Tiszaladány Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2/2026. (V. 19.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.05.20.
A 2025. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-testület rendeletet alkot.
Tiszaladány Községi Önkormányzat 2025. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
I.
BEVEZETŐ
Tiszaladány Községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2025. február 14-én fogadta el az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának időszakában többször módosításra került.
Tiszaladány lakosainak száma 2025. január 1-jén 604 fő volt.
A Borsod-Abaúj-Zemplén Vármegyei Kormányhivatal adata alapján a településen a regisztrált álláskeresők száma az év végén (2025. december 22-én) 42 fő volt, melyből 365 napot meghaladóan nyilvántartott 22 fő. Járadék típusú ellátásban 3 fő, segély típusú ellátásban 8 fő, rendelkezésre állási támogatásban pedig 21 fő részesült.
Az önkormányzat 2025-ben felhalmozásra és felújításra összességében 58 537 370 Ft-tal fordított kevesebbet, mint 2024-ben. Ennek oka, hogy a beruházások és felújítások jelentős része áthúzódik 2026-re.
A Képviselő-testület az önkormányzat 2025. évi költségvetését 0 Ft működési forráshiánnyal fogadta el.
A működési forráshiányra az önkormányzat a működőképesség megőrzését szolgáló kiegészítő támogatásából 25 404 723 Ft-ot kapott az év folyamán.
A beszámolási időszakban összesen fejlesztési célú hitel felvételére nem került sor.
Az önkormányzat a forráshiányt a kiadási megtakarításokkal, csökkentésekkel, illetve az elért többletbevételekkel ellentételezte.
A 2025. évi költségvetésünket az előző évekhez hasonlóan a kiadások csökkentése és a kényszerű takarékosság jellemezte.
A kiadások lehetséges csökkentésével, átütemezésével sikerült a fizetőképességet biztosítani.
Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek az éves beszámolási kötelezettségnek eleget tettek, melyek továbbítása a MÁK felé megtörtént.
A hivatal az intézmények vonatkozásában a kötelező számszaki egyezőséget felülvizsgálta és azt dokumentálta.
A 2025. évben az Önkormányzat pénzügyi helyzetét nem ellenőrizték
Az Áht. 91. § (2) bekezdése szerint a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:
- az Áht.24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
- a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
- vagyonkimutatást, és
- helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat az 1-8. mellékletek tartalmazzák.
II.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban előírt indoklások
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2025. január 1-jén 53 369 174 Ft volt. Bevételként 527 377 774 Ft került elszámolásra. Az év folyamán 569 347 880 Ft kifizetését követően a 2025. december 31-i záró pénzkészlet 24 887 767 Ft.
Többéves kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú kötelezettségek összege 2 523 909 Ft. A működési célú kötelezettségek az előző évekről áthúzódó kötelezettségek.
Az önkormányzat hitelállománnyal 025. december 31-én nem rendelkezett.
A beruházásoknál és a felújításoknál a 2025. évre áthúzódó és megvalósuló feladatokat és munkákat mutattuk ki.
Az önkormányzatnak 2025. december 31. napjával nem volt kezességvállalása. Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Közvetett támogatások
A közvetett támogatások nyújtására 222 000 Ft értékben került sor, mely a 70 éven felülieknek biztosított kommunális adó mentességet foglalja magába.
Adósság állomány alakulása
2025. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem volt. A 2025. évi költségvetést, valamint a következő évet terhelő belföldi szállítói kötelezettségként a mérlegben 11 427 618 Ft került kimutatásra, melyből nem lejárt 583 925 Ft, 1-90 nap közötti lejáratú 8 319 784 Ft.
Az intézmények 2025. évi utolsó finanszírozására 2025. december 13-án került sor, melyből az eddig beérkezett 2025. évi fizetési határidejű számláikat egyenlítették ki. Ezt követően még érkeztek 2025. évi fizetési határidejű számlák (melyek 2026. március hónapban kifizetésre kerültek). Ezek összegét lejárt adósság állományként kell kimutatni.
Vagyoni helyzet alakulása
Az önkormányzat eszközeinek értéke 2025. december 31-én 813 327 524 Ft, mely 0,69 %-kal (5 688 984 Ft-tal) csökkent az előző évhez képest.
Az immateriális javak állománya az előző évhez képest nem változott, az összes eszközök nullára van már leírva.
A tárgyi eszközök állománya 765 641 785 Ft. 4,73 %-os növekedést mutat, melynek oka, hogy az aktiválások értéke meghaladta az elszámolt értékcsökkenés összegét.
A befektetett pénzügyi eszközök az elmúlt évhez képest nem változott. Értéke 3 582 500 Ft.
A kezelésbe átadott eszközökkel nem rendelkezünk.
A forgóeszközökkel nem rendelkeztünk.
Csökkenés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 24 887 767 Ft.
A követelések vonatkozásában növekedés tapasztalható, mértéke 6,7 % az előző évhez képest.
Az önkormányzat intézményei az érték nélkül nyilvántartott eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek, részesedések alakulása
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek összes állománya 2 862 000 Ft
A részesedések a kimutatásban szerepkő tételekből tevődnek össze.
Tisztelt Képviselő-testület!
A 2025. évi költségvetési rendeletben megfogalmazott célok a végrehajtás során szükségessé vált módosításokkal együtt teljesültek. A fejlesztések eredményeként a működés takarékosabbá vált, a szolgáltatások színvonala emelkedett. 2025-ben több Képviselő-testületi döntés is a szigorú, takarékos és ésszerű gazdálkodást helyezte az előtérbe:
- vagyonrendelet módosítása,
- csak azon beruházások, felújítások engedélyezése, melyek végrehajtása nem okozott likviditási gondot az önkormányzat gazdálkodásában,
A fenntartható fejlődés érdekében, 2025-ben folyamatosan elemeznünk kellett a gazdasági folyamatokat, figyelembe véve az önkormányzat erre irányuló döntéseit.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 11. § (2a) bekezdése értelmében az önkormányzat valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles az éves költségvetési beszámolóval együtt a Bkr. 1. melléklete szerinti vezetői nyilatkozatot a polgármesternek megküldeni. A költségvetési szervek vezetői ennek a kötelezettségüknek eleget tettek. A vezetői nyilatkozatok a zárszámadási rendelet tervezet mellékletét képezik.
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit. Az előzetes hatásvizsgálatot a HATÁSVIZSGÁLATI LAP tartalmazza.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
Tisztelt Képviselő-testületet!
Kérem, hogy a zárszámadásról készült előterjesztést tárgyalja meg és fogadja el a rendelet-tervezet.
Tiszaladány, 2026. május
dr. Liszkai Ferenc sk.
polgármester
HATÁSVIZSGÁLATI LAP
Társadalmi, gazdasági, hatások
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények átalakítása, stb.). A szociálisan rászoruló társadalmi rétegek támogatásában előrelépés történt (étkeztetés, önkormányzati lakások bérbeadása, stb).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
Az önkormányzat Környezetvédelmi Programjának 2025. évre tervezett részei nem valósultak meg, mert a tervezett európai uniós forrásokból nem részesültünk.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.
