jogszabály lépett életbe. Az „új” KATÁ-ba belépő vállalkozások 2022. október 15-ig jelezhették az önkormányzati adóhatóságnak az „új” KATÁ-ba történő belépésüket. Ugyanakkor az „új” KATA alanyainak nem került kivetésre 2023. március 15-re és 2023. szeptember 15-re KATA-adótétel, mivel ez az adózási mód az iparűzési adóban 2022. december 31-vel megszűnt. A Htv. új, 2023. január 1-jétől hatályos 51/Q. §-a szerint a 2022. december 31-én hatályos 39/B. § (3) bekezdése szerinti iparűzési adóalap-megállapítást alkalmazó vállalkozó (tételes adózó vállalkozó, „új” KATA- alany) a 2022. évben kezdődő adóévről 2023. május 31. napjáig nyújthatott be adóbevallást. Az adóelőleget, adót az adóév május 31. napjáig kellett megfizetni.
A 2023-as adóév az áttérés adóéve volt az iparűzési adóztatásban, átmeneti szabályok működtek. 2023. évtől már nem kaptak a kis-és középvállalkozások iparűzési adókedvezményt, azaz míg a korábbi évben 1%-os adókulccsal adóztak, a 2023. évtől már az adóelőlegek 1,9 %-os adókulccsal számolódtak.
Az iparűzési adó bevétel teljesülése 2023. évben 37 933 922 Ft, 92,5 %-os volt (múlt évben 166,4 %).
Az egyéb közhatalmi bevételek közé sorolt bevételek 515 000 Ft összegű előirányzatához képest a teljesítés összege 2 401 260 Ft, amely 466,3 %- os teljesítést mutat (előző évben 282,9 %). Adókhoz kapcsolódó késedelmi pótlék bevétel 820 302 Ft összegben teljesült. A kéményseprésből és közterület használattal összefüggő bevétel 1 293 458 Ft értékben realizálódott. Ebrendészeti hozzájárulások 287 500 Ft-ban teljesültek.
Működési bevételek:
Az Önkormányzati feladatok esetében a működési bevételek teljesülése a 38 231 128 Ft-os (előző évben 25 617 853 Ft-os) módosított előirányzathoz képest 50 731 459 Ft (előző évben 27 629 596 Ft) összegű teljesítést mutat, mely 132,7 %-os (előző évben 107,9 %-os) teljesítésnek felel meg. A bevételek teljesítése feladatonként eltérő teljesítést mutat, 2023. évben már egész évben realizálódtak a sportcsarnok bérbeadásából származó bevételek, továbbá itt jelenik meg a forgatási és befektetési célú finanszírozási műveletekből származó egyéb pénzügyi műveletek bevételei.
A szennyvízcsatorna építése, fenntartása, üzemeltetése feladaton került tervezésre a szennyvízhálózati rendszer üzemeltetéséből származó eszközhasználati díj. A 2022. évről áthúzódó eszközhasználati díj befizetésre került, a 2023. évi díjak befizetése időarányosan realizálódtak.
A vízellátással kapcsolatos közmű építése, fenntartása, üzemeltetése feladaton került tervezésre a szennyvízhálózati rendszer üzemeltetéséből származó eszközhasználati díj. A 2022. évről áthúzódó eszközhasználati díj befizetésre került, a 2023. évi díjak befizetése időarányosan realizálódtak.
Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodással kapcsolatos feladatokon került tervezésre a továbbszámlázott közüzemi díjak bevétele, az ingatlanok bérbeadásából származó bevétel. A tervezett 2 041 500 Ft összegű módosított előirányzathoz képest a teljesítés 3 335 425 Ft, mely 163,4 %-os teljesítésnek felel meg.
A Város- és községgazdálkodási máshova nem sorolható szolgáltatások feladat működési bevételei 125 074 Ft-tal teljesültek. (kamatjóváírások, vashulladék értékesítése, tervezői költségek továbbszámlázása, egyéb működési bevételek)
A gyermekétkeztetés köznevelési intézményben működéseinek bevétele a 8 358 097 Ft-os módosított előirányzathoz képest 8 272 142 Ft összegű teljesítést mutat, mely 99,0 %-os teljesítésnek felel meg.
A lakóingatlan szociális célú bérbeadása, üzemeltetése kormányzati funkción az 2 582 939 Ft-os módosított előirányzathoz képest 2 448 971 Ft összegű bevétel realizálódott (előző évben 898 502 Ft összegű bevétel jelentkezett).
Szociális étkezés kormányzati funkció feladat működési bevételei a 6 123 340 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 4 402 390 Ft-tal teljesültek, mely 71,9 % -os teljesítésnek felel meg. 2023. a szociális étkeztetés intézményi térítési díjak emelésre kerültek, az étkezést igénybe vevők száma 2023.évben csökkent.
Miske Óvoda és Bölcsőde működési bevételei a 3 512 473 Ft összegű módosított előirányzathoz képest 3 869 610 Ft összegű teljesítés látható, mely teljesítés 110,2 %-nak felel meg.
Egyéb támogatások (államháztartáson belülről), pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről, kölcsönök visszatérülése
Felsőörs Község Önkormányzata 2023. évben összesen 54 260 415 Ft (múlt évben 21 613 387 Ft) működési és felhalmozási célú pénzeszköz átvételt realizált. Működési célú pénzeszköz átvétel között jelentkezik a közfoglalkoztatási támogatás, ifjúság-egészségügyi támogatás, 2023. évi Pajta program támogatása, nyári diákmunka támogatása, Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal és Szociális Társulás 2022. évi elszámolásából származó bevételek. A felhalmozási célra átvett pénzeszközöknél realizálódott a háztartásoktól átvett útépítési hozzájárulás, az EPAT/6633-1/2023/TÁMFO számú pályázat keretében Településterv elkészítéséhez kapcsolódó 1 050 000 Ft összegű támogatás, és a TOP 1.2.1-16-VE1-2021-00031 Zöld tengely turisztikai fejlesztések pályázathoz kapcsolódóan megérkezett támogatási összegek 40 102 275 Ft összegben.
A finanszírozási bevételek
Az előző évi költségvetési maradvány igénybevétel teljesítése 267 292 362 Ft volt.
A 2023. évben az önkormányzatnak belföldi értékpapírok (diszkontkincstárjegy) eladásából 81 560 560 Ft bevétele származott, mellyel összefüggően 8 951 299 Ft kamat került jóváírásra.
Állami támogatás megelőlegezés címen önkormányzatunk 7 621 730 Ft összegű támogatást kapott a havi rendszerességgel jelentkező közfoglalkoztatással összefüggő finanszírozásként, valamint a 2024. évi állami támogatás megelőlegezéseként.
KIADÁSOK
Felsőörs Község Önkormányzata 2023. évi kiadásainak (költségvetési és finanszírozási kiadások) módosított előirányzata 787 966 603 Ft (múlt évben 876 830 453 Ft volt) a teljesítés összege 549 733 827 Ft (múlt évben 613 353 009 Ft volt). A kiadások teljesülése 69,8 %-os (múlt évben 70,0 %-os) volt (1. melléklet).
A 2023. évi kiadási főösszegen belül a kiemelt kiadási előirányzatok teljesítés szerinti részaránya az alábbiak szerint alakult (értékpapír kiadás és bevétel halmozódásának kiszűrésével):
személyi juttatások 27,8 %
munkáltatót terh.jár 3,7 %
dologi kiadások 22,3 %
egyéb.műk.c.tám.áh-n kívülre 2,2 %
egyéb.műk.c.tám.áh-n belülre 5,1 %
ellátottak pénzbeli juttatásai 0,5 %
elvonások és befizetések 0,6%
felújítás 7,6 %
beruházás 13,3 %
felhalm.tám.áh-n belülre 0,1 %
felhalm.c.tám.áh-n kivülre 0,6 %
államh.b.megelőleg.visszafiz. 1,4 %
értékpapírok kiadása 14,8 %
A működési célú kiadási előirányzatok (5. melléklet) teljesítése 82,3 %, mely a 2022.évi teljesítéshez képest 1,4%-os csökkenést mutat.
Az Önkormányzat feladatainak összes kiadása 145 395 337 Ft (múlt évben 146 407 629 Ft), mely a módosított működési kiadási előirányzatához viszonyítva 46 435 099 Ft (múlt évben 41 076 928 Ft) értékkel alacsonyabb. Összességében 75,8 %-os teljesítés realizálódott. Az önkormányzati feladatok kiadásait külön-külön vizsgálva is megállapítható, hogy a költségvetésben biztosított előirányzaton belül jelentkeztek a működési kiadásaik.
A Miske Óvoda és Bölcsőde feladatainak összes kiadása 153 093 285 Ft-os, a módosított működési kiadási előirányzatához viszonyítva 94,2% értékkel teljesült, mely az előző évben 96,5 %-os arányt mutatott Megállapítható, hogy a költségvetésben biztosított előirányzaton belül realizálódtak a működési kiadásaik.
A működési kiadásokról készült kimutatásokat az 5., valamint a 6. számú mellékletek tartalmazzák.
Felhalmozási és finanszírozási célú kiadások (7. melléklet)
Felhalmozási célú kiadások teljesítése 43,0 % -ot (előző évben 43,1 %) mutat 2023. évben. A korábbi években megkezdett beruházásainkat kiegyenlítettük.
Elkészült a Batthyány téri buszmegálló felújítása, vízhálózat értéknövelő felújítása, kerékpárút építéshez kapcsolódó növénytelepítés-továbbá utcai bútorok kihelyezése, honlap fejlesztése, mobilbarát weboldal kialakítása, szivattyúk beszerzése, Magyar Falu Program keretében megvalósuló Szolgálati lakás kialakítása, felújítása. Pajta program keretében asztalok, padok beszerzése történt, Civilház pince fűtés korszerűsítése, mennyezeti mozgás érzékelős világítás kialakítása megvalósult, vadbefogó csapda kihelyezésre került. Elkezdtük az Almádi út járda és buszöböl kialakításának tervezését, településrendezési eszközök felülvizsgálata az ütemtervnek megfeleően zajlott.
Beruházási kiadásokra költségvetésünk 174 048 077 Ft (előző évben 197 300 458 Ft) módosított előirányzatot biztosított, ezzel szemben 73 375 253 Ft (előző évben 100 956 740 Ft) került kifizetésre.
A melléklet alapján megállapítható, hogy több esetben is az előirányzatok mellett nincs teljesítés, illetve alacsony mértékű. A magyarázat az, hogy ezekben az esetekben a beruházási munkák jelentős része áthúzódik további évekre, valamint a pályázati támogatásból megvalósuló beruházás (Helyi energiaközösség mintaprojekt) továbbra is szünetel.
A felújítási kiadások a módosított előirányzathoz képest 42,4 %-ra (előző évben 31,0 %) teljesültek, 41 547 548 Ft értékben (előző évben 43 563 376 Ft volt).
Az egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre soron 3 566 147 Ft teljesítés látható, ebből 948 000 Ft Helyi értékvédelem alá vett ingatlanok felújításának támogatása, 2 618 147 Ft Felsőörs SE részére nyújtott támogatás. (zuhanyzó, nyílászárók felújítása)
Finanszírozási kiadások
A finanszírozási kiadások között 7 490 838 Ft összegű államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése szerepel, mely a 2023. évi megelőlegezett állami támogatással és a közfoglalkoztatás finanszírozásával összefüggő kiadás.
Az önkormányzat 2023. évi költségvetési mérlegének szöveges indokolása
(az 1,, 2., 3. számú melléklethez)
Önkormányzatunk költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban az 1. számú mellékletben mutattuk be.
A működési célú bevételek és kiadások mérlege 38 373 712 Ft többletbevételt mutat, mely összeg fedezetet nyújt a felhalmozási kiadásokra.
A felhalmozási célú bevételek és kiadások egyenlege, különbözete –75 784 294 Ft.
A finanszírozási célú bevételek és kiadások egyenlege, + 267 423 254 Ft.
Az önkormányzat több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségei (12. számú melléklethez)
Az EU-s támogatással megvalósuló projektek, valamint a 2023. évi egyéb felhalmozási és működési célú kiadások következő évi kiadásait feladatonként tartalmazza a 12. számú melléklet. A mellékletben szerepeltetett EU-s programok, egyéb felhalmozási célú kiadások működési és felhalmozási célú kiadásai 2023. év előtti, 2023. évi, 2024. évi, 2025. évi illetve 2026. és az azt követő évek kiadásai szerinti megbontásban szerepelnek. A táblázatban szereplő 2023. évi felhalmozási és működési célú kiadások a zárszámadási rendelet tervezet 5. és a 7. számú mellékletében találhatóak meg.
Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások (13. sz. melléklethez)
1. Építményadó
Felsőörs község Önkormányzata az építményadóról szóló 22/2022.(XI.29.) számú rendelete alapján 2023. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
1. §[1] Mentes az adó alól a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze, kivételével a műemléki értékként jogszabályban védetté nyilvánított épület, épületrész a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a rendeletben a továbbiakban: Hatv.) 13/A. §-ban meghatározott felújításhoz kapcsolódó adómentességtől függetlenül.
2. § (1)[2] A 8. § (1) bekezdésben megállapított adó mértékéből évi 970,-Ft/m2 adókedvezményre jogosult a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze, kivételével a nem lakásnak minősülő épület, épületrész, amennyiben azt az adóalany lakás célra használja és saját magának, továbbá az adótárgyban élő közeli hozzátartozójának nincs a tulajdonában másik adóköteles építmény.
(2) A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével az (1) bekezdés szerinti kedvezményben részesülő adóalanyt további kedvezményként megilleti az adó alapjából építményenként
a) legfeljebb 20 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben nyugdíjasnak, vagy
b) legfeljebb 70 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben egyedül élő nyugdíjasnak minősül.
3. § (1)[3] A 8. § (1) bekezdésben megállapított adó mértékéből évi 970,-Ft/m2 adókedvezményre jogosult a vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével a lakás, amennyiben az adóalany azt ténylegesen lakás céljára használja.
(2) A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével az (1) bekezdés szerinti kedvezményben részesülő az adóalanyt további kedvezményként megilleti az adó alapjából lakásonként
a) legfeljebb 20 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben nyugdíjasnak, vagy
b) legfeljebb 70 m2 hasznos alapterület, ha a teljes adóévben egyedül élő nyugdíjasnak minősül.
4. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével a lakás és a lakás céljára használt építményben lakóhellyel, tartózkodási hellyel rendelkező eltartottakra tekintettel, eltartottanként mentes az adó alapjából 20 m2 hasznos alapterület, több eltartott esetén összesen legfeljebb 60 m2 hasznos alapterület,
5. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló épülete, épületrésze kivételével
a) 60 %-ban mentes az adó alól az adóalany nyilatkozata alapján a vezetékes ivóvíz
hálózatra nem csatlakozó építmény,
b) 50%-ban mentes az adó alól a településkép védelméről szóló önkormányzati rendelettel helyi védelem alá helyezett építmény, a Hatv. 13/A. §-ban meghatározott felújításhoz kapcsolódó adómentességtől függetlenül.
Az adó mértéke
8. § (1)[4] Az adó évi mértéke az önkormányzat helyi építési szabályzatról szóló önkormányzati rendeletében (a továbbiakban: HÉSZ) meghatározott kereskedelmi, szolgáltató terület építési övezet (Gksz), mezőgazdasági üzemi terület (K-mü) és üdülőházas terület (Üü) építési övezet kivételével minden más építési övezetben 1215 ,Ft/m2.
(2)[5] A HÉSZ-ben kereskedelmi, szolgáltató terület (Gksz) és mezőgazdasági üzemi terület (K-mü) építési övezetben az adó évi mértéke 325 ,Ft/m2.
(3) A HÉSZ-ben Üdülőházas terület (Üü) építési övezetben az adó évi mértéke 190,- ,-Ft/m2
A mentesség/kedvezmények összege 2023. évben 5 261 454 Ft.
2. Telekadó
Felsőörs község Önkormányzata a telekadókról szóló 23/2022.(XI.29.) számú rendelete alapján 2023. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
Adómentesség
3. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével mentes az adó alól az a belterületi telek, amelynek a rendeltetésszerű használatához szükséges villamos energia, ivóvíz, a keletkező szennyvíz elvezetése vagy ártalommentes elhelyezése nem biztosított, ezért nem építhető be.
4. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével mentes az adó alól az a belterületi telek, melyen építményadó fizetési kötelezettség alatt álló építmény áll.
5. § (1) Mentes az adó alól a beépítetlen, művelés alól kivont zártkerti földterület, amely területének legalább 80%-án szőlő, gyümölcsös kultúra van.
(2) Mentes az adó alól az a művelés alól kivont zártkerti telek, melyen építményadó fizetési kötelezettség alatt álló építmény áll, feltéve, hogy annak a rajta lévő épület, épületrész hasznos alapterületével egyező nagyságú területén kívüli részének legalább 80%-án szőlő, gyümölcsös kultúra van.
(3) Az (1) és (2) bekezdésben fogalt mentességi feltétel fennállásáról, az adó alanya e rendelet 1. melléklete szerinti nyomtatványon az adóév január 1-jei állapotnak megfelelően az adóév január 1-31. között nyilatkozik.
(4) Az (1) és (2) bekezdésben foglalt mentességi feltétel teljesülését az adóhatóság az adóalany nyilatkozata alapján megvizsgálja és dönt az adómentességről.
Adókedvezmény
6. § A vállalkozó üzleti célt szolgáló telke kivételével az adóalany nyugdíjasnak a rá irányadó adó 50 %-át kell megfizetnie.
Az adó mértéke
2. § Az adó évi mértéke: 40 Ft/m2.
A kedvezmények összege 2023. évben 609 250 Ft.
3. Iparűzési adó
Felsőörs község Önkormányzata az iparűzési adóról szóló 18/2014.(X.02.) számú rendelete alapján 2023. évben az alábbi kedvezményeket, mentességeket adta:
(1) Mentes a helyi iparűzési adó alól az a vállalkozó, akinek/amelynek a vállalkozási szintű adóalapja az 1 000 000,-Ft-ot nem haladja meg.
(2) Az (1) bekezdésben foglalttól eltérően a háziorvos, védőnő vállalkozó mentes a helyi iparűzési adó alól, ha annak vállalkozási szintű iparűzési adóalapja az adóévben a 20 millió forintot nem haladja meg.
Az adó mértéke 2023. évben 1,9 %.
Kedvezmények összege 2023. évben 296 144 Ft.
4. Intézményi gyermekétkeztetés
Felsőörs Község Önkormányzata a Miske Óvoda és Bölcsödében, valamint a Hriszto Botev Német Nemzetiségi Nyelvoktató Általános Iskola Malomvölgy Általános Iskolájában lát el közétkeztetési feladatot.
Az intézményekben 2023. évben a gyermekétkeztetés kedvezmény nélküli elérhető bevétele a tény adatok alapján 19 990 514 Ft lett volna.
Az intézmények a gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. számú törvényben foglaltak alapján biztosítottak az étkezést igénybevevők számára kedvezményt, amelyhez az állam központi költségvetési támogatással hozzájárul.
Az Önkormányzat által nyújtott kedvezmény összege együttesen 2023. évben 12 632 532 Ft volt.
5. Szociális étkeztetés
Felsőörs Község Önkormányzata a szociális alapszolgáltatási feladatai közül a szociális étkeztetés térítésidíj köteles tevékenység.
Az intézményi térítési díjait a szociális étkeztetés térítési díjáról szóló 2/2020(II.27.), valamint az 5/2023. (III.1.) önkormányzati rendelete határozta meg.
A szociális intézmény 2023. évi tény adatok alapján a fent említett feladatok ellátásával jelentkező térítési díj bevétel kedvezmény adása nélkül 3 501 134 Ft lenne.
A 2023. évre adott kedvezmény összesen 515 726 Ft volt.
Maradvány kimutatás (15. sz. melléklet)
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet. szerint maradvány-kimutatást a 15. számú melléklet tartalmazza. A maradvány-kimutatás az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételeit és kiadásait mutatja. A kimutatás a bevételeket és kiadásokat költségvetési és finanszírozási megbontásban is mutatja.
Az alaptevékenység költségvetési bevételeinek és kiadásainak egyenlege – 37 410 582 Ft. Az alaptevékenység finanszírozási bevételeinek és kiadásainak egyenlege + 267 423 254 Ft. Önkormányzatunk vállalkozási tevékenységet nem folytat, így a vállalkozási maradvány 0.
Az önkormányzat maradvány összegét korrigálja a kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege, 1 416 934 Ft-tal.
A kötelezettségvállalással terhelt maradvány összegével csökkentett maradvány az önkormányzat szabad maradványát mutatja, amely 228 595 738 Ft.
Részesedések
Az önkormányzat tartós részesedéseit a zárszámadási rendeletet tervezet 10.7 számú melléklete mutatja be. Az Önkormányzat tulajdonában álló részesedések könyv szerinti értéke 5 293 133 Ft. Az önkormányzat gazdasági társaságban lévő tulajdon szerzésével összefüggően fizetési kötelezettsége a több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek kimutatását szolgáló 12. mellékletben látható
Az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzete
Az önkormányzat vagyona 2023. december 31-re az előző évhez képest 18 601 890 Ft-tal csökkent. Ezen belül a befektetett eszközök volumene 14 107 959 Ft-tal emelkedett az „egyéb” eszközök (készletek, követelések, pénzeszközök, egyéb sajátos eszközoldali elszámolások, aktív időbeli elhatárolások) volumene 32 709 849 Ft-tal csökkent.
A befektetett eszközök összetételének alakulását az alábbi táblázat szemlélteti:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Index |
|---|---|---|---|
|
Immateriális javak |
0,2 % |
0,2 % |
116,4 % |
|
Tárgyi eszközök |
99,7 % |
99,6 % |
100,5 % |
|
Befektetett pénzügyi eszközök |
0,1% |
0,2 % |
170,8 % |
|
Összesen: |
100,0 % |
100 % |
100,6 % |
2023. évben a befektetett eszközök állományán belül mind az immateriális javak állománya, mind a befektetett pénzügyi eszközök és tárgyi eszközök állománya emelkedett.
Az önkormányzat vagyonán belül – a befektetett pénzügyi eszközöket kivéve – az elhasználódási szint, valamint a használhatósági fok a következők szerint alakult:
|
Megnevezés |
Használhatósági fok % |
Elhasználódási szint |
||
|---|---|---|---|---|
|
Előző évi |
Tárgy évi |
Előző évi |
Tárgy évi |
|
|
lmmateriális javak |
16,2 |
17,4 |
83,8 |
82,6 |
|
Ingatlanok |
82,9 |
83,0 |
17,1 |
17,0 |
|
Gépek, berendezések, felszerelések, járművek tárgyi eszközök |
27,3 |
25,5 |
72,7 |
74,5 |
Az önkormányzatnál az eszközök használhatósági foka magas az ingatlanok esetében, amely kis mértékben emelkedett az előző évhez képest. Az immateriális javak esetében növekedés, a gépek, berendezések, felszerelések, járművek esetében esetén csökkenés látható az előző évhez képest.
Az önkormányzatnál az eszközök fedezetéül szolgáló források volumene és összetétele az alábbiak szerint alakult:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Index |
|
Saját tőke |
1 834 819 487 |
1 824 724 308 |
99,4 % |
|
Kötelezettségek |
48 993 639 |
34 692 962 |
70,8 % |
|
Sajátos forrás oldali elszámolások, passzív időbeli elhatárolások |
835 312 457 |
841 106 423 |
100,7 % |
|
Összesen: |
2 719 125 583 |
2 700 523 693 |
99,3 % |
Az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének változását az alábbi mutatók is szemléltetik:
|
Megnevezés |
Előző évi |
Tárgy évi |
Változás Tárgy évi/ előző évi |
|
Befektetett eszközök aránya (%) |
88,3 |
89,4 % |
1,1 % |
|
Saját tőke aránya (%) |
67,5 |
67,6 % |
0,1 % |
|
Tőkefeszültségi mutató (%) |
2,7 |
1,9 % |
0,3 % |
|
Likviditási ráta |
6,5 |
8,2 % |
1,7 % |
|
Likviditási gyorsráta |
5,7 |
7,3 % |
1,6 % |
|
Működés biztonsági aránymutató (%) |
76,4 |
75,6 % |
0,8 % |
Az adatokból látható hogy mind a befektetett eszközök aránya mind a saját tőke aránya emelkedett. A működés biztonsági aránymutató ez előző évhez képest 0,8 %-kal csökkent.
Emelkedett a likviditási ráta és a likviditási gyorsráta. (a készletek, követelések, a pénzeszközök állománya kisebb mértékben csökkent, mint a kötelezettségek állománya.)
A vagyoni, pénzügyi helyzet az ismertetett mutatószámok tükrében jónak mondható. Az önkormányzatnak 2023. évben sem voltak likviditási gondjai.
A 2020-2023. években a koronavírus-járvány az orosz-ukrán háború és az azt követő energiaválság Önkormányzatunkat is érintő társadalmi és pénzügyi kihívásaira adott válaszlépések mellett láttuk el kötelező és önként vállalt feladatainkat. A nehézségek ellenére folyamatosan biztosítottuk az önkormányzati szolgáltatások és a ránk háruló többletfeladatok anyagi fedezetét.
Az önkormányzati intézményrendszer működtetése, az elnyert EU-s és hazai finanszírozású projektek megvalósítása, a megvalósítást követő fenntartás azonban egyre nagyobb mértékű önerő, saját forrás biztosítását igényli önkormányzatunktól.
2023. évben fizetési kötelezettségeinknek határidőben eleget tettünk.
Számviteli politika
Felsőörs Község Önkormányzat számviteli politikája nem került változtatásra. A 2023. évi elszámolások az előző évivel összehasonlíthatóak.
[1] megállapította a 22/2022. (XI.29.) önkormányzati rendelet 2023. január elsejétől
[2] megállapította a 22/2022. (XI.29.) önkormányzati rendelet 2023. január elsejétől
[3] megállapította a 22/2022. (XI.29.) önkormányzati rendelet 2023. január elsejétől
[4] megállapította a 22/2022. (XI.29.) önkormányzati rendelet 2023. január elsejétől
[5] megállapította a 22/2022. (XI.29.) önkormányzati rendelet 2023. január elsejétől
