Kifejezéskereső
Borzavár Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2025. (III.4.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.03.05.
az Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Indokolás
Borzavár Községi Önkormányzat
2025. évi költségvetési rendelet-tervezetéhez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (2) bekezdése értelmében a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetét a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a Képviselő-testületnek.
2024. december 30-án került kihirdetésre Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. XC. törvényt (továbbiakban: költségvetési törvény), mely rendelkezései többségében 2025. január 1. napjától hatályosak.
A 2024. év utolsó negyedévében több önkormányzati rendelet került felülvizsgálatra, melyek hatással vannak a 2025. évi költségvetésére.
Borzavár Községi Önkormányzat Képviselő-testülete felülvizsgálta a helyi adókról szóló 23/2012.(XI.30.) önkormányzati rendeletét. A helyi adók mértékeiben nem eszközölt változást 2025. január 1. napjától.
A Képviselő-testület megalkotta az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 7/2024.(X.31.) önkormányzati rendeletét. A rendelet 49. § (1) bekezdésében rögzítésre került, hogy a polgármester a megbízatását főállású polgármesterként látja el 2025. november 1. napjától.
Mielőtt részletesen kitérnék a költségvetési törvény önkormányzatunkat érintő finanszírozási kereteire idéznék a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 2013. január 1-jétől hatályos rendelkezéseiből. Azért tartom fontosnak évről-évre „megidézni” az Mötv. ezen rendelkezéseit, mert fajsúlyos előírásokat fogalmaznak meg az önkormányzati felelős gazdálkodás megvalósításához.
„111. § (2) A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait.
(4) A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.”
„112. § (2) A helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.”
„115. § (1) A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.”
„117. § (1) A feladatfinanszírozási rendszer keretében az Országgyűlés a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon a helyi önkormányzatok
a) kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatainak - felhasználási kötöttséggel - a feladatot meghatározó jogszabályban megjelölt közszolgáltatási szintnek megfelelő ellátását feladatalapú támogatással biztosítja, vagy azok ellátásához a feladat, a helyi szükségletek alapján jellemző mutatószámok, illetve a lakosságszám alapján támogatást biztosít,
b) az a) pontba nem tartozó feladatainak ellátásához felhasználási kötöttséggel járó, vagy felhasználási kötöttség nélküli támogatást nyújthat.
(2) Az (1) bekezdés szerinti támogatás biztosítása a következő szempontok figyelembe vételével történik:
a) takarékos gazdálkodás,
b) a helyi önkormányzat jogszabályon alapuló, elvárható saját bevétele,
c) a helyi önkormányzat tényleges saját bevétele.
(3) A figyelembe veendő bevételek körét és mértékét törvény határozza meg.
(4) A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítania kell a helyi önkormányzatok bevételi érdekeltségének fenntartását.”
A költségvetési törvényt áttekintve elmondható, hogy a feladatfinanszírozás rendszerében alapvető változás nem történt az előző évhez képest.
Önkormányzatunk állami támogatásainak, átengedett bevételeinek, egyéb bevételeinek 2025. évi rendszere
A költségvetési törvény alapján meghatározott állami támogatások önkormányzatunkat különösen érintő részei
A költségvetési törvény 42. § (1) bekezdése rögzíti azokat a bevételeket, melyek átengedett bevételként illetik meg az önkormányzatokat. Ezek az alábbiak:
A települési önkormányzatot illeti meg
a települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100%-a,
a fővárosi és megyei kormányhivatal által a települési önkormányzat területén - a veszélyhelyzet kihirdetését megalapozó eseménnyel összefüggésben jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírságok kivételével - kiszabott, és abból befolyt környezetvédelmi bírságok összegének 30%-a,
a közúti közlekedésről szóló törvény felhatalmazása alapján kiadott kormányrendeletben meghatározott jogsértésre (a továbbiakban: közlekedési szabályszegés) tekintettel kiszabott - a bírságot kiszabó szervre tekintet nélkül - közigazgatási bírság behajtásából, illetve végrehajtásából származó bevétel 40%-a, ha a behajtást, illetve a végrehajtást a települési önkormányzat jegyzője önkormányzati adóhatósági jogkörében eljárva foganatosította,
a települési önkormányzat területén a közlekedési szabályszegések után a közterület-felügyelő által kiszabott közigazgatási bírság behajtott összegének 100%-a,
a termőföld bérbeadásából származó jövedelem utáni - a földterület fekvése szerinti települési önkormányzat által beszedett - személyi jövedelemadó 100%-a.
A helyi önkormányzatok működésének és ágazati feladatainak támogatásához kapcsolódó állami hozzájárulások, támogatások jogcímei a jogosultság feltételei a költségvetési törvény 2.-3. mellékleteiben szerepelnek.
I. A hely önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatása
E támogatások az Mötv.-ben meghatározott egyes feladatok, így többek között az igazgatással, a településfejlesztéssel, településrendezéssel, településüzemeltetéssel, a környezet-egészségüggyel, a lakás- és helyiséggazdálkodással, a helyi környezet- és természetvédelemmel, vízgazdálkodással, vízkárelhárítással, ivóvízellátással, szennyvízkezeléssel, a védelemmel kapcsolatos feladatokhoz kapcsolódnak.
Támogatások típusai:
1. A települési önkormányzatok működésének általános támogatása
Önkormányzati hivatal működésének támogatása
(településkategória, lakosságszám, elismerhető köztisztviselői létszám, egyéb korrekciós tényezők: nemzetiségi önkormányzatok száma, járási központi mivolt, közös önkormányzati hivatal fenntartására irányuló összefogás) Ellátandó feladat a közös önkormányzati hivatal működtetésében résztvevő csatlakozó önkormányzatok ügyeinek teljes körű vitele, továbbá a Zirci Járás Önkormányzati Társulás, valamint a Zirc és Lókút Óvodatársulás valamennyi adminisztratív feladata. A fajlagos összeg 6.994.000 forintra nőtt a finanszírozott létszámhoz kapcsolódóan. A 2025. évre elismert hivatali létszám: 27,95 fő. Ez a létszám 0,17-os csökkenést mutat a 2024. évi finanszírozott létszámhoz képest, melynek egyértelmű oka a települések összlakosságszámának csökkenése. A támogatás előirányzatként Zirc Városi Önkormányzat költségvetésében jelenik meg.
Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása
Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása
Közvilágítás fenntartásának támogatása
Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása
Közutak fenntartásának támogatása
Egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása,
mely összege 2.800 forint lakosonként, de településünk esetében – tekintettel az 1 000 fő alatti lakosságszámra, valamint az egy főre jutó adóerő-képesség szintjére – ez az összeg 8.888.794 forint.
Kiegészítés
A települési önkormányzatot kötött sorrend szerint meghatározott jogcímeken megillető támogatás összegéig kiegészítő támogatás illeti meg. Tekintettel arra, hogy önkormányzatunk esetében az egy főre jutó adóerő-képesség 15.600 forint alatti, így kiegészítésre jogosult. A kiegészítés 34,67 %-os mértékű. A kiegészítéssel az alábbi támogatási jogcímek érintettek:
1.Önkormányzati hivatal működésének támogatása
2. Egyéb önkormányzati feladatok támogatása
3. Zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok támogatása
4. Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása
5. Közutak fenntartásának támogatása
A kiegészítés következményeit a rendelet-tervezet 3. melléklete részletesen bemutatja.
2. Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása
Tekintettel arra, hogy a településen működő Óvoda a Zirci Benedek Elek Óvoda és Bölcsőde tagintézménye, az óvodai neveléshez kapcsolódó, tagintézményünkre jutó állami támogatásokat az Óvodatársulás székhely önkormányzata, azaz Zirc Városi Önkormányzat igényli. A 2025. évi hozzájárulás mértéke 4.505.615 forint, ami elmarad a 2024. évi összegtől. Az állami támogatással való lefedettség 85,01 %.
3. A települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása
A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása
A támogatás a 35 000 forint egy lakosra jutó adóerő-képesség alatti önkormányzatok egyes szociális jellegű feladatai ellátásához járul hozzá. E jogcímen önkormányzatunk 4.648.680 forint bevételt realizálhat. A támogatási összeg meghatározásánál a 2023. évi támogatásban részesülők adatai kerülnek figyelembe vételre.
Egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása
Itt jelenik meg a szociális étkeztetéshez, valamint a falugondnoki szolgálathoz kapcsolódó támogatás összege. A fajlagos támogatási összegek emelkedést mutatnak az előző évi mértékhez képest. Jelenleg 26 fő szociálisan rászoruló személy étkeztetéséről gondoskodunk ilyen formában.
Gyermekétkeztetés támogatása
A gyermekétkeztetésről 2023. május 7. napjától Önkormányzatunk gondoskodik. A feladatellátás vásárolt szolgáltatás útján történik.
Az intézményen kívüli szünidei gyermekétkeztetést településünkön lakóhellyel, annak hiányában tartózkodási hellyel rendelkező hátrányos helyzetű gyermekek veszik igénybe. Önkormányzatunk 2025. évben ellátottak hiányában nem igényelte a támogatást.
4. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása
Települési önkormányzatok támogatása a nyilvános könyvtári ellátási és a közművelődési feladatokhoz. Az előirányzat megállapítása lakosságszám alapján történik. A fajlagos támogatási összeg 2.213 forint lakosonként, de legalább 2.270.000 forint.
3. MELLÉKLET
Helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásai
Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás
A támogatás a legfeljebb 30 000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével, továbbá a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel. Két ütemben kerül megállapításra a támogatás összege. A tárgyévet megelőző év október 1-jétől visszamenőleges hatályú emeléséhez kapcsolódó két havi és a tárgyév januártól júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó hét havi támogatás önkormányzatonkénti összege került kiközlésre. Tárgyév augusztustól decemberig fizetendő összegéhez kapcsolódó öt havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyév április 10-éig állapítja meg és közlik ki.
Intézményrendszer 2025. évben
A 2025. évi önkormányzati költségvetés rendelet-tervezetében a 2024. december 31-i állapotnak megfelelő intézményi struktúra szerepel.
Létszámgazdálkodás 2025. évben
Az Önkormányzat létszámkerete 4 fő, melyből 2 fő a közfoglalkoztatás létszámkerete.
2025. évi költségvetési bevételek alakulása
A 2025. évi összevont bevételi főösszeg 285.519.587 forint.
Működési bevételek
Intézményi működési bevételek
Az intézményi működési bevételeken belül a helyiségbérletből származó bevételek, az étkeztetés térítési díjaiból származó bevételek előirányzatai kerültek megtervezésre a hatályos szerződések, megállapodások, önkormányzati rendeletek alapján, figyelemmel a 2024. év teljesítési adataira.
Önkormányzat költségvetési támogatása
2025. évre vonatkozóan az állami hozzájárulások a fentiekben, továbbá a rendelet-tervezet 3. mellékletében részletezettek szerint kerültek megtervezésre.
Sajátos működési bevételek
A közhatalmi bevételek tekintetében az előirányzatok a hatályos helyi adó rendeletünk és a kapcsolódó jogszabályok figyelembe vételével kerültek megtervezésre, a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi Osztály Adócsoportjának adatszolgáltatása, illetve a 2024. évi tényadatok alapján.
Átvett pénzeszközök
A működési célra átvett pénzeszközök között a területalapú, a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó támogatás, továbbá a szociális ágazati pótlék összege került előirányzatosításra.
A felhalmozási célra átvett pénzeszközök között elnyert és megvalósítás alatt lévő pályázathoz kapcsolódó támogatás szerepel 163.781.516 forint összegben.
Finanszírozási bevételek
Belső finanszírozási bevétel (előző évi maradvány)
2025. évre összességében 47.000.000 forint összegű előző évi maradvány került előirányzatosításra. Ebből 21.776.478 forint felhalmozási célú.
2025. évi költségvetési kiadások alakulása
A 2025. évi összevont kiadási főösszeg 285.519.587 forint.
Működési kiadások
Működési kiadások az alábbiaknak megfelelően kerültek összeállításra.
A személyi juttatások tekintetében 2025. évre 12 havi illetménnyel számoltunk. Tervezésnél figyelembe vettük a jogszabályi előírásokat és a soros lépéseket.
A munkaadókat terhelő járulékok tekintetében a hatályos jogszabályi előírásokat vettük figyelembe.
A személyi juttatások tervezésénél a béren kívüli juttatások összegeként évi 100 000 forint/fő kerültek beállításra a foglalkoztatási idő arányában.
A dologi kiadások 2025. évben a 2024. évi teljesítési adatok és az árváltozások figyelembe vételével kerültek megtervezésre.
A működési célra átadott pénzeszközök előirányzatának összetevőit részletesen mutatja a Rendelet-tervezet 5. melléklete. A Zirci Járás Önkormányzati Társulás és a Zirc és Lókút Óvodatársulás keretein belül ellátott feladatok finanszírozásához átadott pénzeszközök összege jelenik meg ezen előirányzaton belül. Megjelenik a Zirci Közös Önkormányzati Hivatal és a Zirci Önkormányzati Tűzoltóság fenntartásához fizetendő hozzájárulások összege is.
A tartalékok részletes előirányzatait a rendelet-tervezet 8. melléklete tartalmazza. Általános működési tartalékként 2.198.396 forint, míg általános felhalmozási tartalékként 750.989 forint került előirányzatosításra. Működési céltartalékként 816.820 forint került nevesítésre, míg felhalmozási céltartalék nem került tervezésre.
Felhalmozási kiadások
2025. év tekintetében a költségvetés összeállításakor ismert fejlesztési kiadások kerültek előirányzatosításra. Ezeket részletesen mutatja be a rendelet-tervezet 6. és 7. melléklete.
Összefoglalva megállapíthatjuk, hogy 2025. évben egyáltalán nincs mozgástere az Önkormányzatnak. Fontos fejlesztés kerül folytatásra ebben az évben, az Óvoda felújítás kapcsán, és az egyensúly fenntartásához elengedhetetlen a költségvetési fegyelem fenntartása és az ésszerű gazdálkodás.
2025. évben az előző évek maradványából közel 32 millió forintot kellett bevonnunk csak a működési költségvetés egyensúlyának megteremtéséhez. Saját erőből megvalósuló fejlesztésekre ebben az évben nincs lehetőség. A felhalmozási maradvány teljes egésze pályázati tevékenységhez kapcsolódik. Ez jelzi, hogy az Önkormányzat mozgástere egyre jobban szűkül.
2025. évben is – a korábbi évekhez hasonlóan - elsődleges célként kell szem előtt tartani az önerő nélküli pályázati források felkutatását és azok realizálását mind működési, mind pedig felhalmozási vonalon, stabilizálva ez által az önkormányzat költségvetését, biztosítva a feladatok megfelelő színvonalon történő ellátását, a folyamatos fizetőképesség fenntartását.
Kérem a Képviselő-testülettől előterjesztés megvitatását, valamint a rendelet-tervezet elfogadását.
Borzavár, 2025. február ….
|
Skobrák Viktória |
|
|
polgármester |
