Kifejezéskereső
Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 1/2025. (II. 14.) önkormányzati rendelete
az Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről1
[1] A rendelet megalkotásának célja, hogy megteremtse Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat 2025. évi gazdálkodásának alapjait, elősegítse a gazdálkodás felelősségteljes és jogszerű végrehajtását, a törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatainak finanszírozása érdekében.
[2] Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva a következőket rendeli el:
A rendelet hatálya
1. § A rendelet hatálya a Képviselő-testületre, annak bizottságaira, a polgármesteri hivatalra és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki.
A költségvetés főösszegének megállapítása
2. § (1)2 A Képviselő-testület Mosonmagyaróvár Város Önkormányzata 2025. évi költségvetésének
a) kiadási főösszegét: 21.716.153.252,- Ft-ban, azaz huszonegymilliárd-hétszáztizenhatmillió-egyszázötvenháromezer-kettőszázötvenkettő forintban, melyből kötelezően ellátandó feladatok kiadásai: 15.735.153.049,- Ft, azaz tizenötmilliárd-hétszázharmincötmillió-egyszázötvenháromezer-negyvenkilenc forint, önként vállalt feladatok kiadásai: 5.941.501.694,- Ft, azaz ötmilliárd-kilencszáznegyvenegymillió-ötszázegyezer-hatszázkilencvennégy forint, állami (államigazgatási) feladatok kiadásai: 39.498.509,- Ft, azaz harminckilencmillió-négyszázkilencvennyolcezer-ötszázkilenc forint,
b) bevételi főösszegét: 18.126.408.710,- Ft-ban, azaz tizennyolcmilliárd-egyszázhuszonhatmillió-négyszáznyolcezer-hétszáztíz forintban, melyből kötelezően ellátandó feladatok bevételei: 12.858.280.252,- Ft, azaz tizenkettőmilliárd-nyolcszázötvennyolcmillió-kettőszáznyolcvanezer-kettőszázötvenkettő forint, önként vállalt feladatok bevételei: 5.228.629.949,- Ft, azaz ötmilliárd-kettőszázhuszonnyolcmillió-hatszázhuszonkilencezer-kilencszáznegyvenkilenc forint, állami (államigazgatási) feladatok bevételei: 39.498.509,- Ft, azaz harminckilencmillió-négyszázkilencvennyolcezer-ötszázkilenc forint,
c) hiányát: 3.589.744.542,- Ft, azaz hárommilliárd-ötszáznyolcvankilencmillió-hétszáznegyvennégyezer-ötszáznegyvenkettő forintban állapítja meg.
(2) Az Önkormányzat költségvetési mérlegét a Képviselő-testület a rendelet 1. melléklete, a működési és felhalmozási egyensúlyt a rendelet 2. melléklete szerint hagyja jóvá.
(3)3 Az Önkormányzat irányítása alá tartozó Futura Szolgáltató Központ vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódóan bevételt és kiadást eredeti előirányzatban nem tervezett, módosított előirányzattal az év végén rendelkezik. A vállalkozási tevékenységhez irányítószervi finanszírozási támogatás nem nyújtható.
A költségvetés hiánya, finanszírozásának módja
3. § (1) A Képviselő-testület a működési hiány finanszírozása érdekében a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 111. § (4) bekezdése, valamint a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 10. § alapján 2025. december 31-én folyószámlahitel igénybevételével nem számol.
(2)4 A hiány belső finanszírozásának érdekében a Képviselő-testület az előző év(ek) költségvetési maradványának, valamint a rövid lejáratú lekötött bankbetét megszüntetéséből származó forrásnak 3.589.744.542,- Ft, azaz hárommilliárd-ötszáznyolcvenkilencmillió-hétszáznegyvennégyezer-ötszáznegyvenkettő forint összegben való felhasználását rendeli el az alábbiak szerint:
a) működés finanszírozására felhasznált maradvány, és rövid lejáratú lekötött bankbetét megszüntetésének előirányzata 1.461.828.534,- Ft, azaz egymilliárd-négyszázhatvanegymillió-nyolcszázhuszonnyolcezer-ötszázharmincnégy forint,
b) fejlesztés finanszírozására felhasznált maradvány, és rövid lejáratú lekötött bankbetét megszüntetésének előirányzata 2.127.916.008,- Ft, azaz kettőmilliárd-egyszázhuszonhétmillió-kilencszáztizenhatezer-nyolc forint.
(3) Az Önkormányzat a fejlesztési hiány finanszírozására kölcsön, hitel felvételt nem tervezett.
A költségvetés mérlegei és kimutatásai
4. § (1) A 2025. évi költségvetéshez az alábbi mérlegek és kimutatások készültek:
a) az Önkormányzat összevont mérlegét - 1. melléklet, működési és felhalmozási egyenlegekkel 2. melléklet, külön bemutatva az Önkormányzat kötelezően ellátandó, önként vállalt feladatait, valamint az állami (államigazgatási) feladatokat;
b) a II. fejezet 2. § (1) bekezdésében megállapított bevételek és kiadások önkormányzati, továbbá költségvetési szervenként való megoszlását - 3-14. mellékletek;
c) az Önkormányzat költségvetésében szereplő beruházások kiadásainak beruházásonként való részletezését - 14. melléklet;
d) az Önkormányzat költségvetésében szereplő felújítások kiadásait felújításonként - 14. melléklet;
e) az éves (engedélyezett) létszám előirányzatot és a közfoglalkoztatottak létszámát költségvetési szervenként - 18. melléklet;
f) közvetett támogatásokat (adóelengedések, adókedvezmények, egyéb közvetett támogatások) - 19. melléklet;
g) államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényben - továbbiakban: Áht - 24. § (4) d) pontja alapján a költségvetési év és azt követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban a 21. melléklet tartalmazza;
h) az Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit - 22. melléklet;
i) a többéves kihatással járó döntéseket évenként és összesítve - 23. melléklet;
j) az EU-s és egyéb támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint az Önkormányzaton kívül megvalósuló projektekhez való hozzájárulást - 24. melléklet;
k) az Önkormányzat saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához - 25. melléklet;
l) az Önkormányzat 2025. évi adósságot keletkeztető fejlesztési céljait - 26. melléklet tartalmazza.
(2) A tájékoztató jellegű mérlegek és kimutatások tartalmát a költségvetési rendelet részét képező mellékletek határozzák meg.
(3) A többéves kihatással járó döntésekről, valamint a közvetett támogatásokról készített kimutatást szöveges indokolással kell alátámasztani.
A 2025. évi költségvetési bevételek
5. § (1) A 2025. évi költségvetés bevételeinek felhasználás szerinti csoportosítása a következő:
a) Működésre, fenntartásra fordítható bevételek
aa) intézményi saját bevételek
ab) helyi adók, különösen a közösségi közlekedés és szociális feladatok finanszírozására az iparűzési adó bevétele
ac) állami támogatások
ad) átengedett központi adók és helyi adók
ae) támogatásértékű működési bevételek
af) működésre átvett államháztartáson kívüli bevételek
ag) egyéb bevételek
ah) sajátos működési bevételek
b) Fejlesztésre, felújításra fordítható bevételek
ba) felhalmozási bevételek
bb) támogatásértékű felhalmozási bevételek
bc) felhalmozásra átvett államháztartáson kívüli bevételek
bd) egyéb bevételek
be) beruházási célú hitel
bf) helyi adók működési célú felhasználása után fennmaradó része
bg) felhalmozási célú állami támogatások
c) Hitelműveletekkel kapcsolatos kifizetésekre fordítható bevételek
ca) tőke és felhalmozási bevételek
cb) helyi adóbevételek működési célú felhasználása után fennmaradó része.
(2) A működési bevételek előirányzatát intézményenként a 3. melléklet, az Önkormányzat működési bevételeit a 4. melléklet, a Mosonmagyaróvári Polgármesteri Hivatal működési bevételeit az 5. melléklet, a Mosonmagyaróvári Önkormányzati Rendészet működési bevételeit a 6. melléklet, az Önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzati Rendészet összevont kormányzati funkciók szerinti működési bevételeit a 7. melléklet, az Önkormányzat és irányítása alá tartozó költségvetési szervek felhalmozási bevételét a 8. melléklet tartalmazza.
(3) A 2025. évi állami hozzájárulás, a kötött felhasználású állami támogatás jogcímeit és összegeit a 15. melléklet tartalmazza.
A 2025. évi költségvetés kiadásai
6. § (1) Az Önkormányzat kiadási előirányzatait az Áht-ban meghatározottak szerint a 9-14. mellékletek tartalmazzák összesítve az intézményenként, valamint a felhalmozási és felújítási kiadásokat feladatonként felsorolva az alábbi kiemelt előirányzatokkal:
a) személyi juttatások
b) járulékok
c) dologi kiadások
d) ellátottak pénzbeli juttatása
e) támogatásértékű működési kiadás
f) működésre átadás államháztartáson kívülre
g) tervezett tartalék
h) felhalmozás és felújítás feladatonként felsorolva
i) támogatásértékű felhalmozási kiadások
j) felhalmozásra átadás államháztartáson kívülre
k) egyéb felhalmozási kiadások.
(2) Az Önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési intézmények 2025. évi létszámkerete 473 fő, az Önkormányzatnál, valamint az általa fenntartott intézmények vonatkozásában a foglalkoztatott engedélyezett létszámkereten felüli közfoglalkoztatottak átlaglétszáma 10 fő jelen rendelet 18. mellékletében foglaltak szerint.
(3)5 A köztisztviselők illetményalapja 2025. január 1-jétől 2025. szeptember 30-ig 108.950,- Ft.
(3a)6 A köztisztviselők illetményalapja 2025. október 1-jétől 119.850,- Ft.
(4)7 A köztisztviselői minimum bérszint kategóriák 2025. január 1-től – 2025. szeptember 30-ig:
a) ügykezelők minimum bruttó havi illetménye, amennyiben a közszolgálatban eltöltött idő az öt évet meghaladja 455.600 Ft,
b) II. besorolási osztályú köztisztviselő minimum bruttó illetménye havi 466.700 Ft,
c) I. besorolási osztályú köztisztviselő minimum bruttó illetménye havi 509.000 Ft,
d) a Mosonmagyaróvári Polgármesteri Hivatallal, valamint a Mosonmagyaróvári Önkormányzati Rendészettel munkajogi jogviszonyban lévő, nem köztisztviselő munkavállaló munkabérének minimum szintje 2025. január 1-jétől 2025 szeptember 30-ig ugyanezen költségvetési szervnél meglévő jogviszony alapján a 2024. december 31. napon fennálló bruttó munkabér 110%-a.
(4a)8 A köztisztviselői minimum bérszint kategóriák 2025. október 1-jétől:
a) ügykezelők minimum bruttó havi illetménye, amennyiben a közszolgálatban eltöltött idő az öt évet meghaladja 501.200 Ft,
b) II. besorolási osztályú köztisztviselő minimum bruttó illetménye havi 513.400 Ft,
c) I. besorolási osztályú köztisztviselő minimum bruttó illetménye havi 559.900 Ft,
d) a Mosonmagyaróvári Polgármesteri Hivatallal, valamint a Mosonmagyaróvári Önkormányzati Rendészettel munkajogi jogviszonyban lévő, nem köztisztviselő munkavállaló munkabérének, minimum szintje 2025. október 1-jétől ugyanezen költségvetési szervnél meglévő jogviszony alapján a 2025. szeptember 30. napon fennálló bruttó munkabér, illetmény 110%-a a teljes munkaidős foglalkoztatás, illetve 105 %-a részmunkaidős foglalkoztatás esetén.
(5) Az Önkormányzat és irányítása alá tartozó intézmények munkavállalóinak, közalkalmazottjainak (továbbiakban: munkavállaló) - kivétel (3)–(4) bekezdésben foglalt munkavállalók, továbbá a Futura Szolgáltató Központ és a Hansági Múzeum munkavállalói - munkabére, amennyiben központi döntés alapján nem éri el ugyanezen költségvetési szervnél meglévő jogviszony alapján a 2024. december 31. napon fennálló bruttó munkabér 110%-át, munkáltatói döntés alapján munkabére 2025. január 1-jétől a 2024. december 31. napon fennálló bruttó munkabér 110%-a.
(5a)9 Az Önkormányzat és irányítása alá tartozó intézmények munkavállalóinak, közalkalmazottjainak (továbbiakban: munkavállaló) – kivétel (3)–(4) bekezdésben foglalt munkavállalók, a Futura Szolgáltató Központ és a Hansági Múzeum munkavállalói, a Púétv. hatálya alá tartozó pedagógus munkakörben foglalkoztatott vagy pedagógus végzettségű nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkavállalók, továbbá az egészségügyi szolgálati jogviszonnyal rendelkező munkavállalók – munkabére, amennyiben központi döntés alapján nem éri el ugyanezen költségvetési szervnél meglévő jogviszony alapján a 2025. szeptember 30. napon fennálló bruttó munkabér 115%-át, munkáltatói döntés alapján munkabére 2025. október 1-jétől a 2025. szeptember 30. napon fennálló bruttó munkabér 115%-a.
(6) Az Önkormányzat irányítása alá tartozó Futura Szolgáltató Központ, továbbá a Hansági Múzeum vonatkozásában „Törvény szerinti illetmény, munkabér” előirányzat - és ehhez kapcsolódó „Munkaadókat terhelő járulék, szocho” előirányzat – esetében a 2024. december havi illetmény, munkabér teljesítést számítási alapul véve 10% emelést biztosít. Az illetményt, munkabért a munkáltatói jogok gyakorlója állapítja meg.
(7)10 Az Önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési intézmények 2025. évi költségvetésében a foglalkoztatottak javára egyszer kétheti bérkiegészítési keret, valamint második (további) kétheti bérkiegészítési keret kerül meghatározásra.
(8)11 Az egyszer kétheti bérkiegészítés, valamint a második (további) kétheti bérkiegészítés kifizetésének ütemezése az intézményvezető javaslata alapján, a polgármester jóváhagyása szerint kerül számfejtésre és kifizetésre. Az egyszer kétheti bérkiegészítésre, valamint a második (további) kétheti bérkiegészítésre az jogosult, aki a kifizetés időpontjában az intézmény, vagy szervezet foglalkoztatási jogviszonyában áll, illetve jogviszonyára tekintettel lemondását nem nyújtotta be. Az egyszer kétheti bérkiegészítésre, valamint a második (további) kétheti bérkiegészítésre az év közben belépő foglalkoztatott időarányosan jogosult. Az intézmény vezetője indokolt esetben ettől eltérhet, a polgármester jóváhagyása mellett. Az indokolást az intézményvezető írásbeli javaslata tartalmazza.
(9) A Képviselő-testület a Futura Szolgáltató Központ 2025. évi költségvetésében, mint érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás lehetőségként keretet biztosít a személyi juttatások között bruttó 55 millió Ft összegben, mely keret a munkaadói járulék összegét is tartalmazza. Az érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás az intézményvezető javaslata alapján a polgármester jóváhagyását követően 2025-ben használható fel. Az érdekeltségnövelő juttatás nem épül be a foglalkoztatott bruttó munkabérébe.
(9a)12 A Képviselő-testület a Futura Szolgáltató Központ 2025. évi költségvetésében, mint érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás kiegészítése 2025. október 1. napjától bruttó 8,25 millió Ft-os keretet biztosít a személyi juttatások között, mely keret a munkaadói járulék összegét is tartalmazza. Az érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás kiegészítése az intézményvezető javaslata alapján a polgármester jóváhagyását követően 2025. október-november időszakban használható fel. Az érdekeltségnövelő juttatás nem épül be a foglalkoztatott bruttó munkabérébe.
(10) A Képviselő-testület a Hansági Múzeum 2025. évi költségvetésében, mint érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás lehetőségként keretet biztosít a személyi juttatások között bruttó 8,6 millió Ft összegben, mely keret a munkaadói járulék összegét is tartalmazza. Az érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás az intézményvezető javaslata alapján a polgármester jóváhagyását követően 2025-ben használható fel. Az érdekeltségnövelő juttatás nem épül be a foglalkoztatott bruttó munkabérébe.
(10a)13 A Képviselő-testület a Hansági Múzeum 2025. évi költségvetésében, mint érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás kiegészítése 2025. október 1. napjától 1,356 millió Ft-os keretet biztosít a személyi juttatások között, mely keret a munkaadói járulék összegét is tartalmazza. Az érdekeltségnövelő jövedelemjuttatás kiegészítése az intézményvezető javaslata alapján a polgármester jóváhagyását követően 2025. október-november időszakban használható fel az intézmény szakdolgozóinak javára. Az érdekeltségnövelő juttatás nem épül be a foglalkoztatott bruttó munkabérébe.
(11) Az Önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési intézmények 2025. évi költségvetésében a foglalkoztatottak javára havi bruttó 1.000 Ft/fő számlafenntartási hozzájárulást kell biztosítani 2025. január 1. napjától, melynek számfejtése és kifizetése a költségvetési év november hónapban történik. Az évközben belépő és kilépő foglalkoztatott időarányosan jogosult a számlafenntartási hozzájárulásra. A kilépő foglalkoztatott esetén az utolsó munkában töltött napon kell kifizetni a számlafenntartási hozzájárulás időarányos részét.
(12) Az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési intézmények, valamint az egészségügyi alapellátás feladatát végző munkavállalók esetén - kivétel: Polgármesteri Hivatal, Önkormányzati Rendészet – a 2025. évi költségvetésben egyéb béren kívüli juttatás kerül megállapításra Széchényi Pihenő Kártya formájában 2025. január 1. napjától, melynek számfejtése és kifizetése a költségvetési évben két alkalommal - április és november hónapban - történik. A juttatás módjától való eltérés a költségvetési szerv vezetőjének javaslata alapján a polgármester engedélyével történhet. Az évközben belépő és kilépő foglalkoztatott időarányosan jogosult a béren kívüli juttatásra. A kilépő foglalkoztatott esetén az utolsó munkában töltött napon kell kifizetni a béren kívüli juttatás időarányos részét. A béren kívüli juttatás mértéke:
a) az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetés intézményekben, valamint az egészségügyi alapellátást feladatát végző munkavállalók esetén – kivétel a pedagógus végzettséggel rendelkező köznevelési foglalkoztatotti jogviszony alá tartozók, nettó 250.000 Ft/fő/év;
b) a pedagógus végzettséggel rendelkező köznevelési foglalkoztatotti jogviszony alá tartozó munkavállalók esetén nettó 135.000 Ft/fő/év.
(13) Az Önkormányzatnál és az Önkormányzat irányítása alá tartozó Polgármesteri Hivatal, valamint Önkormányzati Rendészet foglalkoztatottjai javára - figyelembe véve a (12) bekezdésében foglaltakat – nettó 400.000 Ft/fő/év egyéb béren kívüli juttatást (cafetéria) állapít meg Széchenyi Pihenő Kártya formájában 2025. január 1. napjától, melynek számfejtéséről és kifizetéséről a költségvetési szerv vezetője a közszolgálati szabályzatban foglaltak szerint rendelkezik. Az évközben belépő és kilépő foglalkoztatott időarányosan jogosult a béren kívüli juttatásra. A kilépő foglalkoztatott esetén az utolsó munkában töltött napon kell kifizetni a béren kívüli juttatás időarányos részét.
(14) A (4) bekezdés d) pont és az (5) bekezdés nem alkalmazható jogviszony megszűnés hatálya alatt álló munkavállalóra.
(15) Jogviszony megszűnés esetén a munkavállaló egyéb béren kívüli juttatásai nem kerülnek kifizetésre, amennyiben az nem éri el a bruttó 1000,- Ft-ot.
(16) A működési kiadások előirányzatát intézményenként a 9. melléklet, az Önkormányzat működési kiadásait a 10. melléklet, a Polgármesteri Hivatal működési kiadásait a 11. melléklet, a Mosonmagyaróvári Önkormányzati Rendészet működési kiadásait a 12. melléklet, az Önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzati Rendészet összevont működési kiadásait kormányzati funkciók alapján a 13. melléklet tartalmazza.
(17)14 A kiadások főösszegén belül a beruházási, felújítási és felhalmozási célú pénzeszköz-átadási feladatok előirányzata 6.205.449.453,- Ft, melynek feladatonként való részletezését a 14. melléklet tartalmazza.
(18) Új, induló önkormányzati fejlesztéseket és felújításokat csak akkor lehet megkezdeni, amikor a pénzügyi források rendelkezésre állnak.
(19) A költségvetési tervben megjelenő támogatási célú pénzeszközátadások csak akkor teljesíthetők, amikor a pénzügyi források rendelkezésre állnak. Amennyiben a támogatott/kedvezményezett bankszámla fenntartására kötelezett, a támogatás kiutalásának feltétele a támogatott/kedvezményezett támogatással érintett bankszámlájára a támogatási szerződésre nézve bejegyzett azonnali beszedési megbízás biztosítása a támogató javára.
(20) A költségvetési rendelet tartalmazza a Környezetvédelmi Alap keretösszegét, melynek felhasználásáról a Gazdasági és Városüzemeltetési Bizottság dönt.
(21) A kiadások készpénzben, bankkártyában történő teljesítésére az alábbi esetekben kerülhet sor:
1. készletek, anyag, üzemanyag beszerzése tételenként bruttó 100.000,- Ft összeghatárig,
2. kisértékű tárgyi eszközök beszerzése indokolt esetben bruttó 254.000,- Ft összeghatárig,
3. kiküldetési kiadások,
4. reprezentációs kiadások bruttó 300.000,- Ft összeghatárig,
5. kisösszegű szolgáltatási kiadások bruttó 100.000,- Ft összeghatárig,
6. társadalom- és szociálpolitikai juttatások, ellátottak pénzbeli juttatásai,
7. közfoglalkoztatottak juttatásai,
8. pályázatok végrehajtása során felmerülő (banki átutalással nem teljesíthető) kiadások,
9. munkavállalók nem rendszeres személyi juttatásai, amennyiben az érintett munkavállaló kérése alapján, a költségvetési szerv pénzkezelési szabályzatában erre felhatalmazott személy a kifizetést engedélyezi,
10. bérlet, munkába járás költségtérítése,
11. fizetési előleg, egyéb vásárlási előleg (300.000,- Ft)
12. szépkorú köszöntésével kapcsolatos kiadás (egyéb dologi) bruttó 50.000,- Ft-ig,
13. nemzetközi kapcsolatok - ajándék (reprezentációs kiadás) bruttó 100.000,- Ft összeghatárig,
14. valuta váltása,
15. téves befizetések rendezése 100.000,- Ft-ig,
16. támogatási szerződések esetén, amennyiben a támogatott nem bejegyzett szervezet, és bankszámlával nem rendelkezik, a támogatási szerződésben meghatározott támogatás összege.
17. A fenti szabályozástól való eltérés egyedi, a kötelezettségvállaló által jegyzett engedéllyel lehetséges.
Több éves kihatással járó feladatok előirányzatai
7. § A több éves kihatással járó feladatok előirányzatainak éves bontását a 23. melléklet tartalmazza.
8. § (1) 2025. évre adóelengedés jogcímén 242.687,- Ft összegszerű, adókedvezmény jogcímén 664.532,- Ft közvetett támogatás került betervezésre. Ingatlanértékesítési engedményből származó közvetett támogatás nem kerül meghatározásra. Közvetett támogatás keletkezik az ingyenes és kedvezményes étkeztetésből, valamint az idősek számára biztosított alapszolgáltatási ellátás díjának átvállalásából. A közvetett támogatásokat a költségvetési rendelet 19. melléklete tartalmazza.
(2) Mosonmagyaróvár Város Önkormányzata a Mosonmagyaróvár Térségi Társulás által fenntartott Kistérségi Egyesített Szociális Intézménye által idősek számára biztosított alapszolgáltatási ellátást igénybe vevők személyi térítési díját megtéríti az ellátottak helyett, a következő feltételek együttes teljesülése esetén: az ellátott
a) a mosonmagyaróvári Kistérségi Egyesített Szociális Intézmény által, idősek számára biztosított alapszolgáltatás igénybe vevője,
b) Mosonmagyaróváron állandó lakóhellyel rendelkezik,
c) betöltötte a 90. életévét és
d) tartási vagy öröklési szerződést nem kötött.
A személyi térítési díj átvállalása a 90. életév betöltését követő hónaptól történik.
9. §15 A költségvetésben felhasználható általános és céltartalék előirányzata 136.690.925,- Ft, az alábbi kiemelt előirányzatok szerint:
a) az intézményeknél felmerülő jubileumi jutalmakra és felmentési bérekre felhasználható előirányzat 16.671.656,- Ft,
b) az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek által ellátott sajátos nevelési igényű valamint a beilleszkedési-, tanulási-, magatartási nehézségekkel küzdő gyermekek nevelési költségére felhasználható előirányzat 17.196.834,- Ft,
c) működési és fejlesztési célra elkülönített céltartalék 0,- Ft
d) előre nem látható feladatok teljesítésére 102.822.435,- Ft általános tartalék áll rendelkezésre.
10. § Az Önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények karbantartási feladataira az Önkormányzat költségvetésében bruttó 25.000.000,- Ft karbantartási költségalapot határoz meg a dologi kiadások között. A karbantartási költségalap felhasználása a költségvetési szervek feladatellátásához, működtetéséhez kapcsolódó, olyan kiadások fedezetére irányozható elő, melyek forrása az intézményi költségvetésben nem került meghatározásra.
A városi kultúra, sport és egyéb önszerveződő közösségek támogatása
11. § (1) A költségvetési rendelet 2025. évre a 16. mellékletben felsorolt önkormányzati alapokra támogatási keretösszeget nem állapít meg.
(2) A költségvetési rendelet 2025. évre a 16. mellékletben meghatározott polgármesteri-, alpolgármesteri keret felosztásának aránya szerint a polgármesteri támogatási rész 6.000.000,- Ft, az alpolgármesteri támogatási rész 2.000.000 Ft, a 2024. évről áthúzódó kötelezettségvállalás nélkül.
(3) A költségvetési rendelet 2025. évre a 16. mellékletben meghatározott választókerületi támogatás összege 15.000.000 Ft, a 2024. évről áthúzódó kötelezettségvállalás nélkül.
(4) A Képviselő-testület jelen rendelet 16. mellékletében nevesített alapítványok támogatásának kifizetéséhez, az alapítványi forrás átadásához hozzájárul.
A költségvetés címrendje
12. § Az önkormányzat költségvetésének címrendjét 2025. évre a 17. melléklet állapítja meg.
A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos rendelkezések
Előirányzat-felhasználási ütemterv
13. § A 2025. évi bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítéséről szóló ütemtervet a 20. melléklet állapítja meg.
Előirányzat-módosítás
14. § (1) A költségvetési szerv vezetője köteles adatot szolgáltatni az Önkormányzatnak a jóváhagyott bevételi előirányzaton felüli többletbevételéről, a tényleges többletnek megfelelő összegű előirányzat módosítási javaslatáról. A költségvetési szerv vezetője a saját hatáskörében végrehajtandó előirányzat-módosítási javaslatról tájékoztatja a jegyzőt. A jegyző előkészítésében a polgármester a Képviselő-testületet a féléves, háromnegyedéves, de legkésőbb a negyedik negyedéves előirányzat módosításról szóló tájékoztatóban mutatja be a végrehajtott előirányzat-változásokat. A többletbevételt a költségvetési szerv a polgármester véleményezését követően használhatja fel.
(2) A polgármester köteles tájékoztatni a Képviselő-testületet, ha évközben az Országgyűlés, a Kormány, vagy valamely költségvetési fejezet vagy elkülönített állami pénzalap az Önkormányzat számára pótelőirányzatot biztosít. A Képviselő-testület negyedévenként, de legkésőbb a negyedik negyedéves előirányzat módosításról szóló előterjesztés tárgyalásáig december 31-i hatállyal dönt a költségvetési rendelet módosításáról.
(3) A Képviselő-testület a 38/2022. (III. 10.) Kt. határozat alapján adományszámlát hozott létre a hadiállapotban lévő Ukrán Testvérvárosunk Beregszász megsegítésére, a társadalmi kötelezettségvállalás és a humanitárius feladatok ellátása érdekében. A Képviselő-testület utasítja a polgármestert, hogy az adományszámlára érkező bevételeket és azok határozat célja szerinti felhasználásához szükséges előirányzatmódosításokat végezze el, és arról legkésőbb az éves beszámoló keretében számoljon be a Képviselő-testületnek.
(4)16 A Rendelet 27. melléklete tartalmazza az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (5) bekezdése szerinti tárgyévi előirányzat módosítások, előirányzat átcsoportosítások összegszerű változásait.
Előirányzat-átcsoportosítás
15. § (1) Az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerv vezetője a rendeletben megállapított kiemelt előirányzatokon belül jogosult az előirányzat-átcsoportosításra a gazdasági vezető pénzügyi ellenjegyzését követően.
(2) A Képviselő-testület az alábbi előirányzat átcsoportosítások jogát tartja fenn:
a) általános tartalékból való átcsoportosítás,
b) céltartalékból való felhasználás jelen rendeletben nem szabályozott esetekben,
c) költségvetési szervek közötti előirányzat-átcsoportosítások esetén.
(3) A polgármester átruházott hatáskörében jogosult kiemelt előirányzatok közötti előirányzat-átcsoportosításra tételenként 5 millió Ft értékhatárig, költségvetési szerven belül, és költségvetési szervek között. A kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosításról az átcsoportosítás elrendelésével egyidejűleg a jegyzőt tájékoztatni kell.
(4) A polgármester jogosult az Önkormányzat költségvetésében tervezett intézményi jubileumi jutalmakra és felmentésekre elkülönített összegek, a sajátos nevelési igényű- és beilleszkedési tanulási és magatartási nehézségekkel küzdő gyermekek nevelési ellátásra elkülönített tartaléknak, a teljesítmény szerinti átcsoportosítására - az elfogadott költségvetési rendelet szerint - értékhatártól függetlenül.
(5) Amennyiben a költségvetési rendeletben „Működési és fejlesztési célra biztosított céltartalék” -ra elkülönített céltartalék kerül megállapításra, annak terhére a szükséges előirányzat átcsoportosításról a Pénzügyi és Ügyrendi Bizottság állásfoglalása és véleményezése alapján a Gazdasági és Városüzemeltetési Bizottság dönt. A bizottságok az állásfoglalásról és döntésről tájékoztatják a Képviselő-testületet a soron következő testületi ülésen.
(6) A tárgyév utolsó költségvetési rendeletmódosítását megelőző intézkedésként a polgármester átruházott hatáskörben jogosult a feladatokhoz nem tervezett bevételi többletekből a hiány összegének csökkentésére.
Finanszírozás
16. § (1) A költségvetés az intézmények működéséhez az önkormányzati támogatást és az állami hozzájárulást a városi kincstáron keresztül heti egy alkalommal biztosítja a pénzügyi ellenjegyző által jóváhagyott írásbeli kérelem alapján. A Polgármesteri Hivatal pénzügyi osztályvezetőjének jelzése alapján, polgármesteri jóváhagyással kivételes esetben heti többszöri finanszírozás is engedélyezhető.
(2) A fedezet nélküli kötelezettségvállalásért a költségvetési szerv vezetője teljes körű anyagi és fegyelmi felelősséggel tartozik.
A maradvány megállapítása, elszámolása és felhasználása
17. § (1) A költségvetési szerv a maradványát az éves beszámoló készítésekor állapítja meg a beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségükről szóló jogszabályoknak megfelelően.
(2) A költségvetési szerv maradványát a Képviselő-testület felülvizsgálja és a zárszámadási rendeletével egy időben hagyja jóvá.
(3) A Képviselő-testület az önkormányzati költségvetési szervet megillető szabad maradvány felhasználását korlátozhatja. A korlátozás módjáról a zárszámadás készítésekor határozatban rendelkezik.
Követelés elengedés
18. § (1) A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (4) bekezdés 10. pont a)-g) alpontjai szerinti követelés, kiegészítve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet 1. § (1) bekezdés 1. és 5. pontja szerint behajthatatlannak minősülő követelések, valamint a kisösszegű követelések elengedése a rendelet szerint engedélyezhető.
(2) Az Önkormányzat és irányítása alá tartozó költségvetési szervek könyveiben megjelenő, kisösszegű követelésnek minősíthető követelés elengedéséről a Pénzügyi és Ügyrendi Bizottság dönt, amennyiben
a) a behajthatatlan követelés értéke adósonként nem éri el a 100.000,- Ft-ot, és az
b) az adott adósságnem tárgyában az elengedésre meghatározott követelés összesített állománya nem haladja meg az 1.000.000,- Ft-ot.
(3) Az Önkormányzat és irányítása alá tartozó költségvetési szervek könyveiben megjelenő, behajthatatlan követelésnek minősíthető követelés elengedéséről a Pénzügyi és Ügyrendi Bizottság dönt, amennyiben
a) a behajthatatlan követelés értéke adósonként nem éri el az 500.000,- Ft-ot, és az
b) az adott adósságnem tárgyában az elengedésre meghatározott követelés összesített állománya nem haladja meg az 1.000.000,- Ft-ot.
(4) A (2)–(3) bekezdés hatálya alá nem tartozó kisösszegű-, illetve behajthatatlannak minősített követelés elengedéséről a Képviselő-testület dönt.
(5) A Pénzügyi és Ügyrendi Bizottság kisösszegű követelések, valamint behajthatatlannak minősített követelések elengedése tárgyában hozott döntéséről a bizottság elnöke a soron követő képviselő-testületi ülésen ad tájékoztatást.
Záró és átmeneti rendelkezések
19. § Ez a rendelet 2025. február 15-én lép hatályba.
Az önkormányzati rendeletet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 11/2026. (V. 22.) önkormányzati rendelete 14. §-a hatályon kívül helyezte 2026. május 24. napjával.
A 2. § (1) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 1. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
A 2. § (3) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 1. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
A 3. § (2) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 2. §-ával megállapított szöveg.
A 6. § (3) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
A 6. § (3a) bekezdését a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (2) bekezdése iktatta be.
A 6. § (4) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (3) bekezdésével megállapított szöveg.
A 6. § (4a) bekezdését a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (4) bekezdése iktatta be.
A 6. § (5a) bekezdését a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (5) bekezdése iktatta be.
A 6. § (7) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 18/2025. (X. 17.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
A 6. § (8) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 18/2025. (X. 17.) önkormányzati rendelete 1. §-ával megállapított szöveg.
A 6. § (9a) bekezdését a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (6) bekezdése iktatta be.
A 6. § (10a) bekezdését a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 25/2025. (XI. 14.) önkormányzati rendelete 1. § (7) bekezdése iktatta be.
A 6. § (17) bekezdése a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 3. §-ával megállapított szöveg.
A 9. § a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 4. §-ával megállapított szöveg.
A 14. § (4) bekezdését a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 31/2025. (XII. 12.) önkormányzati rendelete 5. §-a iktatta be.
Az 1. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
A 2. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
A 3. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (3) bekezdésével megállapított szöveg.
A 4. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (4) bekezdésével megállapított szöveg.
Az 5. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (5) bekezdésével megállapított szöveg.
A 6. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (6) bekezdésével megállapított szöveg.
A 7. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (7) bekezdésével megállapított szöveg.
A 8. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (8) bekezdésével megállapított szöveg.
A 9. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (9) bekezdésével megállapított szöveg.
A 10. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (10) bekezdésével megállapított szöveg.
A 11. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (11) bekezdésével megállapított szöveg.
A 12. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (12) bekezdésével megállapított szöveg.
A 13. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (13) bekezdésével megállapított szöveg.
A 14. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (14) bekezdésével megállapított szöveg.
A 15. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (15) bekezdésével megállapított szöveg.
A 16. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (16) bekezdésével megállapított szöveg.
A 17. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (17) bekezdésével megállapított szöveg.
A 18. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2026. (V. 1.) önkormányzati rendelete 5. § (18) bekezdésével megállapított szöveg.
A 19. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2026. (V. 22.) önkormányzati rendelete 1. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
A 27. melléklet a Mosonmagyaróvár Város Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2026. (V. 22.) önkormányzati rendelete 1. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
