Kifejezéskereső
Vaszar Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2025. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.05.30.
az önkormányzat 2024. évi zárszámadásáról
Végső előterjesztői indokolás
Általános indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV törvény 91. §-nak (1) bekezdése értelmében a zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
A törvény (2) bekezdése értelmében a zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
1. a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
2. a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
3. vagyonkimutatást,
4. a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
Részletes indokolás
1. § (1)Az önkormányzat valamint a közös hivatal összevont költségvetése végrehajtásáról szóló beszámoló induló, bevételi, kiadási és záró pénzkészlet alakulását mutatja be. A bevételi és kiadási főösszeg a számviteli korrekciós tényezők alkalmazásával került megállapításra. A bevételek tekintetében a pénzforgalmi egyezőség biztosítása érdekében a pénzmaradvány felhasználás levonásra kerül, a kiadások esetében a sajátos eszközoldali elszámolások is hozzáadódnak a kiadási tételekhez.
1. § (2) A közös hivatal végrehajtásáról szóló beszámoló induló-, bevételi-, kiadási- és záró pénzkészlet alakulását mutatja be, itt is a korrekciós tényezők alkalmazásával állapítható meg a pénzkészlet.
1. § (3) A bevételek és kiadások részletezését tartalmazó mellékleteket sorolja fel.
Az 1. melléklet forrásonként tartalmazza a bevételeinket, melyek összességében 100 %-os teljesítésűek.
A közhatalmi bevételek vonatkozásában a teljesítés összességében 100 %, az utolsó rendeletmódosítás adatai a teljesítésekhez kerültek igazításra. A kommunális adó, és az egyéb adóbevételek vonatkozásában elmondható, hogy több bevételünk keletkezett mint amennyivel az eredeti költségvetésben számoltunk. Az iparűzési adó tekintetében nagy visszaesés tapasztalható, melynek előirányzatát már év közben korrigáltunk. A eredeti költségvetésben betervezett 30.000 e Ft bevételhez képest a tárgyév végére 21.810 e Ft bevétel realizálódott. Ez a bevétel fogja képezni a következő évek iparűzési adó bevételi bázisát. Amennyiben a következő években ennél magasabb összegű bevétel fog befolyni az iparűzésből, azt a központi költségvetésbe tovább kell utalni.
A működési bevételek teljesítése 100 %. Itt található a a Védőnői szolgálat költségeinek a Veszprém Vármegyei Csolnoky Kórháznak továbbszámlázott összege, a hirdetési díjbevétel, házasságkötés díja, az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok bérleti díj bevétele, a közterület használatból származó bevétel, a búcsúi bevétel, tűzifa értékesítés bevétele, kötbérből, falunapi támogatásból származó bevételek együttes összege.
Az állam által leutalt működési, köznevelési, szociális és kulturális feladatok támogatásának teljesítése 100 %. Ezen bevételi jogcímek a beszámoló keretében kerültek elszámolásra a tényleges létszám-mutatók, igénybevételi naplók, időközi változások figyelembevételével.
A kiegészítő támogatások rovaton szerepel a szociális célú tűzifa vásárlásra kapott támogatás összege, mely 1.253 e Ft.
A zárszámadás keretében, az állami támogatás elszámolásának eredményeként 2.397 e Ft visszafizetési kötelezettség terheli önkormányzatunkat, melynek visszautalásáról 2025. március 20- án gondoskodtunk. Az összesített támogatási összeg az alábbi tényezőkből áll:
szociális étkeztetés jogcím vonatkozásában az igényelt 58 fő helyett 62 fő fogyasztott a tárgyévben, így 339 e Ft többlettámogatás illeti meg önkormányzatunkat,
az intézményi gyermekétkeztetés támogatása jogcímnél 211 fővel számolhattunk, a támogatást év közben 202 főre hívtuk le, így 543 e Ft többlettámogatás illeti meg intézményünket,
az óvodai mutató számításánál nem vehető figyelembe a vezetői órakedvezmény elengedése, emiatt a lehívott támogatáshoz képest 3.348 e Ft visszafizetési kötelezettségünk keletkezett.
A működési célú pénzeszközátvétel soron került elszámolásra az előző évekhez hasonlóan a közfoglalkoztatásra kapott támogatás, az iskola-egészségügyi feladatok ellátására leutalt támogatás összege, a Pápakörnyéki Önkormányzatok Feladatellátó Társulásának, Gecse község önkormányzatának valamint Takácsi község önkormányzatának a közös hivatali finanszírozása.
Egyéb felhalmozási bevételek rovaton szerepel külterületi útfelújítás időközi elszámolásai alapján leutalt támogatás összege (49.035 e Ft), valamint a Magyar Faluprogramban kommunális eszközbeszerzésre fordítható támogatás összege is (3.291 e Ft).
Az előző évi maradvány mind a Közös Hivatal, mind az önkormányzat vonatkozásában teljes mértékben felhasználásra került.
A kiadások részletezését kormányzati funkciónkénti bontásban a 2. melléklet tartalmazza. Az egyes funkciókon a teljesítés 100 %, melyet az indokol, hogy év végén az előirányzatok a teljesítéshez kerültek igazításra, az egyes funkciókon megmaradt előirányzatokat tartalékba helyeztük. Összességében azért csak 91 %-os a teljesítés mert az előirányzat tartalmazza a tartalékolt összeget is, melynek teljesítés adata nem szerepelhet.
A 3. melléklet a felhalmozási kiadások részletes kimutatását tartalmazza. A beruházások összege 6.922 e Ft volt. A tárgyévben beszerzésre került a kulturális feladatokhoz kapcsolódóan 1 db mosógép, 2 db kerti pavilon, 1 db távirányítós ventilátor, 1 db álló hűtő, 1 db színpadi dobogó, 1 db csocsóasztal. A kommunális eszközbeszerzés összege 3.291 e Ft volt.
A felújítás soron a külterületi útfelújítás tárgyévi összege szerepel ami 171.176 e Ft.
Az egyéb felhalmozási célú támogatások rovaton a Vaszar-Gecse Földtulajdonosi Közösségnek átadott támogatás összege szerepel 500 e Ft összegben.
A felhalmozási pénzeszköz átadás rovaton a 2021 évi étkeztetési feladatok támogatása jogcím elszámolása során keletkezett, visszafizetendő támogatás összege szerepel ami 422 e Ft.
A 4. melléklet a működési célú pénzeszközátadások részletező kimutatását tartalmazza, itt a teljesítés 100 %.
Az 5. melléklet a szociális kiadásokat tartalmazza költségenkénti bontásban, az egyes rovatokon a teljesítés 100%. Az általános települési támogatások (lakhatási támogatás, temetési támogatás, rendkívüli települési támogatás) mellett szociális alapon újszülött megajándékozás, szociális célú tűzifa támogatás, idősek karácsonyi támogatása, valamint beiskolázási támogatás került kifizetésre a tárgyévben.
2. § A maradvány alakulásának bemutatását tartalmazza.
Az önkormányzat maradványa 47.173e Ft, melyből szabad maradvány 40.173 e Ft. A szabad maradvány beépítésre kerül a 2025. évi költségvetésbe.
A kötelezettséggel terhelt maradvány egy része a GEOMÉ Kft. által letétként beutalt ajánlati biztosítékok összege, 4.602 e Ft, másik része a 2025. évben visszafizetendő, 2024. évi jogosulatlanul igénybe vett állami támogatás összege, mely 2.398 e Ft.
A közös hivatal maradványa 2.259 e Ft, melyből kötelezettséggel terhelt maradvány nem képződött.
3. § Az önkormányzat és a közös hivatal mérlegeit tartalmazó mellékleteket határozza meg.
A 6. melléklet taglalja az Önkormányzat mérlegét, a 7. melléklet a Vaszari Közös Önkormányzati Hivatal mérlegét, a 8. melléklet a konszolidált (összevont) mérleget.
A 6. melléklet alapján az önkormányzat 2024. évi mérlegének elemzése:
A mérleg fontosabb kiemelt sorainak bemutatása:
3. Egyéb tartós részesedések
- Pápai Vízmű Zrt.-ben lévő részesedés 100.000 Ft a mérlegben szereplő összeggel megegyezően.
4. A költségvetési évben esedékes követelések között szerepel:
- az adóskövetelések között szerepel az előző évek valamint a tárgyév során keletkezett adókövetelések elszámolt értékvesztéssel csökkentett nettó összege, amely 3.410 e Ft. A közterület használat miatt kiszámlázott záró követelés állomány 26 e Ft.
A költségvetési évet követően esedékes követelések között kell kimutatni a tárgyévet követő évben esedékes adóhátralékokat.
5. Követelés jellegű sajátos elszámolások:
Ezen a soron kell kimutatni a Magyar Államkincstár részére átutalt forgótőke megállapodás szerinti összeget, mely 100 e Ft. Továbbá itt kell kimutatni a vagyonkezelői szerződés alapján a vagyonkezelésbe adott eszközök utáni visszapótlási követelést is, mely 1.996 e Ft.
6. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek:
Szállítókkal szembeni kötelezettség a tárgyév végén nem állt fenn. A mérlegforduló napig minden kötelezettség kiegyenlítésre került.
A kötelezettség jellegű sajátos elszámolások között kell kimutatni a tárgyév végén fennálló adós kötelezettségek állományát, mely 10.894 e Ft volt. Itt szerepel továbbá a Veszprém Vármegyei Csolnoky Ferenc Kórház részére kiszámlázott, visszatérített előleg összege is, mely 32 e Ft. Ezen a soron került kimutatásra a GEOMÉ Kft. által a bankszámlánkon letétbe helyezett ajánlati biztosítékok összege is, mely 4.602 e Ft. Ez a biztosíték a külterületi útfelújításhoz kapcsolódik, melyet 60 hónap eltelte után kell a vállalkozó részére visszatéríteni.
7. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek:
Itt kell kimutatni a 2024. évben leutalt 2025 évi állami támogatás előfinanszírozott összegét. Ez az előleg csak a 2025. évben kerül állami támogatásként ténylegesen elszámolásra.
8. Passzív időbeli elhatárolások:
Ezen a soron kell kimutatni a december havi bruttó illetményeket és azok járulék költségét. Ezek a költségek a személyi kiadások között csak a 2025. évi nyilvántartásokban jelennek meg.
Az Áht. előírásai alapján az elhatárolt támogatási bevételek feloldása a támogatásból megvalósult beruházás értékcsökkenésének elszámolásával arányosan történhet meg, emiatt az elhatárolt összegek csak a hosszú évek során fognak leíródni.
A 9-11. mellékletek a vagyoni helyzet alakulását tartalmazzák. Elmondható, hogy a tárgyévi beruházások, az elszámolt értékcsökkenések, a követelés és a kötelezettség állomány változásának hatására az önkormányzat mérlegfőösszege az előző évhez képest kis mértékben csökkent (-95 e Ft).
A pénzforgalom egyeztetését a 14. melléklet tartalmazza, mely alapján a konszolidált záró pénzkészlet 64.861 e Ft.
4. § A jogszabályoknak megfelelő gazdálkodást rögzíti.
5. § Hatályba léptető és hatályon kívül helyező rendelkezést tartalmaz.
Előzetes hatástanulmány
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (1) bekezdése értelmében a jogszabályok előkészítése során előzetes hatásvizsgálatot kell lefolytatni, a (2) bekezdés alapján az alábbi tényezőkre vonatkozóan:
A rendelet-tervezet:
Társadalmi hatás: A rendeletben szabályozott, az önkormányzat 2024. évi zárszámadására vonatkozó tervezet rögzíti az önkormányzat 2024. évi gazdálkodásának teljesítésére vonatkozó adatokat. Ez a lakosság számára is tájékoztatást nyújt, pozitív.
Gazdasági hatása: a zárszámadás megalkotása az önkormányzat előző évi gazdálkodását zárja le.
Költségvetési hatása: Feltétlenül minden esetben érinti az önkormányzat következő évi költségvetését, ezért szükséges az előző év gazdálkodásának pontos lezárása, a pénzmaradvány meghatározása, pozitív.
A rendeletnek közvetlen környezeti hatása nincs.
A rendeletnek közvetlen egészségi hatása, egészségügyi következménye nincs.
A tervezetnek adminisztratív terheket befolyásoló hatása: a rendelet megalkotásának az adminisztratív terheket tekintve többlet hatása az eddigi tevékenységhez képest nincs.
A rendelet megalkotásának szükségessége: Az önkormányzati rendelet megalkotása kötelező, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében előírt rendelet alkotási kötelezettség teljesítése teszi szükségessé, ennek határideje 2025. május vége.
A jogalkotás elmaradásának várható következményei:
amennyiben az önkormányzat jogalkotási kötelezettségének nem tesz eleget, a törvényességi felügyeletet gyakorló Veszprém Megyei Kormányhivatal részéről törvényességi észrevétel várható, a rendelet megalkotására való kötelezéssel.
A rendelet alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: a rendelet a meglévő szervezeti, személyi, tárgyi és pénzügyi feltételekkel alkalmazható, további feltételek biztosítását nem igényli, a szükséges feltételek rendelkezésre állnak.
A rendelet alkotás az önkormányzat gazdálkodásának szabályozottságát célozza, a meglévő állapotokat nem érinti.
A fentieknek megfelelően kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy a Zárszámadási rendeletet elfogadni szíveskedjenek.
Vaszar, 2025. május 22.
Mezei Zsolt
Polgármester
