Csopak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (II. 24.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.02.24.
Végső előterjesztői indokolás
Általános indoklás
A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályok alapján az önkormányzat maga határozza meg gazdasági programját és ennek részeként alkotja meg a költségvetési év gazdálkodását megalapozó költségvetési rendeletét. A költségvetési rendelet tartalmának és összeállításának sarok-szabályait a
2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról (továbbiakban: Áht.), a 2025.évi finanszírozás rendjét, a központi költségvetésből származó támogatás jogcímeit és mértékét pedig a
2024. évi XC. törvény Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről (Költségvetési tv.) határozza meg.
Csopak Község Önkormányzatának Képviselő testülete Csopak Község Önkormányzatának 2025. évi költségvetését a 2/2025. (II.12.) számú rendeletével alkotta meg.
Az Áht. 34 § (4) bekezdése úgy rendelkezik, hogy a képviselő-testület az előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét.
Az intézményi éves költségvetési beszámoló elkészítésének határideje a tárgyévet követő év február 25. Az előirányzat-módosításra nyitva álló határidőre tekintettel, tesz eleget a rendelet-módosítási kötelezettségének Csopak Község Önkormányzatának Képviselő- testülete a jelenlegi, IV. számú költségvetés módosítással.
|
Rendelet-tervezet címe: |
Csopak Község Önkormányzat Képviselő-testületének …../ 2026. (…….) önkormányzati rendelete
az Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 2/2025. (II.12.) önkormányzati rendelet módosításáról |
|
Rendelet-tervezet valamennyi jelentős hatása, különösen |
|
Társadalmi, gazdasági hatás: |
Költségvetési hatás: |
Környezetvédelmi, egészségügyi következmények: |
Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: |
Egyéb hatás: |
|
A helyi önkormányzat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 23. § (1) bekezdése értelmében a költségvetését költségvetési rendeletben állapítja meg. A költségvetés végrehajtása során elsőbbséget élvez az önkormányzat működőképességének biztosítása, az önkormányzat kötelező feladatainak ellátásához szükséges forrás biztosítása. A költségvetés év közben módosítandó. |
A rendelet biztosítja az Önkormányzat jogszerű működését és finanszírozását. |
A költségvetés módosítás tervezet rendelkezik többek között az egészségügyi, szociális feladatok ellátásáról, ezáltal biztosítja az önkormányzat által ellátandó feladatok zökkenőmentes megvalósítását. |
A költségvetés módosítása és a hozzá kapcsolódó feladatok ellátása a közös hivatal dolgozóinak munkaköri leírásában szerepel. A rendelet megalkotásával az adminisztrációs terhek nem változnak. |
Nincs. |
|
A rendelet megalkotása szükséges, mert:
A rendelet megalkotásával a Képviselő-testület az Áht 24. §-ában foglalt kötelezettségének tesz eleget. A költségvetési rendelet módosítása az Áht. 34. § (4) bekezdésében foglaltaknak való megfelelés érdekében szükséges. |
|
|
|
A rendelet alkalmazásához szükséges feltételek: |
|
Személyi: |
Szervezeti: |
Tárgyi: |
Pénzügyi: |
|
Rendelkezésre áll. |
Rendelkezésre áll. |
Rendelkezésre áll. |
Rendelkezésre áll. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Részletes indoklás
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormány rendelet 39. § (1a) bekezdésében rögzíti, hogy a költségvetési számvitelben a költségvetési évre vonatkozó gazdasági események hatását
a) az előirányzatok és a teljesítések tekintetében legkésőbb január 31-éig – az Áht. 34. § (4) bekezdése szerinti esetben az ott megjelölt időpontig – kell elszámolni.
Az Áht. 34. § (4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét.
A hivatkozott jogszabályi helyeknek való megfelelés érdekében a 2025. évi költségvetési rendeletét utolsó alkalommal módosítja Csopak Község Önkormányzatának Képviselő-testülete.
A módosítás a teljesítés adatokhoz, a követelések, kötelezettségvállalások más fizetési kötelezettségek információjához igazodóan tartalmazza a szükséges változásokat és azon átcsoportosításokat, módosításokat, melyekről döntés született még 2025. évben.
Bevételi előirányzatok tekintetében a módosítások között átvezetésre került főbb gazdasági események:
1. A központi költségvetésből kapott, önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz nyújtott állami támogatás kiegészítő mértéke, valamint a NEAK háziorvosi finanszírozásának teljesítés összege beépítésre került a költségvetésbe.
2. A Magyar Államkincstárnál vezetett értékpapírszámlán előírásra kerülő, illetve az ott végrehajtott műveletekhez kapcsolódó kamatbevételek bevételi előirányzatok közötti pontosítása valósult meg.
3. A 2025. évi adóbevételek és adókövetelések, bírságok pótlékok és közterülethasználati díjak bevételi előirányzatokban való megjelenítése látható a közhatalmi bevételek között.
4. Az intézmények követeléseinek év végi várható adatai tükrében áttekintésre és pontosításra kerültek az intézményi bevételi előirányzatok. A bevételi előirányzatok változásával egyidejűleg a kiadási előirányzatok módosítása is megjelenítésre került az irányított költségvetési szervek költségvetésében.
5. A bevételekre ellőírt követelések év végi adatai tükrében az Önkormányzat esetében is módosításra kerültek a bevételi előirányzatok.
6. Pontosításra került a finanszírozási bevételi előirányzatok között a megelőlegezés összege a tényadatok alapján, az értékpapírbeváltás előirányzata módosításra került a Faluház építés beruházás éven áthúzódó kifizetései tükrében.
A kiadási előirányzatok tekintetében a módosítások között átvezetésre került főbb gazdasági események:
1. A testületi határozatok és polgármesteri jogkörben történő átcsoportosítások átvezetése a rendeletben. (pl. megelőlegezés előirányzat átcsoportosítás, előirányzat módosítást tartalmazó ÖKT határozat)
2. Az intézmények tekintetében a teljesítés figyelembevételével kisebb korrekciókat hajtottunk végre.
A módosítások és átcsoportosítások eredményeként Csopak Község Önkormányzatának konszolidált költségvetési főösszege 3.306.068.783 Ft.
A bevételi előirányzatok megoszlása:
költségvetési bevételek: 1.657.793.294 Ft
finanszírozási bevételek: 1.648.275.489 Ft
A kiadási előirányzatok megoszlása:
költségvetési kiadások tartalék nélkül: 2.594.370.882 Ft
finanszírozási kiadások: 278.916.227 Ft.
A költségvetési kiadási előirányzatokon belül az általános tartalék előirányzata 182.781.674 Ft, mely a megelőző költségvetés-módosítás előirányzatához képest 98.248.713 Ft-tal növekedett az átcsoportosítások és módosítások következtében.
