Vilonya Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (II. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása

A módosított 2011. évi CXCV. törvény 24 §-a alapján a 2026. évi költségvetési tervezet elkészítésre került. Rendelkezései a 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvényen, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényen, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendeleten, az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendeleten, illetve Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény – önkormányzati rendeletalkotásra, önkormányzati gazdálkodásra vonatkozó - előírásai figyelembevételével készültek.

A 2026. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:

A 2026. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 76.131.770 Ft, melyet a finanszírozású bevétel 52.781.746 Ft-tal egészít ki, így összesen 128.913.516 Ft forrás fog rendelkezésre állni a feladatok ellátásához. A költségvetési bevételek 38,5 %-kal magasabbak az előző évi eredeti előirányzatnál. Ennek elsődleges oka az elnyert pályázati támogatások, az adóbevétel növekedés.

A 2026 évi feladatfinanszírozás keretében – az általános működéshez és ágazati feladatokhoz kapcsolódó - támogatásokból származó bevétel csak a kötelezően ellátandó feladatokra fordítható. Az állami támogatás aránya 1,04 %-kal magasabb mint a 2025. évi módosított állami támogatás. A közvilágítási feladatra nyújtott állami támogatás a két jogcím helyett csak egy jogcímen vehető figyelembe.

Az önkormányzat iparűzési adóerőképessége 18.691 Ft/fő-ról 14.882,- Ft/fő-re csökkent.

Az IPA bevétel tervezésénél figyelembevételre került az elmúlt évi zárásban szereplő előírás mértéke, illetve a túlfizetések mértéke.

Az önkormányzat közvetett támogatásainak összege várhatóan meghaladja a 1.005.358 Ft-ot (szociális étkeztetés, személyi gondozás, szociális segítési feladatokhoz köthetően).

Az önkormányzat a kötelező és önként vállalt feladatok körében egyaránt színvonalas közszolgáltatásokat kíván nyújtani. A feladatellátás tárgyi és személyi feltételei biztosítottak, azonban a költségvetési kiadásokból a működési célú kiadások az önkormányzat tervezett költségvetési kiadások a 80,2 %-át, míg a beruházási, felújítási és beruházási kiadások a 19,8 %-át teszik ki. Az arány oka, hogy felújítási és beruházási feladatokra összességében 23.799.652,- Ft összegű pályázati bevétellel számolhat az önkormányzat, mely pályázati célok megvalósítása várhatóan a 2026. évben történik.

A 2026. évi költségvetési kiadások tervezett előirányzata 128.017.724 Ft, melyet a finanszírozási kiadások 8954.792 Ft-tal egészítenek ki, így összesen 128.913.516 Ft kiadással számoltunk.

A rendelettervezetben rögzített fő személyi juttatás elemek: köztisztviselői illetményalap 75.000 Ft, mely a 2025. évivel azonos. Járulékkal növelten az állam 38 millió Ft összegű támogatást biztosít a köztisztviselők január 1-től történő bérfejlesztésére.

Az óvodapedagógusok tekintetében a január 1-től érvényes központi bérfejlesztés mértéke 10 %, melyhez 20,5 millió Ft összegű támogatást biztosít a központi költségvetés.

A pedagógus munkát segítő alkalmazottak esetében az egyéb köznevelési pótlék 15.000,- Ft-os mértékének - március 1-től - 45.000,- Ft-ra történő emelését javasoljuk.

A finanszírozható beruházásokat a költségvetésben beterveztük, melyek részletes felsorolás a 2.a és 2.b táblázatok tartalmazzák.

Az önkormányzat a Berhidai Köznevelési Társulásban, a Berhidai Szociális Társulásban, a Várpalotai Többcélú Kistérségi Társulásban továbbra is részt vesz, melynek fenntartásához 8.920.520 Ft összegben tervez hozzájárulni.

A minimálbér és garantált bérminimum emeléssel, a pedagógusok új életpálya modell végrehajtásával kapcsolatos béremeléssel összefüggő bértámogatásról a minisztériumi kiközlést kézhez kapta az önkormányzat. Ezen támogatások is beemelésre kerültek a 2026. évi költségvetésbe. Az állami támogatások jogcímenkénti és intézményenkénti részletezését az 1.a táblázat tartalmazza.

Az önkormányzat és költségvetési szervei a Képviselő-testületi döntéseknek, helyi rendeletekben foglalt előírások figyelembevételével szedi működési bevételeit.

Az 52.781.746 Ft összegű költségvetési maradvány igénybevétele került betervezésre, melyből 14.541.258,- Ft a múlt évben folyósított pályázati támogatások hatása.

A minimálbér és a garantált bérminimum összege. 2026. január 1-től

minimálbér összege 290.800,- Ft-ról 322.800,- Ft

a garantált bérminimum összege 348.800,- Ft-ról 373.200,- Ft.

A minimálbér így 11 %-kal, a garantált bérminimum szintén 7 %-kal növekszik. A jelenleg érvényes szociális hozzájárulási adó összege 13 %, a 2025. évivel azonos mértékű.

A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény (a továbbiakban Púétv) és a törvény végrehajtásáról szóló 401/2023. (VIII.30.) Korm. rendelet szabályozza az ágazatra vonatkozó illetménykereteket. A 2024. évben átlagosan 32,2 %-os béremelés került végrehajtásra, melynek fedezetét a Kormány biztosította. A 453/2024.(XII.30.) kormányrendelet értelmében intézményi szinten átlagosan további 21,2 %-os béremelés került megállapításra, melynek elszámolása a 2025. évi beszámoló keretében történik. A Kormány a 2026. évre 10 %-os bérfejlesztési kötelezettséget írt elő a munkáltatóknak – 435/2025.(XII.23.) kormányrendelet -, melynek fedezetét a berhidai köznevelési intézmények tekintetében kiközölte 20.499.800,- Ft összegben.

Nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkavállalók (dada, pedagógiai asszisztens, óvodatitkár) esetében Púétv. 99. §. (1) bekezdése és a 401/2023.(VIII.30.) Korm. rendelet 88. § (7) bekezdése az irányadó. A szabályozás szerint a pedagógus szakképesítéssel, szakképzettséggel nem rendelkező nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakört betöltőt legalább a kötelező legkisebb munkabér, garantált bérminimum százhét százalékának megfelelő havi illetmény illeti meg. A Magyarország központi költségvetéséről szóló törvény a garantált bérminimum száztíz százaléka erejéig biztosítja a fedezetet a Púétv. 99. §-ában, illetve 132. §. (4) bekezdésében meghatározott mértéket meghaladó, munkáltatói mérlegelésen alapuló emelésre. Ezen összeget az önkormányzat átlagosan 30.000,- ft/fő összeggel egészítené ki.

Az ágazatban dolgozó munkavállalalók részére az alapilletményen, garantált illetményen felül összevont ágazati pótlék megállapítása kötelező a 257/2000.(XII.26.) Korm. rendelet 5. számú melléklete figyelembevételével. Az összevont pótlék mértéke függ a munkavállaló besorolási osztályától és fokozatától. A Kormány a 427/2025.(XII.23.) kormányrendeletében kiegészítő szociális pótlékot állapított meg a szférában dolgozó munkavállalók részére. Az ágazati pótlék és a kiegészítő szociális pótlék összege a Magyar Államkincstáron keresztül negyedéves gyakorisággal az önkormányzat részére megfinanszírozódik.

A 2022. évben biztosított bérfejlesztési pályázati forrás a 2024. évben központilag kiegészítő támogatásként került megállapításra. A Kormány a 434/2025.(XII.23.) kormányrendeletében 15 %-os bérfejlesztési kötelezettséget írt elő a kulturális ágazatban dolgozók részére, melynek fedezeteként Berhida 538.441,- Ft támogatásban részesült.

A képviselői tiszteletdíj mértékét 2026. január 1-jétől a képviselők esetében 15.000 Ft/hó összegbenjavasoljuk megállapítani.

A 2026. évi költségvetés főösszegei. Az 1. táblázat a bevételeket, a 2. táblázat a kiadásokat tartalmazza. A költségvetési rendelet Ft-ban kerül előterjesztésre, mivel az NGM, BM és a Magyar Államkincstár részére Ft-ban kell a költségvetési adatszolgáltatást teljesíteni a KGR rendszerben, az egyezőséget a költségvetési rendelet és az adatszolgáltatások között biztosítani kell. Meghatározásra került a létszámkeret. Az önkormányzat mérlegterve összeállításra került, az önként vállalt és kötelező feladatokkal együtt.

A bevételek jogcímenkénti bontását, a működési költségvetési támogatás részletezését tartalmazza.

A kiadások részletezését a 2. táblázat tartalmazza. A személyi juttatások, a munkáltatót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, a dologi kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatása (szociális támogatások) az egyéb működési célú kiadások, a beruházások, felújítások, egyéb felhalmozási célú támogatások szerinti bontásban. A kiadások-bevételek különbözetét összegét állapítja meg működési és felhalmozási célú bontásban.

Tartalmazza a 2011. évi CXCV. törvény, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31) Korm. rendelet, illetve Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény által előírt mellékleti elemeket.

Részletezi az önkormányzat által megállapított előirányzat egyeztetési, átcsoportosítási szabályokat.

Rendelkezik a költségvetési szervek foglalkoztatási szabályainak betartásának felelősségéről.

Megállapítja a közalkalmazottak, a köztisztviselők, púétv. hatálya alá tartozó és a munkatörvénykönyve hatálya alá tartozó munkavállalók személyi juttatásainak önkormányzati hatáskörbe tartozó elemeit.

A képviselői és bizottsági tagsághoz kapcsolódó tiszteletdíj mértékét tartalmazza.

Szabályozza a saját gépjárműhasználat feltételeit, a költségvetési szervek dologi kiadásainak növelésének arányát.

Kiemeli a munkamegosztás és a feladatvállalás rendjéről szóló megállapodásban rögzített feladatokat.

Tartalmazza a Hivatal, az önkormányzat, a Társulások és költségvetési szerveik számviteli-pénzügyi-gazdálkodási feladatainak szabályozására vonatkozó rendelkezéseket. Megállapítja a 249/2012.(VIII.31.) Korm. rendelet 2. §-a alapján képzettségi pótlékra jogosultak körét. A polgármester, illetve az alpolgármester hatáskörébe ruházza át az évközben ideiglenesen szabad pénzeszközök betétlekötési hatáskörét a szabályzatban meghatározott személyek pénzügyi ellenjegyzése mellett. Rögzíti a belső kontrollrendszer, belső ellenőrzés működtetésének felelősségi körét. Rögzíti, hogy mely kiadások esetében engedélyezi a készpénzben történő teljesítést

A kihirdetés feltételeit rögzíti.