Kifejezéskereső
Csopak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (I. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.01.30.
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Általános tájékoztató
A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályok alapján az önkormányzat maga határozza meg gazdasági programját és ennek részeként alkotja meg a költségvetési év gazdálkodását megalapozó költségvetési rendeletét. A költségvetési rendelet tartalmának és összeállításának sarok-szabályait a 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról (továbbiakban: Áht.), a 2026.évi finanszírozás rendjét, a központi költségvetésből származó támogatás jogcímeit és mértékét pedig a 2025. évi LXIX. törvény Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről (Költségvetési tv.) határozza meg.
Az Önkormányzat költségvetési rendeletének megalkotásakor kiemelt fókuszban a bevételek kellő alapozottsággal, körültekintéssel történő meghatározása állt, tekintettel arra, hogy a bevételek alapozzák meg a vállalható kiadási kötelezettségvállalások összegszerűségét.
Tájékoztató az előzetes hatásvizsgálat eredményéről (a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (1)-(2) bekezdése alapján)
|
Rendelet-tervezet címe: |
Csopak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/ 2026. (I.29.) önkormányzati rendelete |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Rendelet-tervezet valamennyi jelentős hatása, különösen |
||||||||
|
Társadalmi, gazdasági hatás: |
Költségvetési hatás: |
Környezetvédelmi, egészségügyi következmények: |
Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: |
Egyéb hatás: |
||||
|
A helyi önkormányzat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 23. § (1) bekezdése értelmében a költségvetését költségvetési rendeletben állapítja meg. A költségvetés végrehajtása során elsőbbséget élvez az önkormányzat működőképességének biztosítása, az önkormányzat kötelező feladatainak ellátásához szükséges forrás biztosítása. A költségvetés év közben módosítandó. |
A rendelet biztosítja az Önkormányzat jogszerű működését és finanszírozását. |
A költségvetési tervezet rendelkezik többek között az egészségügyi, szociális feladatok ellátásáról, ezáltal biztosítja az önkormányzat által ellátandó feladatok zökkenőmentes megvalósítását. |
A költségvetés elkészítése és a hozzá kapcsolódó feladatok ellátása a közös hivatal dolgozóinak munkaköri leírásában szerepel. A rendelet megalkotásával az adminisztrációs terhek nem változnak. |
Nincs. |
||||
|
A rendelet megalkotása szükséges, mert: |
||||||||
|
A rendelet megalkotásának elmaradása esetén várható következmények: |
||||||||
|
A rendelet alkalmazásához szükséges feltételek: |
||||||||
|
Személyi: |
Szervezeti: |
Tárgyi: |
Pénzügyi: |
|||||
|
Rendelkezésre áll. |
Rendelkezésre áll. |
Rendelkezésre áll. |
Rendelkezésre áll. |
|||||
Kiegészítés, részletes indoklás Csopak Község Önkormányzatának 2026. évi költségvetéséhez:
A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 139. § (1) bekezdés a) pontjában foglalt kötelezettségemnek eleget téve, a mellékelt költségvetési rendelet-tervezetet terjesztem az önkormányzat képviselő-testülete elé.
A költségvetési rendelet tervezet összeállítása során érvényesítettük a 2026. évi költségvetési törvény már ismert számait és szabályozásait, a már meglévő szerződések kötelezettségeit és követeléseit, a már meglévő támogatási szerződések adatait, valamint az egyéb tervezett kiadásokat és bevételeket.
Csopak Község Önkormányzatának 2025. évre számított bevételi és kiadási főösszege 2.189.405.919 Ft. A bevételek és a kiadások közötti egyensúly biztosított volt az éves költségvetés tervezése során. Az általános tartalék összege 159.452.398 Ft, a beruházási célú céltartalék összege 250.000.000 Ft.
A költségvetési rendelet-tervezet Áht. 24. § (2) bekezdése és a végrehajtási rendelet ide vonatkozó előírása szerinti egyeztetés az intézményvezetőkkel megtörtént.
I. Bevételi előirányzatok
A bevételi előirányzatok tervezése során figyelembe vettük az ismert jogszabályi változásokat, a helyi rendeletekből eredeztethető követeléseket, valamint a megelőző költségvetési év tényszámait. Csopak Község Önkormányzatának Képviselő-testülete a 2026. január 01. napi hatállyal nem módosította a helyi adókról szóló rendeletét. A költségvetési rendelet-tervezetben a helyi adórendelet alapján várható helyi adó bevételek kerültek megtervezésre, összesen 516.000.000 Ft értékben.
Az Önkormányzat saját működési bevételei között legnagyobb tételt a strand bevételek (nettó 250.000.000 Ft) és a stranddal kapcsolatos bérleti díjak (nettó 27.400.000 Ft) jelentik. A megelőző év tekintetében látható volt, hogy mind az idegenforgalomhoz kapcsolódó adóbevételek, mind a jegyárbevételek rendkívül kitettek az időjárási kockázatoknak, mely kockázatok kezelésére eredményes módszere nincs az Önkormányzatnak. Ezen tapasztalatok tükrében javaslom az óvatosság elvének érvényesítését, és a megelőző évi teljesítés szintjén meghatározni az eredeti előirányzatot.
Az apartmanokból származó bevételek tekintetében az látható, hogy a nyári 2-2,5 hónapra összpontosul a kihasználtság, ennek ismeretében a Képviselő-testület 2026. évre áremelést, és egyágyas felár bevezetését tette meg. Az apartman-bevételek tervezésénél is az óvatosság elve került érvényesítésre a tervszám megállapításánál. (11.000.000 Ft)
Az egyéb bevétel sorra a működés során felmerülő, nem tipikus bevételeket terveztük (biztosítótól kapott összeg, kártérítés, előző évre vonatkozó jóváíró számlák, strandhasználati hozzájárulás és kártalanítási hozzájárulás).
Kamatbevételek tekintetében az Önkormányzat rendelkezésére álló értékpapír állomány után várható kamatfizetés került tervezése az eredeti előirányzat adatában. Az év közbeni, tényleges visszaváltás tudtában, a kamatbevételek igazítása megvalósul.
2025. december 31. fordulónappal az Önkormányzat értékpapír állománya a következőképpen mutatható be:
|
Minősítés |
Megnevezés |
Lejárat dátuma |
Névérték |
Kamatláb |
|---|---|---|---|---|
|
Bef. célú |
2028/A Államkötvény |
2028.10.22 |
160 330 000 |
6,75% |
|
Forgatási cél |
2026/H Államkötvény |
2026.10.21 |
90 670 000 |
9,50% |
|
Forgatási cél |
2027/Z Önkormányzati Magyar Államkötvény |
2027.09.22 |
469 520 000 |
6,50% |
|
Összesen: |
720 520 000 |
Az értékpapírállományból 2026. évben visszaváltásra kerül biztosan a Közösségi házépítés I. ütemének lezárásával a kivitelező által kiállított végszámla fizetendő áfával növelt értéke. Ez a bevétel az értékpapír eladás soron került betervezésre a finanszírozási bevételek között.
Állami támogatások, állami befizetések
A helyi önkormányzatok központi költségvetésből történő finanszírozásának alapjaiban, és összegszerűségében az előző évhez viszonyítottan jelentős változás nem állt be.
A 2025. évben elsőként történő helyi iparűzési adótöbblet elvonás az egész éves adatokat tekintve nem érintette Csopak Község Önkormányzatát, a tervezett adatokban nem szerepel ezen jogcímen kiadási tétel. Amennyiben a márciusi és szeptemberi tényadatok indokolják a költségvetési rendelet módosítása során az előirányzat biztosítását meg kell valósítani.
Az Önkormányzatnak előírt szolidaritási hozzájárulás összege 13.142.652,- Ft (49/2025. (XII. 23.) NGM rendelet), melyet a veszélyhelyzet időtartama alatt történő eltérő alkalmazás előírásaira tekintettel 2026.-ban évben nem kell megfizetnie az Önkormányzatnak, azonban az iparűzési adótöbblet számítás során figyelembe kell venni. A jogszabályi előírások ismeretében szolidaritási hozzájárulás kiadási előirányzat nem tervezett.
A feladatalapú támogatások 2026. évi előirányzata 336.115.422 Ft, mely tartalmazza az igénylők számával arányosan az Otthonteremtési támogatás és a kapcsolódó járulékok összegét is. A normatív alapú támogatások összege a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak bértámogatása tekintetében változott a béremelésekre való tekintettel, egyéb jogcímeken a Költségvetési törvény fajlagos támogatási összegei nem változtak az előző évhez képest.
A bölcsődei gyermeklétszámok adatai alapján a 2026. évi állami támogatások mutatószámainak felmérésekor az Önkormányzat a férőhely felére tartotta indokoltnak (14 fő) a támogatási igényt bejelenteni, így a finanszírozott bölcsődei dolgozói létszám az előző évi 4,7 főről 3,3 főre csökkent. A Fecskefészek Bölcsőde intézményvezetője a költségvetési egyeztetés során arról tájékoztatta a jegyzőt és a polgármestert, hogy 2026. január 31. napján a várható gyermeklétszám 17 fő lesz, mely már megalapozza a magasabb összegű támogatás igénylést, így a májusi adatszolgáltatást követően várhatóan 10.273.200 Ft bölcsődei bértámogatásra lesz jogosult még az Önkormányzat.
A támogatásösszeg év közbeni változásai beépítésre kerülnek a költségvetési rendelet-módosításokba.
Az állami támogatásokat részletesen a 11. melléklet tartalmazza.
Támogatásértékű bevétel ÁH-n belül Paloznak Község Önkormányzata által megállapodás alapján fizetett óvodai, hivatali támogatás került az eredeti előirányzatba, ez 25.427.720 Ft. A két Önkormányzat a költségekkel 2026.02.28-ig számol el, ezért ez a tervezett összeg az I. költségvetés módosításban fog megjelenni. A NEAK-tól kapott támogatási összeg a háziorvosi szolgálat után kapott állami támogatás összegét tartalmazza.
Ingatlan értékesítésként azon az ingatlan eladása szerepel az eredeti költségvetésben, amellyel kapcsolatosan már van döntés, illetve folyamatban van az adásvételi szerződés.
A felhalmozási célú, államháztartáson belüli pályázati támogatások összege 2026. évben a támogatott „Közvilágítás korszerűsítés” tárgyú projekt összegében került megjelenítésre. Az Önkormányzat nagy hangsúlyt fektet a pályázati tevékenységének magas szinten tartására.
A projektnyilvántartás adatai alapján az alábbi projektek megvalósíthatóságában érdekelt az Önkormányzat.
|
Kiírás/Jogcím |
Projekt azonosító |
Projektcím |
Státusz |
Igényelt támogatás összege bruttó (Ft) |
|---|---|---|---|---|
|
Vidékfejlesztési pályázat (VP) Közös Agrárpolitika (KAP) |
KAP-RD43-1-25 |
Külterületi útfejlesztés Csopakon és Paloznakon |
benyújtott-értékelés alatt |
202 265 468 |
|
Közp. Ktgvetés (MÁK-ebr42) |
ÖGF/49-66/2025-KTM |
2025. évi szociális tüzelőanyag támogatás |
támogatott |
1 333 500 |
|
Versenyképes Járások Program |
VJP 2025 4034350982 |
„Bűnmegelőzési céllal, a közbiztonság javítása érdekében történő közterület megfigyelő kamerarendszer telepítése” |
támogatott |
15 945 336 |
|
Magyar Falu Program |
2025/KÖZVIL/01-99341882 |
Közvilágítás korszerűsítésének támogatása 5000 fő alatti településeken |
támogatott |
47 989 337 |
|
Balatoni Fejlesztési Tanács |
P-TF-10/2025 |
Csopak, Fürdő utcai közpark zöldterületfejlesztése |
benyújtott-értékelés alatt |
15 000 000 |
|
Versenyképes Járások Program |
VJP 2025 |
Helyi (járási) jelentőségű turizmus fejlesztése ( Csopaki kilátó felújítása , Csopak Napok 2026 rendezvény) |
előzetes értékelés alatt |
15 202 652 |
|
KEHOP |
KEHOP_Plusz-2.2.1.-25 |
„Zöldinfrastruktúra fejlesztés Csopakon” |
beadásról döntés |
A finanszírozási bevételek között az értékpapír eladáson felül tervezésre került az önkormányzati várható előző évi költségvetési maradvány 195.000.000 Ft összeggel. Ez az érték véglegesítésre a 2025.évi éves költségvetési beszámoló jóváhagyását követően történik.
A Mandulavirág Óvoda bevételeként az 5. sz melléklet tartalmazza a Fecskefészek Bölcsődének továbbszámlázott szolgáltatás összegét a megelőző évi tényadatokkal összhangban.
A Fecskefészek Bölcsőde bevételeként az intézményi térítési díjat a 6. sz. melléklet tartalmazza.
A két nevelési intézmény más jogcímen működési bevételt nem realizál.
A Tóparti Konyha bevételei a 8. sz. mellékletben láthatók. A bevételek tervezése a megelőző évi tényadagok figyelembe vételével valósult meg. Az önkormányzati rendeleten alapuló szolgáltatásoknál a hatályos díjakkal történt a kalkuláció, a nem rendeleten alapuló szolgáltatások esetében az intézményvezető által jelzett árváltozás szerepel az adatokban. A Tóparti Konyha bevételei között jelenik meg az ingyenesen vagy kedvezményesen étkezők utáni önkormányzati térítés összege is.
II. Kiadások
Az Önkormányzat és az irányított költségvetési szervek kiadási szerkezetében markáns részt tesznek ki a személyi jellegű juttatások és az ezek után fizetendő munkáltatói járulékok, szociális hozzájárulási adó. A jelentős arány indokolja, hogy kiemelt fókusz övezte a 2026. évi költségvetési rendelet-tervezet összeállításakor a szükséges létszám meghatározását. A fenntartó a költségvetési rendelet-tervezet egyeztetése során a létszámgazdálkodásra is kitérően, felülvizsgálatot kért az intézményvezetőktől. A tartósan, legalább 3 hónapja betöltetlen álláshelyek vonatkozásában elvonás valósult meg.
A Mandulavirág Óvoda feladatellátásához és a jogszabályi előírásoknak való megfeleléshez a megelőző évi jóváhagyott létszámban változás nem történt. A Fecskefészek Bölcsőde alapdokumentumainak és a jogszabályi előírások összhangjának való megfelelés érdekében a megelőző évi jóváhagyott létszámban változás nem történt. A Tóparti Konyha betöltetlen álláshelye elvonásra került. A Csopaki Közös Önkormányzati Hivatal esetében a betöltetlen álláshely elvonásra került, valamint Jegyző Asszony felülvizsgálta a feladat-létszám egyensúlyát és a Hivatal esetében a tartósan betöltetlen álláshelyen felül 1 hely megszűntetésére, leépítésére tesz javaslatot. Az eredeti költségvetési rendeletben a Hivatal létszámadata esetében csak a tartósan betöltetlen álláshelyelvonás hatása szerepel. A ténylegesen megszűnő hely, a megszűnésre való tekintettel kifizetendő személyi jellegű juttatások adatainak tükrében a soron következő költségvetési rendelet-módosításkor a kiadási előirányzat módosítása megtörténik.
A 2026. évi eredeti költségvetési rendeletben jóváhagyott létszámok javaslatom szerint a következőképpen alakulnak:
- Mandulavirág Óvoda engedélyezett statisztikai létszáma 2026.évre 13 fő,
- Tóparti Konyha létszáma 7,5 fő,
- Fecskefészek Bölcsőde statisztikai létszáma 6 fő,
- Csopaki Közös Önkormányzati Hivatal létszáma 17,5 fő,
- Önkormányzat átlagos statisztikai létszáma pedig 30 fő.
A személyi juttatások meghatározásánál figyelembe vettük az év közben várható, tervezhető változásokat és az időszakos feladatok ellátásához szükséges létszámot.
A 2026. évi személyi juttatások esetében számos ágazati bérváltozásról rendelkező szabály határozta meg a tervezett előirányzat összegét. Jogszabályi meghatározott mértékváltozást kellett beépíteni 2026.01.01. napi hatállyal
- a minimálbérhez, garantált bérminimumhoz kötött illetmények esetében (+ 7%, illetve +11%);
- a pedagógus életpálya modell szerinti emelés esetében, (intézményi átlagos +10%)
- a szociális ágazatban dolgozók esetében, (kiegészítő pótlékokkal együtt intézményi átlagos +13%)
- a kulturális ágazatban dolgozók esetében, (a releváns munkaköröknél +15%)
- hivatali dolgozók esetében (intézményi átlagos +10%)
Az ágazati szabályokkal kifejezetten nem érintett dolgozók esetében 2026.03.01. napi hatállyal számítottan, intézményi szinten tekintve átlagosan 10%-os bértömeg-emeléssel került tervezésre a személyi juttatások előirányzata.
2026. január 01.napi hatállyal a munkáltatók biztosították a jogszabályok szerinti kötelező béremeléseket, a tervezés során számoltunk a későbbiekben hatályba lépő átsorolási kötelezettségekkel is. A személyi juttatások az alapilletményeket, az illetmény eltérítéseket, a pótlékokat, a cafeteriát (éves bruttó 400.000 Ft), valamint munkába járás költségtérítését tartalmazzák. Jelen veszélyhelyzetben, az inflációs kockázatok figyelembe vételével jutalomkerettel nem számoltunk, a nyári strandszezon zárása után az adható jutalomkeret az őszi költségvetés módosításnál újra tárgyalható. A munkáltatói járulék (szociális hozzájárulási adó) mértéke jelenleg 13%.
Az Önkormányzat és intézményei együttes konszolidált személyi juttatások eredeti előirányzata 669.480.595 Ft, járulékok eredeti előirányzata 98.946.391 Ft.
A dologi kiadások eredeti előirányzata 593.842.099 Ft az Önkormányzat és az irányított költségvetési szerveket együttesen tekintve. A dologi kiadások tervezése során a 2025. 12.31. napi várható teljesítési adatok adták a kiindulópontot, mely teljesítés adatokból kiemelésre kerültek azok a kiadások, amik 2025.-ben év közben megvalósultak és jellegükből adódóan nem várhatóak, hogy 2026.-ban ismételten jelentkeznek. Valamint a szolgáltatások és termékárak változására felkészülve 5% növekmény figyelembe vétele valósult meg.
A kifejezetten az Önkormányzatnál jelentkező kiadások közül a működési célú támogatások közé (4. sz. melléklet) a szerződés szerinti társulási feladatok összegét (belső ellenőr, egyéb társulásban elvégzendő feladatok), a Csopaki Református Általános Iskola vállalt támogatására szánt összeget építettük be.
Az önkormányzat által adható juttatások 2015.évtől, a szociális törvény változásával jelentősen átalakultak, amely alapján az önkormányzat települési támogatást nyújthat. A jogosultságokról, a támogatások mikéntjéről az önkormányzat szociális rendelete rendelkezik. A 2026.évi szociális feladatokra 2.912.000 Ft-ot terveztünk, amely megegyezik a feladatalapú támogatásként kapott összeggel.
Felhalmozási célú támogatásként az Üdülőfalu Aktív Magyarország pályázati programban történő felújításához nyújtott támogatási összeg szerepel, melyről 2025. évben Képviselő-testületi döntés született, de a pénzügyi teljesítés áthúzódik 2026. évre.
Az intézményfinanszírozás eredeti előirányzata 467.074.234 Ft. Ez tartalmazza a Közös Hivatal, a Mandulavirág Óvoda Tóparti Konyha és a Fecskefészek Bölcsőde irányító szervi támogatását mind a működési, mind a felhalmozási költségekre.
A Mandulavirág Óvoda kiadási és bevételi előirányzatainak összegét az 5. melléklet tartalmazza. A Mandulavirág Óvoda személyi juttatásainak eredeti előirányzatában tervezett bérelemek biztosítják a pedagógusok előmeneteli rendszerével összhangban a jogszabályi előírások szerinti átlagos 10 %-os pedagógus béremelést. A dologi és felhalmozási kiadások tekintetében visszafogott gazdálkodás tükröződik, az átütemezhető kiadások a 2026. évi költségvetési rendeletben nem kerültek tervezésre.
A Fecskefészek Bölcsőde kiadási és bevételi előirányzatainak összegét az 6. melléklet tartalmazza. A személyi juttatások eredeti előirányzata tartalmazza a jogszabály szerinti kötelező illetményemelkedést. A dologi és felhalmozási kiadások tekintetében visszafogott gazdálkodás tükröződik, az átütemezhető kiadások a 2026. évi költségvetési rendeletben nem kerültek tervezésre.
A Közös Hivatalnál kiadási és bevételi előirányzatainak összegét az 7. melléklet tartalmazza, ahol ugyanazon tervezési elvek érvényesültek, mint a többi intézmény esetében.
A Tóparti Konyha kiadási és bevételi előirányzatainak összegét a 8. melléklet tartalmazza.
Az Önkormányzat a 2026.évi várható beruházási és felújítási kiadásai a 9. mellékletben soroltuk fel. A fejlesztések között a döntéssel rendelkező beruházások, felújítások, áthúzódó kivitelezések kerültek felsorolásra. Az Önkormányzati fejlesztések összegében jelentős volument képvisel a Közösségi ház építésének I. üteme, mely szerződéses kötelezettségvállalással bír, a műszaki teljesítéshez kötötten 2026. év elején várhatóak a tervezett kiadások.
Az Önkormányzat és intézményei konszolidált felhalmozási kiadásainak eredeti előirányzatát 371.022.436 Ft-ban határoztuk meg, mely tartalmazza az Önkormányzat és az intézmények beruházásait és felújításait is.
A 10. számú melléklet az Önkormányzat pénzforgalmi mérlegeit tartalmazza.
A 11. számú melléklet tartalmazza az Önkormányzat, Bölcsőde, Konyha és az Óvoda működésének általános támogatását eredeti előirányzatként, ami az év folyamán pozitív irányban változhat.
A 12. melléklet a pénzügyi likviditási terv, amely a várható pénzmozgásokat mutatja intézményenként 2026.évre.
A 13. melléklet az Önkormányzat konszolidált 2026. évi költségvetési előirányzatainak változása, a változás hatása forintban
A 14. melléklet az Önkormányzat Európai Uniós forrásból megvalósítandó fejlesztéseit tartalmazza.
A 15. melléklet az Önkormányzat által nyújtott kölcsönök várható állományát tartalmazza 3 évre.
Az Önkormányzatnak nincsenek hosszú lejáratú kötelezettségei, ezt a 16. melléklet tartalmazza.
A 17. melléklet az Önkormányzat által, 2026. évben nyújtandó közvetett támogatások várható összegeit tartalmazza.
A 18. melléklet az Önkormányzat 3 éves működési és fejlesztési célú bevételeit és kiadásait tartalmazza mérleg formában.
19. melléklet az Önkormányzat Stabilitási törvény szerinti adósságot keletkeztető ügyletéből eredő kötelezettségei
20. melléklet az Önkormányzat Stabilitási törvény szerinti adósságot keletkeztető ügyletéből, kezesség- és garanciavállalásból fennálló kötelezettségek és saját bevételek a futamidő végéig
