Kifejezéskereső
Kissikátor Község Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (V. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.05.28.
a 2025. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Általános indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-testület rendeletet alkot.
I.
BEVEZETŐ
1. A költségvetés teljesítésének általános értékelése
A zárszámadás célja, hogy átfogó képet adjon az Önkormányzat 2025. évi költségvetési gazdálkodásáról, az előirányzatok alakulásáról, a bevételek és kiadások teljesítéséről, a vagyoni helyzet változásáról, valamint a költségvetési egyensúly biztosításáról.
Az önkormányzat a 2025. évi gazdálkodása során elsődleges célként határozta meg a kötelező feladatellátás folyamatos biztosítását, az intézményrendszer működőképességének fenntartását, a pénzügyi stabilitás megőrzését, valamint a fejlesztési célok megvalósítását.
Kissikátor Község Önkormányzatának Képviselő-testülete 2025. január 29.-én fogadta el az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának időszakában többször módosításra került. A képviselő-testület folyamatosan tájékozódott az időarányos teljesítésekről.
Az önkormányzat az éves beszámolási kötelezettségnek eleget tett, mely továbbítása a MÁK felé megtörtént és jóváhagyásra került.
Az Áht. 91. § (2) bekezdése szerint a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:
- az Áht.24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
- a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
- vagyonkimutatást, és
- helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
II.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban előírt indoklások
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat 2025. évi módosított költségvetési bevételi előirányzata 104 545 690 Ft volt, melyből a teljesítés összege 97 292 396 Ft.
A költségvetési kiadások módosított előirányzata 104 545 690 Ft, a teljesítés pedig 83 594 778 Ft.
A költségvetési gazdálkodás során az önkormányzat biztosította a folyamatos működés pénzügyi fedezetét, eleget tett valamennyi esedékes fizetési kötelezettségének, működési likviditási problémája nem volt.
Az év során végrehajtott előirányzat-módosítások egyrészt a központi költségvetésből származó támogatások változásából, másrészt a pályázati források, átvett pénzeszközök, saját bevételek alakulásából adódtak.
Bevételek alakulása
1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről
Az önkormányzat működési célú támogatásainak meghatározó részét a központi költségvetésből származó feladatfinanszírozási támogatások tették ki. A támogatások biztosították különösen:
- az önkormányzati hivatal működését,
- a településüzemeltetési feladatok ellátását,
- a szociális és gyermekjóléti feladatokat,
- a kulturális és köznevelési feladatok finanszírozását.
A működési célú támogatások teljesítése: 52 474 232 Ft.
1. Felhalmozási bevételek államháztartáson belülről
A felhalmozási bevételek államháztartáson belülről bevételek között a Magyar Falu Program -Táncsics út felújítása, valamint a Versenyképes Járások Program -Barkó Helytörténeti Értéktár felújítási bevételei szerepelnek.
Felhalmozási bevételek államháztartáson belülről teljesítése: 24 506 127 Ft.
1. Közhatalmi bevételek
A közhatalmi bevételek között a helyi adóbevételek, bírságok, pótlékok és egyéb hatósági bevételek szerepelnek. A helyi adóbevételek teljesítése összességében kedvezően alakult, különösen: az iparűzési adó, a kommunális jellegű adók.
A közhatalmi bevételek teljesítése: 4 244 218 Ft.
1. Működési bevételek
A működési bevételek között kerültek elszámolásra különösen: a szolgáltatási bevételek, bérleti díjak, ellátási díjak, továbbszámlázott szolgáltatások, egyéb működési bevételek.
A működési bevételek teljesítése 1 548 421 Ft.
Kiadások alakulása
1. Személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok
Az önkormányzati foglalkoztatottak részére a munkabéreket, illetményeket és egyéb személyi juttatásokat folyamatosan biztosították.
A személyi juttatások teljesítése: 31 983 354 Ft, míg a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó összege: 3 510 897 Ft volt.
A kiadások teljesítése során figyelembevételre kerültek: a minimálbér és garantált bérminimum változásai és az ágazati bérintézkedések.
1. Dologi kiadások
A dologi kiadások körében kerültek elszámolásra az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos üzemeltetési, fenntartási és szolgáltatási kiadások.
A dologi kiadások teljesítése: 14 969 423 Ft.
A gazdálkodás során kiemelt feladatot jelentett az energiaárak, inflációs hatások és szolgáltatási költségek növekedésének kezelése. Az önkormányzat a rendelkezésre álló források hatékony felhasználására törekedett.
1. Ellátottak pénzbeli juttatásai
Az önkormányzat a szociális rendeletében meghatározott támogatásokat biztosította a rászorulók részére.
Az ellátottak pénzbeli juttatásaira fordított összeg: 5 434 982 Ft volt.
1. Egyéb működési célú kiadások
Az egyéb működési célú kiadások között szerepeltek: civil szervezetek támogatásai, társulási hozzájárulások, egyéb működési célú pénzeszközátadások.
A teljesítés összege: 1 327 731 Ft.
1. Beruházások és felújítások
Az önkormányzat a tárgyév során több fejlesztést, beruházást és felújítást valósított meg.
A beruházások teljesítése 3 065 938 Ft, a felújítások teljesítése pedig 22 110 788 Ft volt.
A fejlesztések elsősorban az alábbi területeket érintették: útfejlesztések, közterület-rendezések, eszközbeszerzések.
Finanszírozási műveletek:
Az önkormányzat finanszírozási bevételei és kiadásai között kerültek elszámolásra: maradvány igénybevétele, államháztartáson belüli megelőlegezések és a likviditási hitel. A finanszírozási bevételek teljesítése 14 519 398 Ft, a finanszírozási kiadások teljesítése 1 191 671 Ft volt.
Maradvány alakulása:
A 2025. évi költségvetési maradvány összege 13 697 618 Ft.
A maradvány összege fedezetet biztosít a 2026. évben áthúzódó feladatok, pályázatok és kötelezettségek finanszírozására.
Vagyoni helyzet alakulása:
Az önkormányzat mérlegfőösszege 2025. december 31. napján 344 178 980 Ft.
A nemzeti vagyon értékének változását elsősorban: a beruházások és felújítások aktiválása, az elszámolt értékcsökkenés, valamint a követelések és kötelezettségek állományának változása befolyásolta. Az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzete stabil, kötelezettségeit határidőben teljesítette.
III. ÖSSZEGZÉS
Összességében megállapítható, hogy Kissikátor Község Önkormányzat 2025. évi gazdálkodása szabályszerű, kiegyensúlyozott és takarékos volt. Az önkormányzat biztosította a kötelező feladatellátást, fenntartotta működőképességét, eleget tett fizetési kötelezettségeinek, valamint a rendelkezésre álló források figyelembevételével fejlesztési céljait is megvalósította.
A 2025. évi költségvetési rendeletben megfogalmazott célok a végrehajtás során szükségessé vált módosításokkal együtt teljesültek.
A zárszámadási rendelet-tervezet a jogszabályi előírásoknak megfelelően került összeállításra.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
A rendelkezés a 2025. évi költségvetés teljesítésének bevételi és kiadási főösszegeit tartalmazza.
A 2–4. §-hoz
A rendelkezések az önkormányzat bevételei és kiadásai teljesítését, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére nyújtott támogatást, a beruházások, felújítások teljesítését intézményenként és feladatonként, a működési és felhalmozási bevételek és kiadások teljesítésének mérlegeit, valamint az Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok 2025. évi bevételeinek és kiadásainak alakulását tartalmazza.
Tartalmazza továbbá azokat a mérlegeket és kimutatásokat, amelyeket az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdése alapján a zárszámadási rendelet-tervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
Az 5. §-hoz
Hatályon kívül helyező rendelkezéseket tartalmaz.
A 6. §-hoz
Hatályba léptető rendelkezést tartalmaz.
